Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц - один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости...

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

• резидент;
• нерезидент;
• беженец;
• временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) - международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

• Россия;
• Беларусь;
• Казахстан;
• Армения;
• Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС - нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ - сколько процентов составляет?

Дивиденды - доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

• для нерезидента - 15%;
• для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

• оплата больничного листа по беременности и родам;
• по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
• пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

• выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
• сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
• выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

• матпомощь, свыше 4 000 в год;
• матпомощь на рождение ребёнка - свыше 50 000 рублей в год;
• стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
• выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет - это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО "Лампочка": НДФЛ - сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО "Лампочка" в конструкторском отделе работают:

• Сидоров С. И. - гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
• Петров Г. Н. - гражданин РФ, инвалид.
• Сванидзе С. Я. - гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Акопян В. С. - гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Делон А. - гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Светланова М. И. - имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
• Гаврилин Н. И. - находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
• Львов П. П. - беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
• Ковтун И. В. - нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона - честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.

С подоходным налогом знакомо практически все взрослое население России и даже некоторые активные и продвинутые старшеклассники. Официально подоходный налог называется НДФЛ - налог на доходы физических лиц. О том, какие именно доходы облагаются подоходным налогом, размере подоходного налога, льготах по нему и порядке возмещения подоходного налога мы поговорим в статье ниже.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог - это налог на доходы физических лиц, прямой федеральный налог. 85% сборов от его взимания перечисляются в бюджет того субъекта РФ, где он был собран, а остаток идет в местные бюджеты.

Обратите внимание: доходами физлица следует считать деньги и имущества, которое физлицо получило от юрлица или другого постороннего человека без обязательства вернуть. А вот аналогичное получение ценностей от членов семьи и близких родственников доходом для обложения НДФЛ признавать нельзя - это перераспределение внутри семьи ранее полученных доходов.

История подоходного налога в России начинается с 1812 года, когда был введен налог на доходы для помещиков на принадлежащую им недвижимость. Шкала была прогрессивной и имелся даже необлагаемый минимум в размере 500 руб. в год - на тот момент эта сумма равнялась стоимости двух небольших домов в Санкт-Петербурге. В советское время с НДФЛ много экспериментировали и даже на некоторое время отменяли. Уже в современной России в 1992 году ввели прогрессивную шкалу налогообложения, причем максимальная ставка составляла 40%. Нынешняя основная ставка НДФЛ 13% была введена в 2001 году, при этом налогом одинаково облагаются доходы независимо от их размера.

На уровень подоходного налога с физических лиц влияет происхождение доходов. В 2016 году в России размер подоходного налога для физических лиц составляет:

• 13% - основная налоговая ставка, применяется для трудовых доходов страны от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности на ОСН, сдачи в аренду и продажи имущества, получения дивидендов от участия в деятельности организаций;
• 9% - для доходов в виде процентов по некоторым облигациям, ранее 9% взимали с доходов в виде дивидендов, сейчас дивиденды облагаются НДФЛ в размере 13%;
• 30% - доходы физлиц-нерезидентов страны, кроме высококвалифицированных специалистов и беженцев;
• 15% - для дивидендов от участия в деятельности российских компаний иностранных граждан-нерезидентов;
• 35% - для выигрышей в конкурсах и играх свыше 4 000 руб., доходов по вкладам в банках.

В своей трудовой деятельности гражданин чаще всего сталкивается со ставкой НДФЛ 13%. Платят этот налог все лица, имеющие доход на территории нашей страны - как граждане, так и неграждане и лица без гражданства. Следует заметить, что не каждый доход человека - предмет обложения НДФЛ. Доходами не являются разного рода пособия, пенсии, компенсации от государства (кроме пособия по временной нетрудоспособности, с ним мы подробнее познакомимся ниже) и работодателя, алименты, научные гранты, международные и российские премии, доходы от получения имущества в наследство.

Подоходный налог с зарплаты

Что такое подоходный налог с заработной платы - эта та сумма денег, которую удерживает работодатель с выплат в рамках трудовых отношений работнику. Сам сотрудник к расчету и перечислению НДФЛ отношения не имеет - государством эта обязанность возложена на работодателя, который выступает в данном случае налоговым агентом. В этом состоит отличие подоходного налога от взносов во внебюджетные фонды: оба платежа рассчитываются с фонда оплаты труда, но взносы - это траты самого работодателя, а НДФЛ он платит не из «кармана» компании, а из зарплаты самого работника. При этом работодатель должен не только рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет личный подоходный налог каждого работника, но и отчитываться по этим расчетам в налоговую службу:

• - справки, передаваемые компанией ежегодно на каждого сотрудника, который в течение отчетного периода получал в компании какой-либо доход;
• 6-НДФЛ - расчет был введен в 2016 году, сдается ежеквартально и содержит информацию о начисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ в бюджет в целом по компании.

