Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив"

Подобные документы

Составные элементы налога на имущество физических лиц, объекты налогообложения, ставки налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу, категории граждан, освобождаемых от уплаты налога. Порядок исчисления, правила и сроки уплаты налога.

реферат , добавлен 13.08.2010


Определение нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления ставки налога на строения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Категории граждан, освобожденных от уплаты налогов на имущество.

реферат , добавлен 19.01.2015


Плательщики налога на имущество и особенности их определения в отдельных случаях, определение объекта налогообложения, ставки налога. Пример расчета индивидуального и корпоративного подоходного налога, социального налога, налога на транспортные средства.

контрольная работа , добавлен 07.02.2011


Экономическая сущность налога на имущество организаций, плательщики и объект налога на имущество организаций. Определение налоговой базы и налоговые льготы. Особенности расчета данного налога, действующие ставки, влияние на финансовые результаты.

курсовая работа , добавлен 17.03.2012


Общее понятие налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога. Категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога. Условия изменения налога на имущество физических лиц. Мнение заместителя министра финансов РФ С. Шаталова.

реферат , добавлен 25.12.2013


Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц. Объект налога, порядок исчисления налоговой базы налога на имущество физических лиц, налоговый период. Ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты, ответственность налогоплательщиков.

реферат , добавлен 30.11.2007


Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц. Объект налога и плательщики. Порядок исчисления налоговой базы. Ставки, льготы, в том числе установленные законодательством РФ и решением представительных органов муниципального образования.

курсовая работа , добавлен 31.08.2010

Налог на имущество физических лиц, устанавливается НК РФ и
нормативными
правовыми
актами
представительных
органов
муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных
образований
(законодательные
(представительные)
органы
государственной власти определяют налоговую ставку в пределах,
установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
Налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие
правом собственности на имущество, признаваемое объектом
налогообложения.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах
муниципального образования следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НАЛОГОВАЯ БАЗА ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ДВУМЯ СПОСОБАМИ:
1. Исходя из их кадастровой стоимости,
Налоговая
база
определяется
в
отношении
каждого
объекта
налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в
государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года,
являющегося налоговым периодом.
В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового
периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его
кадастровая стоимость на дату постановки такого объекта на
государственный кадастровый учет.
2. Исходя из их инвентаризационной стоимости,
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения
как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициентадефлятора на основании последних данных об инвентаризационной
стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до
1 марта 2013 года.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований в зависимости от
применяемого порядка определения налоговой базы
В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости
объекта налогообложения налоговые ставки не превышают:
1) 0,1 процента в отношении:
жилых домов, жилых помещений;
объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым
назначением таких объектов является жилой дом;
единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно
жилое помещение (жилой дом);
гаражей и машино-мест;
хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых
не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных
участках, предоставленных для ведения личного подсобного;
2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения кадастровая
стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной
стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на
коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов
налогообложения,
принадлежащих
на
праве
собственности
налогоплательщику:
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов
налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор
Ставка налога
До 300 000 рублей включительно
До 0,1 процента
включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно
Свыше 0,1 до
0,3 процента
включительно
Свыше 500 000 рублей
Свыше 0,3 до
2,0 процента
включительно
5

