Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Бухгалтерский учет в кафе имеет очень много различий от других видов деятельности. Тут есть свои нюансы, характерные для каждой экономической сферы. Для бухгалтерского учета в кафе — это калькуляция продукции и дополнительные первичные документы. Хотя сразу стоит оговориться, что эти сложности — для ООО, как быть ИП, открывающему кафе — об это речь пойдёт ниже. ИП не ведут бухучет, государство их освободило от него, в самых-самых редких случаях встречаются ИП на ОСНО с бухучетом, но это очень редкие случаи, в основном бухгалтерский учет в кафе ведут именно ООО, однако учет товаров, блюд, ингредиентов, конечно, идентичен.

Бухгалтерский учет в кафе: первичные документы

Чтобы полноценно вести бухгалтерский учет в кафе потребуются специфические унифицированные формы:

1. Калькуляционная карточка (ОП-1) – это основной документ, отражающий продажную цену блюда. На его основании в дальнейшем будут заполняться все остальные, связанные с реализацией. Карточку заводят на каждое изделие. Расчет в ней производится исходя из стоимости ингредиентов на 100 блюд. Все изменения в стоимости фиксируются именно здесь. Карточка утверждается директором.
2. План-меню (ОП-2) – представляет собой перечень блюд и необходимых продуктов для их изготовления, который накануне приготовления составляет шеф-повар для утверждения директором.
3. Накладная на отпуск товара из кладовой (ОП-4) – по ней отпускаются продукты в производство блюд и по подразделениям (кухня, бар, буфет и т.д.). Составляется в двух экземплярах и оформляется либо по учетным ценам, либо по продажным и учетным ценам, если они разные.
4. Акт на бой, лом и утрату посуды и приборов (ОП-8) – составляется комиссией в двух экземплярах: один – для бухгалтерии, другой остается у материально ответственного лица.
5. Акт о реализации и отпуске изделия с кухни (ОП-10) – составляется на основании кассовых документов. Реализованные блюда в документе группируют по видам.
6. Отчет о движении продуктов и тары на кухне (ОП-14) – учитывает поступление и расход продуктов и тары. Заполняется на основании складских документов, накладных поставщиков, актов реализации.
7. Заказ-счет (ОП-20) – расчетный документ, в котором отражается наименование блюда и его итоговая стоимость. Эта форма необходима для получения денежных средств от клиента при предварительном заказе банкетов, обслуживания торжеств и других мероприятий. Документ служит основанием для внесения аванса и окончательного расчета.

Существует еще множество унифицированных форм, которые используются в организациях общепита. Но тут уже все зависит от специфики фирмы. Выше приведены самые распространенные. Помимо этих документов необходима и обыкновенная первичка по учету зарплаты, сырья и материалов, налогов, кассы и банка.

Расходы кафе

Бухгалтерский учет в кафе предполагает расчет розничной стоимости блюд, иными словами калькуляцию. Для начала необходимо составить технологические карты на каждый пункт из меню вашего кафе. Это документы общепита, содержащие в себе информацию о рецептуре, технологии приготовления, потерях при обработке и калорийности. Можно использовать готовые сборники технологических карт. По ним бухгалтер-калькулятор рассчитывает себестоимость продукции. Цена продажи блюда будет равна себестоимости умноженной на наценку.

Когда кафе закупает продукты у поставщиков, сначала они попадают на склад, а не прямиком под нож повара. Поэтому бухгалтерский учет в кафе должен включать в себя и складской учет. В отличие от торгового или производственного предприятия тут все намного сложнее. Во-первых, из-за частого перемещения сырья. Во-вторых, существует постоянная необходимость проведения инвентаризаций и выявление излишков и недостач. В-третьих, необходимо очень много списывать скоропортящихся продуктов. Что влечет за собой огромный документооборот. Кроме этого, само по себе складское помещение должно соответствовать нормам САНПИНа. Во многом бухгалтерский учет в кафе по материалам соответствует учету в других отраслях.

Отдельная история – это кассовые операции. Бухгалтерский учет в кафе предполагает ведение кассы в соответствии с нормами законодательства, и, разумеется, куда мы денемся от онлайн-касс. Должен быть определен лимит остатка денежных средств на конец рабочего дня, быть оформлена кассовая книга, журналы кассиров-операционистов. Применение ККМ в кафе обязательно.

