Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

В котором приводятся пояснения о том, как представлять уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке, о его закрытии или об изменении реквизитов вкладов/счетов за границей, а также об уплате НДФЛ.

Когда физическим лицом могут использоваться иностранные счета

Граждане России имеют право на открытие неограниченного числа счетов в банках, расположенных за пределами РФ, в любых целях. Главное, чтобы владельцы счетов помнили о перечне разрешенных и запрещенных валютных операциях. Счета в иностранных банках могут понадобится россиянину для получения:

• дивидендов от иностранных предприятий, с которыми гражданин ведет бизнес;
• доходов за рубежом от иностранного контрагента (например, за разовую работу или услуги);
• дохода от продажи ценных бумаг;
• купонных доходов от владения ценными бумагами;
• зарплаты (актуально для тех, кто проживает и трудиться за границей, имея паспорт РФ и приезжая в Россию на определенное время);
• дохода от сдачи недвижимости в аренду или от продажи недвижимости, находящейся в другой стране.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке

Важно! Положения, упомянутые ниже, применимы в отношении вкладов и счетов, открытых в иностранных банковских учреждениях в период с 01.01.2015 и до 01.01.2018 гг.

Уведомление ФНС об открытии счета в иностранном банке – способы подачи документов

НДФЛ не требуется уплачивать в том случае, если обязанность по его уплате возникла до 01.01.2018 г. в связи с совершением операций, имеющих отношение к:

• приобретению (формированию источников потребления);
• использованием/распоряжением имуществом или имущественными правами и/или контролируемыми зарубежными фирмами, сведения о которых имеются в специальной декларации, представленной с 01.03.2018 по 28.12.2019 г.

Важно! В Письме Минфина РФ от 09.07.2018 № 03-04-07/47485 говорится о том, что налоговое законодательство не освобождает от уплаты НДФЛ при условии представления налогоплательщиком специальной декларации.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Гражданин РФ ежегодно представляет в ФНС РФ выписки по счетам в иностранных банках.

Простая формальность

Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.

После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.

В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук. «Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.

Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.

Налоговые проблемы

Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.

Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.

Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.

Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию . «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.

Проблемы с валютным законодательством

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами. Это понятие появилось в 2012 году. По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.

Партнер фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что фраза «не менее года» означает: стоит появиться в России на сутки, и вы — валютный резидент. Захаров, впрочем, считает, что здесь важен факт регистрации по месту жительства или пребывания. Если речь идет об эмиграции, то гражданин в итоге выписывается из своего жилья в России, и отследить в налоговых целях его кратковременные визиты на Родину сложно, говорит он. По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.

У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов. На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.

Все эти нормы перечислены в 12-й статье закона о валютном регулировании. Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия. А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин. Это нарушение валютного законодательства.

В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ , дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России). Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.

Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров уточняет, что штраф может составить от 75 до 100% суммы запрещенной операции. То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.

На деле все выглядит так: если на ваш зарубежный счет поступила прибыль $100 от продажи ценных бумаг (эта операция не допускается валютным законодательством), штраф может быть равен от $75 до $100. Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, допускает Кленов. Она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации, говорит Захаров. Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счетов

Отчет перед ФНС об иностранных счетах означает огромное количество проблем — от получения выписок из иностранных банков до возможности налоговых и валютных претензий. «Все сделано так, чтобы у человека отпало желание пользоваться иностранными счетами. Полагаю, большая часть граждан отчитываться не будет», — говорит на условиях анонимности один из консультантов.

Что их ждет в этом случае? По валютному законодательству, если вы не сообщили о счете вообще и о нем в итоге станет известно ФНС, придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить 20 тыс. руб.

Нарушение налогового законодательства стоит дороже. Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет, это уже уклонение от уплаты налогов, рассуждает Кленов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги и выписать штраф: от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы.

Международный финансовый консультант FCP (Financial Management) Ltd. Исаак Беккер уверен, что в итоге о счетах станет известно. «Даже если сегодня ты промолчишь, информация рано или поздно появится в налоговой службе, к тебе впоследствии постучат не только за штрафом», — говорит он.

12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. «Он начнется в 2018 году, и первые отчеты, скорее всего, пойдут именно по итогам этого года», — считает Захаров. Впрочем, по его словам, для этого России придется еще заключить соглашение с каждой из стран по отдельности — только тогда механизм начнет работать.

