Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

В данном материале будут рассмотрены вопросы учета производства продукции из давальческого сырья в программе 1С:Бухгалтерия 8.3. Начнем с особенностей бухучета таких операций, а затем рассмотрим пошаговый порядок отражения документов по учету давальческого сырья у обеих сторон сделки – Давальца и Переработчика.

Основа процесса учета:

• Организация-давалец (Заказчик) передает свое сырье Исполнителю работ по переработки материалов в готовую продукцию;
• Сырье продолжает числиться на балансе Давальца, только выделяется на отдельный субсчет счета 10;
• Переработчик учитывает полученные материалы на забалансовом счете. В регистрах по НДС информация о полученном давальческом сырье не отражается;
• По завершению работ Исполнитель передает Заказчику готовую продукцию, акт выполненных работ по переработке, а также отчет об использованном сырье, и возвращает неиспользованный остаток материалов. Поскольку выручкой у Исполнителя являются именно услуги по переработке давальческого сырья, сумма по выполненным услугам является базой для начисления НДС (для предприятий на общем режиме);
• Давалец приходует у себя готовую продукцию, списывает использованные материалы на затраты, а оставшиеся неиспользованными приходует обратно на основной счет учета материалов, что отобразиться в проводках.
• Также Заказчик оплачивает Исполнителю стоимость работ по переработке.

Стоит обратить внимание на то, что специальных бланков накладных для давальческого сырья нет. Но, поскольку это особый тип сделки в плане отражения материалов на балансе, во всех приемо-передаточных документах на сырье и готовую продукцию должна стоять отметка, что это сделка с давальческим сырьем. Такая позиция обязательна для обеих сторон сделки, поэтому, однажды озвучив это правило, не будем возвращаться к нему в дальнейшем.

Учет давальческих материалов в 1С будет показан на основании следующего примера: Давалец заказывает Переработчику производство бисквитных коржей из своего сырья. Спецификация на 1 корж следующая: 6 яиц, 0,2 кг сахара, 0,2 кг муки. Переработчик должен произвести 130 коржей.

Давалец должен передать продукты как минимум в таком количестве:

Сахара и муки надо 0,2кг х 130 изделий = 26 кг., но такой фасовки на складе нет, поэтому передаются мешки по 50 кг. Остаток неиспользованных продуктов Переработчик потом вернет.

По стоимости сырья скорректируем данные:

Яйца 780 шт.х 5 руб. = 3900 руб.

Сахар 50 кг х 30 руб. = 1500 руб.

Мука 50 кг х 25 руб. = 1250 руб.

Итого передаем материалов на сумму 6650 руб. (3900 + 1500 + 1250)

Стоимость услуг у Переработчика за создание 1 бисквита составляет 118 руб. (в т.ч. НДС 18 руб.).

Общая сумма работ составит 130 шт. х 118 руб. = 15340 руб. (в т.ч. НДС 2340 руб.).

Сумма затрат на переработку без НДС равна 13000 руб.

У Переработчика себестоимость выпуска одной единицы изделия равна 70 руб.

В момент оприходования готовой продукции у Давальца мы не знаем точную сумму всех затрат, приходуем ее по плановой себестоимости 300 руб.

Фактическая себестоимость единицы продукции в учебных целях равна (5330 + 13000)/130 шт. = 18330/130=141 руб. Разница будет отражена корректировочными проводками при закрытии месяца.

Теперь покажем проведение операций с давальческим сырьем в «1С:Бухгалтерия 8.3» отдельно у Давальца и Переработчика сырья.

Учет давальческого сырья в 1С у давальца

Заходим в «Производство-Передача в переработку», а далее работаем с двумя документами, названия которых говорят сами за себя:

При заполнении табличной части можно воспользоваться вариантом заполнения по спецификации*, если она предварительно создана.

*Подробно о создании спецификации можно почитать в другой нашей статье .

Табличную часть можно заполнить вручную, по кнопке «Добавить». Для контроля количества остатков используется кнопка «Подбор».

Смотрим проводки. Материалы остались на балансе давальца, только изменили номер субсчета счета 10.

