Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Рассмотрим пример:

Допустим, организация 01.07.2016г. по лицензионному договору получила неисключительное право на пользование программой 1С стоимостью 14 000 руб., без НДС. Срок пользования программой не установлен. Оплата программы произведена 04.07.2016г.

Шаг 1. Принятие на учет программы 1С или ПО

С целью принятия на учет неисключительного права на программу 1С (приобретение), сформируем документ Поступление (акты, накладные):

По кнопке Поступление выберем Услуги (акт):

Из данного документа выйдем в справочник Номенклатура, где создадим группу Расходы будущих периодов:

Здесь же устанавливаем счета учета номенклатуры:

Устанавливаем счет 97.21:

Шаг 2. Списание расходов будущих периодов

Подставляем созданную услугу в документ поступления, проверяем правильность автоматически проставленного счета учета – счет 91.27:

Аналитика заполняется в справочнике Расходы будущих периодов через команду Создать. Срок использования программы – 2 года установили самостоятельно, исходя из принципа равномерности признания доходов и расходов:

Шаг 3. Регистрируем счет-фактуру

После проведения документа проверяем правильность отражения операции в учете по кнопке ДтКт:

Шаг 4. Закрытие месяца

Теперь стоимость программы 1С будет равномерно списываться на расходы в течение двух лет. Проверим это, осуществив закрытие месяца в июле 2016 года:

Выполним закрытие месяца:

Проверим списание расходов будущих периодов в 1С 8.3, нажав на соответствующую ссылку:

Обратите внимание, что в 1С 8.3 можно посмотреть Расчет списания расходов будущих периодов:

Шаг 5. Проведем покупку программы 1С

Оплату программы 1С поставщику оформим документом Списание с расчетного счета, который можно создать на основании документа поступления:

Заполним документ:

В заключение проверим расчеты за программу 1С по оборотно-сальдовой ведомости к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс « ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

В соответствии с ГК РФ, покупка программного обеспечения предполагает передачу покупателю неисключительного права на его использование с оформлением соответствующих первичных документов согласно законодательным требованиям. Согласно Федеральному закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», осуществление хозяйственных операций должно сопровождаться подтверждающими документами. Расходы на списание программы 1С подтверждаются лицензионным договором и актом приема-передачи.

Как оплатить приобретенное программное обеспечение в 1С?

Для оплаты программы 1С потребуется составить платежный документ и зарегистрировать банковскую выписку. Для этого:

• В разделе «Банк» главного меню «Банк и касса» формируется новое «Платежное поручение», в котором заполняются все необходимые поля;
• Указывается дата платежа;
• Выбирается из соответствующих справочников счет, на который будут перечислены денежные средства;
• Заполняется наименование поставщика и договора;
• Указываются реквизиты банковского счета, на который перечисляется оплата.

Для распечатки платежного поручения используется кнопка с таким же названием в нижней части формы, после чего документ сохраняется и проводится.

В поле «НДС» следует указать вариант «Без НДС», поскольку передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности, согласно НК РФ, освобождается от обложения НДС.

Далее выбирается наименование статьи движения денежных средств. Вводится сумма оплаты и указывается ставка «Без НДС». Следует учитывать, что при использовании электронного варианта платежного поручения вид платежа заполняется в виде банковского кода. В соответствующем поле документа реквизит выбирается из выпадающего списка или пользователем вводится значение, установленное банком получателя. Далее вводится назначение платежа в предусмотренном поле.

При полной предоплате программы 1С:

• В платежном документе устанавливается соответствующий признак;
• Оформляется «Списание с расчетного счета», в котором все реквизиты автоматически взяты из платежного документа;
• «Списание с расчетного счета» создается в журнале «Банковские выписки» раздела «Банк» меню «Банк и касса» с помощью кнопки «Списание» в форме журнала.

