Кбк административный штраф. Кбк для уплаты ндфл
С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.
Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.
Код бюджетной классификации или КБК
КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.
Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.
Состав КБК 2016
На что указывает код бюджетной классификации
1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:
- Шифр администратора
- Подвид
- Код КОСГУ
| Шифр администратора | Вид | Подвид | Код КОСГУ | ||||||||||||||||
| разряд | разряд | разряд | разряд | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.
3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.
- 01 — налоги на прибыль;
- 02 – социальные отчисления;
- 06 – имущественные налоги;
- 07 – взносы за природопользование;
- 13 – поступления по платным услугам.
5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.
6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).
7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.
8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):
110 – налоговые поступления;
120 – средства от собственности;
130 – поступления по платным услугам;
140 – суммы, изъятые принудительно;
160 – социальные отчисления, взносы.
Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.
Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:
- 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
- 1 – поступил налог;
- 01 – относится к налоговым поступлениям;
- 02010 – статья и подстатья бюджета;
- 01 – поступление в федеральный бюджет;
- 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
- 110 – платеж относится к налоговым доходам.
Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:
Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ
| НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 2100 110 |
| Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Если неправильно указан КБК 2016
Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.
Работа над ошибками
- Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
- Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.
Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.
Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!
КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП
Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.
КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.
Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.
Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.
Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.
Расшифровка кбк
Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:
- Административный раздела.
- Доходная часть.
- Программный блок.
- Классифицирующий раздел.
Рассмотрим, что означает каждый блок.
Административный
Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:
- “393” – деньги направляются в ФОМС.
- “392” – платеж пенсионные фонд.
- “182” – налоговые платежи.
Доходная часть
Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:
- Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
- Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
- Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
- Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.
Программный
Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:
- “1000” применяется для налогов.
- “2100” – определяется платежи по пени.
- “2200” – для процентов.
- “3000” – применяется при оплате штрафов.
Классифицирующий раздел
В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:
- При налоговых платежах указывается 110.
- При социальных отчислениях – 160.
- В случае транша от международных фин. институтов 153.
- И другие.
- 182 – осуществление налогового платежа.
- 1 – налоговый платеж.
- 06 – имущественный налог.
- 02 – обозначает номер строки бюджета.
- 010 – указан номер подстатьи.
- 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
- 1000 – осуществление налогового платежа.
- 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.
Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам
КБК 2016 – Налог на прибыль
| Наименование платежа | |||
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы РФ по соответствующим ставкам | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
КБК 2016 – НДФЛ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Читайте также:
Как написать служебную записку
КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд
Attention: The internal data of table “30” is corrupted!
КБК 2016 – Взносы в ФФОМС
КБК 2016 – Взносы в ФСС
Attention: The internal data of table “32” is corrupted!
КБК 2016 – НДС
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей - ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК 2016 – Акцизы
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые на территории РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
КБК 2016 – ЕНВД
КБК 2016 – ЕСХН
КБК 2016 – Патентная система налогообложения
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
Читайте также:
Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность
КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Налог, взимаемый в границах поселений | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
КБК 2016 – Налог на имущество организаций
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Налог по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
КБК 2016 – Транспортный налог
КБК 2016 – Налог на игорный бизнес
КБК 2016 – Земельный налог
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Земельный налог, взимаемый в г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
КБК 2016 – НДПИ
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Нефть | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья (налог) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
КБК 2016 – Водный налог
КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Сбор за пользование объектами животного мира | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| По делам, рассматриваемым в арбитражных судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Конституционным Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| По делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| За регистрацию: - юридического лица; - в качестве ИП; - изменений в учредительные документы; - ликвидации юридического лица; - другие юридически значимые действия | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| За право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| За регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, регистрационных знаков, водительских удостоверений | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| За рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
За сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
ФАЙЛЫ
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента - работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом - юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке - 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше - для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)В КБК на 2016 год предвидятся изменения, теперь плательщикам придется указывать другие коды в поручениях на уплату взносов, пеней и процентов. Новые коды бюджетного классификатора Российской Федерации изменены 1 января, Министерство финансов утвердило данное постановление приказом государственного образца. Реформы коснулись и приказа, что повлекло за собой другие изменения в государственном законодательстве.