По кнопке «Печать» доступно несколько печатных форм, но обычно используют М-15.

После завершения цикла переработки и получения от исполнителя готовой продукции заполняем документ по ее оприходованию. Он содержит несколько вкладок. Продукцию на счет 43 приходуется по плановым ценам. При закрытии месяца произойдет пересчет до фактической стоимости.

В нашем примере возвращаются неиспользованные мука и сахар, эти данные можно ввести вручную или по кнопке «Заполнить».

Посмотрим, как закрылся счет 10.7 по итогам месяца. Обратите внимание, учет на этом счете идет сначала в разрезе контрагентов, а потом уже по номенклатуре.

Бывает, передача давальческого сырья в переработку приводит к оприходованию на баланс не только готовой продукции, но и материалов или полуфабрикатов для дальнейшей переработки.

Усложним наш пример. По новому условию мы получим от переработчика продукцию согласно таблице:

Чтобы счета учета подставлялись автоматически, следует создавать разные типы номенклатуры, в нашем примере это «Продукция», «Полуфабрикаты (материалы)» и «Полуфабрикаты собственного производства».

И немного о дополнительных настройках в 1С при работе с номенклатурой. Если вдруг не устраивают проводки, которые подставляются автоматически (например, счет 41 вместо 43), посмотрите настройку «Счета учета номенклатуры».

Путь по меню: Справочники => Товары и услуги => Номенклатура

Первоначально настройка по проводкам сделана по видам номенклатуры. Но пользователь может сделать более тонкую настройку, задавая в качестве параметров организацию, конкретную номенклатуру, склад или тип склада. Виды номенклатурных групп также не являются закрытыми и возможно добавление новых номенклатурных типов.

Учет давальческого сырья у переработчика

Переработка давальческого сырья у исполнителя отражается в разделе меню «Производство». Сначала заполняем документ на поступление материалов в переработку, а потом последовательно блок производственных документов.

Последний этап – в произвольном порядке заполним оставшуюся часть документов из блока «Переработка».

Переработчик должен оприходовать полученное сырье на забалансовый счет 003.01.

Если предварительно в программу был внесен счет на оплату, можно облегчить ручной ввод, заполнив документ на основании счета.

А пока покажем выпуск продукции из давальческого сырья, который отражается на счете 20.02 по плановой себестоимости.

Традиционно проводки по документу:

Готовую продукцию передаем Заказчику. Этот документ не формирует проводок или регистров, нам важна его печатная форма.

Теперь следует отразить реализацию по сделке. Документ «Реализация услуг по переработке» может быть создан на основании Требования-накладной или Отчета производства за смену. Если создаем из Требования, автоматически заполнится вкладка «Материалы заказчика», как в нашем случае. Также ее можно заполнить по спецификации или остаткам счета 003.02.

Если документ создавать на основании Отчета производства, то автоматически заполниться вкладка «Продукция». В нашем случае мы заполним ее в уже созданном документе.

Обратите внимание, в поле «Цена» указываем стоимость услуг по переработке для Заказчика. В поле «Цена плановая» указываем плановую себестоимость работ. Поскольку документ имеет обширное поле значений, на рисунке одна и та же позиция показана двумя строчками, чтобы показать все поля.

Осталось вернуть неизрасходованные остатки Заказчику. Чтобы не набивать всю номенклатуру вручную, можно воспользоваться кнопкой «Заполнить», ввести данные документа поступления, а потом откорректировать количество.

По счету 003.02 аналогично.Мы рассмотрели вопрос по порядку отражения схем с давальческим сырьем в «1С:Бухгалтерия 8.3». В заключение хотелось бы отметить, что в части законодательной базы каких-то отдельных законов, регулирующих такие операции, нет. Немного про рассматриваемую специфику сказано в приказе Минфина 119н от 28.12.2001 (методология указания по бухучету материально-производственных запасов), где давальческому сырью посвящены пп.156-157 и 159. В остальном руководствуемся уже знакомыми гражданским и налоговым кодексом, а также ПБУ.

Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 вести учет операций по переработке давальческого сырья, на стороне переработчика и на стороне заказчика

Все необходимые документы можно выбрать на закладке Производство.

