Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

• Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
• теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

• Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
• в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

• В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
• в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

На заметку! Если бы бухгалтер не возвращал П. излишек, то в строке 090 он поставил бы прочерк.

Доначисление происходит по другой схеме. Доплаты за прошлый период отражаются в отчетности за тот период, в котором они произошли.

Переплата НДФЛ из собственных средств

Если сложилась такая ситуация, и переплата произошла за счет средств работодателя, то зачесть этот показатель в счет будущих удержаний нельзя.

То есть, удержан полностью сбор верно, а разница произошла именно за счет финансов предприятия, что фактически не является ошибкой. А это запрещено НК РФ! Об этом сказано в п. 9 ст. 226 НК РФ.

Поэтому сам налоговый агент, то есть, работодатель, должен написать заявление в налоговые органы по месту своей регистрации на возврат излишка. Вся переплата может быть возвращена налоговому агенту после сверки расчетов.

В документах по форме 6 НДФЛ всю разницу переплаченного сбора отражать не нужно по причине того, что начислено и удержано все было верно, ошибка произошла именно при заполнении платежного документа.

Заключение

Важно правильно отразить переплату по НДФЛ в отчете 6 НДФЛ. Несоответствие может привести к неприятным последствиям для налогового агента, то есть, для работодателя.

Иногда случается, что в хлопотах с налоговой отчетностью и уплатой сборов граждане могут допустить самостоятельно ошибку, внося записи в декларацию, или налоговый агент совершает техническую ошибку, в результате чего формируется переплата НДФЛ, которую реально использовать, необходимо только вникнуть во все нюансы такой операции.

Это излишне удержанные средства налоговым агентом из доходов налогоплательщика или же уплаченные им самостоятельно.

Важно: налоги на доходы физических лиц являются обязательными к выплате в положенное время и в надлежащем объеме.

Они не могут быть меньше или больше, при внесении большей суммы возможен возврат денег или их зачтение в счет будущих платежей, при меньшей сумме или уклонении от внесения платежа наступает административная или уголовная ответственность.

НДФЛ изымается со всех доходов физических лиц, являющихся гражданами РФ, которые получают доход и ее налоговых резидентов, а также с доходов лиц, не имеющих гражданства России, но получающих на ее территории доход.

Уплата по упрощенной системе происходит в следующие этапы:

• Подача декларации в местные органы ФНС. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ вы можете прочесть ;
• Уплата самостоятельно вычтенного сбора.

• Адвокаты;
• Нотариусы;
• Прочие лица, занимающиеся частной практикой;
• Нерезиденты России.

Важно: налоговая самостоятельно производит расчет и высылает квитанции почтой.

Может ли налоговый агент зачесть в счёт уплаты следующих платежей переплату по НДФЛ вы можете посмотреть тут:

Почему переплата происходит

Излишнее внесение денег происходит в случае:

• Наличия ошибочных данных в декларации;
• Из-за технических ошибок;
• При внесении большого аванса и наличии маленького налога;
• При расчете НДФЛ была допущена ошибка.

Что с ней делать и в какие сроки

Если обнаружена лишняя сумма каждый налогоплательщик должен понимать, что ее доступно использовать по своему усмотрению:

• Зачесть их в счет долгов;
• В счет будущих платежей;
• Также средства можно вернуть из государственного бюджета.

Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа. Важно: получить уведомление об излишней сумме налогоплательщик должен в течение 10 дней с момента выяснения данного обстоятельства.

Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:

• Определить излишнюю сумму, как налог;
• Выявить причину данного факта;
• Определить точную сумму.

Срок давности по переплате – как определить

Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.

В данном случае может быть несколько вариантов:

• Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа (что отражено в ), тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета;
• Переплата при уплате налога частями – необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа.

Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц – узнайте

Сроки для возврата средств сотруднику

Деньги необходимо вернуть работнику в течение 3 месяцев с момента его требования вернуть излишнее вычитание или с момента самостоятельного обнаружения факта переплаты.

При этом уведомить работодателя или ФНС о своем решении относительно денег заявитель должен в течение 5 дней с момента окончательного рассмотрения дела.

Принимать решение по поводу дальнейшего применения денег инстанция имеет право в течение 10 дней с момента уведомления агента.

Сроки для ИП

Если возврат необходимо совершить ИП, ФНС имеет право регулировать сроки возврата в зависимости от обстоятельств. Как заполняется и как в ней должна быть отражена переплата – читайте по ссылке.

