Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налога (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать. Есть несколько способов это сделать.

Проверяем, действительно ли истекли 3 года

Сроки для подачи в ИФНС налоговой переплаты такие (Пункты 7, 14 ст. 78, п. п. 3, 9 ст. 79 НК РФ):
- для излишне уплаченного налога - 3 года со дня уплаты налога;
- для излишне взысканного налога - 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.
Но если вашу переплату сформировали авансовые платежи по налогу, то 3 года, отведенные для подачи в инспекцию заявления о возврате и зачете, исчисляются иначе. Недавно ВАС РФ указал (Постановление ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10), что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:
(или ) дата подачи за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;
(или ) крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием.
К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г. Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты - 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики. И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.
Если же вернуть налог через ИФНС действительно нельзя, действуем так.
Вариант 1. Используйте переплату, не требуя ее возврата
Сначала нужно получить результаты сверки, в которых будет отражена переплата, и написать в инспекцию заявление на ее возврат, несмотря на то что 3 года с момента излишней уплаты налога уже прошли. Скорее всего, инспекция в возврате откажет. Однако, подав заявление и получив отказ, вы зафиксируете, что в инспекцию за возвратом денег вы обращались. Дальше у вас есть несколько путей.

Используйте переплату как "налоговую подушку"

Она избавит вас от пеней и штрафов в случае, если инспекция выявит возникшую после излишней уплаты налога недоимку по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в размере меньшем, чем сумма переплаты, или равном ей (Пункт 42 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5; Постановления ФАС ВСО от 16.03.2010 по делу N А58-7447/09; ФАС СЗО от 31.10.2008 по делу N А42-1477/2008; Письмо Минфина России от 29.09.2005 N 03-02-07/1-251). То, что 3 года с момента излишней уплаты истекли, вовсе не означает, что переплата "сгорела", и не отменяет того факта, что бюджет получил денег больше, чем должен был. Поэтому казна от выявленной инспекторами недоплаты налога ничего не потеряла, а значит, не должно быть ни пеней, ни штрафа.

Из авторитетных источников
Петрова Светлана Михайловна, судья Высшего Арбитражного Суда РФ, кандидат юридических наук, доцент
"Недоимка - это задолженность налогоплательщика перед соответствующим бюджетом по уплате конкретного налога. Если на момент возникновения недоимки у налогоплательщика имеется переплата по налогам, перечисляемым в те же бюджеты, в сумме большей, чем недоимка, или равной ей, то занижение налога не приводит к возникновению задолженности перед бюджетом.
Это правило применяется и тогда, когда такая переплата не может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению из-за того, что пропущен трехлетний срок на его подачу. Соответственно, налогоплательщику не могут быть начислены пени, которые являются компенсацией потерь бюджета, и с него нельзя взыскать штраф по ст. 122 НК РФ".

Используйте переплату для погашения недоимки

По другим налогам, задолженности по пеням и штрафам, в том числе и задолженности по текущим платежам в бюджет.
Дело в том, что КС РФ указал: п. 7 ст. 78 НК РФ, который ограничивает срок подачи заявления на возврат и зачет переплаты 3 годами, "не определяет срок, за пределами которого налоговый орган не вправе произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет... недоимки и задолженности по пеням" (Пункт 3 мотивировочной части Определения КС РФ от 08.02.2007 N 381-О-П).
То есть зачет по заявлению налогоплательщика (Пункт 4, абз. 3 п. 5, п. 7 ст. 78 НК РФ) и зачет в счет имеющейся недоимки (пеней, штрафов), который инспекция обязана сделать самостоятельно (Абзацы 1, 2 п. 5 ст. 78 НК РФ), - совершенно разные зачеты. Для первого срок подачи заявления ограничен 3 годами, для проведения второго срок не ограничен вовсе.
Таким образом, через 3 года после излишней уплаты налога вы лишаетесь не переплаченных в бюджет денег, а возможности указать инспекции, что с ними делать (вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по этому или другим налогам, либо зачесть в счет названных вами недоимки, пеней или штрафов). С этого момента переплата может идти только на погашение недоимок по другим налогам (причем только таких, сроки взыскания которых не истекли (Абзац 2 п. 5 ст. 78 НК РФ)). А какие из таких недоимок погашать переплатой, налоговики решают сами. Инспекция обязана закрывать задолженность переплатой самостоятельно. Срок - 10 рабочих дней с момента:
(или ) составления акта сверки, в котором отражена недоимка;
(или ) обнаружения переплаты;
(или ) вступления в силу решения суда, которым подтверждено существование переплаты.
Но от инспекции ждать такого автоматического зачета, скорее всего, бесполезно. Поэтому все-таки письменно попросите провести зачет. Если инспекция переплату не зачтет, то придется дождаться требования на уплату недоимки и затем обращаться в суд, чтобы:
(или ) признать недействительным требование;
(или ) обязать инспекцию провести зачет.
Правда, обяжет ли суд сделать зачет переплаты, которой уже более 3 лет, неизвестно. По крайней мере, однажды суд поддержал именно налоговиков (Постановление ФАС СЗО от 22.12.2009 по делу N А05-10308/2009).

Рассказываем юристу
В заявлении в суд важно подчеркнуть разницу между:
- зачетом переплаты в счет недоимки, срок принудительного взыскания которой прошел;
- зачетом в счет недоимки переплаты, с момента перечисления в бюджет которой прошло больше 3 лет.
На недопустимость первого зачета указал КС РФ (Определение КС РФ от 08.02.2007 N 381-О-П).

Вариант 2. Попытайтесь вернуть переплату через суд
Вернуть переплату через суд можно, заявив иск о возврате излишне уплаченных в бюджет денег в течение 3 лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о переплате налога (Статья 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ; п. 3 ст. 79 НК РФ; Определение КС РФ от 21.06.2001 N 173-О; Постановления Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 N 17372/09, от 08.11.2006 N 6219/06). И этот момент далеко не всегда совпадает с днем излишней уплаты налога (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). Но прежде нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате переплаты, несмотря на почти стопроцентную вероятность получить отказ. Без этого суд может не принять ваш иск (Пункт 22 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).

Из авторитетных источников
Петрова С.М., ВАС РФ
"Если налогоплательщик пропустил срок на возврат налоговой переплаты через налоговую инспекцию, то обращение в суд с требованием вернуть излишне уплаченную сумму налога следует расценивать как заявление имущественного характера. Поэтому размер госпошлины будет исчисляться от суммы налога (Подпункт 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ).
Обычно такие дела рассматривают судьи налогового состава".

Как показывает арбитражная практика, доказать, что организация узнала об излишней уплате налога позже момента его уплаты, непросто. Однако если есть желание, то побороться за возврат денег можно.
Ситуация 1. Вы узнали о переплате из акта сверки . Тогда вы можете настаивать, что именно день получения акта сверки является моментом, от которого должны отсчитываться 3 года для обращения в суд с иском о возврате налога (Постановления Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 N 17372/09, от 08.11.2006 N 6219/06).
Ситуация 2. У вас есть документ, который подтверждает, что организация узнала о переплате меньше 3 лет назад (то есть что 3 года исковой давности начали течь не с момента излишней уплаты, а позже). Это может быть:
(или ) составленное менее 3 лет назад заключение внешних аудиторов или налоговых консультантов, где они указывают вам на обнаруженную ими ошибку в расчете налога, которая привела к переплате (Постановление ФАС ЗСО от 29.12.2010 по делу N А45-29759/2009);
(или ) появившееся менее 3 лет назад постановление ВАС РФ по спорному вопросу, разрешающее его в вашу пользу. Например, вы в какой-то неоднозначной ситуации платили налог, а потом ВАС РФ пришел к выводу, что в таком случае платить налог не нужно. С даты судебного акта ВАС РФ и начинается отсчет трехлетнего срока исковой давности (Постановления ФАС УО от 14.02.2011 N Ф09-256/11-С3, от 21.12.2010 N Ф09-10010/10-С2; пп. 1 п. 1 ст. 304 АПК РФ);
(или ) ваше заявление в инспекцию о возврате налога (Постановления ФАС УО от 18.12.2008 N Ф09-3027/08-С3, от 29.11.2010 N Ф09-9846/10-С3; ФАС ЦО от 23.09.2008 по делу N А64-7140/07-13).

Ситуация 3. Вашу переплату инспекция некоторое время зачитывала в счет текущих налоговых платежей . В этом случае настаивайте, что вы узнали о переплате только тогда, когда инспекция начала ее зачитывать (Постановление ФАС УО от 15.12.2008 N Ф09-9393/08-С3). Это возможно, если есть какой-то документ от инспекции, подтверждающий зачет (например, решение или извещение инспекции о зачете в рамках п. 5 ст. 78 НК РФ).
Учтите, что бесполезно настаивать на том, что трехлетний срок исковой давности для возврата налога через суд - от какого бы момента он ни отсчитывался - прерывается и начинает течь заново, когда инспекция самостоятельно стала зачитывать переплату в счет других платежей либо отразила ее в акте сверки (Статья 203 ГК РФ; Постановления ФАС ВВО от 24.02.2009 по делу N А28-5660/2008-155/21, от 16.02.2009 по делу N А43-5795/2008-40-86; ФАС ПО от 11.02.2010 по делу N А65-11889/2009; ФАС СКО от 04.03.2010 по делу N А32-7594/2009-51/103; ФАС МО от 27.01.2011 N КА-А40/17087-10).