Давальческая схема по переработке материалов в 1С 8.3 представляет довольно длинную цепочку действий, которые необходимо четко соблюдать. Попробуем систематизировать эти действия и составим таблицы необходимых документов.

Давальческое сырье в 1С 8.3 у переработчика

Документ реализации услуг решает сразу несколько задач. Структура документа и проводки приведены ниже на рисунках. Расчет себестоимости услуг по переработке давальческого материала ничем не отличается от расчета себестоимости любых других производственных услуг.

Важно! При оприходовании давальческого сырья следует выбирать договор с видом «С покупателем».

При оформлении документа «Реализация услуг по переработке» в поле «Цена» нужно указать цену услуг, выставленную переработчиком, а в поле «Цена плановая» - плановую себестоимость услуги.

Пример заполнения документа 1С 8.3 «Реализация услуг по переработке»:

Пример проводок по давальческому сырью переработчика:

Учет давальческого сырья в 1С у давальца

Следует отметить, что в 1С 8.3 при передаче давальческого сырья в переработку материалы списываются по средней стоимости. Вид договора должен быть выбран «С поставщиком».

Документ «Поступление из переработки» имеет следующую структуру:

• Продукция (продукция из давальческого сырья)
• Услуги (услуги по переработке, оказанные нам переработчиком)
• Использованные материалы (давальческие материалы, использованные при выпуске продукции)
• Возвращенные материалы (остатки давальческих материалов, если такие имеются)
• Возвратная Тара
• Счет затрат

Образец заполнения документа «Поступление из переработки» в 1С 8.3 для давальческой переработки:

Пример проводок у давальца:

Таким образом, программа предоставляет возможность учесть все необходимые операции по учету давальческих материалов. Главное – соблюдать хронологическую последовательность действий и корректность заполнения документов.

По материалам: programmist1s.ru

Давальческое сырье (материалы) - это материалы, принятые организацией от заказчика для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возвращения переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции (абз. 2 п. 156 Методических указаний, утв. Приказом Минфина от 28.12.2001 № 119н). О бухгалтерском учете давальческого сырья расскажем в нашем материале.

Как учесть давальческое сырье

Для переработки сырья на давальческой основе между заказчиком и подрядчиком заключается договор подряда (ст. 702 ГК РФ). Этот договор предполагает выполнение подрядчиком работ по ремонту (строительству) или изготовлению продукции для организации-заказчика из полученных от нее материалов.

При этом передаваемые по договору материалы не переходят в собственность подрядчика, а потому с бухгалтерского учета заказчика не списываются. Аналогично, подрядчик не может включать получаемые материалы в состав собственного имущества.

Поэтому у заказчика переданные в переработку материалы продолжают числиться на счете 10 «Материалы», но переводятся на субсчет «Материалы, переданные в переработку на сторону» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), а у подрядчика принимаются на забалансовый учет на счет 003 «Материалы, принятые в переработку».

В Инструкции по применению Плана счетов (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н) указано, что на субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону» учитывается движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий.

Про счет 003 «Материалы, принятые в переработку» указано, что на нем обобщается информация о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых организацией-изготовителем. Учет затрат по переработке или доработке сырья и материалов ведется на счетах учета затрат на производство, отражающих связанные с этим затраты (за исключением стоимости сырья и материалов заказчика). Сырье и материалы заказчика, принятые в переработку, учитываются на счете 003 по ценам, предусмотренным в договорах. Аналитический учет по счету 003 ведется по заказчикам, видам, сортам сырья и материалов и местам их нахождения.

Бухгалтерские записи по давальческому сырью

Приведем по давальческому сырью проводки, которые обычно делаются у заказчика и подрядчика (переработчика).

Бухгалтерский учет у заказчика ремонтных (строительных) работ:

Если давальческое сырье передается для изготовления продукции, то учет у заказчика будет такой:

У подрядчика бухгалтерский учет давальческого сырья, принятого для проведения ремонтных (строительных) работ, представим в таблице:

При производстве продукции для заказчика из давальческого сырья комплекс указанных выше проводок будет дополнен записями по счету 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». По дебету этого счета будет учтена изготовленная продукция из давальческого сырья до передачи ее заказчику, а по кредиту – продукция, переданная заказчику.