Кленов говорит, что пока Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года. Поэтому Беккер советует тем, у кого есть счета за рубежом, не тянуть и вовремя сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией.

Что ждет рантье, студента, эмигранта и трейдера при использовании иностранных счетов

Рента от сдачи зарубежного жилья

Все зависит от того, где открыт иностранный счет, на который поступают доходы от сдаваемого жилья. Если в странах ОЭСР и ФАТФ, то вы действуете в рамках закона, рассказывает Максим Кандыба. Если в других странах, прогноз неутешительный: вы нарушаете валютное законодательство. При этом доход от сдачи имущества в аренду в любом случае облагается НДФЛ по ставке 13%.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— 13% налога, если счет открыт в «разрешенных» странах ОЭСР и ФАТФ
от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство:
— штраф от 75 до 100%
от 300 руб. до 3 тыс. руб .; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:
— требование доплатить налоги по ставке 13%
— штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб . за неуплату налогов

Валютное законодательство:
— штраф 4-5 тыс. руб.
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если счет не в «разрешенных» странах)

Вывод денег за рубеж перед эмиграцией

Это самый простой случай: вы сами переводите деньги с российского счета на зарубежный. Не сообщить об открытии счета за рубежом вы просто не сможете: российский банк сразу потребует уведомление с отметкой налоговой службы об открытии счета в иностранном банке. Иначе перевод просто не выпустят из России, рассказывает Александр Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— налог 13% с процентов на остаток по счету
— возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от его суммы

Валютное законодательство:
— возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб. ; за повторное нарушение — 20 тыс. руб .

Сокрытие счета
— Невозможно

Стипендия иностранного университета

Если человек учится за рубежом, он вообще не налоговый резидент России, полагает Захаров. Впрочем, если обучение, как это обычно и бывает, началось в сентябре, а больше половины года студент провел в России, то он остается налоговым резидентом. При этом валютным резидентом студент может оказаться, если учеба длится меньше года или он время от времени приезжает в Россию. Сам факт получения стипендии никак валютное законодательство не нарушает: это полностью разрешенная операция. Единственное исключение — гранты: их нельзя зачислять на иностранные счета. Кроме того, стипендия вообще не облагается налогом в России (это говорится в 217-й статье Налогового кодекса).

Отчет по счету

Валютное законодательство:
— Возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 до 3 тыс. руб. ; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.

Сокрытие счета

Валютное законодательство:
— штраф 4-5 тыс. руб. за отсутствие отчета по счету

Эмиграция, зарплата в зарубежной компании

Российское валютное законодательство вы не нарушаете, даже если остаетесь гражданином России. Получать зарплату на счет за границей можно. Скорее всего, вы не налоговый резидент России: вы им становитесь, только бывая в стране больше, чем по 183 дня в год. Этот случай предполагает, что вы снялись с регистрации в России и больше здесь не живете, поэтому о валютном резидентстве говорить не приходится. Кратковременные визиты в Россию вас ни к чему не обязывают: требование регистрации по месту пребывания наступает только при поездках длительностью более 90 дней. В этом случае отчитываться по иностранным счетам нет необходимости. Впрочем, если вы решите вернуться в Россию на постоянное место жительства, отчитываться придется, но с чистого листа.

Отчет по счету
— Не нужен

Сокрытие счета
— Не несет последствий

Торговля ценными бумагами

Это самый сложный случай: количество разрешенных операций с ценными бумагами в валютном законодательстве ограничено. По сути, на иностранный счет можно получать только купонный и процентный доход по ценным бумагам, а также выплаты по облигациям. Но при этом только в странах ОЭСР и ФАТФ. С начала 2016 года на счета за рубежом также разрешили зачислять доход от доверительного управления (если управляющий не резидент России), разъясняет Максим Кандыба.

Все эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог взимается и с курсовых разниц: если вы купили облигацию за $100 и за $100 ее же продали, то вполне вероятно, что в рублях вы все же получили прибыль из-за роста курса доллара и заплатите налог, напоминает Филинов из PwC. По словам Захарова Advice Group, с 1 января 2018 года вступит в силу разрешение зачислять доход от продажи самих бумаг на иностранные счета. Но пока это серьезное нарушение: штраф за него 75-100% суммы дохода. При этом погашение облигаций не является операцией по продаже ценных бумаг, а следовательно, разрешено валютным законодательством, утверждает Захаров.