Новые КБК на 2016 год вы увидите в обновленных публикациях, подобная информация важна для налогоплательщиков и предпринимателей. Дело в том, что код бюджетного классификатора – это главный реквизит государственного платежа, без знания необходимого кода вы не проведете оплату. Он выступает средством идентификации платежа, по нему определяется направление и принадлежность внесенных денежных средств.
Для каждого налогоплательщика важно грамотно заполнять платежное поручение, малейшая ошибка повлияет на результат выплаты. В поручении на выплату взносов во внебюджетные государственные фонды (страховые) существует специальное поле под названием «104», в него и вносят двадцатизначный код бюджетного классификатора. Чаще выплаты с ошибкой в заполнении платежного поручения относят к группе невыясненных поступлений. Чтобы перенаправить собственные платежи, проводится процедура сверки с фондами для выявления излишних денежных средств и источников поступления.
Советы по заполнению платежного поручения во внебюджетные фонды социального страхования
Бухгалтеры пользуются шпаргалками для заполнения платежных поручений при внесении денежных средств во внебюджетные страховые фонды. Такая необходимость возникает по причине наличия аббревиатур и сокращенных терминов в официальной ведомости. Воспользуйтесь подсказками для заполнения бумаг. Обозначения аббревиатур можно легко найти в интернете. Воспользовавшись таблицей новых КБК на 2016 год, вы легко определите названия полей и предназначение данных.
Стоит отметить, что при каждом изменении в кодах бюджетного классификатора обозначения меняются, поэтому нужно внимательно следить за датами публикаций подобных таблиц. Изменению подлежат и нормативные акты, которые приурочены к процедуре выплат пеней, процентов и страховых взносов, поэтому ознакомьтесь и с этой информацией. Сегодня процедура заполнения платежного поручения упрощается с использованием электронных ресурсов.
Специальные веб-сервисы помогут каждому налогоплательщику легко заполнить платежное поручение. Воспользовавшись таким способом, вы не будете самостоятельно определять названия полей или предназначение кода классификатора, сайт сделает это за вас автоматически. Участие пользователя при заполнении виртуального платежного поручения сводится к минимуму.
Выплаты пенсионного сектора
Новые КБК на 2016 год диктуют изменения по направлениям выплат:
- взносы пенсионного сектора;
- страховые выплаты;
- пени;
- процентные ставки по налоговым выплатам.
Процентные ставки на страховые взносы рассчитываются на основе лимита. В 2015 году такой лимит установлен в размере 711 000 рублей, сегодня граница не изменена. По лимитным суммам процентная ставка в Пенсионные фонды России составляет двадцать два процента. Десять процентов начисляется на выплаты, которые превысили государственный лимит. Статья 58.2 регламентирует стандарты и требования к тарифам и процентным ставкам по выплатам во внебюджетные фонды. Общие требования распространяются на налогоплательщиков, исключение составляет группа льготных плательщиков или физических лиц с потребностями. Раньше плательщики пользовались единым кодом для процентных ставок внебюджетных фондов:
- лимиты;
- выплаты, превышающие лимит.
КБК на 2016 год изменился, теперь применяется два кода для двух направлений выплат. С 2014 года денежные средства в Пенсионный фонд поступают по одной ведомости. Раньше выплаты этого направления разделялись на:
- страховую часть фонда пенсионного;
- накопительную часть фонда пенсионного.
КБК на 2016 год указывается, исходя из требований страховой пенсии. Исключение составляет превышение установленной базы взносов, при преувеличении налогоплательщику придется создать сразу две платежки, это правило регламентировано Статьей 22. 2 закона Российской Федерации.