В данной статье мы рассмотрим, как отразить в учете организации-подрядчика производство из давальческого сырья продукции и передачу ее заказчику. Для реализации примера мы будем использовать программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п. 1 ст. 703 ГК РФ договор подряда заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи, либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 703 ГК РФ).

Организация«Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций», является плательщиком НДС.

Организацией заключен договор подряда на производство для организации «Заказчик» продукции из ее сырья. Причем, при производстве данной продукции организация «Рассвет» частично использует свой собственный материал, а также пользуется услугами субподрядчика. Для производства используются определенные объекты основных средств (станки) и выделен отдельный рабочий персонал. Возвратные отходы, образующиеся в процессе производства продукции, организация использует по своему усмотрению.

Рассмотрим данный пример поэтапно.

От заказчика поступило давальческое сырье по учетной стоимости 7 000 руб. за единицу.

В бухгалтерском учете давальческое сырье — сырье (материалы), принятое организацией от заказчика для изготовления продукции без оплаты стоимости и с обязательством полного возвращения изготовленной продукции, учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по стоимости, определенной сторонами и указанной в передаточных документах.

При получении от заказчика давальческого сырья право собственности на него к организации не переходит. Право собственности на изготовленную из давальческого сырья продукцию принадлежит заказчику. Таким образом, при поступлении сырья заказчика и при передаче выполненной по договору работы не происходит реализации, т.е. объекта налогообложения по НДС при таких операциях не возникает.
Для отражения в программе операции поступления давальческого сырья используется документ Поступление с видом операции Материалы в переработку.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним (Вид договора — С покупателем).

В табличной части на закладке Товары выбирается давальческое сырье (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена в соответствии с передаточными документами. Счет 003.01 «Материалы на складе» устанавливается автоматически.

Документ Счет-фактура полученный не требуется.
При проведении документ оприходует давальческое сырье по учетной стоимости по дебету забалансового счета 003.01.

Заполненный документ Поступление с операцией Материалы в переработку и результат его проведения представлены на Рис. 1.

От поставщика в организацию поступил материал в количестве 100 единиц по цене 500 руб. плюс НДС (18%) за единицу. Поставщиком предъявлен счет-фактура.

Поступивший материал является собственностью организации и оприходуется на балансовый счет 10 «Материалы». Для выполнения данной операции воспользуемся документом Поступление с видом операции Товары.

В шапке документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним (Вид договора — С поставщиком).

В табличной части выбирается поступивший материал (номенклатура с видом Материалы), его количество и цена. Счет учета 10.01 «Сырье и материалы» и счет учета предъявленного НДС 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» в настроенной программе устанавливаются автоматически.

В подвале документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

При проведении документ оприходует материал по дебету счета 10.01 в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и выделит сумму НДС по дебету счета 19.03.

Также документ сформирует запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Товары и результат его проведения представлены на Рис. 2.

Организация оприходовала материал и получила от поставщика счет-фактуру. Следовательно, организация получила право на вычет. Вычет сумм НДС по материально-производственным запасам (бухгалтерская проводка Дт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» − Кт 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам») может осуществляться в программе непосредственно в документе Счет-фактура полученный (при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения) либо с помощью регламентного документа по НДС Формирование записей книги покупок в конце налогового периода.

При принятии НДС к вычету, кроме формирования бухгалтерской проводки, списывается регистр накопления НДС предъявленный и формируется запись в регистр НДС Покупки (книга покупок).

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 3.

Давальческое сырье и собственный материал были переданы в производство.

Затраты организации, связанные с выполнением работ по изготовлению продукции из давальческого сырья, признаются расходами по обычным видам деятельности.

Для передачи материалов в производство в программе используется документ Требование-накладная.

В табличной части на закладке Материалы выбирается собственный материал и его количество. Счет учета (10.01) устанавливается в табличной части автоматически.