Из авторитетных источников
Петрова С.М., ВАС РФ
"Правила ГК РФ о прерывании срока исковой давности не действуют в налоговых правоотношениях. Да и о самом сроке исковой давности в этих случаях говорить нельзя. Ведь в ст. 2 ГК РФ установлено, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется. Действительно, Конституционный Суд РФ указал, что пропуск трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога не мешает налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате этой переплаты в течение срока, равного общему сроку исковой давности. Но таким образом КС РФ просто очертил срок давности взыскания, срок обращения в суд в подобных случаях. И это вовсе не означает, что правила ГК РФ о прерывании срока исковой давности могут применяться к налоговым правоотношениям".

Ситуация 4. Инспекция письменно не сообщила вам о числящейся в карточке расчетов с бюджетом излишней уплате . Настаивайте, что срок давности не пропущен, поскольку налоговики не выполнили свою обязанность проинформировать вас о выявленной переплате (Пункт 3 ст. 78 НК РФ). Некоторые суды приходят к выводу, что и в таких случаях 3 года исковой давности должны отсчитываться с даты акта сверки, из которого налогоплательщик узнал о переплате (Постановления ФАС ДВО от 11.07.2011 N Ф03-2746/2011; ФАС СЗО от 08.04.2011 по делу N А56-25060/2010; ФАС ПО от 21.04.2010 по делу N А49-9726/2009).
Доказать, что 3 года исковой давности нужно отсчитывать с даты подачи вами уточненной декларации, в которой вы показали переплату, вряд ли получится (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12882/08).
Вариант 3. Уменьшите налог текущего периода
Это возможно, если переплата - следствие ошибки, которая привела к завышению налоговой базы в прошлом периоде (например, вы занизили расходы или завысили доходы) (Пункт 1 ст. 54 НК РФ). Вы можете сделать вид, что ошибку обнаружили только сейчас. А такие ошибки п. 1 ст. 54 НК РФ позволяет исправлять в периоде их выявления.
Увы, и этот способ, скорее всего, приведет вас в суд. Ведь в Минфине считают, что таким образом можно исправить ошибки не "старше" 3 лет (Письма Минфина России от 05.10.2010 N 03-03-06/1/627, от 04.08.2010 N 03-03-06/2/139).

Еще один возможный способ использовать просроченную переплату - списать ее на "прибыльные" расходы как безнадежный долг. Однако без спора с налоговиками сделать это не получится. Этим летом Минфин разъяснил, что такую переплату нельзя считать безнадежной дебиторской задолженностью и списывать в налоговые расходы за истечением срока давности возврата (Письмо Минфина России от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457).

В процессе уплаты налогов может сложиться такая ситуация, что в результате ошибочного расчета, опечатки в платежке, при уплате налога до получения налогового уведомления или по другой причине оказывается, что уплаченная сумма больше, чем требовалось уплатить. Рассмотрим подробнее, - куда для этого следует обращаться и каков при этом алгоритм действий.

В некоторых случаях с вас ошибочно могут потребовать уплатить большую сумму, чем полагается по закону. Тогда вы можете вернуть переплаченную сумму согласно пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ.

Как удостовериться в том, что произошла переплата по налогу

Если налоговая инспекция обнаруживает, что вы переплатили налог, или ваш налоговый агент обнаруживает излишне удержанную из доходов налогоплательщика сумму НДФЛ, то согласно п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ с момента установления факта переплаты в течение 10 рабочих дней вы должны получить уведомление о размере переплаты или излишне удержанной суммы НДФЛ.

Это уведомление или вручается вам лично под расписку, или направляется на ваш почтовый адрес почтовым отправлением, или передается в виде электронного документа, например, через личный кабинет на сайте ФНС РФ (см. п. 4 ст. 31 НК РФ). Работодатель – налоговый агент может оповестить вас любым способом по собственному выбору.

Вы можете проконтролировать насчитанную сумму НДФЛ, запросив у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за интересующий вас период (см. п. 3 ст. 230 НК РФ и ст. 62 ТК РФ). Если вы имеете доступ к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС РФ, вы сможете узнать о начисленной сумме налога в рамках личного кабинета. Однако при таком способе существует временная задержка: справки за прошедший налоговый период появляются в личном кабинете только через пять месяцев. То есть за 2017 год вы увидите сведения о справках только после 1 июня 2018 года. Таким образом, налогоплательщик имеет возможность контролировать правильность начисления налогов.

Кто производит возврат переплаты по налогам и зачет переплаты по налогам

И возврат, и зачет суммы переплаты производит налоговый орган. Если же речь идет об излишне удержанной сумме налога на доходы физических лиц, то удержавший ее налоговый агент должен произвести возврат излишне удержанной суммы в соответствии со ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ.

В каких случаях вы должны обратиться в налоговый орган для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ, указано в НК РФ (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231, п. 1 ст. 231.1):

1. Если ваш работодатель-налоговый агент, удержавший излишнюю сумму по НДФЛ, на момент обнаружения переплаты уже перестал существовать, что может быть при ликвидации организации или ИП;

2. Если налогоплательщик в истекшем налоговом периоде приобрел статус налогового резидента РФ, вследствие чего и образовалась переплата;

3. Если налоговый агент удержал излишнюю сумму по НДФЛ с определенных доходов налогоплательщика, а именно:

• С пенсий, полученных по договорам НПО, заключенным между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, если пенсионные взносы по договору до 1 января 2005 года были уплачены с удержанием НДФЛ;
• С доходов, полученных в связи с тем, что до 01.01.2008 г. работодатель уплатил за вас по договору добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенному до 1 января 2008 года взносы не в полном объеме.

Порядок действий по возврату переплаты через налоговый орган

Если вы обнаружили, что один из перечисленных в предыдущем пункте случаев относится к вам, то для возврата суммы налога, уплаченного излишне, вы должны воспользоваться следующей схемой:

1. Обращение с заявлением в налоговую инспекцию

Вы можете подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога непосредственно в налоговый орган по месту вашего жительства как лично, так и через представителя. Так же возможно направить заявление почтовым отправлением или направить его в форме электронного документа. Электронная подача заявлений доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ (см. п. 1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ).

Для подтверждения факта оплаты вы должны будете приложить к вашему заявлению документальное подтверждение уплаты, например, платежные документы, документы, дающие вам право на и другие документы. Если вы обращаетесь в налоговый орган для возврата излишне уплаченного НДФЛ, вам придется приложить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (см. абз. 10 п. 1 и п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Это заявление, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, вы можете подать только в период трех лет с момента перечисления излишней суммы по налогу. Когда речь идет о возврате излишне уплаченных сумм по НДФЛ, если они были уплачены согласно ст. 231.1 НК РФ, вы можете заявить в налоговый орган в течение трех лет, начиная с 24 июня 2014 г. в соответствии с п. п. 1, 3 ст. 3 Федерального закона № 166-ФЗ от 23 июня 2014 г.

2. Получение ответа от налогового органа по нашему заявлению - возврат денег на банковский счет

Говоря о том, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц необходимо отметить, что решение о возврате излишне уплаченной суммы по налогу налоговый орган принимает в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от вас или с момента подписания налоговой инспекцией и вами акта совместной сверки уплаченных налогов, в случае проведения такой сверки. После принятия соответствующего решения налоговый орган в течение пяти рабочих дней обязан направить в ваш адрес сообщение о том, какое решение было им принято. Срок возврата излишне уплаченных средств составляет один месяц с момента получения заявления о возврате, согласно НК РФ (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78).

Важно: если вы одновременно подаете налоговую декларацию и заявление о возврате НДФЛ, то месячный срок для возврата начинает отсчитываться не с момента подачи заявления, а с того момента, когда налоговый орган по результатам камеральной проверки примет соответствующее решение, или же с момента истечения срока камеральной проверки (см. п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ № 98 от 22 декабря 2005 г. и Письмо ФНС РФ № ЕД-4-3/18162@ от 26 октября 2012 г.).

Пример расчета срока возврата НДФЛ:

Например, налогоплательщик подает и одновременно подает заявление о возврате налога в январе 2017 г. Излишне заплаченная сумма по налогу была за февраль-март 2017 г. В этом случае возврат переплаты возможен не ранее мая 2017 г.

Сумма переплаты может быть без вашего заявления направлена налоговым органом на погашение имеющейся у вас задолженности по налогам, пеням и штрафам. Если после погашения всех задолженностей останется сумма, этот остаток будет возвращен на ваш банковский счет, согласно п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ.

Если налоговый орган возвращает сумму переплаты несвоевременно, то за каждый день просрочки он должен выплатить процент от суммы переплаты в размере ставки рефинансирования Банка России, которая действовала в дни просрочки возврата. Если мы говорим о возврате излишне уплаченного НДФЛ в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, проценты будут насчитаны, начиная со дня, следующего непосредственно за днем удержания излишней суммы, вплоть до дня фактического возврата переплаченной суммы. Процентная ставка, согласно которой выплачивается процент, равна ставке рефинансирования БР, которая действовала на момент задержки возврата (см. НК РФ: п. 10 ст. 78, п. 2 ст. 231.1).

Какой размер ставки рефинансирования Банка России?