Отчет по счету

Налоговое законодательство:
— налог 13% с дохода (если счет открыт в «разрешенных» странах)
— возможный штраф за неуплату налога от 20 до 40% от суммы

Валютное законодательство:
— возможный штраф за опоздание с отчетом о движении средств по счету от 300 руб. до 3 тыс. руб. ; за повторное нарушение — 20 тыс. руб.
— штраф от 75 до 100%

Сокрытие счета

Налоговое законодательство:

— требование доплатить налоги по ставке 13%
— штраф от 100 до 300 тыс. руб. за неуплату налогов

Валютное законодательство:
— штраф 4-5 тыс. руб. за отсутствие отчета
— штраф от 75 до 100% зачисленных средств (если на счет зачислялись «неразрешенные активы» в «неразрешенных» странах)

Граждане нашей страны вполне могут открыть банковский счет за рубежом, например, разместить вклад в целях получения прибыль. Законодательством нашей страны резидентам РФ не запрещено иметь зарубежные счета, но вот особенность заключается в том, что при наличии любых счетов в иностранных банках нужно обязательно отчитаться перед налоговой инспекцией, даже физическим лицам. Отсюда следует, что нужно более подробно рассмотреть, как выглядит уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом, и все особенности отчетности.

Законодательная база

Обязательства физических лиц письменно уведомлять Налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в иностранном банке, регламентированы Федеральным Законом о валютном регулировании номер 173. Согласно положениям данного закона даже физические лица должны отправлять уведомление по установленной форме в ФНС в трех случаях: открытие и закрытие счета, изменение реквизитов.

Обратите внимание, что Федеральным Законом установлены сроки подача уведомления в ФНС один месяц.

Правда, не так давно закон был отредактирован, теперь вступили в силу новые правила, согласно которым нужно не просто отчитываться о наличие счетов в зарубежных банках, но и уведомлять налоговую инспекцию о движении средств. Например, если вы внесли средства или сняли наличные, то нужно каждый раз за данные операции предоставить соответствующий отчет. Кроме того, порядок предоставления отчетности также регламентирован законодательством статья Федерального закона о порядке предоставления физическими лицами отчетов о движение средств по счетам в иностранных банках.

Кто должен уведомлять Налоговую инспекцию

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом обязательно для каждого резидента Российской Федерации. То есть, если вы открыли вклад в иностранном банке, то стали валютным резидентом. Кстати, уведомлять Налоговую инспекцию должны только граждане нашей страны, то есть данные закон не распространяется на нерезидентов России.

Кстати, чтобы не возникало путаницы в понятиях, то нужно разобрать, на кого именно распространяется Федеральный закон:

1. Резидентами Российской Федерации признаются лица, проживающие на территории РФ более шести месяцев в общей сложности.
2. Валютный резидент – это лица, которые не проживают на территории иностранного государства на постоянной основе или имеют в РФ вид на жительство.

Как нужно отчитываться

По новым правилам отправлять уведомление нужно до 1 июня года, следующего за отчетным периодом. Зачетный период берется срок с 1 января по 31 декабря прошедшего года . Уведомления направляется об открытие и закрытие счетов в зарубежных банках, а также о движении средств. Теперь стоит рассмотреть, какие данные должны быть указаны в отчете:

• фамилия, имя и отчество;
• дата рождения;
• адрес регистрации;
• номер контактного телефона;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• наименование банка;
• номер счета;
• даты поступления и списание средств.

Обратите внимание, что никаких документов из банка вам предоставлять не надо, достаточно лишь указать даты движения средств по счету, выписки не потребуются, по крайней мере, в том случае, если у налоговой не возникнет подозрений в подлинности представленных вами данных.

Кстати, образец уведомления вы без труда сможете найти на официальном ресурсе налоговой инспекции по адресу . Стоит немного поговорить о способах передачи отчета. Сделать это можно двумя способами через официальный сайт налоговой инспекции или непосредственно передать документы по месту своей регистрации. Кроме отчета, от вас потребуется нотариально заверенная копия договора с зарубежным банком, если он заключен на иностранном языке, то должен быть переведен на русский, соответственно, нотариально заверенный документ.

Обратите внимание, если вы хотите передать документ в режиме онлайн, то вам потребуется регистрация на сайте налоговой инспекции и неквалифицированная усиленная электронная подпись (получите можно в личном кабинете на сайте ФНС бесплатно).

