Строка 070 приложение 2 к разделу 1: как заполнять

Напомним, что при подготовке расчета следует ориентироваться на порядок его заполнения. Он отражен в приказе ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. При заполнении строк 070, 080, 090 можно обратиться к письму ФНС РФ от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@. При внесении информации в строку 070 будем опираться на письмо ФНС РФ от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227 @.

Итак, строка 070 расчета по взносам содержит информацию о расходах работодателя, которые он понес при выплате государственных пособий. Далее будем рассматривать пример отражения в расчете страховых взносов строки 70 — при условии использования плательщиком зачетной системы. Ее применение фиксируется в расчете в приложении 2 к разделу 1 в строке 001 цифрой 1.

Пример:

В ООО «Тайга» в 3-м квартале 2018 года начислено несколько пособий. Регион, в котором зарегистрировано учреждение, к пилотному проекту пока не присоединился и работает по зачетной системе. Разберем содержание строки 070 расчета по взносам - как ее заполнять при следующих выплатах. Размер начисленных пособий составляет:

1. По листам нетрудоспособности в июле — 16 509 руб. за 3 страховых случая:

• количество дней нетрудоспособности — 12, сумма выплаты — 4 404 руб.;
• количество дней болезни — 15, размер пособия — 5 505 руб.;
• сумма пособия — 6 600 руб. за 12 дней.

2. Пособие по беременности и родам в августе — 35 870 руб.

3. Единовременное пособие при рождении ребенка в сентябре — 16 759 руб.

Значит, строка 070 в расчете выглядит так:

• графа 3 — 12 657 руб. (отражает сведения расходов работодателя с 4-го дня больничного);
• графа 4 — 35 870 руб.;
• графа 5 — 16 759 руб.;
• графа 2 — 65 286 руб. (сумма граф 3-5);
• графа 1 = графа 2 + графа 1 предыдущего отчета.

Что входит в строку 070 расчета

При заполнении данной строки у многих возникает вопрос: нужно ли учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме? Как уже было сказано выше, следует вносить суммы произведенных расходов начиная с 4-го дня нетрудоспособности. Обязанность выплаты за первые 3 дня возложены на работодателя и отражаются по строке 030 приложений 1 и 2 к разделу 1 в полном объеме пособия.

Не знаете свои права?

Какое значение приобретает строка 070 расчета по страховым взносам и что входит в нее, при условии что организация участвует в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»? Данный проект предусматривает получение работником государственных пособий напрямую от ФСС. Следовательно, расходов на выплату страхового обеспечения у плательщика нет. То есть ответ однозначный: в этом случае строку 070 приложения 2 к разделу 1 заполнять не нужно.

В какой части расчета еще можно встретить строку 070?

Это раздел 1. Он показывает сумму взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащую уплате с начала года.

В приложении 3 к разделу 1 строка 070 отражает сведения по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Сюда включаются сведения о количестве дней ухода, а также об общей сумме расходов, в том числе за счет федерального бюджета.

В приложении 4 по выплатам за счет средств федерального бюджета строка 070 указывает итоговые данные по количеству получателей и сумме расходов, выплаченных пострадавшим, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

В приложении 6 для подтверждения соответствия условиям применения понижающего тарифа строка 070 несет информацию о сумме доходов, определяемых с целью применения п. 6 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

В персонифицированных сведениях по застрахованным лицам в разделе 3 расчета в строке 070 указывается номер страхового свидетельства (СНИЛС).

В приложении 2 к разделу 1 строка 070 показывает, сколько произведено расходов плательщиком на выплату пособий, при признаке выплат 2 «Зачетная система». Также в статье рассмотрено, что при признаке выплат 1 «Прямые выплаты» строка 070 не заполняется ввиду отсутствия расходов.

В расчетах по страховым взносам организация должна отразить возмещение ФСС расходов на выплату страхового обеспечения за 2016 год?

ФСС вернул деньги организации в январе 2017 года, это был перерасход за ноябрь 2016. О том, как отразить эту операцию в учете, расскажем в статье.

Вопрос: в отчете 4-ФСС за 2016 год фонд остался должен организации 1034969,49. Так как перерасход расходов по социальному страхованию произошел еще в ноябре месяце 2016 года, то в декабре 2016 года организация подала документы на возмещение перерасхода, ФСС вернул деньги организации в январе 2017 года, это был перерасход за ноябрь 2016.

Перерасход по социальному страхованию за декабрь 2016 организация засчетала в счет платежей за январь месяц 2017 года. В расчетах по страховым взносам за 1 квартал 2017 года организация должна отразить в страке 080 возмещение ФСС расходов на выплату страхового обеспечения за 2016 год? Или в расчетах по страховым взносам за 1 квартал 2017 года организация должна указать данные только за 2017 год.?