Согласно Указанию Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015 г. и Информации БР от 27 октября 2017 г., начиная с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России равно значению ключевой ставки Банка России. С 30 октября 2017 года ее значение равно 8,25%.

Порядок действий по возврату переплаты по НДФЛ через налогового агента

Налоговый кодекс РФ в п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231, а также постановление Пленума ВАС РФ № 57 от 30 июля 2013 года (п. 34) утверждают, что работодатель – налоговый агент, который излишне удержал из дохода налогоплательщика НДФЛ, должен вернуть переплату самостоятельно. Это может произойти вследствие ошибочных действий бухгалтерии, например, она могла удержать НДФЛ с дохода, который не подлежит налогообложению.

Каков порядок действий по возврату излишне удержанной суммы НДФЛ через налогового агента?

1. Составляем и подаем в адрес налогового агента заявление о возврате

Вы можете составить данное заявление в свободной письменной форме. В нем указывается ваш банковский счет для перечисления возврата. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ, перечисление денежных средств в качестве возврата налога производится работодателем только в безналичной форме.

Заявление на возврат вы можете написать в течение трех лет с момента, когда работодателем была перечислена в бюджет излишняя сумма по НДФЛ (см. п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если с тех пор вы были уволены или уволились по собственному желанию, обязанность по возврату излишне удержанной суммы по НДФЛ с работодателя не снимается.

2. Получаем излишне уплаченную сумму НДФЛ

Деньги будут вам перечислены на тот счет, который вы указали в заявлении. Срок возврата НДФЛ - не позднее, чем через три месяца с момента получения вашего заявления о возврате работодателем. Если трехмесячный срок будет нарушен, работодатель будет обязан уплатить процент за каждый день просрочки выплаты. Процентная ставка будет равна ставке рефинансирования Банка России, которая действовала в период просрочки выплаты возврата (см. абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

С ситуацией, когда необходимо вернуть излишне уплаченный налог, может столкнуться любой индивидуальный предприниматель. Переплата возникает не только вследствие ошибки, допущенной самим налогоплательщиком при формировании налоговой базы. Нередко причиной становятся действия налоговых органов, которые взыскивают с ИП в рамках проводимых контрольных мероприятий излишнюю сумму. Рассмотрим, как порядок действий предпринимателя по возврату налога зависит от причины возникновения переплаты, а также можно ли вернуть налог по истечении трехлетнего периода.

Алгоритм, прописанный в НК РФ

Чтобы разобраться в алгоритме действий с выявленной переплатой налога, необходимо обратиться к ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Эти нормы регламентируют порядок возврата и зачета излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов.

Вариант 1. Предприниматель сам переплатил налог

Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ устанавливают возможные решения в отношении излишне уплаченного налога в случаях, когда налогоплательщик допустил переплату по своей вине.

Фрагмент документа. Пункт 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ (извлечение)
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей <...>.

По общим правилам предприниматель, допустивший переплату, вправе самостоятельно выбрать между зачетом излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и их возвратом. При этом возврат излишне уплаченных денежных средств производится за счет средств бюджета или внебюджетного фонда, в который произошла переплата.
Срок, в течение которого коммерсант может воспользоваться своим правом на зачет или возврат сумм налога, ограничен тремя годами с момента поступления излишней суммы в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Фрагмент документа. Пункт 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Вариант 2. Налоговый орган взыскал с ИП больше положенного

Статья 79 Налогового кодекса РФ посвящена порядку возврата налога в случае, если переплата возникла по вине налогового органа.
В такой ситуации срок возврата денежных средств составляет всего один месяц, который начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал о таком взыскании, или со дня вступления в силу соответствующего судебного решения (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Особые условия

Возврат либо зачет излишне уплаченных денежных средств в полном объеме возможен только в отношении налогоплательщика, не имеющего какой-либо задолженности перед бюджетом. При наличии недоимки зачет или возврат производится лишь после того, как часть переплаты будет направлена в счет погашения недоимки или иной имеющейся задолженности (п. 6 ст. 78 НК РФ).
При этом зачет излишка в счет имеющейся недоимки производится налоговиками самостоятельно при его обнаружении, тогда как для зачета переплаты в счет предстоящих платежей или для его возврата необходимо письменное заявление налогоплательщика.
Срок рассмотрения заявления предпринимателя составляет 10 дней, по истечении которых налоговый орган выносит соответствующее решение. Форма заявления о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога является свободной.

Вернуть через суд

В п. 3 ст. 79 НК РФ определено, что в случае пропуска налогоплательщиком сроков для обращения в налоговый орган о возврате переплаты возврат денежных средств возможен только в судебном порядке. Напомним, что этот срок составляет три года с момента, когда налогоплательщик самостоятельно допустил переплату, и один месяц при принудительном взыскании излишней суммы налоговыми органами. Вместе с тем иск в судебный орган налогоплательщик может подать в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о факте переплаты.

Судебная практика. Правило о подаче иска в трехлетний срок со дня, когда предприниматель узнал или должен был узнать о факте переплаты, действует вне зависимости от того, была она допущена им самостоятельно либо была взыскана с него налоговиками (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 N 6219/06).

Спорные вопросы о сроке исковой давности

Как показывает практика, наибольшее количество споров между предпринимателями и контролерами по этой, казалось бы, несложной процедуре возврата переплаты касается определения момента, когда ИП должен был узнать о факте перечисления денежных средств в бюджет в размере, превышающем его реальные обязательства.

События, после которых о переплате известно

На законодательном уровне невозможно закрепить исчерпывающий перечень фактов, которые могут считаться моментом, когда налогоплательщик должен был узнать об излишней уплате налога. В связи с этим вопрос определения данного момента решается в судебном порядке в каждом случае индивидуально с учетом оценки причины, по которой была допущена переплата, изменения налогового законодательства в данный период времени и пр. При этом бремя доказывания ложится на налогоплательщика.

Судебная практика. В Постановлении от 25.02.2009 N 12882/08 Президиум ВАС РФ указал, что вопрос определения времени, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога, надлежит разрешать с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств. В частности, необходимо установить:
- причину, по которой налогоплательщик допустил переплату налога;
- наличие у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации;
- изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода;
- другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания непропущенным срока на возврат налога (Постановление ФАС Поволжского округа от 03.12.2012 по делу N А12-1283/2012).
В соответствии со ст. 65 АПК РФ доказывать в суде эти обстоятельства будет именно налогоплательщик, а не инспекция (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.05.2012 по делу N А20-1884/2010).

Исходя из анализа арбитражной практики можно выделить факты, которые наиболее часто становятся предметом рассмотрения арбитрами в качестве событий, после которых налогоплательщику должно было стать известно о наличии переплаты или после которых он не мог достоверно узнать об этом.

Факт, свидетельствующий о том, что предприниматель знал о переплате

Предприниматель должен был узнать о переплате из акта налогового органа, составленного по итогам налоговой проверки. Правом на обращение в суд предприниматель может воспользоваться в течение трехлетнего срока с момента вынесения решения контролеров, а не с момента окончания проверяемого периода.

Судебная практика. Об излишней уплате ЕНВД налогоплательщик узнал только из акта выездной налоговой проверки и ранее указанной даты не мог узнать о наличии у него этой переплаты, так как осуществлял предпринимательскую деятельность, подпадающую, по его мнению, под специальный режим налогообложения. Право на обращение в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы ЕНВД у налогоплательщика возникло после составления инспекцией акта выездной налоговой проверки (Постановление Президиума ВАС РФ от 21.12.2010 N 3972/10 по делу N А09-9907/08-30).

Факт, не подтверждающий знание о переплате

Подача предпринимателем первоначальной налоговой декларации не является моментом, когда налогоплательщик узнал о факте излишней уплаты налога.

Судебная практика. В случаях с уточненными декларациями многое зависит от ситуации. К примеру, в Постановлении от 14.07.2010 N КА-А41/7262-10 ФАС Московской области указал, что надо учитывать причину, по которой налогоплательщик допустил переплату. Налоговики, ссылаясь на Постановление Президиума ВАС РФ N 12882/08, определили, что срок исковой давности следует исчислять не с дат подачи уточненных налоговых деклараций, а с дат уплаты налога по первоначальным декларациям. Судьи же отметили, что причиной переплаты налога явилось отсутствие определенности по вопросу налогового учета расходов на приобретение, наладку и внедрение программ для ЭВМ в силу того, что специальных норм учета данных расходов НК РФ не устанавливает. Позиция же чиновников менялась: указанные расходы подлежали учету то на дату начала использования, то на момент возникновения расходов. Как следствие, суд посчитал, что срок исковой давности налогоплательщик не пропустил, так как о наличии переплаты ему стало известно в результате подачи уточненных налоговых деклараций.
Но есть и обратные случаи. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 25.02.2009 N 12882/08 указал, что отсчет течения срока исковой давности нужно вести с даты представления первоначальной декларации: моментом, когда налогоплательщик узнал о факте излишней уплаты налога, не может считаться момент совершения им действий по корректировке своего налогового обязательства и представлению уточненной налоговой декларации.