Опция подтверждения выпиской банка должна быть отключена, если покупка не оплачена и, следовательно, средства со счета не списаны. Сохранение «Списания с расчетного счета» не создает проводок и движений по регистрам. Необходимый флаг ставится при регистрации выписки банка.

После подтверждения списания денежных средств со счета организации выпиской банковского учреждения, сохраненное ранее «Списание с расчетного счета» проводится, формируя в учете соответствующие проводки.

Подтверждение указанного документа осуществляется следующим образом:

• Из перечня банковских выписок, находящегося в разделе «Банк» меню «Банк и касса», открывается не проведенное «Списание с расчетного счета»;
• В нем устанавливается флаг «Подтверждено выпиской банка», документ сохраняется и проводится.

Как учитывать затраты на покупку программы 1С

Для учета затрат на приобретение программы 1С сначала формируется и заполняется «Поступление товаров и услуг», проведение которого создает соответствующие бухгалтерские проводки. Новый документ:

• Открывается из меню «Покупки и продажи» в разделе «Покупки»;
• Необходимый вид операции устанавливается «Покупка, комиссия».

При внесении информации в поля «Контрагент» и «Договор» в шапке из одноименных справочников выбираются поставщик и соответствующий договор с ним.

В предусмотренном поле для выбора договора отображены только те договора, для которых предусмотрен вид «С поставщиком».

Далее заполняется закладка «Услуги» в рассматриваемом документе. Номенклатура должна соответствовать виду оплачиваемой услуги. Предварительно в справочнике «Номенклатура» интересующая услуга должна быть введена в папке «Услуги». Далее заполняются остальные поля.

Для приобретаемой программы 1С в справочнике номенклатуры следует установить соответствующий признак «Услуга» для специфики отражения в учете.

При заполнении табличной части «Поступления товаров и услуг» на закладке «Услуги» для номенклатуры должен быть указан способ признания затрат. В соответствующих полях справочника «Расходы будущих периодов»:

• Из выпадающего списка выбирается способ признания затрат;
• Указывается вид актива, списываемая стоимость которого устанавливается порядком для аналогичных активов – «Прочие оборотные активы».

Справочник «Расходы будущих периодов» доступен в разделе «Доходы и расходы» главного меню «Справочники и настройки учета».

На закладке «Дополнительно» вносятся реквизиты предоставленного документа поступления. Следует заполнить в соответствующих полях номер и дату. При необходимости указываются также грузоотправитель и грузополучатель. После этого документ проводится.

Таким образом, затраты на приобретение программы 1С будут списываться частями в соответствии с параметрами, установленными в справочнике «Расходы будущих периодов».

Как включить часть расходов на списание 1С в текущем периоде?

Для отнесения части затрат на списание 1С в текущем периоде создается регламентная операция «Закрытие месяца», в которой указан вид операции «Списание расходов будущих периодов». Обычно подобные операции в 1С выполняются обработкой «Закрытие месяца». Рассмотрим данную операцию отдельно:

• Из меню «Операции» в разделе «Закрытие периода» открывается регламентная операция «Закрытие месяца» (фото № 8);
• Выбирается актуальный период, устанавливаются команды «Списание расходов будущих периодов» и «Выполнить закрытие месяца».

Фото № 8. Создание закрытия периода (месяца) и заполнение полей.

Проводки в результате выполнения регламентной операции показаны на фото № 9. После выполнения всех операций проверяется сумма списанных расходов. На этом порядок учета и списания расходов на приобретение программы 1С завершен.

Фото № 9. Бухгалтерские проводки в результате выполнения закрытия периода.

Программный комплекс 1С используется практически всеми бухгалтерами для ведения финансовой документации своих предприятий. Это очень мощный и удобный комплекс , в которых входит множество программ, специально адаптированных для использования на предприятиях и компаниях, ведущих различные виды деятельности. Есть версии для торговых, производственных, строительных, сельскохозяйственных, образовательных, бюджетных, коммунальных и многих других учреждений и компаний.