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные
орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых
операций по защите СССР, а также ветераны боевых действий;
5) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении
предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья, имеющие
общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
6) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном
пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет
(соответственно мужчины и женщины);
11) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при
исполнении служебных обязанностей;
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь
каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на
земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного
хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного
строительства.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта
налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне
зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов
объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст.
407 НК РФ;
5) гараж или машино-место.
Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый
орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие
право налогоплательщика на налоговую льготу.
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении
которых предоставляется налоговая льгота, представляется до 1 ноября года,
являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении
указанных объектов применяется налоговая льгота.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА:
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового
периода отдельно по каждому объекту налогообложения как
соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября
года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Основные положения, применяемые при исчислении налога на имущество физических лиц с 2015 года (часть 2 Глава 32 Налогового кодекса РФ) 1 Основные элементы Налогоплательщики Физические лица (собственники имущества) Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, то налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. Объект налогообложения Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные: здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база Кадастровая стоимость объекта недвижимости Введение налоговых вычетов по каждому объекту Для квартир – кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. Для комнат – кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 кв.м. Для жилого дома – кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 кв.м. Для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, - кадастровая стоимость уменьшенная на 1 млн. рублей Налоговые ставки устанавливаются Решениями представительных органов местного самоуправления, т.к. налог местный Справочно: ст. 406 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что для жилой недвижимости ставки устанавливаются в размере 0,1% от кадастровой стоимости. Указанные ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Например, в г. Южно-Сахалинск: 1)0,1 процента в отношении: жилых помещений (квартира, комната), объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2) 0,3 процента в отношении жилых домов; 3) 1,0 процент в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи Налогового кодекса РФ (торговые центры (комплексы) и помещения в них общей площадью свыше 3000 кв.м), в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи Налогового кодекса РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 4) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения. Льгота Сохранение льгот для всех категорий налогоплательщиков (ветераны ВОВ, пенсионеры, инвалиды и т.д.). Льгота представляется по одному объекту каждого вида недвижимости (например, одна квартира, один жилой дом или одна квартира и один жилой дом)

2 Где можно узнать кадастровую стоимость жилья? КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ – стоимость объекта недвижимости, сведения о которой внесены в государственный кадастр недвижимости (далее - ГКН). Это большая информационная база. В ней каждому объекту недвижимости присваиваются учетные кадастровые номера. Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии РОСРЕЕСТР На портале Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online (по кадастровому номеру, условному номеру или адресу объекта недвижимости можно сразу на сайте получить справочную информацию об объекте недвижимости, в том числе сведения о кадастровой стоимости) Обратиться в Федеральную кадастровую палату Росреестра. Адрес в г.Южно-Сахалинске, Коммунистический проспект 39-В, офис 105. (можно обратиться лично, либо направить запрос по почте, и в течение 5 рабочих дней абсолютно бесплатно будет выдана справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Сведения могут быть высланы на электронную почту.) Обратиться в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) (бесплатно будет выдана справка о стоимости объекта недвижимости) На портале Росреестра c помощью сервиса «Получение сведений из ГКН»Получение сведений из ГКН (выбрать сервис, заполнить форму и сформировать заявку. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов) На портале Росреестра с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта»Публичная кадастровая карта (публичная кадастровая карта содержит сведения ГКН. Нужный объект можно найти по кадастровому номеру. По каждому объекту недвижимости, данные о котором содержит сервис, можно узнать общую информацию, в том числе площадь и кадастровую стоимость объекта, а также характеристики объекта и кто его обслуживает) На портале Росреестра с помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки»Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки (с помощью сервиса можно узнать кадастровую стоимость и ознакомиться с результатами государственной кадастровой оценки, которую проводят органы власти субъектов РФ или органы местного самоуправления. Информация сервиса предоставляется бесплатно в режиме реального времени.) Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно несколькими способами:

Установленные в муниципальных образованиях Сахалинской области ставки налога на имущество физических лиц в отношении объектов жилой недвижимости (Решениями представительных органов местного самоуправления) 3 Налоговая ставка в отношении квартиры, комнаты Налоговая ставка в отношении жилых домов Ставка 0,05 % Ставка 0,1 % Ставка 0,15 % Ставка 0,2 % Ставка 0,05 % Ставка 0,1 % Ставка 0,2 % Ставка 0,3 % Курильск Южно-Сахалинск Корсаков (свыше 3,5 млн. рублей) Макаров Курильск Александровск- Сахалинский Макаров Южно-Сахалинск Александровск- Сахалинский Анива (свыше 3 млн. рублей до 5 млн. рублей) Анива (свыше 5 млн. рублей) Долинск Корсаков Долинск НевельскАнива Корсаков (до 3,5 млн. рублей) Оха Невельск Поронайск Оха Холмск Поронайск Ноглики Холмск Смирных Анива (до 3 млн. рублей) Северо-Курильск Ноглики Томари Смирных Тымовск Северо-Курильск Южно-Курильск ТомариГП Углегорск ТымовскГП Шахтерск Южно-КурильскСП Бошняково ГП Углегорск ГП Шахтерск СП Бошняково