Важно: если служба получает заявление от налогоплательщика о самостоятельно выявленном факте переплаты, она имеет право на все операции по возврату средств до 4 месяцев – 15 дней на рассмотрение дела и 3 месяца на камеральную проверку.

Зачет в счет будущих платежей

Данный вариант более приемлемый и выгодный, как для налоговых органов, так и для самого налогоплательщика, поскольку не придется в будущем налоговом периоде переживать за взнос платежей, да и сам процесс происходит намного быстрей.

Однако при этом необходимо учитывать специфику данного налога – этот налог по большей части вычитывается работодателем из зарплаты работников, его вычитание происходит до перечисления зарплаты, но перевод в тот же день, когда деньги поступают на счет работникам или выдаются наличными из кассы.

Поэтому предварительно внесенный НДФЛ клерками часто учитывается как «ошибочный» платеж и не засчитывается в качестве налога вообще.

Важно: переплату по данному налогу доступно засчитывать в счет других платежей, досрочное внесение которых допустимо.

1. Для того, чтобы зачитать НДФЛ в счет будущих платежей необходимо изначально подготовить требуемый пакет документов.
2. Написать заявление с указанием, в счет какого платежа следует засчитать излишнюю сумму.
3. Подать все документы в органы ФНС.
4. Получить ответ.

Чтобы зачесть документы в счет будущих платежей необходимо подготовить:

• Выписку из налогового регистра, за период когда была выполнена переплата по НДФЛ;
• Заявление о зачете излишне уплаченных средств;
• Справка о доходах за данный период по форме 2НДФЛ;
• Чеки или платежные документы, подтверждающие данный факт.

Важно: все документы должны быть в оригиналах. С данным пакетом и заявлением следует обратиться в отделение ФНС, которое в положенные сроки обязан выполнить зачет средств.

Если работник нерезидент страны и его статус в течение года изменился, то зачет излишне вычитанных финансов ему производит налоговая, то есть обращаться следует именно в ФНС.

Важно: если сроки нарушены предприятием, то за каждый просроченный день насчитывается процент.

Документы для возврата

Чтобы сделать возврат по переплате необходимо обратиться в инспекцию со следующим пакетом:

• Заявление о возврате суммы от работодателя и приложить основание – заявление от работника;
• Справку по данному сотруднику по форме 2НДФЛ за данный период, если сумма была излишне внесена в прошлые годы, те необходимо подать первичный и исправленный вариант, в котором приведены все факты переплаты;
• Реестр сведений о доходах физлиц;
• Платежный документ подтверждающий факт переплаты;
• Документы, подтверждающие необоснованность излишне удержанных денег, к примеру, если какие-то доходы сотрудника не подлежат налогообложению.

Отражение переплаты по НДФЛ

Если произошло несправедливое вычитание из зарплаты сотрудника по факту уплаченного налога, то ему можно вернуть средства из оборота предприятия, а затем в течение 3 месяцев уменьшать оплату НДФЛ на всех сотрудников.

В случае, когда все получается сделать до подачи 2НДФЛ, а это необходимо заранее просчитать факт переплаты в справке указывать не надо.

Если же не хватит финансов для покрытия переплаты необходимо в справке указать правильную сумму НДФЛ в строке «Сумма налога исчисления».

В строках «Сумма налога удержания» и «Сумма налога перечисления» необходимо указать сумму с переплатой, а только величину переплаты следует указать в «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Важно: после возврата работнику денег в налоговую подается уточненная 2НДФЛ. В бухгалтерских проводках излишне уплаченные средства отображаются следующим образом:

• Дт 70 Кт 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – сторнирование излишне вычитанной из доходов сотрудника суммы НДФЛ;
• Дт 70 Кт 51– возврат сотруднику излишне удержанный НДФЛ.

При имеющихся долгах

Во время обнаружения излишней суммы на счету ИП или предприятия, инспекция изначально проверит данный субъект на отсутствие долгов, и если они имеются средства пойдут в счет их погашения.

Важно: данный момент обязателен и даже при написании заявления и подачи всех необходимых документов средства получить обратно не выйдет.

Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.

Заключение

Из всего видно, что за переплату нет ответственности и ее доступно использовать с пользой при уплате долгов или будущих платежей по прочим налогам этого вида или получить к возврату. При этом следует помнить, что зачет более доступная и простая операция, нежели возврат средств, на который ФНС идет с трудом.

Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.