Оприходование программ в 1С отличается от отражения покупки обычных товаров.

Поскольку программа является комплексной и далеко не самой простой, даже самому опытному бухгалтеру может оказаться не под силу разобраться в технических тонкостях внесения некоторых операций для их учёта в финансовой документации. В этой статье рассмотрим, как покупка софта 1С должна правильно отражаться в меню самой программы. То есть, вы с вами научимся в меню программы указывать то, что она была приобретена для пользования на предприятии . Это очень важно, поскольку, если этого не сделать, или же сделать неправильно, то могут возникнуть проблемы при проверке финансовой документации вашей деятельности.

Предупредим сразу, что наша цель - показать процесс с технической стороны, чтобы вы знали, что и где нажимать. Мы не будем углубляться в тонкости бухгалтерского учёта, для этого есть другие специализированные ресурсы.

Краткая юридическая справка

Начнём, пожалуй, с краткой юридической справки. Согласно российскому законодательству, программное обеспечение относится к нематериальному активу. Но, в случае 1С, нематериальным активом программа является лишь для компании 1С, разработавшей её и получающей определённую выгоду от её продажи. Поскольку компания, которая приобрела лицензию, не приобрела право на распространение и не получает с этого материальной выгоды, операция покупки этого программного обеспечения не может отражаться как приобретение нематериальных активов.

Купив программу 1С, вы приобретаете неисключительное право на пользование продуктом интеллектуальной деятельности. То есть, ваши права ограничены, поскольку лицензия позволяет лишь пользоваться софтом на определённом количестве компьютеров без права изменять программный код и получать дополнительную прибыль от перепродажи или других операций. Соответственно, чтобы отражалась проводка программы, нужно указывать процедуру как прочие услуги, связанные с производством.

Ещё один момент, который стоит упомянуть, это срок, на протяжении которого будет учитываться расходы на покупку нематериальных прав. Согласно законодательству, есть несколько вариантов такого учёта. Если срок не указан в договоре, то владелец либо самостоятельно выбирает такой период, либо же любые бессрочные договоры считаются заключёнными на срок пяти лет. Мы не будем рекомендовать вам, какой вариант лучше, для этого проконсультируйтесь у юристов или более опытных коллег-бухгалтеров. В одном из писем компания 1С рекомендовала указывать срок договора два года.

После короткого юридического отступления, рассмотрим, как происходит оформление процедуры с технической стороны. Весь процесс будем рассматривать на самой последней версии 1С:Бухгалтерия 8. Если вы пользуетесь предыдущей версией, процедура может отличаться.

Отражение покупки программы

Для правильного ввода данных у вас на руках должны быть такие документы:

• Лицензионный договор.
• Акт приёма-передачи прав на пользование программным обеспечением.

К примеру, вы купили программу 1С и одноразово перевели на счёт продавца сумму 13 тысяч рублей. Вам нужно указать и настроить такие операции и платежи:

• Непосредственно приобретение программного обеспечения.
• Списание расходов будущих периодов.

Более удобно будет вначале создать расход будущего периода, а уже затем - покупку программы. Приступим.