Жилой дом Налоговые вычеты 4 Налоговая база по налогу будет определяться в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости. Для расчета налога НК РФ предусмотрены налоговые вычеты, на которые уменьшается кадастровая стоимость по каждому объекту жилой недвижимости (ст. 403 Налогового Кодекса РФ).ст. 403 Налогового Кодекса РФ Объект недвижимости Необлагаемый минимум Квартира Кадастровая стоимость 20 кв.м общей площади этой квартиры Комната Кадастровая стоимость 10 кв.м площади этой комнаты Жилой дом Кадастровая стоимость 50 кв.м общей площади этого жилого дома Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) 1 миллион рублей Комната Квартира 60 кв.м – 20 кв.м=40 кв.м – 20 кв.м – 10 кв.м – 50 кв.м Если установленный вычет превышает размер Вашей недвижимости (к примеру, площадь дома меньше либо равна 50 кв. м.), то налог уплачивать не нужно.

Переходные положения по снижению налоговой нагрузки для граждан 5 При исчислении налога применяются понижающие коэффициенты, предусмотренные пунктом 8 статьи 408 Главы 32 Налогового Кодекса РФ К – коэффициент плавного увеличения нагрузки ПЕРВЫЙ ГОД ВТОРОЙ ГОД ТРЕТИЙ ГОД ЧЕТВЕРТЫЙ ГОД К=0,2 К=0,4 К=0,6 К=0,8 ПЯТЫЙ ГОД К=1,0 Налог за 2015 год (уплата в 2016 году) Налог за 2016 год (уплата в 2017 году) Налог за 2017 год (уплата в 2018 году) Налог за 2018 год (уплата в 2019 году) Налог за 2019 год (уплата в 2020 году в полном объеме)

Предварительный расчет налога на недвижимое имущество физических лиц 6 Предварительно рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости», в разделе «Налог на имущество физических лиц 2016». Чтобы узнать размер налога, необходимо пошагово заполнить поля: кадастровый номер объекта недвижимости (с сайта ФНС России можно перейти на сайт Росреестра в том же расчете и узнать кадастровую стоимость), после чего автоматически в полях проставляются данные (площадь, кадастровая стоимость, вид объекта-квартира, комната и т.п.), указать размер доли в праве собственности, период владения имуществом (сколько месяцев в 2015 году Вы владели квартирой), указать сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости (которую платили за 2014 год), налоговый вычет, льгота (если есть).«Предварительный расчет налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости» В конечном итоге Вам будет произведен расчет годовой суммы налога на недвижимость (за 2015 год) Представлен предварительный расчет по 3-х комнатной квартире

Формула расчета налога на имущество физических лиц за 2015 год 7 ((Кадастровая стоимость-Налоговый вычет) *Налоговая ставка*Размер доли в праве -Налог от инвентаризационной стоимости за 2014 год) *Понижающий коэффициент +Налог от инвентаризационной стоимости за 2014 год -Льгота (если Вам положена) =Налог от кадастровой стоимости ((Кадастровая стоимость-Налоговый вычет) *Налоговая ставка*Размер доли в праве -Налог от инвентаризационной стоимости за 2014 год) *Понижающий коэффициент +Налог от инвентаризационной стоимости за 2014 год -Льгота (если Вам положена) =Налог от кадастровой стоимости Пример: двухкомнатная квартира «брежневка», расположенная в г.Южно-Сахалинске, площадью 45,5 кв.м., инвентаризационная стоимость рублей, налог по ставке 0,1% составлял 186 рублей в год. Кадастровая стоимость квартиры утверждена в размере рублей, ставка налога по кадастровой стоимости – 0,1% за 2015 год 0,2 за 2016 год за 2017 год за 2018 год за 2019 год и далее 0,4 0,6 0,8 1,0 Понижающий коэффициент Кадастровая стоимость руб. Налоговая ставка 0,1% Налог от инвентаризационной стоимости 186 руб. Понижающий коэффициент 0,2 Расчет налога: Налог от кадастровой стоимости (за 2015 год) ((–)*0,1%*1-186) *0,2+186= 411,45 рублей Налоговый вычет квартира комната жилой дом 20 кв.м 10 кв.м 50 кв.м Налоговый вычет (20 кв.м) : 45,5 кв.м. * 20 кв.м.= руб. Размер доли в праве 1 Льгота - Формула применяется для всех объектов недвижимости

