В этой статье я вам расскажу, как автоматически заполнить статистическую форму П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0. Форму представляют крупные и средние организации с численностью более 15 человек.

Рассмотрим пример, в котором компания ООО «Сервислог» оказывает услуги юридическим и физическим лицам. Чтобы форма заполнялась корректно, нужно правильно выполнить настройки. Но прежде чем говорить о настройках в данном случае, очень важно понять, чем отличаются справочники «Номенклатура» и «Номенклатурные группы», а также разобраться, как правильно их применять в программах 1С (в этом вам поможет наша статья « Номенклатура и номенклатурные группы в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 - как использовать правильно? » ).

В нашем примере номенклатурная группа будет называться «Услуги», а также будет два наименования номенклатуры: «Обслуживание компьютерной сети» (по которой отражаются услуги юридическим лицам) и «Обслуживание компьютеров» (услуги физическим лицам).

Открываем вкладку «Отчеты», «Регламентированные отчеты»

Выбираем организацию и нажимаем на кнопку «Создать», отмечаем вид отчета и щелкаем «Выбрать».

Выбираем период, за который мы будем заполнять форму, и нажимаем кнопку «Создать».
Открывается чистый бланк. Чтобы форма заполнялась автоматически, выполняем настройки по интересующим нас строкам. Щелкаем на кнопку «Заполнение» и выбираем «Настроить»

Открывается окно с настройками заполнения

В нашем примере будут заполняться строки 1,21 и 28. Начинаем со строки 01: по этой строке отражается вся выручка, полученная и от юридических, и от физических лиц.
Выбираем объект наблюдения «Продукция и услуги» и добавляем новый элемент отбора - по Номенклатурной группе выручки со значением «Услуги». Теперь выручка по всем услугам попадет в стр.01.

Затем настраиваем заполнение стр.21, в которой мы должны расписать наши услуги по видам деятельности (по ОКВЭД). В открывшемся окне выбираем наш вид деятельности (их может быть несколько) и так же, как по стр.01, задаем настройку «Номенклатурная группа выручки равно услуги»

Если Ваша организация оказывает услуги не только юридическим, но и физическим лицам, то необходимо заполнить стр.28 «Платные услуги населению», по которой отражаются только услуги, оказанные населению. При выполнении данной настройки мы уже задаем отбор не по номенклатурной группе, а выбираем отдельную номенклатуру - «Обслуживание компьютеров», так как по этой номенклатуре у нас отражается только выручка, полученная от физических лиц.

Теперь нажимаем «Заполнить» и получаем готовый отчет

Наша организация не использует в своей работе грузовой автомобиль, не занимается торговлей и производством, поэтому разделы 4,5 мы не заполняем. Но так как мы оказываем платные услуги населению (заполнена стр.28), то должны вместе с формой П-1 отправить Приложение №3 к форме П-1.

Заполняется Приложение №3 аналогично. Открываем вкладку «Отчеты», «Регламентированные отчеты», выбираем нужную форму и открываем настройку заполнения

Так же, как мы настраивали заполнение строки 28 в форме П-1, настраиваем заполнение Приложения 3, главное - правильно выбрать «Виды услуг», чтобы строки формы заполнились корректно.

Нажимаем «Ок», щелкаем кнопку «Заполнить» на титульном листе и получаем готовый отчет.

В рассмотренном нами примере организация оказывает один вид платных услуг, поэтому стр.28 формы П-1 должна быть строго равна одной из строк Приложения №3. Если Ваша организация оказывает несколько видов услуг, то стр.28 будет равна сумме видов услуг, то есть строка 28 формы П-1 расписывается по видам услуг в форме Приложение №3.

Для проверки заполнения раздела 1 и 2 сформируем ОСВ по счету 90 и посмотрим общие данные по выручке за сентябрь и октябрь.
Согласно указаниям на бланке, строки 1 и 21 отчета П-1 заполняются без НДС, строка 28 включая НДС.
В ОСВ видим, что выручка за сентябрь с НДС составила 241900 руб, НДС за сентябрь: 36900, то есть выручка без НДС равна 205 тыс. руб.
Выручка за октябрь: 125080 руб, НДС за октябрь: 19080 руб., выручка без НДС: 106 тыс. руб.

