Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»

Покупка ® Поступление товаров и услуг

Документ предназначен для отражения различных операций по поступлению товаров и услуг. Документ можно ввести на основании документа Доверенность.

Приобретение товаров и материалов
Услуги сторонней организации
Поступление тары
Приобретение оборудования
Приобретение объектов строительства
Поступление товаров на комиссию
Поступление материалов в переработку

Учет товаров в рознице по продажным ценам :

Поступление товаров в автоматизированную торговую точку
Поступление товаров в неавтоматизированную торговую точку сводно
Поступление товаров в неавтоматизированную торговую точку по номенклатуре

Печатные формы
Ввод на основании

При вводе документа в шапке заполняются следующие реквизиты:

Тип цен - заполняется автоматически типом цен, который установлен в договоре поставщика или основным типом цен закупки, который установлен в настройках пользователя. Тип цен можно изменить по кнопке Цена и валюта командной панели документа.

• Валюта - валюта документа. Валюта заполняется автоматически валютой договора.

Для отражения поступления товаров и материалов от поставщика необходимо выбрать операцию Покупка, комиссия или Оборудование (если товары поступают совместно с оборудованием) в меню Операция

• 
  



Счета расчетов




Дополнительно

На закладке Товары

Цена




Счет учета и Счет НДС

На закладке Дополнительно указываются реквизиты документа поставщика - входящие дата и номер, а также грузоотправитель и грузополучатель, информация о которых будет выводиться в печатные формы.

Примечание
Расходы (НУ) Не принимаются Принимаются .

Для отражения услуг сторонней организации необходимо выбрать операцию Покупка, комиссия в меню Операция . После выбора операции нужно заполнить закладки:

• 
  



Счета расчетов




Дополнительно

На закладке Услуги указывается содержание оказанной услуги, количество, цена, ставка НДС, а также порядок отражения затрат в бухгалтерском и налоговом учете.

• Если услуга периодическая, то рекомендуется внести наименование услуги в справочник Номенклатура . Если услуга заведена отдельной позицией в справочнике Номенклатура , то для нее в регистре Счета учета номенклатуры можно задать счет и аналитику отражения затрат в бухгалтерском учете. При выборе номенклатуры эти данные будут автоматически подставляться в документ.
• Если услуга носит разовый характер, то можно ввести содержание услуги в поле Содержание услуги, доп.сведения.
• Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Цены номенклатуры.
• Счет затрат (БУ), Субконто 1 (БУ), Субконто 2 (БУ), Субконто 3 (БУ) - определяют отражение затрат в бухгалтерском учете и могут заполняться автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Примечание
Для организаций, уплачивающих налог на прибыль, в полях Счет затрат (НУ), Субконто 1 (НУ), Субконто 2 (НУ), Субконто 3 (НУ) нужно заполнить счет и аналитику затрат. Допускается указание счета, отличного от счета бухгалтерского учета в тех случаях, когда порядок признания расходов в бухгалтерском и в налоговом учете различается.

При упрощенной системе налогообложения в поле Расходы (НУ) указывается порядок отражения расходов в налоговом учете.

Для отражения поступления тары нужно заполнить закладки:

Счета расчетов

На закладке Тара указывается номенклатура тары, количество, залоговая цена, залоговая стоимость и счет учета тары.

Для отражения поступления оборудования необходимо выбрать операцию Оборудование в меню Операция . После выбора операции нужно заполнить закладки:

Оборудование




Счета расчетов

На закладке Оборудование указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Цены номенклатуры.




Счет учета и Счет НДС - заполняются автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Для отражения поступления объектов строительства необходимо выбрать операцию Объекты строительства в меню Операция . После выбора операции нужно заполнить закладки:

Объекты строительства




Счета расчетов

На закладке Объекты строительства указывается объект строительства, статья затрат, сумма, ставка НДС, а также счет учета затрат на строительство.

Примечание
При упрощенной системе налогообложения все затраты, которые будут в дальнейшем отнесены на строительство объекта основных средств, должны отражаться как непринимаемые расходы. Такие затраты будут включены в расходы в составе стоимости объекта строительства после принятия его в эксплуатацию.

Для отражения поступления товаров на комиссию необходимо выбрать операцию Покупка, комиссия в меню Операция . При этом в поле Договор должен быть указан договор, имеющий вид "С комитентом (принципалом)". После выбора операции нужно заполнить закладки:

• 
  



Счета расчетов

На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счет учета номенклатуры.

Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Цены номенклатуры.




Счет учета

Примечание
При упрощенной системе налогообложения для товаров, принятых на комиссию, в поле Расходы (НУ) всегда указывается Не принимаются .