Код бюджетного классификатора для начисления взносов обязательного пенсионного страхования
Отказ от распределения пенсионных взносов на две части Министерство финансов Российской Федерации опубликовало в конце 2015 года. В 2016-м оплачивать процентные ставки нужно по единому коду – 39210202010 061000160. Следуя этому, таблица КБК в 2016 году для льготных и нельготных выплат видоизменяется. Старый вариант таблицы выглядит следующим образом:
Данные стандарты регламентированы Статьей 58.2, которая объясняет порядок выплат и предназначение каждого денежного поступления во внебюджетный фонд. Для получения информации нужно систематически проверять нововведения в законодательные государственные аспекты. В случае просрочки платежей налогоплательщику придется заплатить пеню. Для совершения этой операции ознакомьтесь с кодами бюджетного классификатора, так как виды просрочек перенаправляются по государственным стандартам и требованиям. Статья 25 регламентирует порядок выплат пеней и процентов.
Проценты и пени
Выплата пени по государственному законодательству – это обязательное условие для предпринимателей и налогоплательщиков при внесении платежей во внебюджетные государственные фонды. Налогоплательщик сталкивается с необходимостью выплаты процентов за использование государственной рассрочки или отсрочки. Эти условия законодательство гарантирует молодым предпринимателям или бизнесменам, дело которых стоит под угрозой (риск банкротства, стихийная катастрофа, техногенные катастрофы). Чтобы узнать код для того или иногда вида выплат данной сферы, нужно обратиться к 14–17 разделам классификатора. На сегодняшний день используется два кода для пени и процентов. Дело в том, что каждый подвид имеет уникальный код, это нужно учитывать при заполнении ведомости.Обратите внимание! В 2015 году действовал один код бюджетного классификатора для пени и процентов по взносам страховым. По этим видам выплат коды не подразделяются на подвиды.
В 2016-м введены другие стандарты, теперь выплаты данной сферы распределяются по подвидам, классификация выглядит следующим образом:
| Направление платежа (пени и проценты) | Код в 2016 году |
| Пенсия страховая | 392 1 02 02010 06 2100 160 - пени
392 1 02 02010 06 2200 160 - проценты |
| Пенсия накопительная | 392 1 02 02020 06 2100 160 - пени
392 1 02 02020 06 2200 160 - проценты |
| Доплаты к сумме пенсии | 392 1 02 02080 06 2100 160 - пени
392 1 02 02080 06 2200 160 - проценты |
| Доплаты к сумме пенсии (угольная индустрия) | 392 1 02 02120 06 2100 160 - пени
392 1 02 02120 06 2200 160 - проценты |
| По дополнительным тарифам (доплата сотрудникам) | 392 1 02 02131 06 2100 160 - пени
392 1 02 02131 06 2200 160 - проценты |
| Страховая пенсия (расчет с 2002 по 2009 год) | 392 1 02 02031 06 2100 160 - пени
392 1 02 02031 06 2200 160 - проценты |
| Накопительная пенсия (расчет с 2002 по 2009 год) | 392 1 02 02032 06 2100 160 - пени
392 1 02 02032 06 2200 160 - проценты |
Выплаты в ФСС, проценты и пени по взносам
В 2016 году изменениям не подлежат коды выплат в ФСС, они остались прежними, классификация имеет следующий вид:
А вот проценты и пени по данным направлениям изменены, теперь коды выплат по просроченным взносам имеют следующий вид:
Как видим, за один год бюджетный классификатор данной сферы подвергся изменениям. Не забывайте обращать внимание на изменения в государственном реестре в начале каждого отчетного периода, так вам удастся избежать множества проблем и не выплачивать пени за неправильность заполнения ведомости или просрочки.
