Составление декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Шаг 1. Проверка данных для корректного формирования декларации по транспортному налогу

На первом этапе осуществляется проверка информации, необходимой для подготовки декларации по транспортному налогу.

1. Проверка правильности заполнения сведений об организации

Проверка правильности заполнения информации об организации в 1С 8.2 осуществляется через Меню Предприятие → Организации.

2. Проверка отражения информации о регистрации и снятии с учета транспортных средств в 1С 8.2

• Проверяем, что регистр Регистрация транспортного средства заполнен (меню ОС → Регистрация транспортных средств);
• Если в налоговом периоде автотранспортное средство было снято с учета, то также должен быть заполнен регистр Снятие с регистрационного учета.

В нашем примере в журнале Регистрация транспортных средств отражены записи регистрации и снятия с регистрации транспортного средства с учета:

Шаг 2. Формирование декларации по транспортному налогу

Формирование декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 осуществляется:

• Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
• Кнопка <Добавить элемент списка> – выбор Транспортный налог (годовая декларация);
• Период – отчетный период.

Шаг 3. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации в 1С 8.2:

• Шаг 1. Заполняется Титульный лист;
• Шаг 2. Заполняется Раздел 2 Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству;
• Шаг 3. Заполняется Раздел 1 Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа заполняются информационные показатели о налогоплательщике, о периоде сдаче отчетности:

• В поле Номер корректировки – указывается порядковый номер корректировки при представлении уточненной декларации;
• В поле Налоговый период (код) – код налогового периода, за который представляется декларация, указываемые в соответствии с Приложением №1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В поле Отчетный год – год за который подается декларация;
• В поле Представляется в – код налогового органа, в который представляется декларация;
• В поле по месту нахождения (учета) (код) – код представления декларации в соответствии с Приложением №3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В последующих полях указывается Наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами, код ОКВЭД , присвоенный налогоплательщику, номер контактного телефона налогоплательщика:

Заполнение Раздела 2

В разделе 2 декларации по транспортному налогу заполняется информация по всем транспортным средствам, зарегистрированным по месту подачи декларации.

• В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – ОКАТО в соответствии с Общероссийским классификатором;
• В строчке Код вида транспортного средства (стр.030) – код вида транспортного средства в соответствии с Приложением №5 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке Идентификационный номер ТС (стр.040) – идентификационный номер транспортного средства по документу о госрегистрации. В нашем примере – номер VIN, который присваивается наземным транспортным средствам;
• В строчке Марка транспортного средства (стр.050) – марка транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
• В строчке Регистрац. знак транспортного средства (стр.060) – регистрационный знак транспортного средства, согласно документу о госрегистрации;
• В строчке Налоговая база (стр.070) и в строке (стр.080) – налоговая база и код единицы ее измерения в соответствии с Приложением N 6 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке Экологический класс (стр.090) – экологический класс транспортного средства, характеризующий транспортное средство в зависимости от уровня выбросов вредных загрязняющих веществ;
• В строчке Количество полных лет, прошедших с года выпуска ТС (стр.100) – количество лет, определяемое как количетсво календарных лет от года выпуска ТС по состоянию на 01 января текущего года. Графа заполняется, если по данному транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом СПИ;
• В строчке Количество полных месяцев владения ТС (стр.110) – количество месяцев владения ТС в отчетном году;
• В графе Коэффициент кв (стр. 120) – коэффициент использования транспортного средства, если средство было зарегистрировано или снято с учета в текущем налоговом периоде. Коэффициент рассчитывается по формуле (Рис. 298). При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц:

Согласно данным из нашего примера Коэффициент = 7 месяцев \ 12 месяцев = 0,5833, соответственностр.120 = 0,5833.

• В строчке Ставка налога (стр. 130) – ставка транспортного налога;
• В строчке Исчисленная сумма налога (стр. 140) – сумма налога, которая рассчитывается по формуле:

Согласно данным из нашего примера Сумма тр.налога = 110 *0,5833 * 20 = 1 283 руб. Стр.140 = 1 283 руб.

