Кбк страховых взносов на обязательное социальное страхование. Кбк для оплаты страховых взносов на обязательное соцстрахование
С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.
Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.
Расчет пени по страховым взносам на примере
Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.
Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.
Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:
(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля
Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.
Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете
Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:
- на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
- на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.
Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:
Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.
КБК по страховым взносам - это коды бюджетной классификации, которые помогут направить платеж по социальному страхованию во внебюджетные фонды.
В отличие от пенсионных и медицинских страховых взносов, здесь существуют два вида отчислений:
- на травматизм;
- на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство).
Принимают их разные операторы.
От своевременной их уплаты зависит не только соблюдение законодательства, но и финансирование больничных и декретных. Выясним, на какой КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 следует перечислять, чтобы платежи ушли по назначению.
Законодательная база
До 01.01.2017 Фонд социального страхования принимал оба вида обязательных платежей. Теперь в его ведении оставили взносы на случай получения травмы на производстве и профзаболеваний. Их уплату регулирует Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 .
Второй вид — отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — перешел к Федеральной налоговой службе. Они подпадают под действие главы 34 Налогового кодекса вместе с пенсионными и медицинскими.
Соответственно, КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 имеют разные. В первом случае они начинаются на 182, что означает ФНС. Во втором — на 393, что указывает на ФСС.
Коды бюджетной классификации
Основной платеж всегда идет на один КБК, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование — на другой, штрафы — на третий. Первые три цифры кода указывают на администратора. Рассмотрим остальные:
- Цифры с четвертой по шестую означают вид бюджетного дохода. В нашем случае это 102. Так становится понятно, что это именно СВ, а не налог на прибыль или имущество.
- С седьмой по одиннадцатую цифры скрывают статью и подстатью дохода бюджета. Их можно уточнить в Приказе Минфина № 132н от 08.06.2018 . В случае с травматизмом это 02050, с больничными и декретом — 02090.
- Следующие две цифры указывают на уровень бюджета или внебюджетный фонд. ФСС кодируется как 07. Это значение выбираем в обоих случаях, поскольку конечный получатель — ФСС.
- Цифры с 14 по 17 означают сам платеж (1000), пени (2000) или штраф (3000).
- Последние две цифры детализируют виды дохода. В нашем случае это СВ на соцстрахование — 160.
Так мы можем сформировать, к примеру, КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 2110 160.
Таблица КБК.
Сравните два образца платежных поручений.
Платежка в налоговую
Платежка в ФСС
Получатели платежей
Платежные поручения в рассмотренных случаях будут отличаться. И хотя адресаты фактически разные (ИФНС и ФСС), получателем всегда значится Федеральное казначейство. Далее нужно учесть следующие нюансы.
КБК на взносы ФСС на 2020 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2020 года и КБК по травматизму отличается.
Заполнить платежки с верными КБК удобней всего можно в программе "БухСофт". Программа сама введет верный код с учетом всех изменений. А другие реквизиты поможет заполнить в полуавтоматическом режиме. Затем платежка будет проверена на ошибки. В результате ваш платеж дойдет до бюджета вовремя.
Заполнить платежку с верными КБК
КБК в ФСС для юридических лиц для страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству в 2020 году
Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.
Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.
КБК ФСС 2020 года для юридических лиц следующий:
- Читайте по теме: КБК на 2020 год
В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2017 года по взносам ФСС в 2020 году, КБК используется такой:
КБК в 2020 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени
КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2020 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.
Для оплаты пени ФСС КБК в 2020 году такой:
Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2020 году выглядит следующим образом:
КБК на взносы от несчастных случаев (НС и ПЗ)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2020 году на взносы от несчастных случаев используется такой:
КБК ФСС от НС и ПЗ 2020 года |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию .
В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2017 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2020 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.
КБК 2020 травматизм: пени и штрафы
В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2020 года для обязательного социального страхования от травматизма.
КБК на взносы ФСС на 2020 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2020 года и КБК по травматизму отличается.
Заполнить платежки с верными КБК удобней всего можно в программе "БухСофт". Программа сама введет верный код с учетом всех изменений. А другие реквизиты поможет заполнить в полуавтоматическом режиме. Затем платежка будет проверена на ошибки. В результате ваш платеж дойдет до бюджета вовремя.
Заполнить платежку с верными КБК
КБК в ФСС для юридических лиц для страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству в 2020 году
Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.
Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.
КБК ФСС 2020 года для юридических лиц следующий:
- Читайте по теме: КБК на 2020 год
В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2017 года по взносам ФСС в 2020 году, КБК используется такой:
КБК в 2020 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени
КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2020 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.
Для оплаты пени ФСС КБК в 2020 году такой:
Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2020 году выглядит следующим образом:
КБК на взносы от несчастных случаев (НС и ПЗ)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2020 году на взносы от несчастных случаев используется такой:
КБК ФСС от НС и ПЗ 2020 года |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию .
В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2017 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2020 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.
КБК 2020 травматизм: пени и штрафы
В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2020 года для обязательного социального страхования от травматизма.
При нарушении срока уплаты страховых взносов в ПФР плательщику этих взносов будут начислены пени (ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Пени за просрочку взносов в ПФР: за какие дни начисляются
Пени в ПФР начисляются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для перечисления взносов, по день их уплаты (включительно).
Как рассчитать пени по страховым взносам
Расчет пени в ПФР производится по следующей формуле (ч. 3 , 5, 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
Пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР: КБК
Перечисляя в бюджет пени в ПФР, в платежном поручении нужно указать КБК, отличный от того, который вы указываете при уплате самой суммы страховых взносов.
В поле 104 платежки нужно указать — 39210202010062100160.
Образец платежного поручения на уплату пени в Пенсионный фонд вы найдете в .
Когда не придется платить пени в ПФР
Если недоимка по страховым взносам образовалась в результате того, что плательщик руководствовался разъяснениями контролирующих органов, которые были даны лично ему или же предназначались для неопределенного круга лиц, то пени в этом случае не начисляются (ч. 9 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Также пени не будут начислены, если плательщик не смог вовремя уплатить страховые взносы в силу того, что по решению суда у него были заблокированы счета в банке или был наложен арест на имущество (