1. Запустите главное меню программы, войдя в него под своей учётной записью .
2. С правой стороны экрана выберите в меню Справочники - Расходы будущих периодов - Создать. В открывшейся форме нужно будет заполнить правильные данные.
3. Укажите такие показатели:
   • Наименование - введите название вашего регулярного расхода, например, 1С:Бухгалтерия 8.
   • Группа - можно оставить пустой.
   • Вид для НУ - Прочие (выберите из списка).
   • Вид актива в балансе - Прочие оборотные активы (выберите из списка).
   • Сумма - введите сумму покупки, например, 13000 рублей.
   • Признание расходов - По месяцам.
   • Период списания - первой датой укажите, когда вы купили продукт, а второй - окончание действия договора. Например, вы купили программу 17.02.2017 со сроком действия договора два года. Значит, нужно указать 17.02.2019.
   • Счёт затрат - 26. Нажмите на значок выпадающего списка - Показать все, в поле поиска введите 26, выделите курсором нужный пункт, в верхней части окна кликните кнопку «Выбрать».
   • Статьи затрат - Прочите затраты. Выбирать так же, как и счёт затрат.
4. Подтвердите ввод, нажав «Записать и закрыть».
5. В боковом меню перейдите в Покупки - Поступление (акты, накладные) - кнопка «Поступление» с зелёным плюсом - Услуги (акт).
6. Укажите такие данные:
   • Акт № от - занесите данные, указанные в акте приёма-передачи прав на пользование программным обеспечением, полученного при совершении сделки.
   • Номер - не заполняйте, так как он рассчитывается программой автоматически, а укажите лишь дату. Можно выбрать ту же, что и в акте.
   • Организация - выберите название предприятия, на чьё имя был оформлен договор.
   • Контрагент - название компании, с которой вы заключили договор, отражающий покупку прав пользования. Для начала нужно её создать. Нажмите на значок списка и кликните на зелёный плюсик. Введите название фирмы, если она есть в реестре предприятий, все данные будут введены автоматически. В противном случае добавьте всю информацию вручную. Подтвердите ввод кнопкой «Записать и закрыть».
   • Договор - в списке доступных нажмите зелёный плюс, в открывшемся окне введите вид, номер, дату и наименование договора, укажите организацию и контрагента.
7. Заполните таблицу с деталями:
   • нажмите кнопку «Добавить», после чего вы увидите, как поля в столбике «Номенклатура» стали активными.
   • Кликните на нижнее поле «Содержание услуги», введите название программы, например, 1С:Бухгалтерия 8.
   • В следующем столбце укажите цену 13000 рублей.
   • В последнем столбике укажите счета учёта - 97.21 - нажмите на ссылку в виде красных стрелок.
   • В открывшемся окошке в строке «Счёт затрат» нажать на выпадающий список - Показать все - в поиске ввести 97 - выделить 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» - кликнуть «Выбрать» в верхней строке меню.
   • В строке «Расходы будущих периодов» выберите созданный вами в самом начале (шаги 2–4).
   • В строке Подразделение затрат - «Основные затраты».
8. В меню добавления акта появится информация о расчётах, автоматически выведенная программой. При желании их можно изменить, если же всё устраивает - закончите ввод кнопкой «Провести и закрыть».
9. В дальнейшем каждый месяц, при его закрытии, будет происходить автоматический учёт списания средств за право пользования программой. Первый месяц будет учитываться количество дней, а в дальнейшем сумма будет разбита на равные части.

Заключение

Теперь вы знаете, как отражение покупки 1С в самой программе должно оформляться технически. Надеемся, что у вас не возникнет трудностей при заполнении данных. Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях.

Приобрели программу 1С Предприятие 8. Как ее правильно отнести на затраты?

Ответ

При приобретении программы 1С исключительные права к организации не переходят. А значит, в составе нематериальных активов учесть ее нельзя. В бухучете расходы на приобретение программы отражаются в составе расходов будущим периодов. При этом делается проводка: Дебет 97 Кредит 60 (76) – учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы. После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию. Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя. Применяемый вариант списания расходов будущих периодов закрепите в учетной политике для целей бухучета. Списание затрат на приобретение компьютерной программы, учтенных как расходы будущих периодов, отражайте проводкой: Дебет 20 (23, 25, 26, 44...) Кредит 97 – списаны расходы на приобретение компьютерной программы. В налоговом учете стоимость программы учитывается в составе прочих расходов равномерно (по отчетным периодам). Срок списания расходов определяйте по договору или другому документу, например бланку лицензии, в котором указан срок ее действия.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Компьютерную программу организация может не только создать самостоятельно, но и купить.