Расчет налога на имущество за 2015 год (объект-жилой дом) 8 Кадастровая стоимость ((,78 – (,78:180,5 кв.м. * 50 кв.м.))= Налоговая ставка 0,3% Налог по инвентаризационной стоимости за 2014 год по ставке 2 % руб. Расчет налога: Налог от кадастровой стоимости (за 2015 год) ,51 рубля 130,5 кв.м. облагаемая налогом площадь дома Налоговый вычет - жилой дом 50 кв.м Пример: объект- жилой дом, расположенный в г.Южно-Сахалинске, площадью 180,5 кв.м., инвентаризационная стоимость рублей, налог по ставке 2% составлял рублей в год. Кадастровая стоимость дома утверждена в размере,78 рублей, ставка налога по кадастровой стоимости – 0,3% (налоговый вычет 50 кв.м.) Для владельцев недвижимости с инвентаризационной стоимостью выше 500 тыс. рублей (в основном жилые дома) произойдет уменьшение налога в результате снижения налоговой ставки с 2% до 0,3% (в Южно-Сахалинске). Если налог, исчисленный от кадастровой стоимости, меньше суммы налога от инвентаризационной стоимости? В этом случае произойдет снижение налоговой нагрузки и уплата налога по кадастровой стоимости (за 2015 год) в полном объеме будет производиться начиная с 2016 года

Кто не платит налог на имущество физических лиц (льготы) 9 От налога на имущество освобождены: (Ст «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ) 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 2) инвалиды I и II групп инвалидности; 3) инвалиды с детства (вне зависимости от группы); 4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий; 5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; 6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"; 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более; 8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 9) члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца; 10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; 11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; 12) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 13) родители и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; 14) лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; 15) лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Кто не платит налог на имущество физических лиц (льготы) 10 Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В муниципальных образованиях Сахалинской области введены дополнительные льготы для членов молодых семей, которые приобрели или построили жилье с участием ипотечного кредита и для членов многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет (детей, обучающихся по очной форме, до 23 лет). Например, на территории городского округа «Город Южно-Сахалинск» введены дополнительные льготы для: детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; физических лиц, являющихся членами семей, имеющих статус многодетных; граждан, оформивших в установленном законом порядке опекунство над детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей; физических лиц, являющихся членами молодых семей, в отношении объектов налогообложения, приобретенных или построенных с участием залога недвижимого имущества (ипотеки) и предназначенных для постоянного проживания граждан. Чтобы узнать, имеете ли Вы право на льготу, нужно смотреть федеральный список льготных категорий в соответствии со ст.407 Налогового Кодекса РФ (его мы привели выше) и местное Решение, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.). Решения с указанием ставок налога и льгот размещены в справочно-правовой системе «Консультант Плюс», а также на официальных сайтах администраций муниципальных образований. Важно: Налоговая льгота представляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (одна квартира, один жилой дом, или одна квартира и один жилой дом, один гараж и т.д.) и не используемого в предпринимательской деятельности: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение; 4) хозяйственное строение или сооружение; 5) гараж или машино-место.

11 Если у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом и гараж, он как и ранее будет освобожден от уплаты налога на это имущество в полном объеме (если в собственности два дома – по одному придется платить). НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО = 0 рублей ЛЬГОТЫ СОХРАНЯЮТСЯ Если ранее Вы пользовались льготой, то повторно подавать в налоговый орган заявление на льготу и необходимые документы не нужно Кто не платит налог на имущество физических лиц (льготы)

