Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - одна из основных функций банка. Это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств компаний.

Правовое регулирование

Порядок осуществления российскими банками расчётно-кассового обслуживания юридических лиц регламентируется следующими правовыми нормами:

• ФЗ «О банках и банковской деятельности»,
• Гражданский кодекс РФ,
• ряд Положений Центробанка РФ.

Помимо этого, соответствующие взаимоотношения между банком и его клиентом регулируются посредством подписанного обеими сторонами договора об РКО. Заключить такой договор с выбранным банком имеет право любая коммерческая и некоммерческая организация вне зависимости от формы собственности, имеющая статус юрлица или предпринимателя. Открыв в рублях или иностранной валюте (долларах, евро), его владелец может распоряжаться средствами для ведения коммерческой и некоммерческой деятельности (именно этим счёт расчётный отличается от текущего).

В рамках договора банк берёт на себя обязанность по хранению денежных средств клиента, своевременному зачислению поступающих сумм, их перечислению и выдаче по распоряжению руководства предприятия, а также по оперативному, корректному совершению прочих действий, определённых договором и не противоречащих законодательным нормам.

Из чего состоит расчётно-кассовое обслуживание юридических лиц?

Комплекс услуг, предоставляемых по договору РКО, заключается в следующем:

• обеспечение оперативного, бесперебойного движения денежных потоков клиента;
• проведение операций с валютой;
• приём/выдача наличных денежных средств.

Выполнение этих задач осуществляется разными способами с применением специальных финансовых инструментов, главным и основным из которых является расчётный счёт. Только после его открытия могут быть доступны другие банковские продукты по обращению финансов.

Безналичные операции

Расчётно-кассовое обслуживание безналичных операций – это:

• обеспечение оперативного выполнения поручений клиента;
• систематическое информирование о поступлении/выбытии денежных средств;
• подготовка и выдача итоговых результатов финансовых операций (выдача выписок).

Для управления финансами банки предоставляют пакет услуг – основных и дополнительных, – из которых предприятие самостоятельно выбирает необходимые и наиболее удобные.

Компания взаимодействует с кредитным учреждением посредством передачи ему поручений на проведение действий с денежными средствами. Для этого существует два способа.

1. Классический – передача распоряжений на бумаге лично или через доверенное лицо. Так как для этого затрачивается время на поездку в офис банка, то постоянно им пользуется малое число предприятий.
2. – метод управления финансами, основанный на дистанционном представлении (через интернет) платёжных поручений/требований. Этот способ предпочитают большинство организаций.

Каждый из них имеет свой тариф и отдельно указывается в договоре на РКО.

Получив распоряжение компании (любым способом) на совершение платежа, банк выполняет его по условиям заключённого между ними стандартного соглашения, то есть согласно общему режимному графику. По желанию клиента после подписания специального договора к типовому комплекту РКО добавляется дополнительная функция – осуществление расчётов с поставщиками по системе . То есть финансовое учреждение за отдельную плату выполняет поручения клиента сразу в момент их поступления, а не по общему режиму, установленному внутренними правилами.

Валютные операции

Если компания желает осуществлять деятельность не только в рублях, то ей необходимо открыть , точнее, три: текущий (для распоряжения имеющейся у юрлица иностранной валютой), транзитный (для учёта поступающей выручки) и для учёта приобретенной на внутреннем рынке иностранной валюты.

В состав услуг по РКО валютных счетов входит:

• приобретение/реализация валюты по поручению компании;
• продажа обязательной части валютной выручки;
• конверсионные операции;
• перечисление/получение средств в инвалюте по экспортно-импортным сделкам клиента.

Эквайринг/Интернет-эквайринг

Если предприятие находится на расчётно-кассовом обслуживании в кредитном учреждении, ему может быть доступна (после подписания отдельного договора) услуга по приему для оплаты товаров в торговой точке – . Финансовая организация, осуществляющая такую деятельность, называется банком-эквайером. При этом она должна не только установить соответствующее оборудование в магазине, но и своевременно проводить все мероприятия, связанные с использованием карт.

Аналогичная услуга предоставляется при приёме оплат с использованием платёжных карт в сети Интернет. В этом случае терминалы для считывания информации о карте заменяет специальная форма, которую заполняет покупатель, а деятельность называется .

Операции с наличными денежными средствами

После подписания договора на РКО организация может оформить в обслуживающем банке . Она служит для получения наличных денег на финансирование хозяйственной стороны деятельности компании, выдачу заработной платы, оплату поставщикам.

Альтернативой чековой книжке служит . Её оформление сопровождается открытием специального счёта, по которому кредитная организация ведёт реестр операций, выдаёт выписки с оборотами и остатками.

В состав РКО входит и приём наличных денег. Уполномоченный сотрудник предприятия вносит их на счёт, оформляя при этом приходный кассовый ордер.

Если предприятию систематически требуется вносить/получать большие суммы денег, то в целях безопасности оно может воспользоваться услугой , доступной после открытия расчётного счёта и подписания соответствующего договора.

На каких условиях производится расчётно-кассовое обслуживание в банках России?

Расчётно-кассовое обслуживание – платная услуга, стоимость которой для юридического лица будет складываться из двух слагаемых. За базовый комплект взимается фиксированный тариф (некоторые позиции могут быть бесплатными для клиента – зависит от выбранного кредитного учреждения). Открытие рублевого расчётного счёта обходится в 900–3500 рублей, цена за ведение документации по дебетовым, кредитовым оборотам с выдачей выписок колеблется от 350 до 1100 рублей ежемесячно. Стоимость дополнительных услуг обычно составляет фиксированный процент от суммы операции. В частности, эквайринг или пользование системой БЭСП обойдется предприятию в 1,5-4% от суммы транзакции (размер комиссионного вознаграждения устанавливается банком).

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

Высшего профессионального образования

"АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Филиал АлтГУ в г. Камень-на-Оби

Отделение среднего профессионального образования

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПЕРВИЧНЫХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАВЫКОВ ПМ1 "ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ"

Выполнил студент:

2 курса, группа 2212з

Алексей Александрович Шишкин

Научный руководитель:

Ольга Федоровна Галайда

Камень-на-Оби 2014

Содержание

• Введение
• Заключение

Введение

Учебная практика для получения первичных профессиональных навыков (учебная) проходила в учебных аудиториях Каменского филиале АлтГУ. Она включает 3 темы которые раскрывают сущность безналичных расчетов, порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, порядок оформления и заполнения документов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Целью прохождения практики является закрепление теоретического материала и получение первичных профессиональных умений и навыков в сфере ведения расчетных операций.

Задачи учебной практики:

изучение обслуживания банковских счетов;

рассмотрение осуществления межбанковских расчетов;

рассмотрение осуществления расчетных операций с использованием банковских карт;

оформление расчетных документов.