Также стоит обратить внимание на некоторые нюансы, например, если документ был заполнен некорректно, в нем допущены ошибки, то он будет отправлен обратно в течение 7 дней, поэтому внимательно следите за сроками и правильностью заполнения документов. Если вы отправляете документы самостоятельно, то вам нужно два экземпляра один остается в налоговой инспекции другой получаете вы с отметкой о принятии.

Штрафные санкции

Если физические лица не исполнили требований закона, то их ждут некоторые неприятности в виде штрафов, кодексом об административных правонарушениях в Российской Федерации. Статьей 15.25 регламентированы нарушения валютного законодательства, в ней указано, что за отсутствие отчетности об открытии и закрытии счетов в иностранных банках, а также о движение по ним средств предусмотрено административное наказание, в виде штрафа от 4000 до 5000 рублей для физических лиц.

Также наказание ждет в том случае, если физические лица не предоставили отчетность своевременно установленные сроки или неправильно заполнен документы, здесь штраф снижается до 1000–1500 рублей, при этом юридические лица могут быть наказаны штрафом до 10000 рублей. За сокрытие операций по банковскому счету, открытому зарубежном банке, предполагается штраф в размере 2000–3000 рублей.

Также нужно отметить, что скрывать банковские счета за рубежом нецелесообразно и даже бесполезным для физических лиц, рано или поздно настанет момент, когда отчетность все же придется передавать в Государственную Налоговую инспекцию, тогда по договорам скроется информация о сокрытии информации за предыдущие периоды. В данном случае физическим лицам придется уплатить штрафы.

Не стоит забывать о том, что налоговой инспекции может самостоятельно разыскать счета российский граждан в иностранных банках. Действительно, такая информация не является конфиденциальной, потому что уполномоченные органы разных стран могут обмениваться финансовой информацией, если в ходе проверки будут выявлены счета, по которым ранее не предоставлялась отчетности, то их владельцы будут наказаны.

Обратите внимание, что присоединение к международному соглашению об автоматическом обмене финансовыми данными было подписано в 2016 году, а сама информация поступит не ранее 1 сентября 2018 года.

Если подвести итог, то все в обязательном порядке должны уведомлять Налоговую инспекцию о наличии своих зарубежных счетов, наказание за их открытия и закрытия, а также движение средств не предусмотрено, в том случае, если гражданин Российской Федерации не нарушает российских законов. Несмотря на всю сложность процедуры, она не займет много времени, нужно лишь один раз сделать копии всех документов, перевести их на русский язык и заверить у нотариуса. Затем заполнить заявление, кстати, форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом, утверждена приказом Федеральной налоговой службы России в 2013 году номер ММВ-7-14/502@, найти на сайте налоговой службы не составит особого труда.

Собственные сбережения наши сограждане в большинстве своем хранят в отечественных кредитно финансовых организациях, ведь это не только надежно, но и вполне прибыльно. Хотя есть те, кто отдает по разным причинам предпочтение зарубежным банкам. Например, законодательством не запрещено открывать лицевые счета или размещать вклады за пределами нашей страны, если от этого резиденты имеют какую-либо выгоду. Но вместе с тем, в соответствии с налоговым законодательством обязательно уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом. Зачем это нужно, и какие требования есть к документам, разберем в данной статье.

Законные основания

Итак, в соответствии с налоговым законодательством РФ все граждане нашей страны обязаны оповещать контролирующие органы о наличие счетов, открытых в иностранных банках. Данное правило регламентировано статьей 173 Налогового кодекса. Причем по закону физические лица, открывшие банковские счета должны отправлять уведомления в случае открытия и закрытия счета, а также при изменении его реквизитов.

Обратите внимание, что по закону отправлять уведомления в контролирующие органы нужно не позднее чем через 30 дней после открытия или закрытия счета.

Соответственно, даже физические лица обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией при открытии и закрытии счетов. Кроме всего прочего, не так давно в силу вступили некоторые изменения в законодательстве, которые обязывают резидентов нашей страны отчитываться, в частности, за движение средств на своих зарубежных счетах. Кстати, на практике это будет выглядеть так, даже если вы сняли часть наличных средств, или совершили какую-либо транзакцию, например, перевод, то должны за это отчитаться, приложив соответствующие документы.