Обороты в ОСВ совпадают с показателями по стр.01, 21, значит данные строки заполнены правильно.

Документ утратил силу или отменен

При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен" в группу обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, может входить организация без входящих в нее обособленных подразделений, если организация находится на территории этого же субъекта Российской Федерации.

10.12. Приложения N 6 к Листу 02 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков", Приложения N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям" и Приложение N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе" включаются в состав Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков.

10.13.1. При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с первым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков заполняются Приложения N 6а реквизиту "Расчет составлен") по каждому участнику без входящих в него обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде.

Помимо указания в верхней части страницы ИНН и КПП ответственного участника консолидированной группы плательщиков, в Приложении N 6а к Листу 02 (с кодами "1", "2" и "3" по реквизиту "Расчет составлен") указываются также ИНН и КПП, который был присвоен участнику консолидированной группы налогоплательщиков налоговым органом по месту его нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения его обособленного подразделения.

По строкам 032 и приводятся показатели среднесписочной численности работников (расходы на оплату труда) и средней (среднегодовой) остаточной стоимости амортизируемого имущества по каждому участнику без входящих в него обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, используемые для определения приходящейся на них доли налоговой базы в соответствии с абзацем первым пункта 2 и пунктом 6 статьи 288 Кодекса.

По строке 034 строки 032 и удельного веса показателя строки 033 по каждому участнику без входящих в него обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению в этих же показателях в целом по соответствующему участнику группы (абзац первый пункта 2 статьи 288 Кодекса).

По строке 040 указывается доля налоговой базы каждого участника консолидированной группы налогоплательщиков и каждого из их обособленных подразделений в консолидируемой налоговой базе.

10.13.2. При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса Приложения N 6а к Листу 02 (с кодом "4" по реквизиту "Расчет составлен") составляются по каждой группе, в которую включаются участник без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленные подразделения этого участника, находящиеся на территории одного субъекта Российской Федерации. При этом указывается ИНН и КПП участника по месту его нахождения (месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленного подразделения, которое выбрано в качестве ответственного обособленного подразделения.

По строкам 032 и приводятся показатели среднесписочной численности работников (расходы на оплату труда) и средней (среднегодовой) остаточной стоимости амортизируемого имущества по группе, включающей участника без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленные подразделения этого участника, находящиеся на территории одного субъекта Российской Федерации. Показатели используются для определения доли налоговой базы, приходящейся на указанную группу в соответствии с абзацем вторым пункта 2 и пунктом 6 статьи 288 Кодекса.

По строке 034 приводится средняя арифметическая величина удельного веса показателя строки 032 и удельного веса показателя строки 033 по каждой группе, включающей участника без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленных подразделений этого участника, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, в этих же показателях в целом по соответствующему участнику группы (абзац второй пункта 2 статьи 288 Кодекса).

По строке 040 указывается доля налоговой базы, приходящаяся на группу из участника без входящих в него обособленных подразделений и (или) обособленных подразделений этого участника, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, в консолидируемой налоговой базе.

10.13.3. По строке 051 Приложений N 6а к Листу 02 указывается налоговая база, авансовые платежи (налог) по которой исчисляются по пониженной налоговой ставке, установленной в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 284 Кодекса.

10.13.4. В Приложениях N 6а к Листу 02 по строке 060 в соответствии с пунктом 6 статьи 288 Кодекса указываются налоговые ставки, действующие на территории, где расположены соответствующие участники консолидированной группы налогоплательщиков и (или) их обособленные подразделения.