Для отражения поступления материалов в переработку необходимо выбрать операцию В переработку в меню Операция . При этом в поле Договор должен быть указан договор, имеющий вид "С покупателем". После выбора операции нужно заполнить закладки:

Материалы




Счета расчетов

На закладке Материалы указывается номенклатура, количество, цена и счет учета номенклатуры.

Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Цены номенклатуры.




Счет учета - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Примечание
При упрощенной системе налогообложения для материалов, принятых в переработку, в поле Расходы (НУ) всегда указывается Не принимаются .

Для отражения поступления товаров в автоматизированную торговую точку с учетом по продажным ценам необходимо выбрать операцию Покупка, комиссия в меню Операция и выбрать в шапке документа склад с видом "Розничный". После выбора операции и склада нужно заполнить закладки:

• 
  



Счета расчетов

На закладке Товары указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС.

Цена - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Цены номенклатуры.




Счет НДС - заполняется автоматически при указании номенклатуры на основании регистра Счета учета номенклатуры.




Счет учета номенклатуры недоступен для изменения.




В качестве продажной цены для отражения товара в рознице берется цена из регистра сведений Цены номенклатуры (определяется по типу цен, заданному в настройках склада).

Примечание
При упрощенной системе налогообложения нужно дополнительно заполнить реквизит Расходы (НУ) . Если особенности поступления материалов не позволяют в будущем учесть их в составе расходов, например, при безвозмездном поступлении, то нужно выбрать значение Не принимаются . В остальных случаях следует указывать Принимаются .

Для отражения поступления товаров в неавтоматизированную торговую точку с учетом по продажным ценам необходимо выбрать операцию Покупка, комиссия в меню Операция и выбрать в шапке документа склад с видом "Неавтоматизированная торговая точка". При выборе склада нужно согласиться с предложением свернуть табличную часть по номенклатуре.

После выбора операции и склада нужно заполнить закладки:

• 
  



Счета расчетов

На закладке Товары указывается: сумма (закупочная стоимость), ставка НДС и сумма в рознице.

При расчете себестоимости часто возникают ошибки — формируются неправильные остатки и обороты на счетах, относящихся к производственным затратам. Предлагаем вашему вниманию список ошибок учета, встречающихся наиболее часто и приводящим к вышеописанным ситуациям.

1. Отсутствует база распределения затрат производства. Если при расчете себестоимости на каком-либо этапе возникло сообщение «Нет базы распределения прямых расходов», то необходимо проверить в учетной записи компании, каким образом задана база, через которую осуществляется распределение прямых расходов для продукции и услуг, предоставляемых сторонним организациям. В этом случае возможно два варианта — распределение по выручке или по плановой себестоимости выпуска.

В случае если выручка является главной для базы распределений, то необходимо выполнить проверку оборотов по счетам 20, 23 одновременно и по счету 90. Нулевой оборот говорит о том, что услуг оказано не было, и эти данные необходимо занести в документ «Инвентаризация НЗП».

2. Отсутствует последовательность подразделений. Разработчиками предусмотрено два способа закрытия счетов затрат (данный параметр устанавливается в учетной политике в разделе «Производство» — «Переделы»):

· по подразделениям (вручную);

· по переделам (автоматически).

Использование предприятием варианта закрытия счетов затрат в ручном режиме предполагает установление последовательности подразделений в документе «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат».

Важный совет! Автоматический способ («по переделам»), как наиболее удобный, рекомендуется использовать в большинстве случаев, так как этот способ является более быстрым и менее ошибочным.

3. Отсутствует заполнение аналитики учета затрат. Корректное закрытие счета 20 затрат при отражении выпуска и затрат предполагает указание всех объектов, связанных с аналитическим учетом. Для контроля советуем вам сформировать документ «Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 20, 23, 25, 26» с разбивкой детализации по всем типам субконто.

Важно: Значение субконто по дебетовым оборотам счетов не должно быть пустым.

4. При реализации услуг не указана номенклатурная группа. Счет 20 не подлежит закрытию, если на закладке «Услуги» при отражении реализации услуг отчетом «Реализация товаров и услуг» не заполнена значениями колонка «Субконто (БУ)». Поэтому надо убедиться, что колонка «Номенклатурная группа» в записи регистра накопления под названием «Реализация услуг» полностью заполнена.

5. Выпуск продукции и оказание услуг отражено по одной номенклатурной группе. Ошибка здесь в том, что одна и та же номенклатурная группа категорически не может быть использована в документах «Отчет производства за смену» и Акт об оказании производственных услуг» и в документе «Реализация товаров и услуг». Решение проблемы: проверить и сопоставить записи по колонке таблицы «Номенклатурная группа» в двух регистрах накопления — «Реализации услуг» и «Выпуске продукции в плановых ценах».