Как получить льготу по налогу на имущество и когда начинает действовать льгота 12 Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу - Вы выбираете самостоятельно. Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Если Вы пенсионер и имеете право на льготу, но у Вас несколько объектов недвижимости одного вида (например, несколько квартир), чтобы получить льготу нужно обратиться в территориальный налоговый орган, где находится имущество, облагаемое налогом, с заявлением. В нем следует указать, что Вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающие Ваше право на льготу (например, пенсионное удостоверение). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). ! Подать заявление на предоставление льготы можно через Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), которые созданы во всех муниципальных образованиях Сахалинской области С того месяца, когда у Вас возникло право на нее. Если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество за те месяцы, когда льготы не было, придется заплатить. Если Вы в течение длительного времени не обращались за льготой - ее могут предоставить "задним" числом при наличии заявления. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут. Однако подобный пересчет возможен лишь за три года. Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней Вы обратились лишь в 2016-ом. Тогда Вам предоставят льготу и вернут налог за 2015, 2014 и 2013 годы. Как получить льготу по налогу на имущество Когда начинает действовать льгота?

Что делать если гражданин не согласен с кадастровой стоимостью объекта недвижимости? 13 Если Вы не согласны с кадастровой стоимостью Вашего объекта недвижимости (например, кадастровая стоимость квартиры выше её рыночной стоимости), то результаты кадастровой оценки могут быть оспорены в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости и в суде: Комиссии созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра по субъекту Российской Федерации. Для обращения в Комиссию необходимо оформить заявление о пересмотре кадастровой стоимости и приложить перечень документов (заявление и перечень документов размещены на портале Росреестра в сервисе Как узнать и пересмотреть кадастровую стоимость недвижимости). Заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается Комиссией в течение одного месяца с даты его поступления. Для оспаривания физическими лицами результатов определения кадастровой стоимости в суде предварительное обращение в Комиссию не является обязательным. Подать обращение по вопросу оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости также можно через Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). В случае изменения кадастровой стоимости налог будет пересчитан и произведен возврат его части.

Налоговое уведомление Если Вы в срок до 1 сентября не получили уведомление, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (для онлайн записи на прием можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию» на официальном сайте Федеральной налоговой службы). Кроме того, налогоплательщикам-физическим лицам можно не дожидаться пока придет налоговое уведомление, а распечатать его и даже уплатить налог с использованием электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на официальном сайте ФНС России (Централизованная печать и массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физическими лицами за 2015 год планируется с апреля по июнь 2016 года. Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так. Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Т.е. если Вы являетесь владельцем недвижимости и не имеете льготу, то у Вас возникает обязанность уплаты налога, даже если Вы не получили налоговое уведомление. Физическим лицам сумма налога рассчитывается налоговыми органами самостоятельно. Гражданам высылают уведомление и квитанцию, по которой нужно заплатить налог (в нем указана сумма налога). Его высылают один раз в год.

Срок уплаты налога на недвижимое имущество физических лиц В 2016 году в России изменен единый срок уплаты имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог) уплата производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (Федеральный закон от N 320-ФЗ) Учитывая, что налоговым периодом является календарный год, налог за 2015 год необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2016 года. Как узнать задолженность по налогам? Узнать о наличии задолженности по налогам Вы можете несколькими способами: лично обратившись в налоговый орган по месту жительства.налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.личный кабинет налогоплательщика при помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.специального сервиса через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).банк данных обратиться в Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). В случае нарушения срока оплаты налога, будет начислены пени за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ. Неполучение налогового уведомления не освобождает от уплаты налога. Важно!

Утверждена форма сообщения об имеющемся у граждан имуществе 16 Важно! Если у Вас в собственности есть имущество (квартира, земельный участок, транспортные средства), но Вы не получаете налогового уведомления об уплате налога, то необходимо самостоятельно сообщить о данном имуществе в налоговый орган (п.2.1 ст.23 НК РФ).ст.23 НК РФ Специально для этих целей налоговая служба разработала форму сообщения (Приказ ФНС России от N Приказ размещен в справочно-правовой системе «Консультант Плюс».Приказ ФНС России от N К сообщению обязательно приложите копии правоустанавливающих документов, например, свидетельство о праве собственности на квартиру. Проверить правильность отражения объектов налогообложения (имущества) и уведомить налоговые органы можно также в личном кабинете налогоплательщика. С заявлением можно обратиться лично, либо направить документы по почте, либо через МФЦ.личном кабинете налогоплательщика Если Вы не уведомите налоговые органы об имеющемся имуществе, то уже с 2017 года у налоговых инспекторов возникает право начислять штраф, который составит 20% от суммы налога, которую физлица должны заплатить по «скрытому» имуществу. Это касается объектов недвижимости, земельных участков и транспортных средств. Тем же, кто уже получал из налоговых органов уведомления об уплате налога в отношении всего имеющегося имущества, дополнительно сообщать не надо.