Неуважительные причины пропуска исковой давности

Анализ судебной практики позволяет выявить причины пропуска исковой давности, которые налогоплательщики приводят в свое оправдание, но не признаются арбитрами уважительными:
- некомпетентность сотрудников, ответственных за формирование отчетности (Постановление Президиума ВАС РФ от 26.07.2011 N 18180/10 по делу N А19-7006/09-18-32);
- налоговый орган не сообщил налогоплательщику о факте переплаты, хотя обязан это делать в силу п. 3 ст. 78 НК РФ (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.05.2012 по делу N А20-1884/2010);
- налоговый орган не предоставил официальный ответ в десятидневный срок, ведь подать документы в суд можно, только получив отказ налогового органа вернуть переплату (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Что делать, если три года истекли

Обратиться в суд

Исходя из вышеизложенного предпринимателю, решившему вернуть излишне уплаченный налог, обнаруженный по истечении трех лет с момента его уплаты, нужно соблюдать следующий алгоритм действий:
Шаг 1. Собрать доказательства, подтверждающие дату обнаружения им переплаты.
Шаг 2. Подать в налоговый орган мотивированное заявление о возврате или зачете переплаченной суммы налога.
Шаг 3. Подать исковое заявление в суд в течение трех месяцев:
- после получения отказа налоговиков вернуть или зачесть переплату;
- с момента окончания 10-дневного срока со дня подачи соответствующего заявления при отсутствии официального отказа вернуть или зачесть переплаченную сумму налога.
Алгоритм действий налогоплательщика при возврате излишне удержанных налоговиками сумм является аналогичным порядку действий, применяемому при самостоятельной переплате.

Списать сумму долга

Если предприниматель, имеющий устаревшую переплату, примет решение не затевать судебный спор с налоговиками по поводу ее возврата либо в отношении данной переплаты вступит в законную силу судебное решение об отказе в восстановлении срока давности для ее возврата, налогоплательщик вправе списать сумму излишне уплаченного налога. Списание возможно только при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе отмененных налогов.
При отсутствии такого обращения налоговики не вправе самостоятельно осуществить списание переплаты даже в отношении предпринимателей, своевременно представляющих в налоговый орган отчетность (Письмо ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/19645@).

его действия?Какие товары

полиса ОМС?Как делится имущество

по закону?Как поехать учиться

удостоверение?Как оформить загранпаспорт

его действия?Какие товары

или обменять?Могут ли отказать в скорой

• Азбука права
• НАЛОГИ
• Взаимодействие с налоговыми органами
• Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
• Как вернуть переплату по налогу?

"Электронный журнал "Азбука права", 23.10.2017

КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГУ?

Если из-за ошибок, допущенных при расчете налогов, ошибок или опечаток в платежных документах или по иным причинам вы уплатили или с вас удержали сумму налога в большем размере, чем требуется по закону, вы можете вернуть сумму переплаты (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. ст. 231, 231.1 НК РФ).

1 . Как узнать о переплате

Если переплату по налогу или излишне удержанную из ваших доходов сумму НДФЛ обнаружил налоговый орган или налоговый агент, то в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта вас должны известить о размере излишне уплаченной суммы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Сообщение налогового органа может быть вручено вам лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме, в частности, через личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Налоговый агент также может выбрать любой способ оповещения.

Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ можно узнать из справки 2-НДФЛ, запрошенной у налогового агента (п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ). Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки.

2 . Кто производит зачет или возврат переплаты

Если по тем или иным причинам вы перечислили в бюджет лишнюю сумму налога, зачет или возврат излишне уплаченной суммы производится налоговым органом. Если излишнюю сумму налога (НДФЛ) из ваших доходов удержал налоговый агент, то по общим правилам он сам должен произвести возврат этой суммы (ст. 78, абз. 4 п. 2 ст. 219, абз. 6 п. 8 ст. 220, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Обращаться в налоговый орган для возврата излишне удержанного НДФЛ следует, если (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231, п. 1 ст. 231.1 НК РФ):

1) налоговый агент, который удержал налог в излишней сумме, на момент обнаружения переплаты перестал существовать (например, вследствие ликвидации организации или индивидуального предпринимателя);

2) переплата возникла в связи с приобретением налогоплательщиком в течение истекшего налогового периода статуса налогового резидента РФ;

3) налоговый агент удержал излишнюю сумму НДФЛ с определенных доходов, а именно:

Пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателями с НПФ, пенсионные взносы по которым до 01.01.2005 были внесены им с удержанием и уплатой НДФЛ;

Доходов в связи с уплатой за вас работодателем до 01.01.2008 не в полном объеме взносов по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным им до указанной даты.

2 .1. Как вернуть переплату через налоговый орган

Если за возвратом излишне уплаченной суммы налога вы обращаетесь в налоговую инспекцию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Ш аг 1. Подайте заявление в налоговый орган

Заявление о возврате налога подается в налоговый орган по месту вашего учета. Заявление можно подать лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте или передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. п. 2, 4 ст. 78 НК РФ).

Приложите к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и др. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Срок подачи заявления о возврате переплаты - три года со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

За возвратом сумм НДФЛ, признанных излишне уплаченными в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, вы можете обратиться в течение трех лет с 24.06.2014 (п. п. 1, 3 ст. 3 Закона от 23.06.2014 N 166-ФЗ).

Ш аг 2. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет

В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о возврате налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного/удержанного налога. Затем в течение пяти рабочих дней налоговая инспекция направит вам сообщение о принятом решении. Возврат переплаты на ваш банковский счет должен быть произведен в течение одного месяца со дня получения указанного выше заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Если вы подали заявление о возврате НДФЛ одновременно с налоговой декларацией, указанный месячный срок начинает исчисляться не со дня подачи вами декларации вместе с заявлением, а со дня принятия налоговой инспекцией соответствующего решения по результатам камеральной проверки или с момента истечения срока камеральной проверки (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Если вы обратились в инспекцию с декларацией 3-НДФЛ и заявлением о возврате налога в январе 2017 г., то вернуть сумму, переплаченную за февраль - март 2017 г., вы сможете только в мае 2017 г.

Если у вас есть задолженность по иным налогам соответствующего вида, пеням и штрафам, налоговая инспекция самостоятельно (без вашего заявления) засчитает излишне уплаченную сумму налога в счет погашения этой задолженности. В таком случае на ваш счет в банке вернут сумму, оставшуюся после зачета (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).

При несвоевременном возврате переплаты налоговая инспекция помимо излишне уплаченной суммы должна выплатить вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки. При возврате НДФЛ, излишне уплаченного в соответствии со ст. 231.1 НК РФ, проценты уплачиваются со дня, следующего за днем удержания, по день фактического возврата переплаты в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в этот период (п. 10 ст. 78, п. 2 ст. 231.1 НК РФ).

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 18.09.2017 составляет 8,5% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 15.09.2017).

2 .2. Как вернуть переплату через налогового агента (в части НДФЛ)

По общему правилу налоговый агент, излишне удержавший из вашего дохода НДФЛ, обязан произвести возврат самостоятельно (п. 14 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 34 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). В частности, налоговый агент производит возврат суммы НДФЛ, излишне им удержанный из ваших доходов вследствие ошибки. Например, бухгалтерия удержала НДФЛ с дохода, не подлежащего налогообложению.

Для возврата излишне удержанной налоговым агентом суммы НДФЛ рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Ш аг 1. Подайте заявление налоговому агенту

Заявление подается в произвольной форме. Однако обязательно нужно указать банковский счет для перечисления вам денежных средств, поскольку возврат переплаты производится работодателем только в безналичной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Срок подачи заявления - три года с даты, когда работодатель перечислил в бюджет излишне удержанную сумму (п. 7 ст. 78 НК РФ).

При этом увольнение работника не влияет на обязанность бывшего работодателя - налогового агента вернуть переплату налога.

Ш аг 2. Получите излишне удержанную сумму НДФЛ на указанный в заявлении счет

Сумма излишне удержанного НДФЛ должна поступить на указанный вами банковский счет в течение трех месяцев с даты получения работодателем вашего заявления о возврате налога. При нарушении данного срока вам должны быть выплачены проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни такой просрочки (абз. 3, 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ? >>>

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Полезная информация по вопросу

Все форумы ФНС

Личный кабинет налогоплательщика физ. лицо

• Нравится
• Не нравится

tarasovant 05 Apr 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 06 Apr 2017

Возник вопрос по личномку кабинету и возврату НДФЛ.

12.02.2017 подал декларации за 2015 и 1016 года по форме 3-НДФЛ. В личном кабинете в разделе "Налог на доходы ФЛ и страховые взносы" - "Декларация по форме 3-НДФЛ", статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", при этом в разделе личного кабинета "Переплата/задолженность" стал отображатся Налог на доходы - xxxxx руб. (Переплата).

Сумма переплаты равна заявленной к возврату суммы в декларациях.

Возник вопрос. Если учитывать, что сумма переплаты налога должна отобразится только по результатам камеральной проверки, почему статус налоговой проверки до сих пор "Зарегистрировано в налоговом органе"?

Здравствуйте, сумма переплаты (недоимки) отображается в разделе ЛК ФЛ "Переплата/задолженность" сразу после ввода Вашей декларации в информационный ресурс инспекции. По результатам камеральной проверки декларации эта сумма может быть либо подтверждена или нет.

• Нравится
• Не нравится

oleg9000 18 Apr 2017

Куда мне можно обратиться?

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 19 Apr 2017

Декларацию 3-НДФЛ и все подтверждающие документы (сканы) отправил через Личный кабинет налогоплательщика 17.01.2017г. 18.01.2017 г. моя декларация 3-НДФЛ была зарегистрирована. В личном кабинете до сих пор стоит статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", хотя три месяца истекли.