6. Отсутствует база распределения косвенных затрат. В этом случае могут возникнуть проблемы при расчете себестоимости — на счетах 26 или 25 может ошибочно числиться незакрытый остаток. Для предотвращения подобной ошибки необходимо заранее в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов» задать базу распределения косвенных расходов.

Важный совет! Способ распределения можно устанавливать с точностью до статьи затрат и подразделения для общехозяйственных и общепроизводственных расходов. Это может понадобиться в случае установки разных способов подразделения для разных видов расходов. Для установки общего способа распределения (для всех расходов) не нужно указывать статью затрат, подразделение и счет.

База распределения должна быть сформирована пропорционально затратам, и для проверки этого факта нужно убедиться в наличии ненулевых оборотов по итоговому дебету счетов затрат (к примеру, воспользовавшись отчетом «Анализ счета по субконто» с подробным отбором по статьям затрат).

Наличие операций по регистру накопления под названием «Выпуск продукции в плановых ценах» свидетельствует о корректности создания базы распределения плановой себестоимости или выручки.

7. Отсутствует заполнение регистра встречного выпуска. В случае, если имеет место встречный выпуск, значит для корректного закрытия счетов затрат необходимо внести данные в регистр сведений «Встречный выпуск». Эти данные присутствуют в ситуации, когда продукция, произведенная в настоящем месяце, списывается на расходы производства.

8. Отражение выпуска проводками вручную. В этом случае корректное закрытие затрат производства обеспечивается занесением информации об услугах и выпуске продукции через типовые документы системы — «Акт об оказании производственных услуг» и «Отчет производства за смену». При оформлении отражения выпуска посредством ручных операций, нужно отразить расходы в следующих регистрах накопления: «Реализация услуг» и «Выпуск продукции в плановых ценах».

Операции завершения месяца включают расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять.

По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль.

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность (меню Операции → Закрытие месяца ):

• выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности;
• частично выполнить закрытие месяца;
• отменить закрытие месяца;
• частично отменить выполнение закрытия месяца;
• отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить);
• сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
• посмотреть результаты выполнения регламентной операции;
• составить отчет о выполнении регламентных операций.

В экономических программах системы "1С:Предприятие 8" счет 20 "Основное производство" закрывается (меню Операции → Закрытие месяца ). При выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке. Ниже мы приведем описание наиболее часто встречающихся ошибок учета и причин их возникновения.

Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 "Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП" . В этом случае следует, прежде всего, проверить, как задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций , закладка Производство ). Возможные варианты в данном случае: По плановой себестоимости выпуска , По выручке . Далее следует действовать в зависимости от выбранного варианта.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то следует проверить, не равна ли она нулю.

Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы (рис. 1) и проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом должен быть не нулевой оборот и по дебету, и по кредиту. Если по кредиту оборот нулевой, потому что действительно не было выпуска, необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП .

Если распределение прямых расходов проводится по выручке, то следует проверить, не равна ли она нулю. Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по виду субконто Номенклатурные группы (рис. 2). И проверить наличие оборотов по счету 90 и по счету 20, 23 одновременно.

Если услуги действительно не были оказаны, то необходимо также отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП .

Не установлен порядок подразделений

Если последовательность закрытия счетов затрат определяется вручную (Учетная политика , закладка Выпуск продукции, услуг ), то она должна быть указана. Для этого пользователю необходимо создать, заполнить и провести документ .

При этом если документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат создан ранее, то в нем по тем или иным причинам могут содержаться неактуальные данные: не все подразделения или подразделения, принадлежащие другой организации. Для устранения этой ошибки рекомендуется создать документ с датой текущего периода. Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Не заполнена аналитика затрат

Для правильного закрытия двадцатых счетов важно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки следует сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 в детализации по всем видам субконто.

В отношении оборотов по дебету счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат . Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа . Для оборотов по дебету счетов 25, 26 должны быть указаны: Подразделение, Статья затрат .

Ошибки, связанные с отражением оказания услуг

Счет 20 не может быть закрыт, если при отражении реализации услуг с помощью документа Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто . Для проверки этого показателя рекомендуется открыть записи регистра накопления Реализация услуг и убедиться, что колонка Номенклатурная группа заполнена.

Также в программе "1С:Бухгалтерия 8" при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно указана номенклатурная группа для выпуска" . Одна номенклатурная группа не может быть использована в документах Реализация товаров и услуг на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах Акт об оказании услуг производственного характера и Отчет производства за смену .