На кого распространяется законодательством

В первую очередь, закон действует непосредственно для граждан нашей страны, то есть для налоговых резидентов. То есть тех, кто имеет российское гражданство и проживает на территории РФ, на постоянной основе. Те, кто не имеет российского гражданства или не проживает на родине, а также осуществляет свою трудовую деятельность за рубежом предоставлять отчетность вовсе не обязаны.

Обратите внимание, что граждане других государств, проживающие на территории РФ и имеющие вид на жительство, к налоговым резидентам не относятся.

Порядок и правила предоставления отчетности

Законом четко установлены сроки, в течение которых нужно отправить уведомления в налоговые органы. Отчетный период составляет один календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. По изменениям в действующем законодательстве отправить уведомление необходимо не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом .

Кроме всего прочего, есть некоторые требования к содержанию документа, а именно в нем должна обязательно содержаться следующая информация:

• личные данные налогового резидента;
• контактные номера телефонов и адрес по прописке;
• наименование банка, в котором открыт лицевой или депозитный счет;
• реквизиты счета;
• дата открытия, закрытия и движения денежных средств.

Обратите внимание, что уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом это небольшая формальность, потому что уплачивать какие-либо налоги со своих сбережений не нужно, следовательно, копий договора и выписок со счета не понадобиться, по крайней мере, до тех пор, пока у контролирующих органов не возникло подозрение в предоставлении ложных данных.

Любая информация о правах и обязанностях налогоплательщика размещена на официальном ресурсе ФНС, который находится по адресу https://www.nalog.ru . Здесь же вы можете найти образец уведомления об открытии и закрытие счетов в банках, находящихся за пределами РФ. Для того чтобы не тратить лишнее время на изучение сайта, просто перейдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/ .

Нельзя не сказать о том, что передать уведомление можно двумя способами: лично явившись в отделение ФНС по месту своей регистрации или в электронном виде. Например, если вы являетесь уверенным пользователем интернета и не желаете тратить личное время на провождении его в очередях, то отправьте уведомление в режиме онлайн.

Правда в любом случае стоит помнить, что какой бы способ вы ни выбрали от вас потребуется копия договора с иностранным банком, заверенная нотариально. А постольку, поскольку, наверное, соглашение составлено на иностранном языке, его нужно перевести на русский и заверить нотариально перевод.

Обратите внимание, что пользоваться услугами ФНС удаленно можно только зарегистрированным пользователям, а отправлять документы через личный кабинет можно только при наличии неквалифицированной усиленной электронной подписи, которую можно без труда получить на официальном ресурсе контролирующего органа.

При обращении в налоговую инспекцию стоит внимательно проверить все необходимые документы, в частности, заявление. Если где-то допущена ошибка, то все ваши документы вернутся обратно в течение 7 рабочих дней. Поэтому обратите внимание на установленные сроки и правильность заполнения документов. Чтобы в будущем избежать неприятностей, обязательно составьте два экземпляра уведомления, чтобы оставить себе копию с отметкой о принятии. Если же вы отправляете все документы в электронном виде, то копия, по сути, вам не нужна, потому что обращение сохраниться в личном аккаунте.

Меры наказания

За нарушение своих обязательств перед государственными органами грозят серьезные санкции в виде административного наказания. Так, если налоговые резиденты в установленный законом срок не уведомили налоговую инспекцию о наличие депозитных или лицевых счетов в банках, находящихся за пределами РФ, то на них будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Для юридических лиц наказание за неисполнение законодательных норм более серьезные, например, за нарушение сроков подачи уведомления предусмотрено административное наказание в виде штрафа вплоть до 10 тысяч рублей. При этом физическим лицам придется заплатить максимум 3 тысячи рублей.

В любом случае уклоняться от исполнения своих обязанностей перед государственными контролирующими органами нет особого смысла по той причине, что в любом случае настанет момент, когда представители государственной структуры могут заполучить информацию, например, при попытке перевести денежные средства на счет в российском банке. А значит. вам придется понести серьезное наказание, за все те периоды, когда вы уклонялись от своих законных обязательств.

Кроме всего прочего, между разными странами заключено соглашение, на основании которого контролирующие органы имеют право получить информацию о резидентах по запросу. Простыми словами, если у налоговых инспекторов будет достаточно оснований, чтобы подозревать в вас в нарушении законодательства, то они могут отправить запрос в рамках действующего соглашения и получить развернутый отчет.