1. Обслуживание банковских счетов

Центральным банком РФ устанавливаются правила проведения безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение о переводе денежных средств в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12.06.2012 № 383 - П. Положение содержит правила перевода денежных средств для юридических лиц. Клиентам открывается расчетные счета для осуществления безналичных расчетов. Открытие и закрытие банковских счетов банк осуществляет в соответствии с инструкцией ЦБ РФ "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) от 14.09.2006 № 28-И. В пункте 1 статьи 846 Гражданского кодекса РФ установлено, что клиенту счет в банке открывается на основание договора банковского счета обеими сторонами. Каждый банк разрабатывает для себя в соответствии с законодательством и банковскими правилами форму договора банковского счета, по которой заключается договор банковского счета с клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке.

Для открытия счета клиент предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие счета;

2. Договор банковского счета;

3. Документ о государственной регистрации;

4. Копию Устава организации, заверенную нотариально;

5. Копию документов о создании (учреждении) или реорганизации юридического лица;

6. Копию или выписку из протокола общего собрания или заседания совета директоров;

7. Копию или выписку из трудового договора в части срока договора и полномочии руководителя;

8. Копию приказа о вступлении в должность руководителя и назначении главного бухгалтера;

9. Карточку с образцами подписи и оттесками печати;

10. Ксерокопию паспортов лиц, заявленных в карточке образцов подписей;

11. Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

12. Копию информационного письма об учете в Едином государственном реестре предприятий и организаций Федеральной службы государственной статистики.

После заключения договора банковского счета, сразу же открывается счет после чего клиент и банк обязаны сообщить в налоговую службу об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов в течении 7 или 3 рабочих дней с момента открытия счета. Счету присваивается двадцатизначный номер с учетом кому этот счет открывается в зависимости от организационно-правовой формы организации. С момента открытия счета банк начинает его введение, за которое банк берет комиссию. Зачисление денежных средств, расчеты с поставщиками и другими лицами, списание денежных средств и другие операции, входят в понятие обслуживание счета. Операции по расчетным счетам проводятся банком на основании расчетных документов клиентов. В РФ используются следующие расчетные документы:

Платежные поручения;

Платежные требования;

Чеки;

Инкассовое поручение;

Аккредитив.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания. Ведение банковского счета: Для ведения полноценной деятельности в любой фирме необходимо иметь банковский счет. Наличие счета позволяет осуществлять безналичные переводы в рублях и иностранной валюте, проводить платежи под будущие поступление средств (овердрафт), зачислять торговую выручку на счет, получать наличные денежные средства, арендовать индивидуальный сейф для хранения средств. Практически любой банк может открыть как расчетный счет в рублях, так и текущий, транзитный, специальный транзитный счет клиентам в иностранной валюте. Все операции по расчетному счету клиента проводятся на основании расчетных документов.

Исполнения распоряжения банка включает в себя:

контроль значений реквизитов, распоряжений и контроль достаточности.

Прием к исполнению распоряжения включает в себя:

исполнения распоряжений в порядке установленном банками

2. Осуществление межбанковских расчетов

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Центральным банком РФ, правовой режим ее функционирования регламентируется Положением ЦБРФ о безналичных расчетах в Российской Федерации, от 03.10.2002 г. №2-П, часть II, часть III. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для их проведения Банком России в 1992 г. была создана широкая сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Для осуществления расчетов каждая кредитная организация открывает в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет. Расчетные отношения между кредитными организациями и Банком России регулируются договором корреспондентского счета. Договор счета определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России; способ обмена расчетными документами; порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги; ответственность сторон за исполнение обязательств по договору. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ: заявление на открытие счета; копию лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов; копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; кандидатуры руководителя и главного бухгалтера; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования; извещение страхователя Фонда социального страхования; карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц; письмо о постановке на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций. Операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Кредитная организация представляет в РКЦ сводное платежное поручение, которое является письменным распоряжением кредитной организации-плательщика о списании с корсчета суммы денежных средств. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой очередности. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на счете кредитной организации. При достаточности денежных средств на корреспондентском счете для удовлетворения всех предъявленных требований, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета. При недостаточности денежных средств операции по списанию средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. Расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету. Подтверждение совершения операции (списание или зачисление средств на корсчет) осуществляется выпиской из корреспондентского счета, выданной РКЦ. При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту. Платеж, осуществляемый кредитной организацией через РКЦ, считается: а) безотзывным - после списания средств с корсчета; б) окончательным - после зачисления средств насчет получателя. Основанием для закрытия корсчета в РКЦ является расторжение договора счета. Сущность порядка организации межбанковских расчетов проявляется в принципах его организации:

- платежи по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются при наличии и в пределах денежных средств по ним;

- операции по корреспондентским счетам совершаются только на основании предоставляемых банками сводных платежных поручений и прилагаемой к ним описи расчетных документов;

- в процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимоувязка в проведении соответствующих сумм по балансам банков и обслуживающих их расчетных центров;

- средства зачисляются банками на счета клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в расчетных центрах;

- расчеты между банками считаются завершенными только при условии отражения их сумм по корреспондентским счетам;

- контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют банки;

Контроль за правильностью и полнотой завершения расчетов между банками осуществляют расчетные центры Центрального банка. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название корреспондентских, а их участники банков-корреспондентов. Корреспондентские межбанковские операции - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которое основывается на корректном, честном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентского дела является отношение между двумя банками, связанными между собой деловыми отношениями. Необходимость установления корреспондентских отношений, прежде всего, связана с предоставлением услуг клиентам банков. В мировой практике операция, основывающаяся на обслуживании клиентов, получила название "базисной" операции. Базисная операция представляет собой осуществление платежей по корреспондентскому счету банка-респондента, ведущегося в банке-корреспонденте. Другой причиной установления между банками корреспондентских отношений является проведение собственных операций банков (межбанковские операции). Формами межбанковских операций являются:

1) операции по купле-продаже иностранной валюты;

2) краткосрочные кредитные операции;

3) образование вкладов;

4) хранение ценных бумаг;

5) клиринговые расчеты. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам оформляются соответствующим соглашением - договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. В нем предусматриваются:

1) порядок установления одной календарной даты перечисления платежа при проведении расчетных операций;

2) правила обмена документами (на бумажных носителях, в виде электронного документа);

3) обязательства банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте одной датой;

4) обязательства банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов;

5) кредитование счета банком-корреспондентом;

6) условия расторжения договора. Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета "ЛОРО" и "НОСТРО". Счет "ЛОРО" - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет "НОСТРО" - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора. Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение. Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России: а) обмен платежными документами между банками-участниками; б) расчет чистых позиций банков-участников. Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации.