Справки 2-НДФЛ бухгалтер составляет не только раз в год обязательно, но и по просьбе работника для предоставления в банковские учреждения - 2-НДФЛ подтверждает доход сотрудника и дает работникам банка информацию для анализа платежеспособности человека.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, столяр Фролов получает 20 000 рублей: 20 мая он получает аванс за май, а 5 июня - саму майскую зарплату. В бухгалтерском учете на 31 мая бухгалтер начисляет зарплату за май и исчисляет подоходный налог с этой суммы - 2600 руб. в месяц. Не позднее 6 июня бухгалтер должен перечислить в бюджет 2600 руб. подоходного налога за Фролова. А сам Фролов получит "на руки" за май 20 000 руб. - 2600 руб. = 17 400 руб.

С какой суммы не берется подоходный налог с зарплаты? Законодательством не установлен минимум, с которого не взимается НДФЛ. Налог бухгалтер работодателя посчитает с любой облагаемой выплаты в пользу работника, независимо от ее размера. Так рассчитывается подоходный налог при условии, что у работника нет детей, а сам он не относится к определенной категории граждан, которые имеют льготы по НДФЛ.

Какие есть льготы по подоходному налогу

Уменьшить НДФЛ могут все граждане, у которых есть дети - государство предусмотрело налоговые вычеты: 1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 руб. на третьего и последующих детей. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть заработок сотрудника, при расчете подоходного налога. Те, у кого дети являются инвалидами, имеют право на вычет в размере 12 000 руб.

Обратите внимание: вычет по подоходному налогу могут получить не только кровные родители ребенка, но и усыновители, попечители и опекуны. Если родитель, опекун, попечитель или усыновитель воспитывает малыша самостоятельно, то вычет дается в двойном размере до тех пор, пока работник не вступит в брак. Льгота по подоходному налогу на детей в 2016 г. в России предоставляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет, если ребенок учится на очной форме обучения - то до 24 лет. На льготы по подоходному налогу могут рассчитывать также инвалиды, военнослужащие и участники ликвидации аварии на ЧАЭС.

При предоставлении вычета на детей по НДФЛ следует размер дохода работника, посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года - если доход превысит 350 000 руб. (в 2016 г.), то вычет не предоставляется. Для вычета по доходам самого сотрудника-льготника предел предоставления вычета не установлен.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

Допустим, в ООО "Фантазия" работает пекарь Ирина Михайловна Радова. Она замужем и воспитывает троих детей. Зарплата Ирины Михайловной - 50 000 руб. в месяц. Общая сумма вычетов Радовой составляет 1400 руб. * 2 = 2 800 руб. + 3000 руб. за третьего ребенка = 5 800 руб. Расчет подоходного налога с заработной платы Ирины Михайловны: (50 000 руб. - 5800 руб.) *13% = 5 746 руб. Таким образом, в январе 2016 года Радова получит "на руки" 44 254 руб.

Нарастающим итогом зарплата Радовой превысит максимальный предел для применения налогового вычета в июле 7*50 000 руб. = 350 000 руб. Следовательно, начиная с августа 2016 года бухгалтер ООО "Фантазия" перестанет применять к заработку Ирины Михайловны вычеты на детей и Радова будет получать "на руки" 50 000 руб.-(50 000 руб. * 13%) = 43 500 руб.

Как удерживается подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок, но родитель воспитывает его один? В таком случае суммы вычетов увеличиваются вдвое. В примере с Ириной Михайловной Радовой, будь она в разводе, ее вычет составил бы не 5 800 руб., а 11 600 руб. Тогда НДФЛ Радовой равен (50 000 руб. - 11 600 руб.) * 13% = 4992 руб. Соответственно, заработная плата к выдаче из кассы (или перечислению на банковский счет) Радовой - 45 008 руб. (50 000 руб. - 4992 руб.).

Как рассчитать подоходный налог с заработной платы работника-инвалида II группы? В таком случае следует учесть еще и вычет для инвалидов в размере 3 000 руб. То есть, продолжив пример с Ириной Михайловной Радовой, - она не только мать-одиночка с тремя детьми, но и инвалид II группы. Тогда общая суммы ее вычетов - 14 600 руб. (11 600 руб. + 3 000 руб.). НДФЛ Радовой за месяц равен 4 602 руб. ((50 000 руб. - 14 600 руб.) * 13%), а к выплате "на руки" бухгалтер ООО "Фантазия" посчитает 45 398 руб. (50 000 руб. - 4 602 руб.)

Облагается ли больничный лист подоходным налогом

Несмотря на то, что государственные пособия освобождены от обложения НДФЛ, с сумм пособия по временной нетрудоспособности взимается подоходный налог на общих основания - по ставке 13%. Данное пособие с экономической точки зрения - компенсация работнику за отсутствие на рабочем месте по уважительной причине, следовательно, такую выплату можно признать доходом и изъять 13% в пользу государства без учета налоговых вычетов на детей или самого работника.