В строке 210 декларации по налогу на прибыль отражается общая сумма начислений авансовых платежей за определенный период. При заполнении данного параметра необходимо учитывать ряд особенностей. Среди них выделяют возможность уменьшение налогового платежа на сумму торгового сбора.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль

Объем налоговой выплаты предусмотрен ставками, которые прописаны в статье 286 НК РФ. На что обратить внимание при заполнении строки 210 декларации по налогу на прибыль:

• В документе строка авансовых платежей за предыдущий подотчетный период не заполняется.
• Не позднее 28 числа каждого месяца необходимо подать информацию о сумме полученных авансов.

Из чего состоит строка 210, последовательность внесения данных

В пункте 2 статьи 286 НК РФ указаны все моменты, касающиеся заполнения и формирования строки 210 декларации. Он обязывает декларантов по завершению отчетного периода формировать декларации и уплачивать в бюджет налоговые выплаты. В одном отчетном периоде возможно начисление сумм авансовых платежей, которые обладают следующими особенностями:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Авансовый платеж вноситься один раз в месяц в первом квартале текущего периода. Обычно его сумма равна платежу, который был уплачен в качестве налога в предыдущем квартале.
• Во втором квартале текущего периода уплачивается еще одни обязательный платеж. Он составляет одну третью часть от начисленной суммы в первом квартале.
• Ежемесячный платеж, который оплачивается в местный бюджет в третьем квартале, составляет одну третью часть от разницы между суммой, уплаченной за первое полугодие.
• Ежемесячный платеж, который необходимо перечислить в четвертом квартале, составляет третью часть от разности, полученной за начисления за 9 и 6 месяцев.

Как заполнять строку 210 декларации по налогу на прибыль

Начисления, которые заносятся в строку 210, должны уплачиваться каждый месяц или квартал. Кроме того, записи могут быть распределены на втором листе декларации, в строках 210-230. Если при вычислении сумма налоговых выплат оказалась нулевой или же вовсе отрицательной, это говорит о не проведении квартальных авансовых платежей. Согласно статье 287 НК РФ, суммы, которые были уплачены в зачет налоговых выплат, зачисляются по окончанию отчетного периода:

Под отчетный периодом принято понимать один календарный год. Также отдельно выделяют отчетные квартал, полугодие, 9 месяцев. Если при подсчетах налоговых выплат окажется, что платеж за 9 месяцев окажется меньше, чем за четвертый квартал, то недополученные государством средства необходимо будет уплатить в казну. Разница между этими показателями идет в зачет уменьшения долга.

Если доходы за отчетный период выросли, то компания обязана перейти на авансовые месячные платежи. Также организации обязаны перейти на ежемесячные платежи при достижении доходов до 15 миллионов рублей. Если бухгалтер будет аккуратно и внимательно заполнять строку 210, то у него не возникнет проблем с налоговой декларацией.

Чтобы избежать неточностей при заполнении 210 строки, следует перенести сумму авансов, которые были указаны в декларации за 9 месяцев. Если при заполнении предыдущих деклараций были допущены ошибки, перед составлением новой необходимо подать уточненную декларацию.

Каждый квартал организации должны отчитываться по налогу на прибыль. Для этого они подают декларацию. При заполнении стоит обратить особое внимание на строку 210 декларации по налогу на прибыль.

В 210 строчке необходимо указать общий размер предоплат за отчетный или налоговый период.

Плательщики налогов должны сами высчитывать размер авансовых платежей. Он рассчитывается исходя из ставки, а также дохода, с которого взымается налог. Размер предоплаты считается методом нарастающего итога от начала и до конца периода расчета.

Фирмы уплачивают авансы по результатам периодов отчета, которыми являются, первый квартал, полгода, девять месяцев и год.

Некоторые юрлица имеют право уплачивать только поквартальные авансы, а именно:

• компании, чьи доходы за период отчета составили менее пятнадцати миллионов рублей;
• иностранные фирмы, работающие в России через представительства;
• автономные организации;
• компании, которые не имеют прибыли от реализации своей продукции;
• некоммерческие фирмы;
• участники инвестиционных и простых товариществ.