Основным направлением деятельности расчетных палат является проведение региональных и внутри региональных расчетов. Для ускорения проведения платежей банки вступают в корреспондентские отношения с расчетными палатами. Возникает схема, при которой взаимозачет производится между банками-корреспондентами в расчетных центрах. Существует несколько концепций клиринговых схем:

- двусторонний взаимозачет без централизованного контроля за величиной чистых позиций с самостоятельным подкреплением корреспондентских счетов;

- двусторонний взаимозачет с централизованным контролем за величиной чистых позиций;

- двусторонний взаимозачет с депонированием обеспечения в клиринговом центре;

- многосторонний взаимозачет с предварительным депонированием денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

- многосторонний взаимозачет без предварительного депонирования денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

Внутрибанковский взаимозачет. Одногородние межфилиальные расчеты. Расчеты между учреждениями банка. Общими чертами данных схем являются наличие единого вычислительно-коммуникационного блока в клиринговой палате, контроль клиринговой палаты за электронно-цифровым платежным документооборотом, поддержка и обслуживание всех технических решений. Клиринговые схемы существенно уменьшают (за счет процедуры взаимозачета) потребность в величине остатков на ностро-счетах участников без снижения объемов проводимых платежей. На территории Российской Федерации в настоящее время работают следующие небанковские кредитные организации (клиринговые палаш): Банковские информационные технологии, г. Тула; Биржевой расчетный центр, г. Москва; Городской расчетный центр, г. Курган; Лукойл расчетная электронная палата, г. Москва; Межбанковский расчетный центр, г. Владивосток; Международная расчетная палата, г. Москва; Межрегиональный расчетный центр, г. Москва; Московский клиринговый центр, г. Москва и другие. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям. При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации. Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Внутрибанковские правила оформляются отдельным документом, который должен содержать следующее:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов;

3) порядок документооборота;

4) порядок перераспределения денежных средств между подразделениями кредитной организации;

5) порядок урегулирования взаимной задолженности;

6) другие вопросы.

3. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт

Клиент совершает операции с использованием расчетных и кредитных карт по банковскому счету, открытому на основании договора. Счет открывается после подачи заявления клиентом на получение определенного вида карты и принятия положительного решения о выдаче карты данному клиенту. В дальнейшем при поступлении изготовленной карты комиссия за ее обслуживание может списываться со счета в безналичном порядке. При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета с ним не заключается. При совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя. По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных или кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной или кредитной карты. Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

получение наличных денежных средств в рублях или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

получение наличных денег в рублях для осуществления на территории Российской Федерации расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; Клиенты могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в рублях или в иностранной валюте. Валюта, в которой совершается операция, может быть отличной от валюты счета. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета. Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных и кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета или в кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае отсутствия в договоре условия предоставления овердрафта; лимит предоставления овердрафта; лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. По кредитным картам банки обычно оговаривают необходимость открытия дополнительно к банковскому счету резервного счета, открываемого в режиме депозитного счета. Этот счет позволяет в случае непогашения овердрафта клиентом воспользоваться им по окончании срока действия карты для взыскания суммы овердрафта и процентов. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершения. Этот документ должен содержать следующие обязательные реквизиты: идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт; вид операции; дата совершения операции; сумма операции; валюта операции; сумма комиссии (если имеет место);

код авторизации; реквизиты платежной карты. Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается. При совершении клиентами операций по получению или внесению наличных денежных средств в банкоматах документ, подтверждающий совершение указанных операций, не оформляется. Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляются кассовыми работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек (далее - работники, ответственные за обслуживание банкомата), на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с номером банкомата, сумма вложенных денег, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов. Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах, ведется на активном балансовом счете № 20208 "Денежные средства в банкоматах". Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют. Загрузка банкомата (вложение наличных денежных средств) оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций"Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере. Разгрузка банкомата оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"Незавершенные расчеты по операциям выдачи наличных денежных средств в бухгалтерском учете отражаются в следующем порядке. В кредитной организации-эквайере на основании реестра платежей по операциям с использованием банковских карт, полученного из процессингового центра, оформляется бухгалтерская запись:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

После получения возмещения, получения выписки по корреспондентскому счету из расчетного банка:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств. Учет операций с банковскими картами на счетах внебалансового учета

При организации бухгалтерского учета операций с банковскими картами на счетах внебалансового учета необходимо учитывать, что в процессе движения карты проходят несколько стадий:

получение карт и их доставка в денежное хранилище;

отправка карт в процессинговый центр на ответственное хранение и персонализацию;

доставка в банк персонализированных карт;

пересылка карт в филиалы;

выдача карт держателю;

возврат использованных карт держателями;

уничтожение карт. Пластиковые карты, полученные от изготовителя, учитываются на счете № 91202 "Разные ценности и документы" по лицевому счету "Неоформленные пластиковые карты" в условной оценке "одна карта - один рубль" в разрезе видов карт. Поступление пластиковых карт от изготовителя в хранилище оформляется мемориальным ордером на количество карт (по видам карт) согласно товарно-транспортной накладной:

Дт 91202 "Разные ценности и документы", по лицевому счету "Неоформленные пластиковые карты"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"Учет в разрезе видов карт ведется в книге формы 0482171, общая сумма карт отражается также в книге учета ценностей кладовой. Полученные от изготовителя и принятые в денежное хранилище чистые пластиковые карты хранятся в упаковках и разложенные по видам в металлических шкафах, стеллажах, сейфах. К упаковке с пластиковыми картами прикладывается опись с указанием в ней даты, вида и количества карт. Карты должны храниться таким образом, чтобы доступ к ним был разрешен только ответственным и специально назначенным должностным лицам. Следует иметь в виду, что не только хищение карты, но и несанкционированное получение информации о ее реквизитах может нанести финансовый ущерб. При вскрытии кассовым работником отдельных упаковок с пластиковыми картами в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, проверяется количество карт в каждой упаковке. Ежемесячно на 1-е число производится сверка аналитического учета по лицевым счетам, открытым в бухгалтерском учете, с данными книги формы 0482171.

Заключение

Во время прохождения учебной практики, были закреплены теоретические знания полученные в процессе обучения, рассмотрены важнейшие составляющие безналичных расчетов, а именно: обслуживание банковских счетов, осуществление межбанковских расчетов, осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Получены практические навыки заполнения и оформления расчетных документов, оформления договора, выписки из лицевого счета клиента, оформлены и заполнены документы. Ну и конечно кратко и лаконично была изложена теория всех составляющих учебной практики. Учебная практика показывает, что стоит ждать от работы в банке. Все, что было сделано во время практики, позволило закрепить полученные знания при изучении курса "Организация безналичных расчетов" и использовать их в дальнейшем при прохождении практики в банке.

расчетная операция безналичный расчет

Список используемых источников и литературы

1. Антонов, А.Б. "Пластиковые карточки в России”/ А.Б. Антонов. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 350 с.

2. Андреев, А.А. Пластиковые карточки в России: сборник / А.А. Андреев, А.Г. Морозов, Д.А. Равкин. - М.: БАНКЦЕНТР, 2009. - 550 с.

3. Астахов, В.П. Кредитные операции / В.П. Астахов. - М.: Юнити - Дана, 2009. - 630 с.

4. Ауриемма, М. Индустрия банковских пластиковых карточек / М. Ауриемма. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 450 с.