17 РОСРЕЕСТР единый справочный телефон: 8 (800) Прием граждан по возникающим вопросам единый номер контактного центра ФНС: 8 (800) По вопросам характеристики объектов недвижимости, узнать и оспорить кадастровую стоимость недвижимости По вопросам порядка расчета налога на имущество По всем вопросам, относительно налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

«Введение налога на имущество физических лиц на основе кадастровой стоимости объектов недвижимости» Администрация сельского поселения Курумоч муниципального района Волжский Самарской области

В России изменился налог на недвижимость В России изменились правила начисления налога на недвижимость, теперь он рассчитывается с учетом кадастровой стоимости объекта. С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился главой 32 «Налог на недвижимое имущество физических лиц». Одной из главных изменений, введенных новой главой НК РФ - переход на исчисление налога на имущество, исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее.

Изменения налогового законодательства в части налога на имущество физических лиц Закон РФ от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» Глава 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц» исходя из кадастровой стоимости исходя из инвентаризационной стоимости Реализация: Закон Самарской области от 10.11.2014 №107-ГД«Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»(не ранее 01 января 2016 года). Реализация: Принять и опубликовать в каждом муниципальном образовании правовой акт о введении налога. до 28.11.2014

Круг налогооблагаемых объектов недвижимости расширился. Помимо находящихся с собственности жилых домов, квартир, комнат в жилых помещениях, обложению налогом подлежат гаражи и строения на дачных участках, машино- места, оформленные в собственность, (место на парковке) и незавершенное строительство, до настоящего времени необлагаемое налогом, что затронет интересы людей, приобретающих квартиры на этапе строительства, в том числе инвестиционных покупателей.

Объекты, ставки и льготыпо налогу на имущество физических лиц

Имущество Максимальная ставка, % Квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, место на парковке, строения на дачных участках 0, 1 Административно-деловые и торговые центры, объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей 2 Прочие объекты, подлежащие налогообложению 0, 5 Кадастровая оценка будет учитывать расположение, площадь и год постройки недвижимости, таким образом она станет приближена к стоимости жилья на рынке. Данные по кадастровой стоимости недвижимости можно узнать на сайте Росреестра. Новая глава Налогового кодекса предусматривает право собственника на налоговый вычет, то есть из общей площади недвижимости налоговые инспекторы должны будут вычесть необлагаемую часть: 20 кв.м. – от площади квартиры, 10 кв.м. – от площади комнаты, 50 кв. м. - от жилого дома.

При исчислении налога по кадастровой стоимости в расчет берется кадастровая стоимость объекта, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Она уменьшается на следующие налоговые вычеты: - по квартире – на стоимость 20 кв. м ее общей площади; - по комнате – на стоимость 10 кв. м ее общей площади; - по жилому дому – на стоимость 50 кв. м его общей площади; - по единому недвижимому комплексу, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) - на 1 млн. рублей.

Например, если гражданин является владельцем квартиры площадью 80 кв.м, вычет по квартире составляет 20 кв.м, заплатить налог придется с площади 60 кв.м. По жилому дому площадью 120 кв.м, налог будет исчисляться с 70 кв.м дома. На территории Самарской области установлены дифференцированные налоговые ставки в отношении объектов жилого назначения в зависимости от их кадастровой стоимости и вида. Если квартира или жилой дом имеют кадастровую стоимость до 4 миллионов рублей, то ставка будет 0,1%; если от 4 миллионов рублей до 7, то ставка - 0,15 %; свыше 7 и до 10 миллионов рублей включительно - ставка 0,18 %; при стоимости свыше 10 миллионов рублей - ставка 0,2 %. В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, налоговая ставка установлена в размере 0,3 %. В размере 0,1 % будет применяться налоговая ставка для гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. В отношении прочих объектов налогообложения нежилого назначения налоговая ставка установлена в размере 0,5 %. Такими объектами могут быть торговое помещение или парикмахерская.