Покупая компьютерную программу, организация может приобрести:*

• на нее по договору отчуждения;
• (неисключительное право, лицензию) по .

В бухучете при этом сделайте следующие проводки:*

Дебет 97 Кредит 60 (76)
– учтен фиксированный разовый платеж за использование компьютерной программы;

Дебет (20, 23, 25, 26, 44...) Кредит 60 (76)
– учтены периодические платежи за использование компьютерной программы.

После ввода компьютерной программы в эксплуатацию расходы на ее приобретение, учтенные как расходы будущих периодов, подлежат списанию. Порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, организация устанавливает самостоятельно. Например, единовременный разовый платеж за использование компьютерной программы организация может списывать равномерно в течение периода, утвержденного руководителя. Применяемый вариант списания расходов будущих периодов (п. и ПБУ 1/2008). Списание затрат на приобретение компьютерной программы, учтенных как расходы будущих периодов, отражайте проводками:*

Дебет 20 (23, 25, 26, 44...) Кредит 97
– списаны расходы на приобретение компьютерной программы.

Главбух советует*: в учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, как и в налоговом учете. В этом случае в учете организации не будут возникать .

Кроме того, если организации переданы права на компьютерную программу по лицензионному договору, она признается нематериальным активом, полученным в пользование. Такую компьютерную программу учтите на забалансовом счете. Об этом сказано в ПБУ 14/2007. План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. Например, это может быть счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование»:*

Дебет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование»
– учтена стоимость прав на компьютерную программу, полученных в пользование (на основании лицензионного договора).

Налог на прибыль

Расходы на приобретение компьютерной программы учитывайте при расчете налога на прибыль в следующем порядке.*

Если организация приобретает компьютерную программу вместе с компьютером, стоимость программы из стоимости компьютера выделять не нужно. Если компьютер приобретен без минимального программного обеспечения, расходы на покупку и установку таких программ включайте в первоначальную стоимость компьютера как расходы на доведение до состояния, пригодного к использованию (). Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России , .

В остальных случаях учтите компьютерную программу в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:

• организация обладает исключительным правом на компьютерную программу;*
• исключительное право и существование самой компьютерной программы подтверждены документально;
• компьютерная программа используется в производстве продукции (при выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд;
• использование компьютерной программы может принести экономические выгоды (доходы);
• срок полезного использования компьютерной программы составляет свыше 12 месяцев.

Такие требования перечислены в статьи 257 Налогового кодекса РФ.

Затраты на приобретение исключительных прав на программу для ЭВМ стоимостью 40 000 руб. или менее, а также на программы, которые нельзя учесть в составе нематериальных активов (например, при получении права на ее использование по лицензионным и сублицензионным соглашениям), отражайте в составе прочих расходов* (). При этом расходы, связанные с использованием программы по лицензионному договору, организация вправе учесть при расчете налога на прибыль независимо от того, зарегистрирована программа в Роспатенте или нет ().

Если организация применяет метод начисления, периодические платежи за использование компьютерной программы учитывайте по мере их начисления ().

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль распределять единовременный разовый платеж за пользование неисключительными правами на компьютерную программу. Организация применяет метод начисления*

Да, нужно.

Объясняется это тем, что при методе начисления расходы признаются в том периоде, к которому они относятся. Если расходы относятся к нескольким отчетным периодам, их нужно распределить.

Расходы списываются равномерно (по отчетным периодам). Срок списания расходов определяйте по договору или другому документу, например бланку лицензии, в котором указан срок ее действия* ().

А как быть, если договором не определен срок его действия? Тогда единовременный платеж за пользование неисключительными правами на компьютерную программу списывайте в расходы с учетом принципа равномерности. Сделать это можно одним из способов.