На закладке Материалы заказчика указывается контрагент-заказчик. В табличной части выбирается давальческое сырье и его количество. Счет учета — 003.01 и счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство» устанавливаются автоматически.

На закладке Счет затрат указывается счет затрат для списания собственного материала и его аналитика. В качестве счета затрат мы будем использовать счет 20.01 «Основное производство». Производством из давальческого сырья занимается подразделение Цех. Для группировки расходов и доходов по данному виду производства будем использовать отдельную номенклатурную группу Производство из давальческого сырья. В качестве статьи затрат укажем статью с видом расходов для налогового учета — Материальные расходы.

При проведении документ спишет переданный в производство собственный материал с кредита счета 10.01 в дебет счета 20.01 с указанной нами аналитикой. Давальческое сырье «сдвинется» по субсчетам забалансового счета 003, уйдет со склада в производство.

Заполненный документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 4.

При производстве из давальческого сырья организация пользуется услугами субподрядчика. Стоимость услуг составляет 130 000 руб. плюс НДС (18%). Субподрядчиком предъявлен счет-фактура.

Покупка услуги в программе оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Услуги.

В шапке документа указывается контрагент-субподрядчик и договор с ним (вид договора — С поставщиком).

В табличной части указывается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуги) и ее стоимость. В качестве счета учета выбирается счет 20.01 «Основное производство» с той же аналитикой, как и в документе Требование-накладная. Счет учета предъявленного НДС − 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

В подвале документа регистрируется полученный от субподрядчика счет-фактура.

При проведении документ учтет по дебету счета 20.01 с аналитикой Цех Производство из давальческого сырья Материальные расходы стоимость приобретенной услуги без НДС, по дебету счета 19.04 будет выделена сумма НДС. Счет кредита − 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Будет сформирована запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Заполненный документ Поступление с операцией Услуги и результат его проведения представлены на Рис. 5.

Услуга оприходована, счет-фактура от субподрядчика получен. Следовательно, организация имеет право на вычет предъявленной суммы НДС.

Результат проведения документа Счет-фактура полученный показан на Рис. 6.

Цех произвел для заказчика продукцию. Плановая себестоимость производства единицы продукции составляет 7 000 руб.

Для отражения в программе данного события используется документ Отчет производства за смену.

В шапке документа указываются счет и подразделение затрат (счет и подразделение, куда передавался материал, где была учтена стоимость услуг субподрядчика).

В табличной части на закладке Продукция указывается наименование произведенной для заказчика продукции (номенклатура с видом Продукция из материалов заказчика), ее количество и плановая себестоимость. Для учета произведенной из материалов заказчика продукции в программах 1С:Бухгалтерия 8 используется субсчет счета 20 «Основное производство» − 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (обычно в консультациях по бухгалтерскому учету предлагается использовать забалансовый счет).

В соответствии с придуманным нами примером от использованного в производстве собственного материала остаются возвратные отходы. Возвратные отходы оприходываются по сниженной цене исходного материала (по цене возможного использования) или по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону и уменьшают сумму материальных расходов.

Поэтому нам необходимо заполнить табличную часть на закладке Возвратные отходы. Указать оприходываемую номенклатуру (вид номенклатуры — Материалы), количество возвратных отходов, их цену, счет учета, статью затрат и номенклатурную группу.

При проведении документ по плановой себестоимости оприходует произведенную из материалов заказчика продукцию по дебету счета 20.02 в корреспонденции с кредитом счета 20.01 «Основное производство». Уменьшит материальные расходы на стоимость возвратных отходов (сторнирует счет 20.01) и оприходует отходы (в нашем примере) на счет 10.06 «Прочие материалы».

Заполненный в соответствии с нашим примером документ Отчет производства за смену и результат его проведения представлены на Рис. 7.

Нам осталось передать произведенную продукцию заказчику, списать израсходованное давальческое сырье, начислить организации «Рассвет» выручку, а на заказчика начислить задолженность. Цена производства единицы продукции для заказчика в соответствии с договором составляет 10 000 руб. плюс НДС (18%).