Для проверки правильности указания номенклатурных групп для выпуска рекомендуется сопоставить записи в регистре накопления в колонке Номенклатурная группа , а также записи в регистре накопления Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа .

Не заполнен регистр учета встречного выпуска

Если имеет место встречный выпуск, то для правильного закрытия двадцатых счетов требуется внести записи в регистр сведений Встречный выпуск .

Обычно встречный выпуск имеет место, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в этом же периоде.

Это можно увидеть, например, сформировав отчет Анализ счета 20, 23, 25, 26 (см. рис. 3).

Если в списке счетов в колонке Дебет есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Не задана база распределения косвенных расходов

Проблемы с закрытием счетов производственных затрат могут возникнуть из-за отсутствия базы распределения косвенных расходов.

В этом случае на счете 25 или счете 26 ошибочно будет числиться остаток. База распределения косвенных расходов задается в регистре сведений (меню Предприятие → Учетная политика → Методы распределения косвенных расходов организаций ).

В этом регистре правила должны быть заданы так, чтобы:

• все обороты по дебету счетов 25 и 26 были охвачены;
• все базы распределения не были равны нулю.

Плановая себестоимость выпуска , нужно просмотреть записи регистра накопления Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет) за текущий период.

В колонке Плановая стоимость

Чтобы проследить за формированием базы распределения Объем выпуска пользователю рекомендуется просмотреть записи того же регистра накопления.

В колонке Количество должны присутствовать не нулевые показатели.

Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Материальные затраты Анализ субконто по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Материальные расходы .

Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету анализируемого счета.

Для контроля за базой распределения Оплата труда рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Оплата труда

Производимые организацией учетные операции достаточно разнообразны, и может возникнуть необходимость проконтролировать также другие показатели.

Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Отдельные статьи прямых затрат , рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по тому списку статей затрат, который указан в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов в колонке Список статей затрат . Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету.

За базой распределения Выручка можно проследить по записям регистра накопления Реализация услуг за текущий период. В колонке Сумма должны присутствовать не нулевые показатели.

Ошибки при отражении выпуска готовой продукции

Чаще всего ошибки, связанные с закрытием счета 20, обусловлены неправильным отражением ручных операций.

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно отражен выпуск продукции или услуг" . Для правильного закрытия счетов производственных затрат необходимо, что информация о выпуске продукции и услуг была отражена в следующих регистрах накопления:

• Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет),
• Выпуск продукции в плановых ценах (налоговый учет),
• Реализация услуг.

Для этого выпуск продукции должен быть отражен следующими документами:

• Отчет производства за смену,
• Акт об оказании производственных услуг,
• Реализация товаров и услуг.

Если для отражения выпуска используются иные средства (ручная операция, нетиповые документы), то необходимо позаботиться о создании записей в вышеупомянутых регистрах.

Помимо этого, ошибки могут быть связаны с тем, что выпуск готовой продукции отражен по кредиту учета косвенных расходов.

Выпуск готовой продукции учитывается по кредиту счетов учета прямых расходов. В отношении основного производства это счет 20.01, по вспомогательному производству это счет 23. Иные счета не могут быть использованы для отражения выпуска готовой продукции и услуг.

Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности" . В случае если в учетной политике не установлен флажок и отражено признание производственных расходов: по ЕНВД - ; по всем видам деятельности - По разным видам деятельности , при закрытии двадцатых счетов возникнут проблемы.

В учетной политике необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности .

Также при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов" .

Если номенклатурная группа использована для отражения выручки по оказанным услугам, относящимся к деятельности, облагаемой ЕНВД (счет 90.01.2), то эта номенклатурная группа не может быть использована для отражения выручки по деятельности с основной системой налогообложения и для отражения прямых расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.

Для проверки расходов следует сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Номенклатурные группы и субконто Статьи затрат с отбором по реквизиту Статьи затрат с названием По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения и далее проверить, что в списке номенклатурных групп нет используемых для отражения выручки по видам деятельности, облагаемым налогом на прибыль.

Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов

Здесь можно выделить две группы ошибок. Во-первых, проблемы со счетом 20 могут возникнуть, если распределяемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов. Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, отражаются по статьям затрат с видом По разным видам деятельности на счетах учета косвенных расходов. Речь идет об общехозяйственных (счета 26) и общепроизводственных расходах (25). Во-вторых, ошибки могут быть связаны с тем, что нормируемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Нормируемые расходы отражаются по статьям затрат с видом:

• добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
• добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
• добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников;
• представительские расходы;
• расходы на рекламу (нормируемые).

Расчет суммы признания этих расходов для налогового учета производится согласно установленным законодательством нормам нарастающим итогом с начала года только для косвенных расходов налогового учета.