5. Коробова, Г.Г. Банковское дело / Г.Г. Коробова. - М.: Экономист, 2009. - 659 с.

6. Лаврушина, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушина. - М.: Феникс, 2009. - 134 с.

7. Рождественская, Т.Э. Банковское право / Т.Э. Рождественская. - М.: Экономист, 2010. - 453 с.

8. Шевчук, Д.А. Банковские операции / Д.А. Шевчук. - М.: Феникс 2010. - 225 с.

9. Щеголева, Н.Г. Валютный рынок и валютные операции / Н.Г. Щеголева. - Москва, 2009. - 438 с.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Ведение расчетных операций кредитования физических и юридических лиц. Осуществление банковских, межбанковских и международных расчетов. Расчетные операции с использованием платежных карт. Обработка и анализ банковской документации, электронные платежи.

отчет по практике , добавлен 16.09.2013


Основы организации безналичных расчетов. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Виды банковских счетов и расчетные документы. Учет расчетных операций: платежными требованиями; аккредитивами; чеками. Особенности учета расчетов векселями.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010


Краткая характеристика филиала АКБ "Легион" в г. Ярославль. Учет расчетов с юридическими лицами; порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетов, осуществление безналичных расчетов. Бухгалтерский учет расчетов и их отражение в учетных регистрах.

отчет по практике , добавлен 26.01.2015


Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Правовое обеспечение расчетных операций. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке, порядок их открытия. Виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности их расчетов.

курсовая работа , добавлен 21.04.2011


Виды банковских карт. Открытие и ведение банковских счетов для осуществления расчетов по операция, совершаемым с использованием банковских карт. Схема реализации зарплатного проекта. Обеспечение безопасности операций с использованием платёжных карт.

дипломная работа , добавлен 16.06.2013


Анализ правовых актов, регулирующих совершение расчетных операций с использованием современных технических средств. Классификация расчетных операций по способу их технического проведения. Предупреждение преступлений при проведении расчетных операций.

магистерская работа , добавлен 13.12.2015


Классификация банковских карт. Правовая характеристика договора по обслуживанию банковских карт. Операции, совершаемые с использованием банковских платежных карт и механизм расчетов по этим операциям. Проблемы и перспективы развития рынка банковских карт.

дипломная работа , добавлен 25.06.2012


Организация работы с внутренними документами банка, с инструкциями и регламентами. План счетов бухгалтерского учета. Сущность расчетных операций. Организация безналичных расчетов, межбанковских расчетов через Банк России. Учет валютно-обменных операций.

отчет по практике , добавлен 26.09.2014


Понятие и виды расчетов и банковских счетов. Порядок открытия банковского счета. Формы, способы и порядок расчетов между участниками предпринимательской деятельности. Ответственность участников расчетных отношений за нарушение обязательств по расчетам.

контрольная работа , добавлен 17.05.2008


Характеристика форм безналичных расчетов, что выполняет ОАО "СКБ-банк". Особенности рассчетно-кассового обслуживания счетов бюджетов. Осуществление международных расчетов по экспортно-импортным операциям, операций с использованием различных видов карт.

Требованиям и . Под расчётными операциям понимается:

· исполнение приказов (поручений) клиентов :

· о погашении задолженности по ,

· зачисление на клиентов поступающих денежных средств;

· операции по ведению хозяйственной деятельности самого банка;

· как внутри страны, так и с зарубежными странами.

К расчетным операциям осуществляемых коммерческими банками относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, чекам, аккредитивам, векселям и кредитным карточкам. Порядок проведения этих операций включает их документальное оформление, документооборот, учет и контроль. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежные требования наиболее целесообразны при расчетах за товары и услуги. Различаются платежные требования с предварительным и последующим акцептом. Недостатками расчетов платежными требованиями являются длительный документооборот и возможность возникновения неплатежей из-за отсутствия средств у плательщика.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Наиболее широко платежные поручения используются в расчетах за закупаемую у колхозов и совхозов сельхозпродукцию, а также при предварительной оплате услуг и товаров, авансовых платежах, преобладающей части нетоварных платежей, например в бюджет. Недостатком является то, что поставщики могут попадать в зависимость от покупателей, которые могут задержать выписку платежных поручений.

Расчетный чек - документ, содержащий поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чеко держателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов. Оплата чеков обеспечивается банковским или из специально созданного депозита.

Аккредитив - поручение банка покупателя банку поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитивы применяются в иногородних расчетах за товары, главным образом при разовых поставках. К недостаткам аккредитивной формы расчетов относится задержка грузооборота: отгрузка товара производится только после получения аккредитива.

Контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют сами коммерческие банки и их учреждения. РКЦ контролирует правильность и полноту завершения расчетов (взаимная выверка счетов). Для нормального проведения расчетов КБ должны поддерживать кредитовые остатки на своих счетах. Банки и РКЦ несут ответственность за допускаемые нарушения, однако подача жалобы или иска не приостанавливает проведение операций, но предусматривает определенные штрафные санкции. Организация расчетов должна отвечать требованиям надежности, предсказуемости и оптимальности сроков платежей. Однако на современном этапе развития осуществление расчетов имеет ряд сложностей (оформление дополнительной документации КБ, слабое техническое обеспечение РКЦ, большое количество документов в действующих 4 формах расчетов, несанкционированный доступ к информации). Системы расчетов в ЦБ РФ и КБ постоянно совершенствуются: унифицируются формы расчетов, осуществляются стандартизация и типизация расчетно-платежных документов, ЦБ РФ создает электронную систему платежей призванную сократить время проведения расчетов и обилие бумажных документов.

Обычно используется формулировка расчетно-кассовое обслуживание (РКО).

Виды счетов.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчет а открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета , в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

расчетный счет - счет, открываемый банком организации или индивидуальному лицу для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Так, расчетный счет понадобиться чтобы:

· Зачислять выручку от предпринимательской деятельности и осуществлять связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентам по заключенным сделкам

· Зачислять суммы полученных кредитов;

· Осуществлять расчеты с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

· Осуществлять выплату заработной платы и иных выплат сотрудникам;

· Осуществлять иные расчетные операции.

Депозитный счет - или как его иначе называют - вкладной счет- предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Особенностью данного счета является основание открытие: договор банковского вклада.

Валютный счет - используется для проведения расчетных операций в иностранной валюте. Отметим, что «иностранная валюта» - это денежные средства признаваемые в качестве законного платежного средства в соответствующем иностранном государстве.

Ссудный счет - используется банком для учета предоставленных кредитов и самое главное возвращенных.

Карточный счет (иногда именуемый СКС) - открывается банком с целью учета операций, совершаемых клиентов с использованием банковской карты.

Основной деятельностью любого банка является расчетно-кассовое обслуживание физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Комплекс услуг включает следующие процедуры с финансовыми потоками:

• регистрация;
• хранение;
• перемещение;
• перерасчет;
• инкассация;
• учет.