Бухгалтерский учет в кафе: основные счета

Предприятия общепита, когда ведут бухгалтерский учет в кафе, в основном используют три счета: 20, 41 и 44. На счете производственных затрат (20) накапливаются издержки. По сути, он формирует себестоимость продукции. «Товары на складах» (41) предназначен для оприходования продуктов от поставщиков и учета готовых блюд. На 44 счете скапливаются расходы на содержание кафе, по заработной плате персонала, аренде и т.д. Финансовые результаты отражаются 90 счете.

Налогообложение

Бухгалтерский учет в кафе направлен еще и на то, чтобы досконально рассчитать доходы и расходы, которые будут основой налогообложения. При регистрации фирмы, которая будет оказывать услуги по общественному питанию, можно выбрать любую систему налогообложения: основную, УСН или ЕНВД (но она уже доживает последний год, в 2020 её уже не будет). Но перед выбором стоит тщательно рассмотреть достоинства и недостатки каждого из них. Ведь от этого будет зависеть налоговая нагрузка. Но при этом важно учесть, что независимо от выбранного режима всегда нужно будет начислять и платить зарплатные налоги.

Для ведения бухгалтерского, налогового учета, расчета зарплаты, налогов и взносов в кафе необходимо использоваться учетную бухгалтерскую программу. Новинкой, которую хотят попробовать большинство бухгалтеров, является онлайн-бухгалтерия от компании СКБ Контур — «Контур бухгалтерия». Даже если предприятие работает на 1С, то начать работу с онлайн-бухгалтерией очень просто — достаточно сделать выгрузку базы и попробовать как работает настоящая онлайн-бухгалтерия (УСН, ЕНВД, ОСНО), после регистрации можно месяц пользоваться бесплатно всем доступным функционалом:

Если нужно только сдавать отчетность через интернет, а этого хотят все, так как никуда идти не надо, сидеть, стоять или лежать в коридорах налоговой и ПФР, то можно воспользоваться универсальным , через него можно отправлять уже готовые формы отчетности. То есть бухгалтер их формирует в любой программе и загружает, контролирующие органы получают отчетность и присылают подтверждение. Однако, универсальные программа далеко не всегда подходят для кафе, чаще всего приходится организовать, использую несколько программ, в том числе онлайн-сервисы, хотя современное развитие технологий вполне позволяет использовать только онлайн-сервисы, к сожалению для владельцев кафе, ресторанов, универсального и всё могущего онлайн-сервиса нет.

Особенности учета в сфере общественного питания вызывают немало вопросов у предпринимателей и организаций, ведущих деятельность в данной отрасли. Сегодня мы постараемся ответить на основные из них, осветим основные принципы, рассмотрим бухучет в кафе, поговорим о налоговых режимах, которые могут применять заведения общепита, а также рассмотрим примеры проводок по типовым операциям кафе.

Учет в кафе: общие принципы

Согласно общему порядку, учет в кафе и ресторанах осуществляется с применением правил учета в розничной торговле. Читайте также статью: → “ ». Но не стоит забывать о специфике деятельности учреждений общепита. О них мы и поговорим ниже.

Этапы производственного процесса

Деятельность кафе и ресторанов является очень сложным и многоуровневым процессом. Связано это с тем, что в отличие, к примеру, от организаций розничной торговли, кафе, помимо реализации товара, еще и производит собственную продукцию. Таким образом, учреждение осуществляет несколько технологических процессов, каждое из которых проходит в определенном структурном подразделении.

Рассмотрим процесс поэтапно: (нажмите для раскрытия)

Выше описан производственный процесс учреждений общепита в общем случае. Но возможны и частные ситуации:

• Если Вы открыли заведение без торгового зала, то готовая продукция может реализовываться «на вынос»;
• Возможен вариант деятельности заведения без кухни, например, бар, в котором бармен делает коктейли и реализует их клиентам. В там случае, производством будет считаться бар, а не кухня, а сырьем – напитки, из которых производится готовая продукция (коктейли).