Интересно, что до недавнего о времени тотального контроля над счетами физических лиц в иностранных банках не было, но с 2016 года в силу вступило соглашение об автоматическом обмене информацией, а это уже говорит о том, что налоговикам не нужно будет делать запрос, информация будет поступать автоматически.

На самом деле, исполнять законные требования необходимо абсолютно всем, чтобы избежать неприятных последствий. Ведь не стоит скрывать счета в банках за пределами РФ по двум причинам: никаких запретов на данное действие нет, дополнительно платить налоги физическим лицам не нужно. Порядок подачи заявления довольно простой, вам лишь нужна форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом — № ММВ-7-14/502@, найти ее вы всегда сможете на официальном ресурсе налогового органа, и передать ее по месту своей регистрации или в режиме онлайн.

Если гражданин России (валютный резидент РФ) открывает банковский счет за рубежом, то должен уведомить налоговую об открытии счета. Также нужно уведомлять о смене реквизитов и закрытии своего счета в иностранном банке.

Но наиболее частым вопросом является не «как уведомить», а «можно ли не уведомлять» и «что будет, если не уведомлять.

Итак, разбираемся.

В течение 30 дней с момента открытия счета в российскую налоговую нужно подать уведомление об открытии счета в банке за рубежом. Подается оно лично, письмом с уведомлением о вручении или через личный кабинет налогоплательщика.

За нарушение порядка уведомления об открытии счета за рубежом установлен административный штраф: 1500 рублей за несвоевременное уведомление, 5000 руб. — если уведомление не подано.

Штрафы небольшие, но проблема не в них.

Отчетность о движении по зарубежным счетам

С 2015 года валютным законодательством России помимо уведомления об открытии счета введена обязанность уведомления о движении по этим счетам.

Форма отчетности пока не утверждена (хотя соответствующее Постановление Правительства находится на глубокой стадии подготовки), но общие правила известны: уведомлять нужно раз в год, показывать остаток на начало, конец периода.

Сделать это можно будет так же, как и подать уведомление об открытии счета: лично, письмом с уведомлением о вручении либо личный кабинет налогоплательщика. Также налоговая может запросить первичные документы по счету.

И буквально несколько дней назад, 28 ноября 2015 г., Федеральным законом №350-ФЗ была введена административная ответственность за неподачу отчетов о движении по счетам для граждан.

Предельные суммы штрафа за повторное нарушение уже впечатляют: 20 000 рублей. Но проблема не только в этом.

Какие деньги можно зачислять на зарубежный банковский счет

Валютное законодательство России устанавливает закрытый перечень операций, доходы от которых можно зачислять на зарубежные счета.

Итак, на зарубежные счета можно переводить свои деньги из России, получать зарплату от зарубежных работодателей, страховые выплаты от зарубежных страховщиков, выплаты социального характера (пенсии, пособии, алименты и пр.), доходы от определенного вида операций по ценным бумагам.

Но вот два примера, которые могут касаться многих. Может ли валютный резидент России зачислить на свой банковский счет за рубежом деньги за проданную за границей квартиру? Правильный ответ: нет, не может. Эти деньги должны поступить на его банковский счет в России.

Второй животрепещущий вопрос: можно ли на банковский счет зачислять доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости. Да, но только если счет открыт в стране, входящей в ОЭСР или ФАТФ , куда входит большинство стран ЕС, но не входит, скажем Сербия, Черногория, Болгария и пр.

При получении доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества валютный резидент России не вправе получать эти доходы на свой зарубежный счет, открытый за пределами стран ОЭСР или ФАТФ.

Также очень внимательными нужно быть владельцам ценных бумаг иностранных эмитентов, поскольку на данный момент закон не разрешает зачислять на зарубежные счета доходы от продажи акций и облигаций иностранных эмитентов.

С 1 января 2016 года список разрешенных операций по ценным бумагам расширен, но он все равно ограниченный.

Что будет, если на зарубежный счет зачислить деньги от неразрешенных операций

В силу требования российского законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, если операция не предусмотрена в качестве разрешенной, она считается незаконной валютной операцией.

Ответственность за незаконные валютные операции предусмотрена ст. 15.25 КоАП и размер административного штрафа, накладываемого в том числе на граждан, составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной операции.

Если вдруг кто не понял, речь идет о предельном штрафе в размере 100% полученной на счет суммы. При этом нижняя планка штрафа ненамного отличается — 3/4 размера суммы.