Куда мне можно обратиться?

• Нравится
• Не нравится

oleg9000 20 Apr 2017

Декларацию 3-НДФЛ и все подтверждающие документы (сканы) отправил через Личный кабинет налогоплательщика 17.01.2017г. 18.01.2017 г. моя декларация 3-НДФЛ была зарегистрирована. В личном кабинете до сих пор стоит статус проверки "Зарегистрирована в налоговом органе", хотя три месяца истекли.

Куда мне можно обратиться?

В личку скиньте мне свой ИНН, я уточню статус декларации.

Спасибо большое! Статус уже изменился на "Проверка завершена". Подскажите, пожалуйста, вопрос следующий: При отправке декларации 17.01.2017 г. я сразу отправил заявление на возврат, оно зарегистрировано 17.01.2017 г. Нужно ли сейчас заново его отправлять повторно? Спасибо!

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 21 Apr 2017

Нужно ли сейчас заново его отправлять повторно? Спасибо!

Повторно направлять ничего не нужно. Возврат будет на основании Вашего первого заявления.

• Нравится
• Не нравится

kara10.75 28 Apr 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 02 May 2017

Как отправить дополнительно копии документов, если забыл их прикрепить к декларации, А декларацию уже отправил через личный кабинет час назад?

К сожалению функционал сервиса не предусматривает возможность дополнительно что-то направить к уже отправленной декларации.

Как вариант, можете сделать уточненную декларацию и прикрепить к ней полный пакет документов.

• Нравится
• Не нравится

kvmichkova 29 May 2017

• Нравится
• Не нравится

VatolDN 02 Jun 2017

Подала декларацию за 2016 г. в феврале 2017г. (есть сумма к возврату из бюджета), не учла продажу автомобиля в 2016 стоимостью менее 250 тыс.руб. В апреле подала корректировочную Декларацию. По состоянию на 18.05.2017 г. статус камеральной проверки "Завершена" - Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме . Но "Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета" - 0.,00 руб. и деньги до сих пор на счет не поступили.

Поясните пжл, почему проверка завершена 18.05.2017г., а на 29.05.2017 г. поступлений денежных средств нет?

Статус камеральной проверки "Завершена" по какой декларации: по февральской или апрельской?

При подаче уточненной (корректирующей) декларации камеральная проверка основной (первичной) прекращается и начинается кам. проверка уже "уточненки". При это срок кам. проверки тоже переносится, т.е. Вам нужно отсчитывать 3 месяца с апреля + месяц на возврат. Итого получается, что возврат должен быть осуществлен не позднее 4х месяце с даты подачи уточненной декларации.

В личном кабинете налогоплательщика появилась переплата по налогу

Налоги. О своем, о девичьем

Мне пока не пришли налоги, личный кабинет тоже по нулям, надо что-то предпринимать или ждать? Всем пришли?

Вопрос про налоги и пени. Подскажите плиз. Финансы

Девочки, объясните. Начала перед отпуском проверять долги. Появились новые ежегодные налоги (имущественный и транспортный), но почему-то они приходят одновременно с пени.Т.е. и налог и пени за него начислены одновременно 4 сентября 16 года. И так у всех четверых. Так и должно быть? *** Тема перенесена из конференции "СП: посиделки"

Как бы их перезакрыть?

а где на сайтах узнать? Может кто знает. Юридическая

а где на сайтах узнать? Может кто знает? Позвонили родители из Питера и сообщили, что на моего ребеночка (16 лет) пришла бумага из налоговой, что он что-то там должен. Ну я то уверена, что это ошибка, где мы, а где Питер (но прописка то есть в Питере) и предлагаю забить на это дело. Но папа мой собирается ехать в налоговую, с дачи за 120 км от города. Вот оно ему надо? Может можно сначала где-то таки выяснить, что там и как, а потом уж ехать? Подскажите, пожалуйста, где на.

Транспортный налог. Многодетная

Девочки, здравствуйте. Кто в 2016 оформлял транспортый налог на машину по многодетности? Можно ли в любом отделении налоговой по Москве или только по месту прописки? Через сайт возможно или придётся все равно ехать, как с 25 тысячами?

Как использовать переплаченный налог?. Юридическая

Обнаружила переплату налога на имущество на сайте. Написала в соответствующую налоговую о возврате, из которой пришел ответ, что переплата была сделана более 3х лет назад, поэтому вернуть не могут. Могу ли я как-нибудь использовать эти деньги, при условии что прописана в другом районе Москвы сейчас, соответственно плачу налоги, в т.ч. и имущественные в другую налоговую? Или это однозначно подарок государству?

Я оплатила т.к. сумма была не очень большая, и пошла в налоговую узнать что с предыдущей оплатой. Сказали что все пропало, т.к.прошло более 3 лет, но позже все равно эта сумма появилась в лк и ее потом списали в счет очередного налога на квартиру.

Помогите пожалуйста с вопросами, касающимися приватизации.

Имеется человек, который участвовал в приватизации (по юности, не помнящий никаких деталей). Имеются родственники человека, которые документы держат у себя, посмотреть на них не дают, предлагают только отказаться от приватизации. 1. Как узнать когда он участвовал в приватизации и какой частью имеет право распоряжаться? 2. Как восстановить (получить дубликат) этих документов? Возможно ли это сделать из другого города, нежели находится приватизированный объект? 3. В каком порядке (хотя бы.

Уплата налога. Недвижимость

За сдачу квартиры в аренду когда и как? Вроде до 1 июля? Я в личном кабинете смотрю, вижу что декларацию мою приняли, но ни квитанций, ничего такого нет. Куда я должна оплатить то?)))

Никаких квитанций не будет, сами заполняете. Можете воспользоваться помощником на сайте налоговой

ПСС, СНИЛС и ИНН. Юридическая

Подскажите, пожалуйста - как долго всё это оформляется и где. И что для этого надо. Заранее спасибо:) *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

Помогите разобраться с переплатами налогов, пожалуйста..

На сайте налоговой обнаружила у себя переплату, в т.ч. по транспортному налогу. Вопросы. 1. Можно ли ее зачесть в счет оплаты транспортного налога за прошлый год, если теперь по прописке я не отношусь к той налоговой, на счету которой указана переплата? 2. При отправке запроса на возврат переплаты требуется заполнить поле, указав, за какой она год. На сайте я эту информацию не вижу, только сумму, вид налога и номер налоговой. Как быть? Может, плохо смотрю? 3. Как вообще узнать, откуда взялась.

транспортный налог. Многодетная

Написала заявление в налоговой еще в июне об освобождении меня от уплаты налогов как многодетную. Сегодня пришло письмо из налоговой с просьбой оплатить задолжность и пени в размере 370р.Что делать?

А вообще думаю им позвонить надо. Может еще ваше заявление не рассматривали, а напоминание послали

а никто не проверял себя?:) фнс. СП: посиделки

Девочки, а никто не знает где на сайте фнс можно по инн проверить нет ли у вас каких-либо задолженностей ну и т.д. искала-искала. нашла только для юр лиц.

Компания «БЕКО» – « Налогоплательщик 2011 года»!.

«БЕКО» стала Лауреатом номинации «Налогоплательщик года» Главной Всероссийской премии «Финансово-экономический Олимп» по итогам 2011 года. 12 декабря 2011 года в Краснознаменном зале Культурного центра Вооруженных сил Российской Федерации состоялась Торжественная Церемония Награждения Всероссийской Премии «Финансово-экономический Олимп» в номинации «Налогоплательщик года». Компания «БЕКО» была признана социально-отвественным налогоплательщиком и награждена за особое внимание честному ведению.

Вопрос о получении налогового вычета на мед услуги. Юридическая

Узнала что можно получить налоговый вычет если платно вести беременность или получать платные пед услуги. Вот не могу собрать все в кучу: какие сейчас сразу документы требовать от мед учреждения, чтобы потом подать на вычет. На вычет будет подавать муж(он работант), в этом случае договор на мед услуги должен быть оформлен на него или можно и на меня? Если в клинике где веду беременность я оплачиваю разовые платные услуги(визиты к врачу и анализы) это тоже считается? Что в таком случае.

Налоговый вычет на обучение.. Взрослые дети (дети старше 18)

Подскажите пожалуйста, вдруг кто сталкивался. Дочка учиться на 1курсе, обучение очное платное. Хочу оформить налоговый вычет на обучение ребенка. Кто сталкивался как все это оформляется и проходит в налоговой инспекции. Нужна справка 2НДФЛ для предоставления в налоговую а за какой период?

Вам потребуется документы из ВУЗа (лицензия и т.п. - как правило, в ВУЗе сами знают и выдают студентам этот набор документов по предварительному заказу). Заполнить декларацию, заявление, приложить свою 2НДФЛ за отчетные годы; копию документа, подтверждающего родство (св-во о рождении), копию договора на обучения с ВУЗом, копии приложений к нему (если такие имеются) на каждый год, копию платежных документов, я еще прикладывала копию сберкнижки с реквизитами моего счета. Я все относила в налоговую лично, но многие отправляют по почте.