Ответ: нет, не должна. В строке 080 приложения 2 к разделу 1 указывайте сумму возмещения ФСС по пособиям, которые были выплачены с 2017г. Возмещение, полученное за расходы до 2017г., в расчет не включайте. Бухгалтер неправомерно уменьшил сумму взносов за январь на сумму выплаченных пособий за декабрь 2016г. Для возмещения расходов по выплате пособий за декабрь 2016г. нужно подавать документы в ФСС.

Обоснование

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам

Внимание: с 1 января 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). А вот вернуть или нет переплату по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование за периоды до 1 января 2017 года, решают фонды.* Исключение – взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их ревизию, как и прежде, проводит ФСС России (Закон от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Переплату по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зачитывает и возвращает ФСС России.

Переплата по взносам на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование

Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Переплату за периоды до 2017 года можно только вернуть – чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением* ().

В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат взносов распространяются правила налоговой переплаты . О том, как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, читайте в рекомендации . Это следует из Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ.

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

С 2017 года начислять и платить страховые взносы надо по нормам Налогового кодекса РФ. Сроки зачета и возврата взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование прямо в главе 34 Налогового кодекса РФ не прописаны.

Отдельно сказано лишь про случай, когда по итогам отчетного или расчетного периода расходы на страховое обеспечение оказались меньше начисленных взносов на обязательное соцстрахование. В этом случае инспекторы зачтут переплату в счет предстоящих ближайших платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Максимальный срок зачета или возврата переплаты по взносам на социальное страхование не установлен. По всем видам взносов, которые предусмотрены главой 34 Налогового кодекса РФ, применяйте общее правило – заявление о зачете или возврате переплаты можно подать в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 2 к разделу 1

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
– «1» – прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
– «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. А по строке 020 – суммы выплат в пользу сотрудников.

По строке 030 отразите:
– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование ();
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, которые облагаются взносами на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

По строке 050 отразите базу для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование.

В разделе II «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения» расчета по страховым взносам: в таблице 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» не заполняются; таблица 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется. В Республике Татарстан, Белгородской, Ростовской и Самарской областях действуют свои особенности заполнения 4-ФСС. Статья 3.

Порядок заполнения расчета

Финансирование социального обеспечения и социального страхования В удовлетворении заявления о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за нарушение ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» отказано правомерно, поскольку, в соответствии с ФЗ, неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения облагаемой базы для начисления данных взносов либо неправильного исчисления данных сумм влечет взыскание штрафа. Совет АДВОКАТА - Полубинской М. К. (дов. от 14.01.2014 N 16), Булыкиной Т.

Л. (дов. от 30.06.2014 N 117), рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу государственного учреждения - Смоленское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Смоленской области от 22.01.2014 (судья Печорина В.

Post navigation

Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», строку 070 приложения N 2 не заполняют.

Онлайн журнал для бухгалтера

N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 18; 2009, N 30, ст. 3739) Возмещаем расходы на социальное страхование На сумму больничных пособий, рассчитанных с учетом всех законодательных ограничений, которые организация должна выплатить в пользу сотрудников, она может уменьшить сумму платежей, перечисляемых в Фонд социального страхования. Речь идет о пособии, начисляемом с четвертого дня болезни сотрудника.
Первые три дня организация оплачивает за свой счет. Если речь идет о больничном пособии, выданном в связи с болезнью члена семьи работника, возмещение больничного производится за счет Фонда с первого дня(ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ) Выплата страховой суммы за дтп В назначенное время на осмотр моего автомобиля никто не 16.07.2013 Здравствуйте.

О заполнении расчета по страховым взносам

Страхователи, указанные в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в пункте 1 части 2 статьи 3 настоящего Федерального закона, когда выплата страхового обеспечения осуществляется за счет средств страхователей. 2. Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, в Фонд социального страхования Российской Федерации, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам.

Вопросы обложения страховыми взносами различных выплат

• Учет в целях усн суммы уплаченных страховых взносов в фсс рф в случае их уменьшения на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения
• Расходы страховой компании
  • Расходы организации-страхователя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в феврале 2011 г. превысили сумму начисленных за этот же месяц страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования
• Финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения
  • Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения

ДТП. что делать?за ранее спасибо 22.05.2012 Здравствуйте! Страховая группа мск по решению суда должна выплатить страховую премию за дтп исполнительный лист приставы получили 28 августа, исполнительное производство завели только 15 октября в 17.10.2013 Должна ли страховая компания выплатить страховую сумму за перенесенную хирургическую операцию застрахованному лицу?Вид страхования-индивидуальная от несчастных случаев и болезней.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения строка 070