Берется ли подоходный налог с больничного листа по уходу за заболевшим членом семьи? Да, берется, по ставке 13%. Исключение сделано только для пособия по беременности и родам - так называемого "декретного" пособия. Эта выплата НДФЛ не облагается.

За что можно вернуть подоходный налог

Государством предусмотрено не только изъятие части дохода граждан, но и возмещение подоходного налога. Как вернуть подоходный налог - использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219, 220 НК РФ. Наиболее часто применяемые вычеты - имущественные и социальные.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на , или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ и предоставить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость - не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для , на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

В 2016 году вступают в действие важные изменения по НДФЛ, которые затронут формы и порядок отчетности, вычеты, сроки уплаты и т.д. Предпринимателям стоит учесть следующие нововведения, которые касаются сроков подачи отчетности:

1. Отчетность 6 НДФЛ с 2016 года переходит на ежеквартальную основу. Расчет налога потребуется предоставлять до окончания месяца, который наступает после отчетного периода.
2. Налог с отпускных и пособий необходимо перечислять до окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.
3. Увеличен срок для подачи справки (признак 2) о невозможности удержать НДФЛ – до 1 марта.
4. Выплачивать налог с материальной выгоды придется на ежемесячной основе (в текущем году — момент выплаты процентов).

Кроме того, вступают в действие следующие изменения:

1. Увеличено ограничение по численности работников при сдаче отчетности в бумажной форме – 25, против 10 в текущем году. Для всех остальных организаций обязательной останется электронная форма. В результате у большего количества предпринимателей появится возможность для выбора удобного варианта подачи отчетности.
2. До 5 лет увеличивается период владение недвижимостью для освобождения от начисления НДФЛ (ранее было 3 года). При этом данная норма будет распространяться на объекты, которые были куплены с 2016 года. Для остальной недвижимости будет действовать старая норма.
3. В 2016 году будет использоваться новая форма справки 2 НДФЛ, которая имеет ряд изменений.

Еще одна группа нововведений отразится на налоговых вычетах в следующем году, которые смогут получить работники и учредители:

1. Увеличен лимит дохода работников, которые имеют право на вычет на детей. Со следующего года сумма составит 350 тыс. руб.
2. До 12 тыс. руб. повышен вычет для родителей детей-инвалидов. Данная сумма для опекунов составляет 6 тыс. руб.
3. Работники получат право обращаться за вычетами на лечение или учебу.
4. Учредитель, который выходит из ООО, будет иметь право на вычет суммы НДФЛ.

Данные изменения по НДФЛ с 2016 года помогут большему количеству граждан воспользоваться налоговыми вычетами и повысить свое благосостояние. Также был внесен ряд уточнений в действующие нормы, что добавит определенности плательщикам налогов:

1. Определено место подачи отчетности по работнику обособленного подразделения – место его нахождения.
2. Уточнены даты получения дохода, что отразится на отчетности НДФЛ:

• экономия на процентах (заемные ресурсы) – последний день месяца (до погашения кредита);
• сверхсуточные – последний день месяца авансового отчета;
• списанный долг или взаимозачет – дата списания/акта о взаимозачете.

Ставки в 2016 году

Базовая ставка НДФЛ в России является одной из самых низких – 13%. В период кризиса, когда правительство испытывает трудности с наполнением бюджета, эксперты допускали повышение налоговой нагрузки. По оценкам аналитика Александра Пахалова, увеличение ставки на 1% принесет в бюджет около 200 млрд руб. Особенно актуальной данная мера стала после снижения нефтяных котировок, что приведет к значительному падению доходов от экспорта “черного золота”.

В течение 2015 года власти увеличили до 13% ставку налога по дивидендам. Кроме того, для беженцев была снижена ставка с 30 до 13%. Несмотря на опасения работников и предпринимателей, в 2016 году власти оставили без изменений действующие ставки НДФЛ. В марте текущего года в Госдуму был внесен законопроект, который предполагал повышение налога до 16%, однако окончательное решение по этому вопросу законодатели еще не приняли. Как и в текущем году, ставки будут зависеть от вида дохода.

Для резидентов будут действовать ставки:

• 13% — доход от предпринимательской или трудовой деятельности, полученные дивиденды, продажа имущества;
• 35% — проценты по вкладам, выигрыши.

Нерезиденты будут платить налог по следующим ставкам:

• 13% — доход от трудовой деятельности (резиденты ЕАЭС, беженцы, безвизовые мигранты);
• 30% — трудовая деятельность остальных категорий, предпринимательство, продажа имущества.

В 2016 году вступают в действие новые изменения по НДФЛ. Власти уточнили сроки и периоды подачи отчетности. Кроме того, появятся дополнительные возможности для получения налогового вычета.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, ставки налога останутся без изменений. Законопроект о повышении ставок до 16% был подготовлен в начале года, однако на данный момент он не принят Госдумой.