В течение одного месяца от даты подачи комплекта документов и заявления Вам скорее всего придет (по новым правилам налоговой) письмо о том, что Вам отказано в выплате налогового вычета ПО ЗАЯВЛЕНИЮ, и будет проводиться камеральная проверка. Камеральная проверка проводится по тому же заявлению, которое Вы подадите в комплекте, так что приходить еще раз в налоговую и писать отдельное заявление на выплату по итогам камеральной проверки не надо (сейчас налоговая стала писать это в отказном письме по заявлению, так как сначала этого уточнения не было, и толпы людей, получивших такое письмо, повторно пришли в налоговую писать заявление о вычете по итогам камеральной проверки)

И в течение трех месяцев (отсчет ведем с 31-го дня от даты подачи), должны прийти деньги. Например: подали документы в налоговую 15 февраля, до 15 марта должен прийти ответ о предоставлении вычета по заявлению, если отказ - то до 15 июня должны прийти деньги по итогам камеральной.

Может еще предварительно прийти письмо о итогах камеральной проверки, а может и не прийти. А может прийти спустя полгода, как уже получите деньги, - мне вот пришло с таким опозданием)))

Дорогие мои! Здесь есть кто-нибудь из. Финансы

Дорогие мои! Здесь есть кто-нибудь из налоговой инспекции? Меня сейчас хватит кондратий! я второй день пытаюсь перечислить ДВЕ КОПЕЙКИ. налога на имущество(квартира) и на них пени 65 копеек. Скажите, пожалуйста, у них разные коды платежей и какие? *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

налог увеличили в 1000 раз. Общество

шок. получила сегодня уведомление по земельному налогу в МО. По сравнению с прошлым годом он увеличился в ОДНУ ТЫСЯЧУ РАЗ((За 2013 год заплатила 40 руб., за 2014 - надо заплатить 41 тыс. руб. И это только за землю. Кадастровая стоимость больше, чем в 2 раза превышает сегодняшнюю рыночную ((Соседний участок с осени продается по цене 600тр за сотку. Мне кадастровую выставили больше миллиона за сотку. Готова продать нашему государству свой участок по этой цене хоть сегодня. Налоговая.

А кто-нибудь с налоговой связывался через личный кабинет?.

Ради интереса зашла на сайт федеральной налоговой службы в личный кабинет и с удивлением узнала, что за мной числятся всякие пени (не ясно за что). Там есть обратная связь, я написала, но - не ответа ни привета. Может кто имеет опыт общения с ними через этот сайт, они вообще отвечают кому-нибудь и сколько ждать?

в итоге, правда, со всем разобрались и "якобы долг" мой с пенями существенно уменьшился (вместо 500р. дали квитанцию на 110, а у детей (они тоже собственники) - даже переплата оказалась!)

Кто-нибудь обращался в ИФНС через сайт налог.ру?. Финансы

Суть вопроса вот в чём. Нам прислали задолженность по транспортному налогу, а мы точно платили вовремя. Есть чек. В налоговую весь день звонили - не дозвонились. Если через их сайт послать скан чеков - это пройдет? Кто-нибудь так делал? Мужу скоро в загранкомандировку - вдруг на границе не выпустят. *** Тема перенесена из конференции "О своем, о девичьем"

Про налоговую, долг и отпуск помогите!. Финансы

Мы через 10 дней в отпуск уезжаем. Вдруг сегодня муж вспоминает, что зимой ему пришло уведомление о налоге на проданную машину, и он, естественно, не оплатил. Получается, что машина продана ровно год назад в сентябре 10-го года. Новому хозяину тоже пришло уведомление на эту же машину - но ему правильно насчитали - 3а 4 месяца пользования(с сент. по конец года). Нам должны были - за 8(до сентября) , но насчитали за все 12. Как думаете - по-быстрому заплатить и не разбираться из-за "двушки"? И.

за отпуск не переживайте, они же на вас в суд не подали, так что езжайте спокойно

Родителям новорожденного: регистрация ребенка по месту.

В большинстве ситуаций только оформленная регистрация по месту жительства позволяет воспользоваться в полной мере всеми социальными благами, которые предписаны законом новорожденному ребенку и его родителям. Оформление регистрации ребенка по месту жительства обычно занимает несколько дней. В итоге на свидетельстве о рождении появится небольшой штамп, подтверждающий место жительства новорожденного. Никаких перечислений и пошлин за регистрацию новорожденного платить не нужно — это делают бесплатно. Главное правило — ребенок может быть зарегистрирован по месту жительства только вместе с кем-то из родителей. Есть ли какие-то отличия в регистрации по месту жительства новорожденного и взрослого человек.

Обращаем ваше внимание на то, что для регистрации новорожденного необходимо личное присутствие отца и матери. Какой пакет документов и в какие сроки следует подготовить для районного отдела УФМС, который зарегистрирует ребенка? Что касается срока осуществления регистрации новорожденного ребенка по месту жительства, то законодательно он не установлен. Несмотря на это, рекомендуем вам не затягивать с регистрацией в связи с тем, что предусмотрена.

задолженность перед Мосэнерго. Что делать?. Хозяйство

Не представляю что и делать:((Извините, что длинно, придется начать издалека.. В мае продала свою 1-комн. квартиру,сделку зарегистрировали, новая хозяйка с 28/05 вступали в права собственности. По договоренности с ней мы жили еще до 08/06 в квартире (перевозили вещи). Как и положено перед подписанием акта передачи квартиры, я брала справку из ЖЭКа об отсутствие задолженности по квартплате. Из личного кабинета с сайта Мосэнергосбыт распечатала "расчет текущего баланса счета". На 28/05 была.

Частные школы: трудный малый. бизнес? Выбор школы

Я считаю, что сумма разумная. Вопрос о выкупе помещения не стоит, потому что за нами нет структуры, которая могла бы сразу потратить около четырех с половиной миллионов долларов (именно в такую сумму оценивают этот объект)". Катком по НОУ Не успели частники оправиться от шока, как на горизонте замаячила новая угроза. С января 2006 года у частных школ отобрали льготу на уплату налога с имущества. К тому же детские сады, в которых размещается много таких учреждений, из-за улучшения демографической ситуации, а где-то и в силу искусственно раздутого положения, когда с помощью мертвых душ в них стали стоять очереди чуть ли не по тысяче человек, вновь потребовались городу. Пустовавшие в лихие 90-е и отданные в аренду различным НОУ, они вновь с.

Найти их непросто, к тому же для этого требуются немалые средства. Каждый выходит из сложившейся ситуации в соответствии с собственными возможностями, и уже есть нестандартные решения этого вопроса. Например, в свое время руководство "Перспективы" купило плавучую пристань. На ней выстроили здание из модульных конструкций, и в столице появилась частная школа "на воде". Иногда некоторые учебные заведения лишь объявляют о том, что у них собственное помещение, но на деле выясняется, что оно либо находится в процессе оформления в собственность, и еще неизвестно, куда телега вывезет, либо это заявление вообще не соответствует истине. Вопреки трудностям Однако Москве повезло. Мэр столицы Юрий Лужков сдержал.

Работа на дому: и дети, и деньги. Надомная работа

Построить карьеру, одновременно ухаживая за ребенком и домом? Это возможно!

При такой насыщенной работе очень важно продумать организационный процесс. "Домохозяйка может заключить сделку, найти клиента, договориться, но потом нужно работать с клиентом, выставить счет, подписать документы, отследить завершение контракта. Решить этот вопрос можно двумя способами: оборудовать кабинет на дому или раз в неделю приезжать в офис компании", — говорит Виталий Лаврентьев. Общение с клиентами и вообще выход "в люди" — неотъемлемая часть психологического комфорта женщины, только нужно уметь фильтровать эмоции. "Домохозяйки часто лишены "живого" общения, — говорит Евгения Каптиль. — Хорошо, если вы успеваете и работать, и быть хранительн.

Управление семейными финансами. Семейный бюджет

Но вам продолжают задавать этот же вопрос. Вы, конечно, говорите, что желаний-то как раз очень много, но "сами понимаете, не все и не всегда они исполняются", и что на этом пора закончить разговор. Но собеседник не унимается, и для того, чтобы он отстал, вы начинаете фантазировать. Помимо уже привычных "машины, квартиры, дачи" появляются яхта, вилла на островах. Многие заканчивают свой список. турпоходом в космос. По мере составления списка вы, скорее всего, начнете говорить много конкретики о тех вещах, которые хотите иметь, в том числе называть их цены. В какой-то момент поймаете себя на мысли, что вы, оказывается, очень хорошо владеете вопросами: "что, где и почем можно купить". А после финально.

Начнем с анализа Итак, финансовые цели намечены. Теперь важно правильно оценить текущее финансовое положение. Составление плана начинается с анализа того, чем вы располагаете сегодня. Это анализ ваших активов/пассивов, доходов/расходов. К сожалению, трудности часто возникают и на этом этапе составления личного финансового плана. Далеко не каждый может назвать точную сумму семейных расходов. Сколько тратите на транспорт, сколько на продукты? Как правило, люди тратят столько же, сколько и зарабатывают. Это надо менять. В обеспеченное будущее нужно инвестировать сейчас. Но прежде все же определитесь с вашими ежемесячными обязательными расходами. Далее требуется оценить т.