Также необходимо помнить, что использование излишне уплаченных денег право каждого налогоплательщика и в случае отказа ФНС обязано обеспечить заявителя обоснованными письменными аргументами, которые доступно обжаловать в судебных инстанциях.

Что делать с задолженностью и переплатой и по налогам вы можете узнать в этом видео:

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей впервые разрешили проводить в 2017 году. Теперь можно проводить зачет и в счет других налогов, и в счет долгов по НДФЛ.

Переплату по НДФЛ налоговики разрешили зачесть в счет задолженности или будущих платежей по другим налогам. К такому долгожданному выводу пришли в ФНС России (письмо от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085). В статье подскажем, как использовать новые возможности с пользой для компании и не попасть в опасную ловушку.

Зачет переплаты НДФЛ в 2017 году: варианты

Рассмотрим, какие теперь возможности открылись перед компаниями. Отдельно расскажем о каждом из вариантов зачета переплаты по НДФЛ:

Как возникает переплата по НДФЛ

Лишняя сумма возникает, когда компания ошибочно перечисляет платеж по реквизитам НДФЛ. Налоговики не считают эту сумму налогом. Но теперь разрешают зачитывать в счет других налогов. И не важно, почему он появился у компании:

• перечислили в бюджет больше налога, чем удержали;
• по ошибке завысили работнику зарплату и налог с нее, а затем пересчитали НДФЛ в меньшую сторону.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по другим налогам

Переплату по НДФЛ теперь можно зачесть в счет будущих платежей по другим налогам. Но только если они федеральные, например:

• налог на прибыль.

Об этом прямо сказано в письме ФНС России (от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085). Для зачета надо оформить заявление по форме из приложения № 9 к приказу ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. Образец смотрите ниже, а скачать его можно .

Чтобы подтвердить правомерность зачета, приложите к заявлению копию платежку и выписку из регистра по НДФЛ.

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по НДФЛ

Не теряйте время на зачет излишне уплаченных в счет НДФЛ сумм в счет будущих платежей по этому налогу. Во-первых, уплата НДФЛ за счет средств компании недопустима. А во-вторых, в разъяснениях налоговики об этом умолчали.

Если вы перечислили неудержанную сумму в счет НДФЛ, то из следующего платежа по этому налогу переплату не вычитайте. Иначе налоговики начислят пени на разницу и могут потребовать штраф. Он составит 20 процентов от данной разницы (ст. 123 НК РФ). Перечислите удержанный НДФЛ в полном объеме, а ошибочный платеж можно вернуть или зачесть в счет долгов или будущих платежей по другим налогам (письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085). Скачать бланк заявления можно . В нему приложите копии ошибочной платежки и выписку из регистра по НДФЛ за 2017 год.

К заявлению надо приложить копии платежки и выписки из регистра по НДФЛ. Если отправляете заявление через спецоператора, то эти бумаги прикрепите к заявлению в виде сканов. Документы подтвердят, что у компании есть переплата.

Как вернуть переплату НДФЛ в 2017 году

Если ни один из вариантов вас не устраивает, ошибочный платеж можно вернуть. Но только если у вас нет задолженностипо другим федеральным налогам – НДС, налогу на прибыль (письмо от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-8/2085).

Чтобы вернуть переплату, подайте в инспекцию заявление на возврат в произвольной форме. Утвержденный бланк для возврата переплаты не заполняйте. Налоговики считают, что платеж за счет собственных средств компании – это не НДФЛ. Образец заявления посмотрите и скачайте ниже.

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

1. Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
2. Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения. В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем. В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства. Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя. В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно. Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

1. Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
2. Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

В определенных случаях у организации может возникнуть переплата по перечисленному в бюджет НДФЛ. Излишне выплаченный налог можно зачесть в счет будущей оплаты или вернуть на расчетный счет организации. В статье расскажем, как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2018 году, рассмотрим способы и инструкцию.

Когда возникает переплата по НДФЛ

Как правило, у организации возникает переплата по НДФЛ в случаях приобретения сотрудником статуса резидента. К примеру, в 3 кв. 2017 у сотрудника-нерезидента ежемесячно удерживался НДФЛ по ставке 30%, сумма налога перечислялась в бюджет. При этом в сентябре 2017 работник получен статус резидента, в связи с чем по результатам перерасчета налога по ставке 13% возникла переплата.