Выручка от выполнения работ по переработке сырья в размере договорной стоимости работ является для организации доходом от обычных видов деятельности и признается на дату подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ. Одновременно с признанием дохода себестоимость выполненных работ учитывается в себестоимости продаж текущего отчетного периода.

Выполнение работ по договору подряда на территории РФ является объектом налогообложения по НДС.

Все вышеперечисленные операции в программе можно оформить с помощью одного документа Реализация услуг по переработке.

В шапке документа указывается контрагент-заказчик и договор с ним.

В табличной части на закладке Продукция (услуги по переработке) выбирается изготовленная и передаваемая заказчику продукция, ее количество и цена, указывается плановая себестоимость. Счет учета продукции, счет доходов, счет расходов, счет учета НДС по реализации (производство продукции из давальческого сырья относится к основной деятельности организации) заполняются автоматически.

В табличной части на закладке Материалы заказчика выбирается израсходованное давальческое сырье. Для автоматического заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой Заполнить.

В подвале документа регистрируется выставленный заказчику счет-фактура.

При проведении документ начислит по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность на контрагента-заказчика, начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» выручку. По дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 68.02 начислит НДС и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Спишет со счета 20.02 переданную заказчику продукцию и признает по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» плановую себестоимость производства продукции (при закрытии месяца программа посчитает фактическую себестоимость производства и данную проводку откорректирует), а также спишет с кредита счета 003.02 израсходованное давальческое сырье.

Заполненный документ Реализация услуг по переработке и результат его проведения показаны на Рис. 8.

Для работников, занимающихся производством из давальческого сырья, в справочнике Сотрудники с помощью ссылки Выплаты и учет затрат должен быть установлен соответствующий способ отражения: счет — 20.01, номенклатурные группы — Производство из давальческого сырья, статьи затрат — Оплата труда. Тогда в конце месяца при начислении заработной платы документ Начисление зарплаты автоматически учтет по дебету счета 20.01 (с указанной нами аналитикой) расходы на оплату труда и страховые взносы.

Фрагмент проводок документа Начисление зарплаты представлен на Рис. 9.

Для основных средств, используемых для производства из давальческого сырья, также должен быть установлен соответствующий способ отражения расходов по амортизации — 20.01 Цех Производство из давальческого сырья Амортизация. Если назначение использования объектов основных средств в зависимости от деятельности организации меняется, то удобно пользоваться документом Изменение отражения амортизации ОС. При закрытии месяца регламентная операция Амортизация и износ основных средств автоматически начислит амортизацию по дебету счета 20.01 с указанной в способе отражения расходов аналитикой.

Фрагмент проводок регламентной операции представлен на Рис. 10.

Нас интересует себестоимость производства из давальческого сырья, поэтому после закрытия месяца посмотрим две полезные справки-расчеты.

Первая − это Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг (Рис. 11).

Из данного отчета видно, что плановая себестоимость производства из давальческого сырья составляет 700 000 руб., а фактическая себестоимость составила 689 600 руб. Следовательно, организацией получена экономия в сумме 10 400 руб. На эту сумму в регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 будет сторнирована проводка, определяющая себестоимость производства: Дт 90.02.1 — Кт 20.02.

Для детального анализа, из каких расходов сложилась фактическая себестоимость производства из давальческого сырья, нам потребуется вторая справка-расчет — Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции (Рис. 12).

В нашем примере фактическая себестоимость сложилась из амортизации основных средств, стоимости собственного материала, из расчетов с субподрядчиком, из оплаты труда и страховых взносов. Немного уменьшила себестоимость стоимость полученных из производства возвратных отходов.

М. ЖУРКО,
Преподаватель Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-Софт

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Использование в производстве давальческого сырья весьма распространенная практика, при этом учет подобных материалов имеет свои особенности, в том числе для владельца материалов, выступающего в качестве давальца.

Целесообразно рассмотреть ситуацию, при которой материалы уже оприходованы по складу, и на начало периода имеются их остатки. Материалы, выступающие в статусе давальческого сырья, отражаются по счету 10 «Материалы».