Как скопить на отпуск? Семейный бюджет | Налоги

Купите семена и удобрения по отдельности. Не экономьте на инструментах. Покупайте только самый лучший инвентарь, сделанный из прочных и качественных материалов. Такие инструменты прослужат очень долго и в результате окажутся значительно выгоднее, чем дешевые. Экономия 1 500 руб. Налоги Как известно, каждый работающий гражданин Российской Федерации платит подоходный налог, который удерживается из зарплаты. Но в некоторых случаях вы можете рассчитывать на очень ощутимые льготы. Если вы купили квартиру или жилой дом, который стоит более 1 млн руб., то из суммы уплаченного вами подоходного налога вам может быть возвращено до 130 тыс. руб. Если вы потратили на свое образование или образование несовершеннолетних детей до 38 тыс. руб., из уплаченно.

Как правило, такие модели тоже несколько дороже, но в конечном счете себя оправдывают. Особенно если принять во внимание, что в будущем в городских квартирах будут установлены счетчики на воду. Экономия 200 руб. в месяц Техника Если вы собираетесь приобрести технику, не выбирайте самые новые модели, которые только что появились на рынке. Как правило, уже через несколько месяцев они будут стоить значительно дешевле. Разумнее всего выбирать модель, которая вышла незадолго до самой последней. Так вы купите технику, которая достаточно современна, но в то же время не будете переплачивать за новизну или супермодный дизайн. К примеру, дорогие имиджевые модели мобильных телефонов за перв.

"Собирайте свои собственные семена"

мальчики предложили способы, как можно собрать их семя:)

ну как можно не понимать, что человек, тратящий деньги на образование, платящий налоги, покупающий мед. страховку и технику, будет вырезать купоны и скидки, копаться в огороде и заморачиваться, какие у него там лампочки.

а кстати, что вы делаете с обмылками?

Налог на глупость. Финансы, инвестиции

И, опять же, не нужно быть семи пядей во лбу, чтобы догадаться, что платят не все. И не всё. Самые умные платят все налоги, но понемножку. У тех же, кто не платит вообще, "пропадает желание", они не могут не то что спать - жить спокойно не могут. Поэтому телевизор нам настойчиво напоминает: "Заплати, мол, и живи спокойно". Смею утверждать, что к налогу на глупость это заявление никакого отношения не имеет. Проверено. Мною лично и моими друзьями-знакомыми-родственниками. Исключений не было ни разу. Плательщиками налога на глупость являются граждане (выражаясь правильно - физические лица). Подозреваю, что хотя бы раз в жизни налог этот платил каждый. А вот рассказывать об этом не каждый будет, потому как название налога говорит само за себя. На.

Я же после курсов бухгалтеров тоже так поступала)

Как вернуть то, что потрачено. Пособия, льготы

К сожалению, рождение ребенка в наше время - удовольствие достаточно дорогое. Клиники и медицинские центры, обеспечивающие квалифицированную помощь во время беременности и родов, стоят денег. И весьма немалых.

Е. свидетельство о заключении брака или о рождении. Как производится расчет? Все мы, получая заработную плату и вознаграждения по иным сделкам, платим государству 13% суммы дохода - такова налоговая ставка, предусмотренная ст. 213 Налогового кодекса. В подавляющем большинстве случаев налоги платит за нас предприятие, где мы получаем заработную плату, и только индивидуальные предприниматели платят налоги с полученных доходов в особом порядке. Например, за один год общая сумма доходов налогоплательщицы составила 100000 рублей. С этой суммы на предприятии было удержано 13 000 рублей. Если в этом году она родила ребенка в платной клинике, заплатив за роды 10 000 рублей, то налогооблагаемая сумма уменьшается на 10 000 рублей и, таким обр.

"Правильный" кабинет - залог материального успеха. Интерьер

Если же кабинет находится в городской квартире, то наиболее неблагоприятными объектами, на которые выходит окно, являются острые углы зданий, здания башенного типа, эстакады, линии электропередач, мосты. В таком случае следует обязательно использовать шторы или жалюзи, которые всегда бы закрывали окно кабинета. Правильно обустроив кабинет, следует внимательно отнестись к активизации личного рабочего пространства. Прежде всего, рабочая зона должна быть ярко освещена, тем самым создается мощный поток "янской энергии". На столе необходимо поддерживать порядок, так как захламленность бумагами рождает негативную энергию ша ци. Если хозяин кабинета - любитель живописи, то Фэн Шуй рекомендует повесить за спиной горный пейзаж, особенно с изображением высокой и ма.

Если вас преследуют материальные неудачи, ваш бизнес хромает и не видно никакого просвета, присмотритесь внимательно к своему кабинету и постарайтесь обустроить его в соответствии с рекомендациями Фэн Шуй. Поможет это или нет, покажет будущее. Но на некоторое время у вас появится причина, на которую можно списать все неудачи. Алексей Бабкин Статья из декабрьского номера журнала "Витамин счастья" .

Обмен с доплатой. Покупка и продажа жилья

Еще два варианта обмена — это две муниципальных квартиры или две приватизированных. В этих двух случаях все просто: собственники остаются собственниками, а наниматели по-прежнему имеют все шансы бесплатно приватизировать свое новое жилье. Налогообложание и товарообман Как говорил Бенджамин Франклин, в этом мире неизбежны только смерть и налоги. В нелегком деле обмена квартир есть шанс уплаты последних избежать. Это не значит, что в договоре мены не нужно прописывать или надо занижать размеры доплаты. Размер доплаты указывать можно и нужно целиком и, прежде всего, это необходимо тому, кто доплачивает, чтобы в случае расторжения сделки вернуть назад свои кровно заработанные. Ну а тем, кто.

Сдайте это немедленно! Все о сдаче недвижимости за рубежом.

Правда, только в случае, если сдается только один объект недвижимости — квартира или вилла. Уклонение от налогов — процесс бессмысленный, особенно в Европе. Принцип "авось налоговые службы про меня не знают" не работает, поскольку, уплачивая налоги при покупке жилья, собственник уже попадает в базу налогоплательщиков. И вариант, что факт сдачи в аренду останется соответствующими службами "незамеченным", практически исключен. Штраф за уклонение от уплаты налога на сдаваемую недвижимость, например, в Испании составляет €30 тыс. Подсчитаем Ориентируясь на минимальную стоимость и рассчитывая хотя бы частично сдавать жилье, небольшую квартиру в Бо.

Не прислали квитанцию на налог на квартиру. Финансы

Мужу не прислали квитанцию из налоговой - налог на квартиру. Нам с сыном квитанции пришли в середине декабря, оплатили, все ок. Ему - нет. Он нервничает. В налоговую не дозвониться никак. Это действительно повод туда поехать и их потрясти? (Муж переживает, что письмо потерялось и его летом за границу не выпустят за долги). Или они так тормозят и время терпит?

Перепечатка сообщений из конференций запрещена без указания ссылки на сайт и авторов самих сообщений. Перепечатка материалов из прочих разделов сайта запрещена без письменного согласия компании АЛП-Медиа и авторов. Мнение редакции может не совпадать с мнением авторов. Права авторов и издателя защищены. Техническая поддержка и ИТ-аутсорсинг осуществляется компанией КТ-АЛП.

7я.ру - информационный проект по семейным вопросам: беременность и роды, воспитание детей, образование и карьера, домоводство, отдых, красота и здоровье, семейные отношения. На сайте работают тематические конференции, блоги, ведутся рейтинги детских садов и школ, ежедневно публикуются статьи и проводятся конкурсы.

Если вы обнаружили на странице ошибки, неполадки, неточности, пожалуйста, сообщите нам об этом. Спасибо!

Простые налоги

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Отслеживание хода проверки налоговой декларации в личном кабинете

Из этой статьи вы узнаете, как в личном кабинете налоговой инспекции проверить ход проверки вашей сданной декларации.

Очень часто мои читатели задают вопрос: » У меня появилась переплата в личном кабинете! Это значит, что мне подтвердили суму вычета и завтра выплатят?»

Не совсем так. Если появилась сумма переплаты, это значит только лишь то, что ваша декларация введена в базу данных инспекции. То есть оператор ее ввел в вашу личную карточку. Но проверка еще не закончена, она может быть даже не начата. На проверку декларации у налоговой есть 3 месяца с момента сдачи документов.

Давайте разберемся где и каким образом смотреть даты.

Открываем меню «Налог на доходы ФЛ», затем «3-НДФЛ». Появится статус проверки 3-НДФЛ.

Вы увидите номер, присвоенный вашей декларации, дату сдачи, дату регистрации. Нас интересует «Ход камеральной проверки». Когда статус станет «ЗАВЕРШЕНА», то от этой даты завершения мы считаем один месяц для перечисления денег. Дата, как вы видите на рисунке, появляется рядом со статусом.

Также вы можете посмотреть результат проверки, все ли вычеты подтверждены, а также сумму к возврату.

Второй по частоте вопрос: «Проверка завершена и декларация полностью одобрена! Какие мои дальнейшие действия?»

Когда статус проверки поменяется на «завершено», у налоговой инспекции есть 1 месяц на перечисление денег, при условии, что вы уже подавали заявление на возврат.

Если вы не подавали его раньше, (или подавали, но если после проверки изменилась сумма к возврату), то придется сформировать его снова. Подробнее инструкция «Как сформировать заявление на возврат«.

Предприниматели при осуществлении своей деятельности платят налоги. Часто бывают ситуации переплаты. Внесение большего размера платежа возникает и у физических лиц. Связано это с разными причинами. Необходимо знать, как вернуть переплату по налогам.