Учитываем сырье и материалы

Теперь рассмотрим особенности учета операций с сырьем (продуктами), поступившими в кафе. В таблице ниже представлена обобщенная информация об учете основных операций:

Учитываем реализацию готовой продукции

Списание готовой кулинарной продукции в общепите осуществляется аналогично общему порядку. Списание может производиться двумя способами, в зависимости от того, как учитывается наценка – на сырье (продукты) или на готовую продукцию (блюда). Ниже мы рассмотрим оба эти способа на примерах.

Пример №1.

Кафе «Лидия» устанавливает наценку при отпуске сырья (продуктов) в производство (на кухню) в размере 60% от стоимости продуктов. В марте 2016 «Лидия» осуществила закупку продуктов на сумму 12.540 руб., НДС 1.913 руб. Все продукты были использованы для приготовления блюд и реализованы в отчетном месяце.

Сумма наценки рассчитана так:

(12.540 руб. – 1.913 руб.) * 60% = 6.376 руб.

В учете «Лидии» были отражены такие записи: (нажмите для раскрытия)

Пример №2.

Согласно учетной политике кафе «Везувий» наценка начисляется на готовую продукцию (кулинарные блюда), счет 42 не используется. В апреле «Везувий» закупил продукты на сумму 9.880 руб., НДС 1.507 руб.

На готовые блюда предусмотрена наценка в размере 120%:

(9.880 руб. – 1.507 руб.) * 120% = 10.048 руб.

Все приобретенные продукты были использованы для приготовления блюд и реализованы в апреле 2016, выручка составила 19.928 руб. (9.880 руб. + 10.048 руб.).

Бухгалтер «Везувия» сделал такие проводки:

Налогообложение кафе: «упрощенка» или ЕНВД

На сегодняшний день подавляющее количество заведений общепита применяю УСН или «вмененку». Оба режима относят к категории упрощенного налогообложения в связи с тем, что в обоих случаях для предпринимателей и фирм предусмотрено минимальное количество отчетных документов и особые условия налогообложения, при которых единый налог заменяет ряд других налогов.

Когда можно применять вмененку

Если деятельность кафе приносит стабильно высокий доход в течение всего календарного года, то наиболее удачным выбором системы налогообложения будет ЕНВД.

Поскольку смены и остатки в баре передаются каждый день или чаще, требования к учету остатков предъявляются особые. Сканирование бутылок, поддержка электронных весов, доступ к бэк-офису с любого устройства без дополнительной настройки - все это сильно ускоряет процесс инвентаризации и делает систему автоматизации отличным помощником для всех сотрудников вашего бара.

Контроль персонала

Ошибки человека, случайные, или даже намеренные - одна из самых актуальных проблем общепита. Сотрудники, помимо непроизвольных нажатий или перепутанных действий очень часто оказываются банально нечистыми на руку. Отслеживать, чтобы в дальнейшем пресечь, нежелательные действия это едва ли не главная задача автоматизации.Программа Quick Resto поможет вам понять, кто из работников бара не справляется со своими обязанностями, кто откровенно злоупотребляет и как лучше повлиять на ситуацию. По статистике, внедрение программы автоматизации снижает воровство в заведении минимум в 3 раза.

Техкарты и расчет себестоимости

В барах, в дополнение к технологическим картам блюд, добавляются также раскладки разнообразных коктейлей, состоящими из множества ингредиентов и даже способов обработки, иными словами настоящее производство, которое также как и кухонный цех требует программы учета.

ЕГАИС

Единая Государственная Автоматизированная Информационная Система. Из названия уже можно понять что это автоматизация, использование которой предписано законом. Предписано для всех участников рынка алкогольной продукции, от производителей до общепита. Бары и прочие заведения, реализующие алкоголь, обязаны вести в этой системе учет закупок алкоголя и вскрытия тары. Программа автоматизации Quick Resto полностью поддерживает ЕГАИС, а значит вы сможете отправлять отчеты в ФСРАР в несколько кликов.

Огромное СПАСИБО за сайт, тезка! На многие вопросы, возникающие при обдумывании вариантов открытия своего кафе, я нашла ответы на ВАШЕМ сайте.
Напишите, please, поподробнее об учете движения продуктов: какие, где, когда и кем заполняются документы?