Обращаем внимание, что в течение первых четырех лет с момента введения налога предусмотрено постепенное повышение налоговой нагрузки путем применения понижающих коэффициентов: - за 2015 год - 0,2; - за 2016 год - 0,4; - за 2017 год - 0,6; - за 2018 год - 0,8 (п. 8 ст. 408 гл. 32 НК РФ). Для расчета налога от кадастровой стоимости будет применяться следующая формула: Н = (Н1-Н2)*К+Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Н1- сумма налога, исходя из кадастровой стоимости; Н2 - сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости; К – понижающий коэффициент для соответствующего года. С 2019 года налог от кадастровой стоимости будет уплачиваться в полном объеме. Например, по квартире, площадью 41,6 кв. м налог будет изменяться следующим образом: - 2014 г. - 183 рубля (исходя из инвентаризационной стоимости); - 2015 г. - 376 рублей (исходя из кадастровой стоимости); - 2016 г. - 570 рублей; - 2017 г. - 763 рубля; - 2018 г. - 956 рублей; - 2019 г. - 1 149 рублей.

Сделать предварительный расчет будущего налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, который предстоит заплатить самарцам в 2016 году, теперь можно на сайте ФНС в разделе «Налог на имущество физических лиц 2016». Здесь представлена подробная информация об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также возможность рассчитать размер будущего налога. Онлайн-калькулятор для расчета налога на недвижимость «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» поможет легко рассчитать налог по новым правилам, вступившим в силу с 1 января 2015 года. Необходимо напомнить, что переход на новую систему налогообложения будет поэтапным и с применением понижающего коэффициента. Оплата рассчитанного по новому налога начнется в 2016 году, а полную его сумму гражданам предстоит платить с 2020 года. Причем, при исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено применении налоговых вычетов - уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат, 20 кв.м. в отношении квартир, 50 кв. м. в отношении жилых домов.

Например, пенсионер – инвалид второй группы (льготник по двум основаниям – инвалид и пенсионер) является собственником квартиры, комнаты, дачи, гаража и машино-места. Допустим, пенсионер решил применить льготу к гаражу, квартире и даче. Так, гараж и машино – место относятся к одному виду объектов налогообложения, квартира и комната – тоже один вид. Заплатить налог он должен будет за комнату и машино – место. Налог на имущество физических лиц за 2015 год, исчисленный исходя из кадастровой стоимости, подлежит уплате в срок не позднее 1 октября 2016 года. В 2015 году налог на имущество физических лиц будет уплачиваться за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены. Между тем, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком. Заявительный характер льгот по выбору объекта имущества предполагает, что льготник-обладатель нескольких объектов недвижимости самостоятельно направит сведения о своем выборе в налоговый орган ежегодно до 1 ноября, в противном случае – налоговый орган выберет «льготный» объект самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае, если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы повторного представления заявления не требуется. Помимо электронного сервиса удобным путеводителем для налогоплательщиков станет разработанный ФНС России информационный видеоматериал «Налог на имущество физических лиц 2016».

В целях повышения собираемости налога на доходы физических лиц органу местного самоуправления необходимо: 1. Контролировать полноту и своевременность уплаты налога организациями 2. Проводить работу с работодателями, выплачивающими заработную плату работникам ниже прожиточного минимума и ниже среднеотраслевого уровня по видам экономической деятельности. 3. Направлять в министерства управления финансами Самарской области сведения о работодателях, отказавшихся принять меры по повышению заработной платы. 4. Проводить работу (мониторинг) по выявлению на территории муниципального образования сельское поселение Курумоч организаций и их структурных подразделений, не уплачивающих налог на доходы физических лиц и привлечению данных плательщиков к уплате налога. 5. На основании информации (отчетами о декларировании доходов физических лиц), предоставляемой налоговыми органами, проводить работу с организациями по своевременной и полной уплате налога на доходы физических лиц.