С клиентом заключается договор, после чего открывается счет, по которому в дальнейшем будут производиться финансовые операции. В зависимости от типа валюты и специфики предпринимательской деятельности количество открытых счетов может отличаться.

Юридическим и физическим лицам предлагают различные пакеты банковских продуктов. Некоторые из сервисов могут предоставляться на бесплатной основе. Тарифы на платные услуги строго регулируются государственным законодательством, требования которого являются обязательными для всех коммерческих банков.

В процессе создания договора стороны могут вносить определенные требования и дополнения в условия. Несоблюдение правил соглашения наказывается взысканиями в виде пени, размер которой также контролируется законодательными органами. Основной обязанностью финансовой организации является обеспечение оперативного и бесперебойного движения денежных средств клиента с высоким уровнем безопасности проведения всех процедур.

Правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания

Ведение иностранного или рублевого счета включает осуществление большого перечня операций. Правовое регулирование в сфере банковского дела позволяет населению безопасно хранить, использовать и размещать собственные сбережения или прибыль от оперативной коммерческой деятельности, а также получать проценты по депозитным вкладам.

Работа банков в сфере РКО контролируется следующими нормами:

• федеральное законодательство;
• ГК РФ;
• положения ЦБ Российской Федерации.

Главным регулирующим механизмом выступает договор, заключенный между сторонами. Использовать услуги банковской организации могут любые коммерческие компании. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают финансовое учреждение для получения РКО.

Открытие счета является необходимой мерой для доступа к основному пакету банковских сервисов, который позволяет создавать грамотный поход к ведению оперативной коммерческой деятельности. Государственное законодательство регламентирует следующие обязанности перед клиентом:

• хранение денежных средств;
• зачисление поступивших сумм;
• перечисление денег на счета других граждан.

В договоре могут быть прописаны специфические особенности, права и обязанности сторон.

Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц

РКО для юридических лиц – это комплекс услуг, направленный на удовлетворение потребностей предприятий и организаций. Данная сфера деятельности обеспечивает оперативное и бесперебойное движение денежных потоков.

Важной особенностью РКО для юридических лиц является доступ к валютным операциям, которые возможно производить при наличии трех счетов:

• транзитный;
• текущий;
• счет для покупки валюты на национальном рынке.

Валютное обслуживание включает:

• покупка и продажа (по поручению организации);
• продажа валюты, полученной от оперативной деятельности предприятия (конкретной части, размер которой регламентирован государственным законодательством);
• конверсии;
• регулирование экспортных и импортных сделок.

Важной частью работы в данной сфере является проведение операций с наличными денежными средствами. Финансовая организация предоставляет не только основные (прием, выдача, учет), но и дополнительные услуги (перерасчет, инкассация, эквайринг в сети Интернет).

Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц

Работа с физическими лицами является отдельной сферой деятельности банков. Перспективность данного направления заключается в довольно большой аудитории клиентов. Населению предоставляются следующие услуги:

• закрытие и открытие счета;
• начисление процентов на остаток денежных средств (условия описываются в условиях соглашения);
• выдача наличности в кассе обслуживающего отделения;
• выдача процентов по вкладам;
• осуществление денежных переводов;
• перевод по поручению;
• осуществление операций по доверенности;
• создание и выдача справок по проведенным операциям;
• прием денежных средств для оплаты ЖКХ, налогов, страховок и штрафов.

Гражданам предоставляется ряд дополнительных услуг, которые могут быть направлены на финансовый контроль и автоматизацию выплат физического лица. В договоре прописываются особые правила и требования по желанию клиента.

Наличие банковского счета позволяет физическому лицу:

• получать заработную плату, пенсию или стипендию;
• осуществлять оплату товаров и услуг в сети Интернет;
• снимать наличность в банкомате при наличии пластиковой карты;
• совершать выплаты для удовлетворения хозяйственных нужд;
• вносить денежные средства в местные и государственные фонды.

Современные интернет сервисы играют важную роль в функционировании системы предоставления РКО населению.

Расчетно-кассовое обслуживание безналичных операций

В РКЛ безналичных операций входит:

• быстрое и безопасное выполнение поручений;
• оповещение о снятии и поступлении денежных средств;
• создание выписок о состоянии счета.

Каждый индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбирать комплекс услуг, который максимально удовлетворит запросы коммерческой деятельности. Экономические отношения между клиентом и финансовой организацией строятся на создании определенных поручений и своевременном их выполнении.

На сегодняшний день создавать поручения возможно в реальном и виртуальном пространстве. Последний способ является более экономичным и комфортным, так как не требует личного присутствия в отделении. Интернет-банкинг позволяет создавать поручения и запросы в режиме онлайн, что способствует значительному сокращению времени на проведение операций.

Расчетно-кассовое обслуживание валютных операций

Многим компаниям приходится взаимодействовать с иностранными партнерами в процессе реализации коммерческих целей. Такое положение вещей вынуждает постоянно использовать евро или доллары США для урегулирования экономических отношений.

Необходимо открыть сразу три счета при заключении договора с финансовой организацией, чтобы законно использовать валюту другой страны. На текущий юридическое лицо может зачислять денежные средства для дальнейшего использования и получения прибыли. На транзитном счете осуществляется контроль и размещение выручки предприятия. Третий счет необходим для учета той иностранной валюты, которая была куплена на национальном рынке.

По договору банк может осуществлять продажу или покупку валюты на основе созданного поручения от юридического лица. При этом каждый клиент обязуется продавать на рынке часть валюты, которая была выручена от международной предпринимательской деятельности. Финансовая организация берет на себя ответственность за проведение конверсионных операций. Большую роль в структуре валютных операций отыгрывает использование денежных средств в процессе реализации сделок в импорте и экспорте.

Эквайринг

Используя услугу эквайринга, клиент может полностью избавиться от наличных денежных средств. В торговых точках, в которых установлены специальные терминалы, возможно произвести оплату товаров, работ и услуг с помощью банковской кредитной карты. Данный сервис предоставляется только крупными финансовыми организациями, которые имеют достаточную платежеспособность для:

• установки специального оборудования;
• урегулирования правовых особенностей деятельности в данной области;
• поведения процедур по использованию пластиковых карт в торговых точках.

Эквайринг действует не только в реальном, но и виртуальном пространстве. Граждане, имеющие пластиковую карту банка-эквайера, могут производить расчеты в режиме онлайн, получать отчеты о совершенных покупках и заполнять специальные формы для транзакций. Интернет-эквайринг предполагает следующий порядок проведения финансовой операции:

• компания составляет договор с банком;
• на сайте организации размещаются данные о возможности применения пластиковой карты определенного вида;
• клиент заполняет форму для совершения транзакции;
• банк отслеживает запросы и удовлетворяет их при наличии необходимых условий;
• оформляется заявка на отправку товара.

В данном случае банк берет на себя ответственность за верификацию и отслеживание запросов.