Первый способ. Единовременный платеж учитывайте на протяжении срока, установленного статьи 1235 Гражданского кодекса РФ. То есть в течение пяти лет* (см., например, ).). Поэтому, если при покупке компьютерной программы по лицензионному договору от продавца получен счет-фактура с выделенной суммой входного налога, вычет НДС по такому документу не правомерен (НК РФ). Объясняется это тем, что организации, реализующие компьютерные программы по таким соглашениям, признаются плательщиками НДС ().

Практически каждая организация в процессе своей деятельности сталкивается с приобретением и использованием компьютерных программ. Как учитываться расходы на компьютерные программы в бухгалтерском и налоговом учете? Какие проводки отражают учет компьютерных программ?

Компьютерная программа, исходя из своей характеристики, похожа на специфическую категорию имущества – нематериальные активы, но в действительности к ним не относится. Так как в данном случае не выполняется одно из главных условий соответствия объекта учета категории нематериальных активов − исключительное право на этот объект. Приобретение компьютерной программы организацией – это, по сути, покупка неисключительных прав на пользование этой программы как пользователя.

Срок действия права на компьютерную программу программу

Для того чтобы принять компьютерную программу к учету, надо знать срок ее использования – период действия лицензии на программу. Он обычно указан в копии лицензии или лицензионном соглашении. В случае отсутствия таковой за период использования программного обеспечения принимается срок действия договора на приобретение. Если о сроке нет упоминания ни в договоре, ни в соглашении, то тогда следуя 4-му пункту ст. 1235 Гражданского кодекса, его следует считать равным 5 годам.

Бухгалтерский учет компьютерных программ

Гласит, что расходы на приобретение программы для компьютера должны проводиться в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов.

При покупке неисключительного права на использование компьютерной программы на 97 счете отражается сумма первоначальной стоимости конкретного объекта.

В течение всего полезного срока использования компьютерной программы производится списание первоначальной стоимости в дебетовую часть счетов учета затрат организации, в соответствии со спецификой используемого софта и его отношению к производственному процессу. По-простому, объект как бы амортизируется.

Бухгалтерские проводки по учету компьютерных программ:

• Д 97 К 60 (76) − проведены затраты при приобретении неисключительного права на программное обеспечение;
• Д 19 К 60 − учтен входной НДС с приобретенного софта;
• Д 68 К 19 − входной НДС с покупки программы предъявлен к вычету;
• Д 60 (76) К 51 − произведена оплата с расчетного счета за компьютерную программу.

После принятия софта к учету каждый месяц часть стоимости списывается в порядке, утвержденном учетной политикой предприятия.

Проводка по списанию стоимости программного обеспечения – Д 20 (25, 26, 44) К 97

Помимо этого, объект программного обеспечения необходимо показать на забалансе организации. Так как в плане счетов не существует такого наименования, бухгалтеру нужно создать его самому.

Налоговый учет учет компьютерных программ

Для правильного начисления налога на прибыль затраты, связанные с приобретением любой программы для компьютера, следует учитывать внутри прочих расходов.

Пункт 1 ст. 272 НК РФ говорит, что расходы, принимаемые в целях налогообложения, должны проводиться в том отчетном периоде, в котором они совершены, в независимости от их оплаты. Согласно п. 1 ст. 26 НК РФ расходы на программное обеспечение учитываются при налогообложении прибыли. При этом расходы в размере первоначальной стоимости объекта можно списать единожды, так как Налоговый кодекс это не запрещает. В арбитражной судебной практике накопилось много случаев, когда судьи поддерживали именно эту позицию.

Организации, использующие кассовый метод, без малейших сомнений могут списать расходы на покупку необходимого софта единовременно. Также, без колебаний это могут сделать организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения.

Разница между двумя учетами: налоговым и бухгалтерским

Так как в бухгалтерском учете расходы на программу учитываются в составе расходов будущих периодов, а в налоговом учете списываются единовременно в полной стоимости в момент заключения сделки, то возникает налогооблагаемая временная разница. Последствием этой разницы является отложенное налоговое обязательство. Его необходимо учитывать на специально созданном для таких случаев счете 77.