Ольга.

Здравствуйте, Ольга.

Движение продуктов должно быть под строгим контролем. И эту мысль обязательно донесите до всего персонала. Причем и спрашивайте с них строго, иначе у Вас в результате получится полная неразбериха. Кроме того, это важно и для контроля сотрудников, так как повара с удовольствием (да и бармены тем более) – приворовывают. Конечно же не буду наговаривать на честных и порядочных людей, но тем не менее бывает и такое и, поверьте, даже чаще, чем представляется. Кроме того, персонал вообще не любит заполнять бумажки и зачастую пытается «халявить» и Вам тоже придется с этим бороться. Повара, как и бармены – являются материально-ответственным лицом, поэтому в случаях появление недостач – списывается с их зарплаты. Это хороший и надежный способ мотивации их честного труда….

А теперь непосредственно про документооборот. На сегодняшний день существует огромное количество самых разных программ, с помощью которых и осуществляется документооборот. Но если Вы планируете на первоначальном этапе все делать вручную, то опишу Вам «стандартны» способ ведения, который у меня был во всех заведениях и эффективно работал.

1. Начнем с того, что происходит закупка продуктов. Она может быть осуществлена 2 способами. При первом – Вам привозят ее поставщики. При втором – часть продуктов закупается на рынке или в соседнем магазине.

1.1. Если Вам привезли поставщики, то они обязательно оставляют один экземпляр накладной (с перечнем всего товара), счет-фактуру и квитанцию приходно-кассового ордера (ПКО) если расчет происходит наличными. ПКО и счет фактура отдаются в бухгалтерию. А вот данные из накладной от поставщиков человек принимающий товар (товаровед или шеф-повар или Вы лично) фиксирует в « », которую затем отдают повару или бармену (в зависимости от того, куда привезли товар). В этой накладной указываются и закупочные цены и продажные цены, по которым и отдаются продукты на кухню и бар. То есть цены закупочные – это те, по которым Вы купили товар. А продажная цена – это цена с Вашей накруткой, по которой и отдаете продукты на кухню и на бар.

2. Если же продукты приобретены в магазинах,то это делается следующим образом. Подотчетному лицу (человеку, который ездит в магазины) бухгалтер выписывает расходно-кассовый ордер (РКО) на определенную сумму. Затем человек едет в магазины и при покупке берет товарные чеки или просто чеки, если в магазине на чеках выводится весь перечень купленных продуктов с их весом и стоимостью. Кстати, если Вес не указан, то повара должны сами перевесить продукты. Хотя это лучше делать в любом случае, так как наши магазины «грешат» тем, что вес на упаковке зачастую пишет неправильный, а повара вполне могут из-за этого пострадать впоследствии. Затем человек, ответственный за закуп, заполняет авансовый отчет (где указывает на что потратил деньги и к которому прикладывает все чеки). Наши «закупщики» заполняли сразу же и «Накладную на отпуск товара», где было написано, что он купил, сколько отдал денег и продажные цены, по которым он списывает продукты на кухню и на бар.

3. Повара и бармены при начале смены обязательно снимают остатки – то есть считают в количественном и денежном выражении все продукты, которые есть в баре и на кухне на начало их смены. И все это фиксируют в «».

4. Остатки в денежном выражении они записывают в « » в строке «Остаток на начало дня». Затем в течение всей смены повара и бармены собирают все накладные на отпуск товара, которые им выдавались и записывают их номер, дату и итоговую сумму в товарном отчете в разделе «приход». В раздел «Расход» они пишут денежные суммы, по которым они отдали товар. Делается это согласно заказ-счету. То есть в конце смены повар и бармен забирают все заказники (они могут быть в стандартной форме, которую я делала для себя и которую можно скачать « » или же просто могут быть в виду обычных листочков, которые на кухню передавали официанты (если заведение небольшое, то заказ может принимать и бармен, тогда он будет передавать информацию о заказе на кухню и фиксировать свои заказы на бар)) и записывают информацию с них в расход товарного отчета. В расход мы также записывали и все остальное – питание сотрудников, списание продуктов, у которых прошел срок годности и т.д. То есть все те продукты, от которых повар тем или иным способом «избавляется» и которые он должен списать с себя.