Передача материалов в переработку в 1С

Передача осуществляется документом «Передача материалов в переработку», доступ к которому осуществляется раздел «Производство» — «Передача в переработку» с дальнейшим выбором необходимого варианта из представленного перечня. Активация нового документа проводится кнопкой «Создать».

При заполнении вносится вся необходимая информация в шапке, где отражается организация, склад приема и договор с контрагентом. Этого вполне достаточно для отражения операции с точки зрения участвующих сторон.

Заполнение табличной части осуществляется через кнопку «Подбор», позволяющую выбрать из номенклатуры интересующие материалы. Полностью заполненный документ обладает следующим внешним видом:

Видно, что для одного из материалов в качестве счета учета используется счет 41.01. При это никакой роли это не играет, так как важны только счета, на которые будет происходить зачисление. Табличная часть документа показывает, что зачисление должно производиться на счет 10.07 «Материалы в переработке».

Проконтролировать можно кнопкой «Провести» и кнопкой «Дебет/Кредит», после чего откроется доступ к набору бухгалтерских проводок, сформированных программой.

Проводки подтверждают правильность операции с отражением материалов по счету 10.07. Далее следует процесс физической отгрузки материалов в адрес организации, которая займется его переработкой.

Поступление из переработки

После того, как материалы были возвращены давальцу, необходимо провести их прием. Документ возврата имеет много общего с поступлением товаров, но несет в себе дополнительную функциональную нагрузку:

• Списание материалов, ранее переданных для переработки;
• Отражение возможных дополнительных расходов в себестоимости продукции;
• Оприходование возвращаемых материалов, не переработанных по различным причинам;
• Прием на склад готовой продукции после переработки.

При создании нового документа в шапке достаточно отразить данные по организации, складу, контрагенту и договору с ним.

Для табличной части данного документа характерно наличие нескольких вкладок и в целом широкое многообразие данных, что требует повышенного внимания к ее изучению. Заполненный документ обладает следующим внешним видом:

Закладка «Товар» предусматривает указания готового товара, поступившего из переработки. Его отражение осуществляется по счету 43. Одной из граф вкладки является «Сумма плановая». Объясняется это тем, что точная себестоимость неизвестна, и пока приходится ориентироваться на плановые значения, указываемые вручную. Документ позволяет провести расчет только значений прямых затрат, то есть материалов, затраченных в процессе переработки. Рассчитать можно и расходы по отдельным видам услуг, возникшим в процессе переработки сырья.

Финальный расчет себестоимости произойдет только в конце месяца по результатам выполнения регламентных операций, когда будут учтены все статьи затрат, включая зарплаты, коммунальные платежи и так далее.

Для каждого вида готовой продукции требуется указание спецификации. Это позволит обеспечить автоматизацию заполнения закладки «Использованные материалы».

Закладка «Услуги» предусматривает никаких отличий от соответствующей закладки, предусмотренной для документа «Поступление товаров и услуг», поэтому никакого смысла подробно на ней останавливаться нет.

Внимания требует закладка «Счет затрат». В рассматриваемом примере система по умолчанию установила счет 20.01. При наличии пустой графы данные вносятся вручную. Для правильного отражения аналитики от пользователя требуется заполнить графы «Подразделение затрат» и «Номенклатурная группа».

В закладке «Использованные материалы» необходимо внести соответствующую информацию через кнопку «Заполнить», выбирая вариант «Заполнить по спецификации». После заполнения документ будет иметь следующий вид.

Возвращаемые неиспользованные материалы

Операция проводится через закладку «Возвращаемые материалы». Кнопкой «Заполнить» вносятся данные «По остаткам», то есть с указанием всех существующих остатков в переработке, или «По спецификации», то есть с отражением остатков по конкретной спецификации.

Документ имеет следующий вид:

После проведения документа появляется возможность отследить сформированные движения, отражающие производство продукции на основе полученного давальческого сырья.

Проводки показывают зачисление на счет 43 готовых изделий «Светильники» в количестве 5 штук, в то время как по счету 20.01 происходит списание материалов. Возврат отражен зачислением материалов (светодиодов) на счет 41.