По времени осуществления расходы страховой компании подразделяются следующим образом: расходы, предваряющие заключение договора страхования; расходы страховой компании, осуществляемые при заключении и в процессе ведения (в течение действия) договора; расходы страховщика при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение срока страхования); расходы страховой компании, не имеющие непосредственной связи со страховой деятельностью; Основной статьей расходов страховой компании по исполнению договора страхования является выплата страхового возмещения (обеспечения) или финансирование убытка. Расходы организации-страхователя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в феврале 2011 г.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения расчет по страховым взносам

Инфо

В строке 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении. При этом признак строки 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета принимает значение: «1» — «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, 0.

«2» — «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, < 0.

Произведено расходов на выплату страхового обеспечения 070

Внимание

Письмо Федеральной налоговой службы№БС-4-11/ от 23.08.2017 В связи с многочисленными обращениями плательщиков страховых взносов по вопросу заполнения показателей строк 070, 080 и 090 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам (далее — расчет) Федеральная налоговая служба сообщает. Исходя из положений пункта 11.14 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказам ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ (далее — порядок), по строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение.

Показатели строки 090 по соответствующим графам приложения N 2 раздела 1 расчета определяются как разница между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения N 2 к разделу 1 расчета, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженными по соответствующим графам в строке 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов плательщика, отраженных по соответствующим графам в строке 080 приложения N 2 к разделу 1 расчета.
Также в целях налогообложения учитываются расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 Кодекса) Расходы страховой компании Расходы страховой компании. обусловленные ведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании. 3) по целевому назначению (содержанию проводимых операций).

Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

Строки 070, 080 и 090

Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов. Его форма утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551:

При этом заполнение Раздела 1 Приложения 2 подразумевает внесение показателей в строки 070, 080 и 090. Это расчёт взносов с учетом выплаты страхового обеспечения, что больше всего вызывает вопросов на практике.

Разъяснения Налоговой службы России от 23 августа 2017 года № БС-4-11/16751 снимают ряд вопросов по заполнению Приложения 2 Раздела 1 РСВ. И это важно, поскольку глава 34 Налогового кодекса РФ не охватывает данную тематику.

Строка 080

По строке 080 Раздела 1 Приложения 2 РСВ с 2017 года показывают суммы расходов, которые возместило территориальное подразделение ФСС России по выплате страхового обеспечения в рамках обязательного страхования по болезням и материнству. Их указывают в графах, которые относятся к месяцу, в котором возмещение было фактически сделано. Так гласит п. 11.14 правил заполнения расчёта (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра. То есть знак минус указывать нельзя.

Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1. В строке 090 он может иметь следующее значение:

Пилотный проект и строка 070

Налоговая служба России также акцентирует внимание на том, что в регионах – участниках
пилотного проекта ФСС России плательщики взносов строку 070 Приложения № 2 Раздела 1 расчёта по взносам не заполняют.

Напомним, что в рамках пилотного проекта ФСС напрямую из своего бюджета выплачивает социальные пособия без участия работодателей на основании постановления Правительства РФ от 21 апреля 2011 года № 294 «Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 – 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…».

Организации платят за своих сотрудников страховые взносы и обязаны сдавать отчеты по страховым взносам в фонды и ИФНС. Важно правильно заполнять отчеты по расчет страховых взносов.

Вопрос: В отчете по расчету страховых взносов по строке 070 приложения № 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1,сумма указывается начисленных расходов в счет начисления страховых взносов или же уже выплаченных сотрудникам?Например, в сентябре исчислено страховых взносов 5000,(строка 60 прил 2) и в сентябре начислены расходы в счет начисления страх взносов (декретные до 1,5 лет) 3000, (стр 70 сентябрь, или же я их могу только в октябре отразить, так как декретные выплачу только в октябре?

Ответ: В расчете по страховым взносам пособие включайте в строку 070 приложения 2 в сентябре. В базу для расчета взносов зарплата сотрудников включаются в день, когда начислена. В таком же порядке определяйте дату выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет ( , п. 4 ст. 431 НК РФ).

На какие суммы можно уменьшить ежемесячный платеж по страховым взносам на социальное страхование

Сумму ежемесячного платежа на социальное страхование уменьшите на сумму расходов по обязательному социальному страхованию (п. 2 ст. 431 НК РФ). К таким расходам относят:

Перечисленные виды страхового обеспечения финансируют за счет средств ФСС с учетом положений Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Включайте выплаты в расчетную базу по страховым взносам в день, когда начислены вознаграждения в пользу сотрудника. В таком же порядке определяйте дату выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет ( ,