Фиксация размеров выплат страховых взносов
Фиксированные страховые взносы – это отдельный вид КБК, природа которого описывается в Статье 14 закона Российской Федерации. Выплачивать взносы такого типа могут физические и юридические лица, которые ведут частное дело, например:
- юристы;
- адвокаты;
- нотариусы, прокуроры.
Медицинские работники имеют право вести частную практику, но только с лицензией. В данной сфере выплат существуют лимиты и максимумы, от которых нужно отталкиваться при расчете фиксированного платежа. Частные лица выплачивают фиксированную сумму денежных средств в пенсионные и страховые фонды сами за себя, поэтому и тарифы назначаются другие. Если годовой доход физического или юридического лица превышает триста тысяч рублей, тогда нужно дополнительно внести один процент от суммы дохода (помимо фиксированной суммы выплат). При расчете нужно не забыть о величине выплат, за максимальный предел заходить нельзя по государственному законодательству Российской Федерации.
В 2016 году Министерство финансов разработало новую систему кодов для фиксированных величин взносов в пенсионные и страховые фонды государства. Теперь платить «за себя» нужно по конкретным кодам, которые определяют направление и предназначение денежных средств.
Фиксированные взносы в фонд пенсионный
Раньше предприниматели проводили процедуру перечисления взносов «за себя», используя одно платежное поручение. По Статье 22.2, денежные средства зачислялись на страховую часть Пенсионного фонда, использование КБК было единым для всех видов выплат. На сегодняшний день в данной сфере произошли изменения, теперь используется два разных кода бюджетного классификатора для лимитов (доход до трехсот тысяч рублей) и для доходов, превышающих лимитную сумму. Не забывайте о том, что отчисления льготников нужно совершать не позднее первого апреля, в противном случае налогоплательщику будет начислена пеня. Для наглядности нужно сравнить коды классификатора двух годов:
Сегодня принято использовать коды классификатора прошлых годов, так как Министерство финансов Российской Федерации так и не опубликовало какие-либо официальные изменения в данной сфере бюджетной классификации.
Пени и проценты по фиксированным взносам
С 2016 года пени и проценты по отсроченным платежам фиксированных тарифов рассчитываются по разным кодам бюджетного классификатора. Приказ Министерства финансов объясняет, как изменилась система кодов, сравнивая 2015 и 2016 годы. Каждый налогоплательщик должен подробно ознакомиться с кодами, которые нужно указывать при выплате процентов за отсрочку или выплату пени.
| Направление (за пени и проценты) | Код в 2015 году | Код в 2016 году |
| Страховая часть Пенсионного фонда | 392 1 02 02140 06 2000 160 | 392 1 02 02140 06 2100
160 - пени
392 1 02 02140 06 2200 160 - проценты |
| Накопительная часть Пенсионного фонда | 392 1 02 02150 06 2000 160 | 392 1 02 02150 06 2100
160 - пени
392 1 02 02150 06 2200 160 - проценты |
| Страховая часть Пенсионного фонда (до января 2013 года) | 392 1 02 02100 06 2000 160 | 392 1 02 02100 06 2100
160 - пени
392 1 02 02100 06 2200 160 - проценты |
| Накопительная часть Пенсионного фонда (до января 2013 года) | 392 1 02 02110 06 2000 160 | 392 1 02 02110 06 2100
160 - пени
392 1 02 02110 06 2200 160 - проценты |
Для выплаты пени или процентов за просрочку или отсрочку платежа в новом году нужно использовать коды бюджетного классификатора из последнего столбца таблицы!
Взносы медицинского направления
Предприниматели платят сами за себя фиксированные взносы не только в страховые и пенсионные фонды. Медицинские взносы частные лица обеспечивают себе самостоятельно, размер единого взноса не зависит от размера дохода бизнесмена! Министерство финансов Российской Федерации ввело новые изменения, в 2016 году нужно использовать следующий набор кодов:
Руководствуясь подсказками и инструкциями, вы сможете легко сориентироваться во всех кодах классификатора и правильно заполнить ведомости для выплат.