• В строчках 150-220 – указывается информация о налоговых льготах в соответствии с Приложением N 7 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@;
• В строчке (стр. 230) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год:

Заполнение Раздела 1

• В строчке Код бюджетной классификации (стр. 010) – код бюджетной классификации для транспортного налога (в 2012г.) КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 “Транспортный налог с организаций”);
• В строчке Код по ОКАТО (стр.020) – код административно-территориального образования (код по ОКАТО) в соответствии с Общероссийским классификатором, по месту регистрации транспортных средств;
• В строчке за налоговый период (стр. 021) – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, которая определяется как сумма значений в строках 230 всех страниц раздела 2;
• В строчке Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.) (стр. 023, 025, 027) – сумма авансовых платежей, которые должны быть уплачены в бюджет в течение налогового периода;
• Если Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) > (стр. 023, 025,027) , то заполняется стр.030 , а в стр.040 ставится прочерк;
• Если Суммы авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (стр. 023, 025,027) > Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр. 021) >, то заполняется стр.040, а в стр.030 ставится прочерк;
• В строчке Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр. 030) – сумма налога к доплате по итогам налогового периода, рассчитывается по формуле:

• В строчке Сумма налога к уменьшению (руб.) (стр. 040) – сумма налога излишне уплаченного в бюджет, рассчитывается по формуле:

Шаг 4. Сформировать печатную форму декларации и файл для передачи в ИФНС

Для печати налоговой декларации по транспортному налогу в 1С 8.2 используется кнопка <Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки декларации из 1С 8.2 необходимо нажать вверху панели кнопку <Выгрузка> – <Выгрузить> и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

• Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету и выбрать дисковод из списка.
• Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог и указать путь к каталогу.

Шаг 5. Отразить начисление транспортного налога в 1С 8.2

Рассчитанный налог по налоговой декларации служит основанием для отражения суммы транспортного налога по бухгалтерскому и налоговому учету. Начисление налога отражается с помощью документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет) , при этом формируются следующие проводки:

Шаг 6. Сформировать платежное поручение на оплату транспортного налога

В Таблице представлен порядок заполнения полей платежного поручения по уплате транспортного налога.

Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, имеющие на балансе транспортные средства, регистрация которых в 1С 8.3 позволяет бухгалтеру автоматически рассчитывать соответствующий налог. Но для этого предварительно надо сделать некоторые настройки.

Постановка на баланс транспортного средства

Отразим приобретение транспортного средства. Для основных средств, не требующих монтажа, можно воспользоваться документом «Поступление основных средств», который служит для одновременного отражения поступления и принятия к учету основных средств (ОС). Документ находится в разделе «ОС и НМА» – группа документов «Поступление основных средства», гиперссылка «Поступление основных средств».

Рис.1 Окно программы 1С: Бухгалтерия 8.3 – раздел ОС и НМА

Рассмотрим пример. ООО «Элита» приобрела легковой автомобиль Wolkswagen Polo стоимостью 829900 руб. у поставщика «Ключавто». Отразим в программе поступление автомобиля. Создадим документ «Поступление основных средств» (кнопка «Создать» в журнале документов).

Рис.2 Создание документа «Поступление основных средств»

Далее заполним форму необходимыми данными, указав контрагента, договор, материально ответственное лицо. Обратите внимание на поле «Способ отражения затрат». В нашем случае мы укажем счет 26 «Общехозяйственные расходы», т.к. автомобиль предназначен для административных нужд. В случае, когда транспортное средство связано с производством продукции, вспомогательным производством или торговой деятельностью, то указываются другие счета затрат (например, счет 25 «Общепроизводственные расходы», 23 «Вспомогательное производство», 44 «Издержки обращения»). Обязательно указываем группу учета ОС – «Транспортные средства».

Рис.3 Форма документа «Поступление основных средств»

В табличной части указывается наименование транспортного средства, для чего занесем его в справочник.

Рис.4 Справочник ОС – создание объекта ОС

Рис.5 Карточка ОС

Обратите внимание, что для формирования инвентарной карточки и дальнейшего начисления амортизации необходимо заполнить все поля карточки ОС ниже – изготовитель, заводской номер, регистрационный номер и так же классификатор по ОКОФ, определяющий амортизационную группу.

Рис.6 Карточка ОС – заполнение сведений для инвентарной карточки, бухгалтерского учета и классификаторы

Рис.7 Выбор кода по ОКОФ

При проведении документа сформировались проводки, и наш автомобиль поставлен на баланс.

Рис.8 Журнал документов «Поступление ОС» – панель инструментов, кнопка «Показать проводки и другие движения документа»

Рис.9 Отчет о движении поступления

Рассмотрим расчет транспортного налога по шагам

Первый шаг в настройке – зарегистрируем наше средство. Для этого идем в «Справочники», пункт «Налоги».

Рис.10 Меню «Налоги»

В соответствующем разделе предусмотрены пункты – «Регистрация ТС», «Порядок уплаты», «Ставки», «Способы отражения расходов».

Рис.11 Пункты меню

По сути, регистрация представляет собой ввод в форму всех данных автомобиля, в которой указывается марка, номер, объем двигателя, экологический класс.

Определить принадлежность к экологическому классу можно по ПТС автомобиля, там должна быть отметка, указывающая на стандарт.

Исходя из этих данных, определяется налоговая ставка для вашего региона.