В данном случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, а переплату в бюджет зачесть в счет будущих платежей. Также переплата по налогу может возникнуть вследствие ошибочного расчета суммы НДФЛ. В такой ситуации ФНС возвращает сумму переплаты на расчетный счет организации, после чего работодатель зачисляет излишне удержанную сумму на счет сотрудника.

Общий порядок возврата НДФЛ

В общем случае возврат НДФЛ, излишне удержанного из зарплаты сотрудника и перечисленного в бюджет, осуществляется через работодателя. Для этого сотруднику необходимо подать соответствующее заявление на имя руководителя организации. Срок обращения сотрудника за возвратом – не более трех лет с момента излишнего удержания средств. Факт текущего трудоустройства сотрудника значения не имеет. Работник имеет право обратиться к работодателю за возвратом как в случае сохранения с ним трудовых отношений, так и после увольнения.

В случае, если работник продолжает работу в компании, бухгалтерия производит перерасчет НДФЛ и возвращает сумму налога в счет предстоящих платежей. К примеру, в марте сотрудник подал заявление о возврате, на основании которого произведен перерасчет налога. Начиная с апреля, зарплата сотруднику будет выдаваться с учетом перерасчета, то есть НДФЛ по текущей ставке не будет удерживаться до момента полного погашения долга.

Возврат переплаты через ФНС

Ниже мы расскажем о ситуациях, в которых возврат НДФЛ осуществляется не напрямую работодателем, а через органы ФНС, а также подробно опишем механизм возврата и необходимые документы.

В каких случаях возврат НДФЛ осуществляется через ФНС

Согласно ст. 231 НК РФ (абз. 3 п. 1), работодатель обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в течение 3-х месяцев с момента обращения последнего за компенсацией. Однако, сумма возврата может быть больше размера НДФЛ, предстоящего к удержанию в течение будущих 3-х месяцев. В таком случае возврат средств осуществляется через органы ФНС.

Пример 1. В августе 2017 сотрудник ООО «Квант» Шкуркин обратился к руководству с заявлением о возврате НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента. По факту перерасчета, произведенного бухгалтерией, установлена сумма возврата – 9.404 руб.

С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб. Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС.

Оформляем возврат НДФЛ через ФНС: процедура и документы

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ через ФНС, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий:

Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника. Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму.

В ФНС следует подавать копию заявления, заверенную «живой» подписью сотрудника.

Также в пакет документов к предоставлению входят:

• выписка из налогового регистра НДФЛ о доходах работника;
• подтверждение расчетов по НДФЛ, производимых компанией. Подтверждающим документом выступает выписка по счету 68 НДФЛ, заверенная главным бухгалтером. В выписке должно быть отражено сторно начислений на сумму переплаты;
• справка 2-НДФЛ (копия документа с актуальной информацией на дату обращения в ФНС). Читайте также статью: → « ».

Вместе с вышеперечисленными документами работодатель подает в ФНС заявление о возврате средств, излишне перечисленных в бюджет.

Шаг 2. Передача документов в ФНС. Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации. Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника. Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений).

Возврат за счет средств работодателя с последующим возмещением ФНС

Получив от работника заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, работодатель вправе компенсировать работнику сумму за счет собственных средств, после чего приступить к оформлению налогового возмещения. Оформление компенсации в данном случае осуществляется в следующем порядке:

Шаг 1. Возврат НДФЛ работнику. По факту получения от работника заявления, организация принимает решение о способе возврата (в данном случае – за счет собственных средств с последующим возмещением из бюджета).

Как правило, возврат осуществляется путем зачисления на расчетный счет работника общей суммы налога, излишне удержанного ранее.

Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения. Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ. В справке необходимо:

• указать номер первоначальной справки (до перерасчета) и новую дату составления;
• заполнить номер корректировки (при первичной корректировке – 01, при повторной – 02, и т.д.);
• отразить налоговые обязательства сотрудника после перерасчета (НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный);
• в графе «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указать «0».

Шаг 3. Передача документов в ФНС и получение возмещения. Порядок осуществления данных действий аналогичен тем, что указаны при оформлении возмещения через ФНС (без предварительной компенсации налога за счет работодателя). В срок до истечения 10-ти дней с момента получения заявления от работника, организации следует подать документы для возмещения НДФЛ из бюджета.

Дата перечисления компенсации работнику в данном случае значения не имеет. В срок до 10-ти дней после получения документов от работодателя, ФНС выносит решение о возмещении, в случае положительного результата – направляет в казначейство поручение о перечислении средств в счет организации.