Интернет-эквайринг

Интернет-эквайринг доступен тем предприятиям, деятельность которых соответствует запросам международных платежных систем. Для подписания договора требуются следующие условия:

• доказательства санкционированного осуществления коммерческой деятельности;
• разрешенный в сети Интернет вид предпринимательства;
• наличие правильно оформленной виртуальной торговой площади.

Услуга предоставляется только сайтам тех компаний, которые содержат необходимую информацию о реализуемых товарах и услугах.

Важную роль в процессе предоставления данной услуги отыгрывают процессинговые центры, которые координируют расчеты в сети Интернет. Все платежи обрабатываются в автоматическом режиме для обеспечения функционирования электронной коммерции в целом. Некоторые банки имеют собственные процессинговые центры, однако другим финансовым организациям приходится прибегать к поддержке сторонних партнеров.

Операции с наличными денежными средствами

Основным финансовым инструментом при совершении операций с наличкой является чековая книжка, которая отличается универсальностью и удобством использования. Она дает возможность индивидуальному предпринимателю производить:

• выдачу заработных плат;
• оплату по производственно-хозяйственным нуждам;
• расчет с поставщиками сырья и товаров.

Еще одним не менее важным инструментом является корпоративная карта. Доступ к ее получению открывается после создания специального счета в кредитной организации. Подписание договора возлагает на банк следующие обязательства:

• ведение реестра финансовых операций;
• создание и выдача выписок;
• информирование клиента о начислениях и остатках.

Юридическое лицо сдает в кассу наличку, после чего сотрудник оформляет приходный ордер стандартизированной формы. После этого деньги зачисляются, а уполномоченный сотрудник оформляет отчет о проведенной процедуре.

Крупным компаниям важно контролировать наличные денежные средства. Для обеспечения данной потребности используется процедура инкассации, которая доступна только после открытия счета и подписания дополнительного договора.

Государственное законодательство строго регулирует деятельность кредитного сектора экономики, поэтому устанавливает определенные требования к ценообразованию в сфере банковских услуг.

Расчетно-кассовое обслуживание в банках России

В банках России РКО предоставляется на условиях платности. Однако на ряду с созданием цен на услуги кредитные организации могут работать над разработкой специального пакета бесплатных дополнительных услуг. Так, например, интернет-банкинг находится в свободном доступе для всех граждан России, которые подписали договор с кредитной организацией.

РКО в России предоставляется физическим и юридическим лицам. Для каждой группы клиентов пакет банковских продуктов может иметь существенные отличия.

Все коммерческие банки функционируют только в рамках правил и регламентов действующего государственного законодательства. В зависимости от платежеспособности кредитные организации могут постоянно расширять ассортимент своих продуктов с целью максимального удовлетворения запросов населения.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

Высшего профессионального образования

"АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Филиал АлтГУ в г. Камень-на-Оби

Отделение среднего профессионального образования

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПЕРВИЧНЫХ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАВЫКОВ ПМ1 "ВЕДЕНИЕ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ"

Выполнил студент:

курса, группа 2212з

Алексей Александрович Шишкин

Научный руководитель:

Ольга Федоровна Галайда

Камень-на-Оби 2014

Введение

Заключение

Введение

Учебная практика для получения первичных профессиональных навыков (учебная) проходила в учебных аудиториях Каменского филиале АлтГУ. Она включает 3 темы которые раскрывают сущность безналичных расчетов, порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, порядок оформления и заполнения документов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Целью прохождения практики является закрепление теоретического материала и получение первичных профессиональных умений и навыков в сфере ведения расчетных операций.

Задачи учебной практики:

изучение обслуживания банковских счетов;

рассмотрение осуществления межбанковских расчетов;

рассмотрение осуществления расчетных операций с использованием банковских карт;

оформление расчетных документов.

1. Обслуживание банковских счетов

Центральным банком РФ устанавливаются правила проведения безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение о переводе денежных средств в РФ, утвержденное ЦБ РФ 12.06.2012 № 383 - П. Положение содержит правила перевода денежных средств для юридических лиц. Клиентам открывается расчетные счета для осуществления безналичных расчетов. Открытие и закрытие банковских счетов банк осуществляет в соответствии с инструкцией ЦБ РФ "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) от 14.09.2006 № 28-И. В пункте 1 статьи 846 Гражданского кодекса РФ установлено, что клиенту счет в банке открывается на основание договора банковского счета обеими сторонами. Каждый банк разрабатывает для себя в соответствии с законодательством и банковскими правилами форму договора банковского счета, по которой заключается договор банковского счета с клиентом, обратившимся с просьбой открыть ему счет в данном банке.

Для открытия счета клиент предоставляет в банк следующие документы:

.Заявление на открытие счета;

2.Договор банковского счета;

.Документ о государственной регистрации;

.Копию Устава организации, заверенную нотариально;

.Копию документов о создании (учреждении) или реорганизации юридического лица;

.Копию или выписку из протокола общего собрания или заседания совета директоров;

.Копию или выписку из трудового договора в части срока договора и полномочии руководителя;

.Копию приказа о вступлении в должность руководителя и назначении главного бухгалтера;

.Карточку с образцами подписи и оттесками печати;

.Ксерокопию паспортов лиц, заявленных в карточке образцов подписей;

.Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

.Копию информационного письма об учете в Едином государственном реестре предприятий и организаций Федеральной службы государственной статистики.

После заключения договора банковского счета, сразу же открывается счет после чего клиент и банк обязаны сообщить в налоговую службу об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов в течении 7 или 3 рабочих дней с момента открытия счета. Счету присваивается двадцатизначный номер с учетом кому этот счет открывается в зависимости от организационно-правовой формы организации. С момента открытия счета банк начинает его введение, за которое банк берет комиссию. Зачисление денежных средств, расчеты с поставщиками и другими лицами, списание денежных средств и другие операции, входят в понятие обслуживание счета. Операции по расчетным счетам проводятся банком на основании расчетных документов клиентов. В РФ используются следующие расчетные документы:

Платежные поручения;

Платежные требования;

Инкассовое поручение;

Аккредитив.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания. Ведение банковского счета: Для ведения полноценной деятельности в любой фирме необходимо иметь банковский счет. Наличие счета позволяет осуществлять безналичные переводы в рублях и иностранной валюте, проводить платежи под будущие поступление средств (овердрафт), зачислять торговую выручку на счет, получать наличные денежные средства, арендовать индивидуальный сейф для хранения средств. Практически любой банк может открыть как расчетный счет в рублях, так и текущий, транзитный, специальный транзитный счет клиентам в иностранной валюте. Все операции по расчетному счету клиента проводятся на основании расчетных документов.

Исполнения распоряжения банка включает в себя:

контроль значений реквизитов, распоряжений и контроль достаточности.