Рис.12 Карточка регистрации

Рис.13 Ставки налога по месту регистрации ТС

Рис.14 Журнал регистрации ТС

Для отражения налоговых расходов в журнале «Способы отражения», в открывшемся окне, по кнопке «Создать» задаем необходимые параметры. При этом можно задать для всех транспортных средств одну настройку или отразить для каждого индивидуальную статью расходов, что актуально, когда у организации ведется учет по разным подразделениям.

Рис.15 Окно настроек

Если планируется производить авансовые налоговые платежи, то заполняем «Порядок уплаты».

Рис.16 Порядок уплаты

После этих простых настроек, как налоговая декларация, так и проводки будут формироваться автоматом системой при закрытии месяца один раз в год, в декабре.

Начисление транспортного налога

Проведем документ «Закрытие месяца» декабрем. Этот документ находится в меню «Операции».

Рис.17 Закрытие месяца

Для проверки начисления налога, установим в документе месяц «Декабрь» и выполним только одну операцию – «Начисление транспортного налога», чтобы не нарушать последовательность других операций.

Рис.18 Расчет налога при закрытии периода

После проведения документа, нажав на гиперссылку «Расчет транспортного налога», можно посмотреть бухгалтерские проводки и сам расчет.

Рис.19 Выбор действий операции расчета

Рис.20 Бухгалтерские проводки, сформированные в результате расчета

Рис.21 Расшифровка расчета

Здесь же можно получить справку-расчет по налогу и вывести ее на печать.

Рис.22 Справка-расчет

Объем налога просчитывается из налоговой базы и ставки налога. В качестве первой берем мощность двигателя, в нашем примере – 105 л/с, при этом ставка – 25 руб. Получаем: 105 х 25 = 2625 руб. за год. Т.к. мы приобрели автомобиль в 4 квартале, то в расчете сумма стоит только за квартал и применен коэффициент 0,25.

Изменив (для примера) дату приобретения автомобиля и дату его регистрации на июль месяц, т.е. 3 квартал, видим, что в расчете применяется коэффициент 0,5, т.е. расчет производится за два квартала и сумма налога соответственно составила 1313 руб.

Рис.23 Справка-расчет транспортного налога

Сформируем декларацию и отправим ее в налоговую. Декларация доступна в меню «Отчеты» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты». Жмем «Создать» и выбираем нужную декларацию. В нашем примере – «Декларация по транспортному налогу (годовая)», и формируем бланк.

Рис.24 Создание декларации

Рис.25 Создание декларации

Нажав кнопку «Заполнить», проверяем данные в декларации. В Разделе 2 отдельно на страницах отражены данные расчета отдельно по каждому транспортному средству. Так, мы видим данные по расчету налога на наше транспортное средство (с учетом изменений даты).

Транспортный налог начисляют и уплачивают организации, у которых на балансе есть транспортные средства. Регистрация транспортного средства в 1С 8.3 позволяет автоматически рассчитывать транспортный налог. Как автоматизировать начисление транспортного налога, и какие проводки при этом сформирует 1С 8.3 читайте далее.

Шаг 1. Отразите в 1С 8.3 поступление и ввод в эксплуатацию транспортного средства

Если вы купили транспортное средство, то сначала нужно оформить его поступление. Для этого зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2). Откроется окно для оформления поступления.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Основные средства» (4). Откроется форма для оформления покупки ОС.

В документе покупки в верхней части укажите реквизиты покупателя, поставщика, номер накладной, номер договора. В товарной части накладной добавьте купленное основное средство (5) и укажите его стоимость (6). Также необходимо заполнить все данные в карточке основного средства, в том числе срок полезного использования. Подробно об оформлении поступления основных средств в 1С 8.3 . Для отражения поступления автомобиля в учете нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). Теперь покупка отражена по дебету счета 01 «Основные средства».

При оприходовании транспортного средства вы указали данные для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Теперь при закрытии месяца по этому основному средству автоматически будет начисляться амортизация. Но для начисления транспортного налога этого недостаточно. В следующих шагах читайте, как зарегистрировать транспортное средство для автоматизации начисления транспортного налога.

Шаг 2. Зарегистрируйте в 1С 8.3 автомобиль

Зайдите в раздел «Справочники» (1) и кликните на ссылку «Транспортный налог» (2). Откроется окно настроек по налогу.

В окне регистраций нажмите кнопку «Создать» (4) и кликните на ссылку «Регистрация» (5). Откроется окно «Регистрация транспортного средства».