Основные направления работы по планированию доходов бюджета сельского поселения Курумоч муниципального района Волжский Самарской областина 2015-2017 годы 1. Применять прогноз социально-экономического развития муниципального образования сельского поселения Курумоч 2. Осуществлять расчеты по налоговым доходам на основании данных по крупным налогоплательщикам, во взаимодействии с главными администраторами доходов 3. Производить расчеты по налоговым и неналоговым доходам с учетом изменения законодательства: -пересмотр результатов государственной кадастровой оценки земель (с 01.01.2015) 4. Устанавливать решениями о бюджете поселения перечень главных доходов органа местного самоуправления поселения

Направления работы органа местного самоуправления сельского поселения Курумоч по обеспечению бюджета поселения собственными доходами 1. Развитие налогового потенциала территории поселения 2. Обеспечение 100 % собираемости налогов и иных платежей 3. Принятие мер по погашению имеющейся задолженности по платежам в бюджет 4. Проведение разъяснительной работы с налогоплательщиками 5. Использование в работе Закона Самарской области от 10.11.2014 №107-ГД «Об установлении единой даты начала применения на территории Самарской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» 6. Выявление фактов использования земельных участков без правоустанавливающих документов 7. Проведение работы с землепользователями по привлечению их к оформлению документов

Финансовая помощь бюджету поселения Нецелевая финансовая помощь: Целевая финансовая помощь из областного бюджета: Из областного бюджета Из районного бюджета Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности поселения Иные межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района Субсидии Субвенции

Основные стадии бюджетного процесса Составление проекта бюджета Рассмотрение проекта бюджета Утверждение бюджета Исполнение бюджета, составление отчета об исполнении и утверждение Не позднее 31 декабря текущего финансового года Если решение о бюджете не вступает в силу с 01 января очередного финансового года, действует порядок временного управления бюджетом (статья 190 БК РФ) Контроль за исполнением бюджета

Обеспечение открытости и прозрачности бюджета сельского поселения Курумоч Формирование механизмов общественного контроля над эффективностью и результативностью деятельности ОМСУ

Требования Бюджетного кодекса РФ при определении объема дотаций поселениям Критерий выравнивания финансовых возможностей поселения Объем и распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района утверждаются решением представительного органа муниципального района о бюджете муниципального района на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района, за исключением дотаций, предоставляются сельским поселениям, расчетная бюджетная обеспеченность которых не превышает уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности Порядок определения объемов районных фондов финансовой поддержки поселений и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального района устанавливается законом субъекта Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса. ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 28 декабря 2005 года № 235-ГД «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области»

Перераспределение вопросов местного значения с 01.01.2015 Вопросы местного значения сельских поселений согласно 136-ФЗ (осталось 13 вопросов из 39) - Бюджет, местные налоги, имущество; - Обеспечение жителей услугами связи, общественного питания, торговли и бытового обслуживания; - Досуг и культура; - Физическая культура и массовый спорт, - Архивные фонды; - Мероприятия по работе с детьми и молодежью; - Содействие в развитии с/х производства, создание условий для развития малого и среднего предпринимательства; - Утверждение правил благоустройства территории, организация благоустройства территории; - Присвоение наименований улицам и т.д.; - Первичные меры пожарной безопасности; - Создание условий для деятельности добровольных формирований населения по охране общественного порядка; Вопросы местного значения сельских поселений согласно Закона Самарской области от 03.10.2014 №86-ГДО закреплении вопросов местного значения за сельскими поселениями Самарской области(+12 вопросов из 39) Дорожная деятельность и обеспечение безопасности дорожного движения; Организация снабжения населения топливом; - Обеспечение нуждающихся в жилых помещениях малоимущих граждан жилыми помещениями, организация строительства и содержания муниципального жилищного фонда; - Организация сбора и вывоза бытовых отходов и мусора; - Оказание поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям; - Организация массового отдыха жителей поселения; - Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения; - Осуществление полномочий собственника водных объектов, информирование населения об ограничениях их использования; - Осуществление мер по противодействию коррупции; - Участие в предупреждении и ликвидации последствий ЧС; - Предоставление помещения для работы и жилого помещения участковым;