«Как они узнают»

Достаточно часто встречается позиция о том, что сдаваться не нужно, и о счетах все равно никто не узнает. Итак, что нужно знать.

Россией подано заявка о вступлении в ОЭСР. Если Россия вступит в эту организацию, то будет иметь автоматический доступ к информации о счетах своих граждан за рубежом.

В январе 2014 генеральный секретарь ОЭСР сказал, что при выполнении всех необходимых условий Россия может вступить в организацию уже в 2015 году.Однако 13 марта 2014 года ОЭСР приостановила принятие России в члены на неопределенный срок (до улучшения отношений с западными странами).

Но когда-то вступление России в ОЭСР может произойти. Поэтому очень важно не допускать незаконных валютных операций по счету уже сегодня.

И на самом деле международный обмен информацией (во всяком случае налоговой) с некоторыми странами уже есть.

Что касается внутренних, российских механизмов, то если счет засвечен в российском банке (например, из России переводились деньги), то информация о нем есть. Как работает этот механизм:

У российских банков есть обязанность требовать от владельца счета копию уведомления поданного в налоговую об открытии счета.

В принципе это требование довольно легко обходится, если, например, деньги кладешь на счет не сам, а поручаешь это дело близким родственникам (например, родителям). Но при таком перечислении, несмотря на то, что банк не вправе требовать в такой ситуации предоставление уведомления, сам банк информацию о том, что уведомление не было подано в налоговую, видит.

Порядок работы это этой автоматической системы установлен вот этим вот приказом ФНС. Соответственно, информация может направляться (сейчас или в перспективе) и от банка в сторону ФНС, если банк видит, что операции идут по счету, по которому не было уведомления.

Счет за границей в Сбербанке. Нужно ли подавать уведомления

Несмотря на знакомые названия (Сбербанк, ВТБ и пр.), за границей это дочерние банки, которые с точки зрения российского права по отношению к России имеют статус иностранного банка.

Банк не считается иностранным, только если речь идет о филиале российского банка за рубежом.

По состоянию на 1 января 2015 года за пределами России было всего 6 филиалов российских банков: У Сбербанка России есть один зарубежный филиал в Нью-Дели (Индия), ВТБ за границей имеет два филиала – в Шанхае (КНР) и в Нью-Дели (Индия), у Промсвязьбанка и Автовазбанка открыто по одному филиалу на Кипре в г. Лимасол, и банк «КЕДР» имеет филиал в Афинах (Греция)

Как избежать правил об отчетности

Все указанные требования (о предоставлении отчетности, уведомлений и пр.) распространяются на валютных резидентов РФ. И, по железной логике, не распространяются на нерезидентов.

По валютному законодательству России нерезидентом считается человек:

1. Непрерывно живущий за границей не менее одного года, в том числе на основании вида на жительство.
2. Временно не менее одного года пребывающий за рубежом на основании рабочей или учебной визы.

Практика толкования позиции налоговых органов такова: до приобретения статуса валютного нерезидента за пределами России нужно привести как минимум один год. Возвращение в Россию хотя бы на 1 день прерывает этот статус, и человек опять становится валютным резидентом РФ.

Стоит ли уведомлять

Итак, требования об уведомлении и ежегодной отчетности и правила о разрешенных видах валютных операций касаются валютных резидентов РФ.

Что касается уведомлений, то нужно понимать, что как только сказал А (подал уведомление об открытии счета), нужно говорить Б (подавать отчет о движении). И все серьезно, если там были незаконные валютные операции.

При этом позиция полного игнорирования правил также тупиковая. Сегодня Россия не в ОЭСР, а завтра отношения с западом наладятся и она там будет.

Очень важно уже сегодня ни в коем случае не допускать незаконные валютные операции по счету. Если они были, то это плохо, но в такой ситуации лучше этот счет закрыть и в плане уведомлений/отчетности о нем молчать.

Проблема уведомлений и отчетов о движении по счетам в том, что отчеты о движении — ежегодные. И если не подавать, нарушение будет возникать каждый год. По повторным нарушения штраф большой, до 20 000 рублей.

Поэтому лучше всего знать правила пользования зарубежными счетами (если такие счета вообще нужны), их не нарушать, аккуратно подавать уведомления и отчеты.

И помнить о том, что если вы все же решили перейти в статус валютного нерезидента РФ, то даже однодневная поездка в Россию все для вас изменит.