В окне регистрации заполните поля:

• «Основное средство» (6). Выберете из справочника основное средство;
• «Дата» (7). Укажите дату регистрации;
• «Организация» (8). Укажите свою организацию;
• «Постановка на учет» (9). Выберете одно из двух значений: «По месту нахождения организации» или «В другом налоговом органе»;
• «Код вида ТС» (10). Выберете из справочника нужный код;
• «Идентификационный номер (VIN)» (11). Укажите ВИН вашего автомобиля;
• «Марка» (12). Укажите марку транспорта;
• «Регистрационный знак» (13). Укажите государственный номер;
• «Мощность двигателя» (14). Укажите мощность двигателя и единицу его измерения;
• «Экологический класс» (15). Выберете из справочника класс автомобиля;
• «Налоговая ставка» (16). Выберете налоговую ставку, установленную в вашем регионе.

Для сохранения данных по регистрации нажмите кнопку «Записать и закрыть» (17).

Шаг 3. Настройте в 1С 8.3 способ отражения расходов для транспортного налога

В окне настроек транспортного налога (Шаг 2) кликните на ссылку «Способы отражения расходов» (1).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (2). Откроется настройка способов отражения транспортного налога. В ней выберете основное средство (3), свою организацию (4) и счет начисления налога (5). Если для начисления вы выбрали счет «20» (Основное производство), то также укажите номенклатурную группу (6), на которую будут списываться расходы. Далее выберете статью затрат (7). Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (8). Теперь декларация по транспортному налогу и бухгалтерские проводки по его начислению будут формироваться автоматически.

Шаг 4. Проверьте в 1С 8.3 расчет транспортного налога

Транспортный налог начисляется один раз в год, в декабре месяце. В 1С 8.3 есть специальная регламентная операция, которая автоматически рассчитывает налог и делает проводки по его начислению. В предыдущих шагах этой статьи мы делали настройки для этой операции. Для проверки расчета транспортного налога зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Закрытие месяца» (2).

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), выберете период «Декабрь» (4). Далее последовательно нажмите на ссылки «Расчет транспортного налога» (5) и «Выполнить операцию» (6). Расчет выполнен.

Чтобы посмотреть расчет налога нажмите на ссылку «Расчет….» (7) и выберете «Расчет транспортного налога» (8). Откроется справка-расчет по налогу.

В справке мы видим, что по автомобилю (9) начислен транспортный налог (10) в соответствии с налоговой базой (11), ставкой (12) и специальным коэффициентом (13). Этот коэффициент считается так: число полных месяцев работы автомобиля в отчетном периоде делится на 12.

Шаг 5. Проверьте проводки по начисление транспортного налога в 1С 8.3

Чтобы проверить проводки по этому расчету последовательно нажмите на ссылки «Расчет….» (1) и «Показать проводки» (2). Откроется окно проводок.

В окне проводок мы видим, что транспортный налог начислен по дебету счета «20.01» (3).

Начисление транспортного налога (бухгалтерские проводки)

Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, на которую оформлено транспортное средство из перечня статьи 358 НК РФ (мотоциклы, автомобили, автобусы, самолеты и прочие транспортные средства), рано или поздно сталкивается с вопросом отражения начисления транспортного налога в проводках. Ведь согласно нормам налогового законодательства такая компания является плательщиком транспортного налога.

Следует применять общие правила и нормы признания расходов при отражении транспортного налога в бухгалтерском учете. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета и ПБУ 10/99 «Расходы организации» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом.

Бухучет транспортного налога

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.

По каждому транспортному средству сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по завершении налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется отдельно.

Поэтому целесообразно в бухгалтерском учете отражать начисленные суммы на счетах учета соответствующих затрат — либо на производство, либо в составе прочих расходов. Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется транспорт: во вспомогательном или основном производстве, в каком именно подразделении.

Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу:

А теперь рассмотрим бухгалтерские проводки по транспортному налогу в ситуации, когда транспортное средство используется не в основной деятельности, а, например, передано в аренду (при этом аренда транспорта не является основным видом деятельности компании).

В этом случае необходимо отразить начисление транспортного налога в корреспонденции со счетом учета прочих расходов и сделать следующие проводки:

Согласно ст. 362 НК РФ авансовые платежи по транспортному налогу являются квартальными, поэтому начисление и уплата транспортного налога производятся поквартально.

Согласно п. 18 ПБУ 10/99 начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.

Начисление транспортного налога при разных системах налогообложения

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождены от уплаты транспортного налога. Поэтому компании, избравшие УСН в качестве режима налогообложения, исчисляют и уплачивают транспортный налог в аналогичном порядке с теми компаниями, которые применяют в своей деятельности общий режим налогообложения.

Так как компании на «упрощенке» в настоящий момент не освобождены от ведения бухгалтерского учета, то и проводки по начислению транспортного налога при УСН будут теми же самыми.

Основанием, подтверждающим расчет транспортного налога, его конкретную величину, будет справка-расчет бухгалтера.