Прием к исполнению распоряжения включает в себя:

исполнения распоряжений в порядке установленном банками

2. Осуществление межбанковских расчетов

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Центральным банком РФ, правовой режим ее функционирования регламентируется Положением ЦБРФ о безналичных расчетах в Российской Федерации, от 03.10.2002 г. №2-П, часть II, часть III. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации. Основной объем расчетных операций кредитных организаций осуществляется по их корреспондентским счетам, открытым в Банке России. Для их проведения Банком России в 1992 г. была создана широкая сеть расчетно-кассовых центров (РКЦ). Для осуществления расчетов каждая кредитная организация открывает в РКЦ по месту своего нахождения один корреспондентский счет. Расчетные отношения между кредитными организациями и Банком России регулируются договором корреспондентского счета. Договор счета определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанности кредитной организации и Банка России; способ обмена расчетными документами; порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги; ответственность сторон за исполнение обязательств по договору. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в РКЦ: заявление на открытие счета; копию лицензии на осуществление банковских операций; копии учредительных документов; копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет; кандидатуры руководителя и главного бухгалтера; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования; извещение страхователя Фонда социального страхования; карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц; письмо о постановке на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций. Операции по корреспондентским счетам осуществляются на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде. Кредитная организация представляет в РКЦ сводное платежное поручение, которое является письменным распоряжением кредитной организации-плательщика о списании с корсчета суммы денежных средств. Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому виду платежа и по каждой очередности. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на счете кредитной организации. При достаточности денежных средств на корреспондентском счете для удовлетворения всех предъявленных требований, списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета. При недостаточности денежных средств операции по списанию средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. Расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету. Подтверждение совершения операции (списание или зачисление средств на корсчет) осуществляется выпиской из корреспондентского счета, выданной РКЦ. При получении выписки из корреспондентского счета кредитная организация зачисляет денежные средства клиенту. Платеж, осуществляемый кредитной организацией через РКЦ, считается: а) безотзывным - после списания средств с корсчета; б) окончательным - после зачисления средств насчет получателя. Основанием для закрытия корсчета в РКЦ является расторжение договора счета. Сущность порядка организации межбанковских расчетов проявляется в принципах его организации:

платежи по корреспондентским счетам кредитных организаций осуществляются при наличии и в пределах денежных средств по ним;

операции по корреспондентским счетам совершаются только на основании предоставляемых банками сводных платежных поручений и прилагаемой к ним описи расчетных документов;

в процессе осуществления расчетных операций должны обеспечиваться синхронность и тесная взаимоувязка в проведении соответствующих сумм по балансам банков и обслуживающих их расчетных центров;

средства зачисляются банками на счета клиентов при условии проведения соответствующих операций по их корреспондентским счетам в расчетных центрах;

расчеты между банками считаются завершенными только при условии отражения их сумм по корреспондентским счетам;

контроль за правильностью совершения расчетов между хозорганами осуществляют банки;

контроль за правильностью и полнотой завершения расчетов между банками осуществляют расчетные центры Центрального банка. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, получившие название корреспондентских, а их участники банков-корреспондентов. Корреспондентские межбанковские операции - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которое основывается на корректном, честном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентского дела является отношение между двумя банками, связанными между собой деловыми отношениями. Необходимость установления корреспондентских отношений, прежде всего, связана с предоставлением услуг клиентам банков. В мировой практике операция, основывающаяся на обслуживании клиентов, получила название "базисной" операции. Базисная операция представляет собой осуществление платежей по корреспондентскому счету банка-респондента, ведущегося в банке-корреспонденте. Другой причиной установления между банками корреспондентских отношений является проведение собственных операций банков (межбанковские операции). Формами межбанковских операций являются:

) операции по купле-продаже иностранной валюты;

) краткосрочные кредитные операции;

) образование вкладов;

) хранение ценных бумаг;

) клиринговые расчеты. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам оформляются соответствующим соглашением - договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. В нем предусматриваются:

) порядок установления одной календарной даты перечисления платежа при проведении расчетных операций;

) правила обмена документами (на бумажных носителях, в виде электронного документа);

) обязательства банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте одной датой;

) обязательства банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов;

) кредитование счета банком-корреспондентом;

) условия расторжения договора. Для осуществления межбанковских корреспондентских отношений используются счета "ЛОРО" и "НОСТРО". Счет "ЛОРО" - это счет банка-респондента в банке-корреспонденте. Счет "НОСТРО" - это счет банка - корреспондента в банке-респонденте.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета "ЛОРО" осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. Основанием для осуществления расчетных операций по корсчету в банке-отправителе являются расчетные документы клиента и по собственным операциям банка-респондента и составленное на их основе платежное поручение, а в банке-исполнителе - экземпляр платежного поручения банка - отправителя и приложенные к нему расчетные документы клиентов и по собственным операциям банка-отправителя. Закрытие корреспондентского счета производится при расторжении договора. Другим способом осуществление межбанковских расчетов является осуществление платежей путем взаимозачета платежных обязательств и требований банка через клиринговое учреждение. Клиринговое учреждение - небанковская кредитная организация, осуществляющая на основании специальной лицензии Банка России: а) обмен платежными документами между банками-участниками; б) расчет чистых позиций банков-участников. Главной отличительной особенностью клиринговых центров (расчетных палат) перед обычными банками является наличие специальной лицензии Банка России, которая не дает им права производить кредитные операции, что позволяет обеспечивать надежность проведения платежей через небанковские кредитные организации.

Основным направлением деятельности расчетных палат является проведение региональных и внутри региональных расчетов. Для ускорения проведения платежей банки вступают в корреспондентские отношения с расчетными палатами. Возникает схема, при которой взаимозачет производится между банками-корреспондентами в расчетных центрах. Существует несколько концепций клиринговых схем:

двусторонний взаимозачет без централизованного контроля за величиной чистых позиций с самостоятельным подкреплением корреспондентских счетов;

двусторонний взаимозачет с централизованным контролем за величиной чистых позиций;

двусторонний взаимозачет с депонированием обеспечения в клиринговом центре;

многосторонний взаимозачет с предварительным депонированием денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

многосторонний взаимозачет без предварительного депонирования денежных средств на счетах участников в клиринговом учреждении;

внутрибанковский взаимозачет. Одногородние межфилиальные расчеты. Расчеты между учреждениями банка. Общими чертами данных схем являются наличие единого вычислительно-коммуникационного блока в клиринговой палате, контроль клиринговой палаты за электронно-цифровым платежным документооборотом, поддержка и обслуживание всех технических решений. Клиринговые схемы существенно уменьшают (за счет процедуры взаимозачета) потребность в величине остатков на ностро-счетах участников без снижения объемов проводимых платежей. На территории Российской Федерации в настоящее время работают следующие небанковские кредитные организации (клиринговые палаш): Банковские информационные технологии, г. Тула; Биржевой расчетный центр, г. Москва; Городской расчетный центр, г. Курган; Лукойл расчетная электронная палата, г. Москва; Межбанковский расчетный центр, г. Владивосток; Международная расчетная палата, г. Москва; Межрегиональный расчетный центр, г. Москва; Московский клиринговый центр, г. Москва и другие. Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, между филиалами внутри кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации проводят платежи по всем банковским операциям. При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации. Расчеты внутри кредитной организации регулируются Положением о филиале и Правилами построения расчетной системы кредитной организации. Внутрибанковские правила оформляются отдельным документом, который должен содержать следующее:

) порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов;

) процедуру идентификации каждого участника расчетов;

) порядок документооборота;

) порядок перераспределения денежных средств между подразделениями кредитной организации;

) порядок урегулирования взаимной задолженности;

) другие вопросы.

3. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт

Клиент совершает операции с использованием расчетных и кредитных карт по банковскому счету, открытому на основании договора. Счет открывается после подачи заявления клиентом на получение определенного вида карты и принятия положительного решения о выдаче карты данному клиенту. В дальнейшем при поступлении изготовленной карты комиссия за ее обслуживание может списываться со счета в безналичном порядке. При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета с ним не заключается. При совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя. По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных или кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной или кредитной карты. Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

получение наличных денежных средств в рублях или иностранной валюте на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации.

Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

получение наличных денег в рублях для осуществления на территории Российской Федерации расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;

оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов на территории Российской Федерации;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; Клиенты могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в рублях или в иностранной валюте. Валюта, в которой совершается операция, может быть отличной от валюты счета. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета. Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных и кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета или в кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:

остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае отсутствия в договоре условия предоставления овердрафта; лимит предоставления овердрафта; лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. По кредитным картам банки обычно оговаривают необходимость открытия дополнительно к банковскому счету резервного счета, открываемого в режиме депозитного счета. Этот счет позволяет в случае непогашения овердрафта клиентом воспользоваться им по окончании срока действия карты для взыскания суммы овердрафта и процентов. Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершения. Этот документ должен содержать следующие обязательные реквизиты: идентификатор банкомата, электронного терминала или другого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт; вид операции; дата совершения операции; сумма операции; валюта операции; сумма комиссии (если имеет место);

код авторизации; реквизиты платежной карты. Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается. При совершении клиентами операций по получению или внесению наличных денежных средств в банкоматах документ, подтверждающий совершение указанных операций, не оформляется. Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата осуществляются кассовыми работниками кредитной организации в количестве не менее двух человек (далее - работники, ответственные за обслуживание банкомата), на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата денежной наличности и прием денежной наличности, изъятой из банкомата, производятся в кассе кредитной организации, установившей банкомат. Банкоматы должны обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с номером банкомата, сумма вложенных денег, дата, подпись и именной штамп заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов. Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах, ведется на активном балансовом счете № 20208 "Денежные средства в банкоматах". Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют. Загрузка банкомата (вложение наличных денежных средств) оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

Кт 20202 "Касса кредитных организаций"Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере. Разгрузка банкомата оформляется бухгалтерской записью:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"Незавершенные расчеты по операциям выдачи наличных денежных средств в бухгалтерском учете отражаются в следующем порядке. В кредитной организации-эквайере на основании реестра платежей по операциям с использованием банковских карт, полученного из процессингового центра, оформляется бухгалтерская запись:

Дт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"

Кт 20208 "Денежные средства в банкоматах"

После получения возмещения, получения выписки по корреспондентскому счету из расчетного банка:

Дт 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств

Дт 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"

Кт 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"

Кт 70601 "Доходы" - на сумму комиссии за снятие наличных денежных средств. Учет операций с банковскими картами на счетах внебалансового учета

При организации бухгалтерского учета операций с банковскими картами на счетах внебалансового учета необходимо учитывать, что в процессе движения карты проходят несколько стадий:

получение карт и их доставка в денежное хранилище;

отправка карт в процессинговый центр на ответственное хранение и персонализацию;

доставка в банк персонализированных карт;

пересылка карт в филиалы;

выдача карт держателю;

возврат использованных карт держателями;

уничтожение карт. Пластиковые карты, полученные от изготовителя, учитываются на счете № 91202 "Разные ценности и документы" по лицевому счету "Неоформленные пластиковые карты" в условной оценке "одна карта - один рубль" в разрезе видов карт. Поступление пластиковых карт от изготовителя в хранилище оформляется мемориальным ордером на количество карт (по видам карт) согласно товарно-транспортной накладной:

Дт 91202 "Разные ценности и документы", по лицевому счету "Неоформленные пластиковые карты"

Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"Учет в разрезе видов карт ведется в книге формы 0482171, общая сумма карт отражается также в книге учета ценностей кладовой. Полученные от изготовителя и принятые в денежное хранилище чистые пластиковые карты хранятся в упаковках и разложенные по видам в металлических шкафах, стеллажах, сейфах. К упаковке с пластиковыми картами прикладывается опись с указанием в ней даты, вида и количества карт. Карты должны храниться таким образом, чтобы доступ к ним был разрешен только ответственным и специально назначенным должностным лицам. Следует иметь в виду, что не только хищение карты, но и несанкционированное получение информации о ее реквизитах может нанести финансовый ущерб. При вскрытии кассовым работником отдельных упаковок с пластиковыми картами в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, проверяется количество карт в каждой упаковке. Ежемесячно на 1-е число производится сверка аналитического учета по лицевым счетам, открытым в бухгалтерском учете, с данными книги формы 0482171.

Заключение

Во время прохождения учебной практики, были закреплены теоретические знания полученные в процессе обучения, рассмотрены важнейшие составляющие безналичных расчетов, а именно: обслуживание банковских счетов, осуществление межбанковских расчетов, осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Получены практические навыки заполнения и оформления расчетных документов, оформления договора, выписки из лицевого счета клиента, оформлены и заполнены документы. Ну и конечно кратко и лаконично была изложена теория всех составляющих учебной практики. Учебная практика показывает, что стоит ждать от работы в банке. Все, что было сделано во время практики, позволило закрепить полученные знания при изучении курса "Организация безналичных расчетов" и использовать их в дальнейшем при прохождении практики в банке.

расчетная операция безналичный расчет

Список используемых источников и литературы

1. Антонов, А.Б. "Пластиковые карточки в России/ А.Б. Антонов. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 350 с.

Андреев, А.А. Пластиковые карточки в России: сборник / А.А. Андреев, А.Г. Морозов, Д.А. Равкин. - М.: БАНКЦЕНТР, 2009. - 550 с.

Астахов, В.П. Кредитные операции / В.П. Астахов. - М.: Юнити - Дана, 2009. - 630 с.

Ауриемма, М. Индустрия банковских пластиковых карточек / М. Ауриемма. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 450 с.

Коробова, Г.Г. Банковское дело / Г.Г. Коробова. - М.: Экономист, 2009. - 659 с.

Лаврушина, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушина. - М.: Феникс, 2009. - 134 с.

Рождественская, Т.Э. Банковское право / Т.Э. Рождественская. - М.: Экономист, 2010. - 453 с.

Шевчук, Д.А. Банковские операции / Д.А. Шевчук. - М.: Феникс 2010. - 225 с.

Щеголева, Н.Г. Валютный рынок и валютные операции / Н.Г. Щеголева. - Москва, 2009. - 438 с.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.