Остальные юрлица должны уплачивать как поквартальные, так и помесячные авансы. Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.

Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:

• размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
• размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.

Инструкция по заполнению строчки

При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:

1. Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал. То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.
2. Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
3. Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
4. Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.

• за 1ый квартал – 320 строчка из декларации за девять месяцев за 2015 год;
• за 2ой квартал – 180 строка декларации за первый квартал 2015 года плюс строка 290 декларации за первый квартал 2015 года;
• за 3ий квартал – строчка 180 плюс строчка 290 из декларации за второй квартал прошлого года;
• за 4ый квартал – 180 строчка плюс 290 строчка декларации за девять месяцев 2015 года.

Каков порядок заполнения строк 210-351 в Листе 02 декларации по налогу на прибыль, за исключением строк 260-267 и 350-351 декларации по налогу на прибыль 2016 г.?

Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Организация не является плательщиком торгового сбора, не за пределами РФ и не является участником региональных

Форма, формат представления и порядок заполнения по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация, Порядок) установлены приказом от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. Согласно письму ФНС России от 21.12.2016 N СД-4-3/24514 за налоговый период 2016 года налоговые декларации по налогу на прибыль организаций необходимо было представлять по названной форме.

Порядок заполнения строк 210-351 Листа 02 Декларации установлен разделом V Порядка. Согласно п. 5.8 Порядка по строкам 210-230 Листа 02 Декларации указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

При этом организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи, по строкам 210-230 указываются суммы авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.

Напомним, что налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (абзац первый п. 2 ст. 285 НК РФ).

При представлении Декларации за 2016 год предыдущим отчетным периодом является 9 месяцев 2016 года.

Следовательно, при заполнении Декларации за 2016 год по строкам 210-230 указывается общая величина авансовых платежей за девять месяцев 2016 года и ежемесячные авансовые платежи, подлежавшие уплате в 4 квартале 2016 года. При этом сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (абзац пятый п. 2 ст. 286 НК РФ).

Таким образом, по строкам 210-230 Декларации за 2016 год подлежит отражению сумма строк 180-210 и строк 290-310 Декларации за 9 месяцев 2016 года (смотрите также письмо ФНС России от 14.07.2015 N ЕД-4-3/12317@ "О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций"). То есть указывается сумма фактически уплаченных в 2016 году авансовых платежей по налогу на прибыль.

В соответствии с п. 5.10 Порядка по строке 270 Листа 02 Декларации указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая определяется в виде разницы строки 190 и суммы строк 220 и 250, если показатель строки 190 превышает сумму строк 220 и 250 (строка 190 - строка 220 - строка 250, если строка 190 больше суммы строк 220 и 250).

По строке 271 сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки 200 и суммы строк 230 и 260, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 (строка 200 - строка 230 - строка 260, если строка 200 больше суммы строк 230 и 260).

При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации.

Иными словами, по строкам 270 и 271 отражается сумма налога, подлежащая доплате в бюджет за 2016 год, определяемая как разница между суммой фактически начисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации (п. 5.7 Порядка) и суммой уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

В случае если уплаченные авансовые платежи превышают сумму исчисленного налога, отраженного по строке 190 Декларации, разница подлежит отражению по строкам 280 и 281 Листа 02 Декларации.

Согласно п. 5.11 Порядка по строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.

При этом в Декларации за налоговый период строки 290-310 не заполняются. Это обусловлено тем, что сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода (абзац третий п. 2 ст. 286 НК РФ, письма ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970, от 14.04.2011 N КЕ-4-3/5985, от 11.12.2009 N 3-2-10/30). То есть сумма авансового платежа, подлежащего уплате в 1 квартале 2017 года, равна сумме авансового платежа, подлежавшего уплате в 4 квартале 2016 года.

Строки 320-340 в Декларации за налоговый период также не заполняются, а заполняются в Декларации за девять месяцев, и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (кроме случаев, указанных в п. 4.3 Порядка).

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Вячеслав