5. В конце рабочей смены повар и бармен берут «Остаток на начало дня» прибавляют к нему суммы из «Прихода» и отнимают суммы из «Расхода» и итог пишут в «Остаток на конец дня». Затем они пересчитывают остатки продукции, пишут их в «Ведомости учета остатков» и итоговые суммы и записывают в товарный отчет в «Фактический остаток». И Вы потом смотрите результат. Если Фактический остаток больше, чем Остаток на конец рабочего дня, значит получился излишек (ничего страшного, повара и бармены этому только могут порадоваться, что хорошо сработали J. Хотя он все таки должен быть в пределах разумного). А если фактический меньше, чем остаток на конец дня – то недостача, с который Вы можете поступать как угодно)). Если совсем маленькая, то вполне можно и забыть про нее, сделав легкий выговор работникам, а вот если большая, то можно списать с повара или бармена.)

Подведу небольшой итог, если Вы вдруг запутались)).

Повар (бармен) вначале смены берет бланк «Ведомость учета остатков» и заполняет его, пересчитав всю продукцию. Затем в течение смены он получает продукцию по «накладным на отпуск товара» и пишет эти суммы в «Приход» в «Товарном отчете». Затем пишет в «Расход» Товарного отчета суммы, по которым он передал продукцию по заказ-счету. И считает «Остатки на конец дня» в Товарном отчете. И в конце смены пересчитывает фактические остатки, фиксируя их в «Ведомости учета остатков» и в «фактическом остатке» в Товарном отчете. И с азартом смотрит на результат – излишек или недостача?))) Хотя в большинстве случае у нас все таки эти цифры были близки к нулю, то есть товарный отчет полностью сходился без недостатков или излишек.

P.S. На всякий случай продублирую здесь вышеописанные документы, сформированные в один файл — скачать
‘);

Введение

1.2 Аналитический и синтетический учет в ресторане

2. Налогообложение ресторанного бизнеса

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность рассматриваемой темы заключается в том, что бухучет в общепите осложнен тем, что включает в себя учет производства, реализации и организации потребления продукции общепита.

Калькулирование себестоимости продукции - является важнейшим аспектом учета на предприятиях общественного питания. Калькуляция – расчетная ведомость удельных затрат организации, т.е. затрат на единицу произведенной продукции общепита.

Расчет нормативной себестоимости продукции общественного питания, как правило, осуществляется в типовой калькуляционной карте (форма № ОП-1). На основании этой карты и сведений из отчета по продажам можно рассчитать стоимость проданных блюд.

Производственная себестоимость включает стоимость сырья и продуктов для производства, топлива для их доставки и переработки, расход энергии, износ основных фондов, а также затраты трудовых ресурсов. Калькуляционная карточка составляется на каждое наименование готового блюда. Документ заполняется на основе специальной книги Сборник рецептур, в которых вы найдете большинство рецептов блюд и кулинарных изделий. Данная книга разработана специально с целью организации нормирования затрат сырья на предприятиях общественного питания.

Особенностью при организации учета общепита является то, что немало рецептов вы не найдете в соответствующих сборниках. В этом случае предприятия вправе самостоятельно разрабатывать рецепты блюд в установленном порядке. В самостоятельно созданной Книге Рецептур указываются: наименование продуктов, входящих в блюдо, нормы вложения продуктов массой брутто (вес необработанного сырья), нормы вложения продуктов массой нетто (вес сырья в готовом блюде), выход (масса) отдельных готовых компонентов и блюда в целом.

При калькулировании себестоимости, в первую очередь, необходимо разработать систему расчета себестоимости блюд, в которые включаются в качестве компонента овощи. Дело в том, что отходы и потери при холодной обработке овощей изменяются в зависимости от сезона. В приложении к сборникам рецептур блюд и кулинарных изделий для предприятий общественного питания приводятся нормы отходов и потерь при холодной обработке, при очистке вареного картофеля, моркови, свеклы и т.п.

Особое внимание следует уделять обоснованности применяемых в организации норм расходов сырья на производство продукции и их выполнению. С этой целью на предприятиях общественного питания разрабатываются, соответствующим образом оформленные технико-технологические карты. Данный внутрифирменный документ должен составляться на каждое разработанное блюдо и включать следующую информацию: наименование изделия и область применения технико-технологической карты; перечень сырья, применяемого для изготовления блюда; требования к качеству сырья; нормы закладки сырья массой брутто и нетто, нормы выхода полуфабриката и готового изделия; описание технологического процесса приготовления; требования к оформлению, подаче, реализации и хранению; показатели пищевого состава и энергетической ценности.

Следует отметить, что нормы потерь при производстве блюд, рецептура которых разработана на предприятии, в обязательном порядке должны применяться по сборнику рецептур последнего года выпуска. Это позволит обеспечить достоверность норм закладки сырья, предотвратить завышение норм и как следствие, возможность хищения.

На предприятиях общественного питания необходимо вести отдельный учет товаров и сырья, используемого для производства собственной продукции. А также организовать учет возвратных отходов – это остатки конкретных ресурсов, полученные из исходного сырья при производстве готовой продукции. Используемые возвратные отходы – отходы, которые могут быть потреблены самим предприятием для изготовления продукции основного или вспомогательного производства. Неиспользуемые возвратные отходы могут быть потреблены самим предприятием лишь в качестве материалов топлива либо на другие хозяйственные нужды, либо реализованы на сторону.

Применение Контрольно-кассовой техники обязательно, так как в кафе, ресторане или столовой клиентов обслуживают за наличные расчеты.

Одним из важнейших элементов бухгалтерского учета на предприятии является инвентаризация. Инвентаризация проводится через сопоставление фактических остатков товаров или сырья на складах с остатками тех же позиций по данным бухгалтерского учета на момент проведения инвентаризации. В результате инвентаризации определяются товарные потери.

Товарные потери делятся на две категории: нормируемые - естественная убыль продуктов (товаров) в весе или объеме; ненормируемые - бой, лом, порча, хищение продуктов (товаров), которые являются следствием бесхозяйственности конкретных лиц, а также потери в результате стихийных бедствий и хищений неустановленными лицами. Именно недостачи в пределах естественной убыли списываются на издержки производства. Поэтому для того, чтобы не допускать излишних и нерациональных расходов, требуется обеспечение действенного и регулярного контроля над затратами.

Таким образом, целью данной работы является рассмотрение организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях общественного питания, в частности – ресторанов.

1. Бухгалтерский учет в ресторанах

1.1 Первичный учет в ресторанах

Все хозяйственные операции, проводимые рестораном, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичной учетной информацией, лежащей в основе ведения бухгалтерского учета, что и определено в ст. 9 Закона РФ "О бухгалтерском учете".

При этом первичные учетные документы принимаются к учету, только если они составлены по форме, содержащейся в Альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, если соответствующая форма существует.

Письмом Роскомторга N 1-806/32-9 рекомендовано всем предприятиям общепита независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности руководствоваться единой нормативной и технологической документацией. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании утвержден Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132.

К нормативной документации относятся, помимо государственных, отраслевые стандарты и стандарты предприятий (СТП), а также сборники рецептур блюд и кулинарных изделий для предприятий общественного питания, которые являются технологическими нормативами.

В настоящее время для выработки кулинарной продукции можно руководствоваться сборниками технологических нормативов, рецептур блюд диетического питания и рецептур блюд и кулинарных изделий национальных кухонь народов России и стандартами предприятий.

Кроме того, стандарты предприятий на продукцию и услуги могут разрабатываться непосредственно самим предприятием общественного питания и утверждаться его руководителем.

Порядок оформления первичными документами операций по учету движения и остатков сырья материалов и готовой продукции в ресторане представлен в таблице 2.

Таблица 2 Документальное оформление операций по учету движения и остатков сырья материалов и готовой продукции в ресторане

Рассматривая технологический процесс производства продукции в ресторане, в первую очередь необходимо определиться с тем, что организация такового возлагается на заведующего производством (шеф-повара). Именно он осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью предприятия общественного питания, и от его квалификации зависит стабильная работа ресторана.