Что платят физические лица?

Гражданами РФ оплачиваются следующие сборы:

1. НДФЛ. Отчисления, которые взимаются с частных лиц, поступают в Федеральный бюджет. Его берут за разные доходы. К примеру, за зарплату взимается НДФЛ с работодателей. Платят его граждане РФ, иностранные лица и лица без гражданства.
2. На имущество. Этот налог считается местным. Его взимают за квартиры, дома, другое жилье, постройки, транспорт, исключая авто и мотоциклы. Оплата осуществляется каждый год.
3. Транспортный. Плательщиками считаются собственники транспорта. Налог вносится перед ТО, для расчета следует знать мощность и МРОТ.
4. На дарение. При получении имущества в дар нужно оплачивать налог. Но это будет лишь в том случае, если цена наследуемого имущества равна свыше 850 МРОТ и больше 80 МРОТ при подаренном.
5. Земельный. Налог взимается за сельскохозяйственные угодья, участок, который был получен частным лицом для подсобного хозяйства, постройки жилья.

Что оплачивает ИП?

Предпринимателям нужно вносить следующие платежи:

1. УСН. Чтобы работать по данной системе, ИП нужно соблюдать ограничения по занятым лицам. Существуют требования по остаточной стоимости и размеру дохода.
2. ЕНВД. В НК РФ представлен перечень видов деятельности, когда предприниматель может вести свою деятельность по данной системе.
3. ОСНО. Если у ИП большой оборот, то применяется эта система.
4. ПСН. Если ИП работает по тем видам деятельности, которые входят в патентную систему, то можно перейти на нее.

ООО оплачивают ЕВНД, ЕСХН, ОСНО, УСН. При внесении любого платежа может появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет другого сбора.

Возможен ли возврат?

Если обнаружена переплата по платежам, то сначала нужно понять, по какой причине это произошло. Обычно данное явление возникает в следующих случаях:

1. Ошибка при расчете налогов.
2. Если по результатам за год больше, по сравнению с годовой декларацией.
3. Пользование льготами по налогу, когда вместе осуществляется оплата и его снятие на основе решения ИФНС.

Переплата возвращается тогда, когда с данным фактом согласна В НК РФ говорится, что ИФНС обязана в срок 10 дней с даты обнаружения излишек оповестить плательщика об этом для принятия решения. Но такое случается редко.

Налогоплательщик тоже может подать заявление на возврат переплаты по налогам. Но прежде ему нужно выполнить по расчетам. Это может и не выполняться, тогда инспекторы при появлении вопросов запросят документы о факте излишек. Возврат переплаты по налогам возможен лишь в том случае, если в даты переплаты не прошло 3 лет.

Если данное явление произошло из-за налоговых органов, то возврат осуществляется в течение месяца с момента обнаружения или с даты действия судебного решения. Но в последней ситуации ИФНС может использовать время в течение 3 месяцев для проверки и принятия решения.

Когда не осуществляется возврат?

Бывают и такие случаи, когда ИФНС отказывает в возврате переплаты. Часто причиной этого является пропуск налогоплательщиком сроков исковой давности - 3 года, если это возникло по вине предприятия. А 1 месяц предоставляется для тех случаев, когда вина на инспекции.

В этом случае роль имеет доказательство времени выявления факта. Если плательщик может предоставить их, то с помощью суда получится вернуть излишки. Отказ следует и при наличии недоимок у предприятия перед бюджетом. Поскольку тогда ИФНС все равно проводит безакцептный порядок зачета.

Возврат или зачет?

Прежде чем ознакомиться, как вернуть переплату по налогам, следует узнать, какие действия возможны в этом случае. Ведь каждый из документов оформляется по-разному. Кроме возврата, переплату по налогу, можно зачесть в имеющиеся обязательства перед бюджетом. Но при этом есть ограничение. Его выполняют лишь по налогам в пределах одного бюджета. Решение по возврату или зачету принимается обычно лишь налогоплательщиками. Каждый должен решать сам, что лучше из этих процедур.

Специалисты налоговых органов обычно выбирают зачет, поскольку тогда не требуется возвращать деньги. Поэтому данный процесс проходит быстрее, к тому же нужно меньше документов. Значение имеет и то, в каком статусе произошел излишек. Если при переплате налоговым агентам, то суммы не учитываются, они могут быть только возвращены.

Выявление

Обнаружить переплату могут как налоговые органы, так и сам плательщик. Второй вариант является самым распространенным. По некоторым налогам оплачиваются авансовые платежи за месяц или за квартал. Поэтому излишки по данным налогам получится определить после составления годового отчета.

Во многих декларациях нужны указания по отчету суммы авансовых платежей и сумм годового налога. Поэтому в отчете фиксируют переплаты. Данная ситуация возникает и тогда, если требуется уточнение отчета, по которому из-за льготы или по иной причине снижается сумма обязательства перед бюджетом.

Нередко во время зачисления налогов допускаются неточности в платежных поручениях. Поэтому обнаружить переплату, если деньги зачислены не туда, можно, регулярно выполняя сверки с бюджетом. Определить, есть ли излишек, можно следующими способами:

1. Инспектор звонит или направляет письмо. В этом случае нужно записать, откуда был звонок, какого налога касается дело и какая переплата. Нередко требуется предоставление дополнительных бумаг для проверки.
2. С помощью личного кабинета на официальном ресурсе налоговой. Если у компании или ИП присутствует квалифицированная ЭЦП, то получится бесплатно зайти в личный кабинет налогоплательщика. Таким образом можно следить за недоплатами и переплаченными суммами.

Как бы ни было выявлено нарушение, нужно знать, как вернуть переплату по налогам. Эта процедура оформляться по общепринятым правилам.

Процедура возврата

Если учреждением или ИП обнаружены уплаченные излишки, то их можно вернуть или зачесть в счет другого платежа. Как вернуть переплату по налогам? Если организацией принимается решение о возврате на расчетный счет, то требуется написать заявление. Его составляют по форме КНД 1150058.

Заявление по возврату денежных средств на банковский счет подобно декларации. В нем необходимо написать наименование фирмы, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты счета. После заполнения, заявление можно передать:

1. В бумажной форме лично плательщиком или представителем на основе доверенности.
2. Почтой с уведомлением о получении.
3. В электронной форме, но тогда нужна электронная цифровая подпись.

Процедура возврата делится на следующие этапы:

1. Определение переплаты. Делается это по акту сверки по налогам. По данному документу получится выявить, по какому платежи и в каком размере есть излишки.
2. Составление заявления. В нем фиксируется информация об учреждении, сумма и реквизиты счета.
3. Передача заявления любым удобным способом.
4. Спустя 10 дней получить результаты. Если пришел отказ, то требуется подготовка документов для суда.
5. На протяжении месяца происходит перечисление средств.
6. Если при истечении времени зачисления не было, нужно написать жалобу в вышестоящий орган и приготовить бумаги для суда.

Зачет налога

Вместо переплаты по налогам юридического лица может быть выполнен его зачет. Сделать это можно:

1. Для будущей оплаты этого же сбора.
2. Для оплаты задолженности по другому налогу.

С выполнением зачета переплаты по налогам нужно выполнить правило - зачесть платеж лишь в пределах бюджета данного уровня. Получается, что переплата по федеральному налогу зачитывается лишь на другой федеральный. ФНС может самостоятельно выполнять зачет с недоплатой по иному сбору. Разрешения компании тогда не нужно.

Для выполнения зачета требуется подать заявление по форме КНД 1150057. Это осуществляется 3 способами:

1. Лично или с помощью представителя.
2. Почтой.
3. 3С помощью интернета.

Выполнить зачет разрешено в течение 3 лет с даты переплаты.

Сроки зачета

Если компания желает выполнить зачет излишек, то требуется подача заявления в ФНС. Сотрудники налоговой обязаны за 10 дней рассмотреть документ и потом в течение 5 дней оповестить о решении. Если они сами приняли решение о зачете, то делается это в течение 10 дней с момента выявления. За 5 дней орган должен оповестить о решении.

Если сумма больше по сравнению с недоплатой, то налоговой выполняется зачет, то за месяц остаток зачисляется на расчетный счет. В случае нарушения данного срока плательщику положены проценты.

Расчет

Для расчета суммы сбора нужно использовать калькулятор налога. Например, с его помощью можно рассчитать транспортный сбор. На официальном сайте налоговой есть такие калькуляторы. Необходимо ввести:

1. Год автомобиля.
2. Число месяцев владения.
3. Мощность двигателя.

Ошибочное списание налога

Налоговая имеет право без разрешения плательщика снимать с него неуплаченные налоги, штрафы, пени. Нередко данные действия происходят ошибочно, например, в орган не приходило платежное поручение или плательщик ошибся и обозначил не те реквизиты. В этом случае налоговая должно возвращать незаконно уделенные суммы.

Если у компании есть долги по налогам, то из данного платежа часть может расходоваться на их оплату. А остальные средства возвращаются. Для возврата требуется подать заявление в ФНС, которое пишется в свободной форме. В нем излагают обстоятельства, к нему прилагают подтверждающую бумагу, указывают банковские реквизиты.

Заявление следует подать в течении 1 месяца с даты незаконного списания. Если данный период будет пропущен, то возврат возможен лишь по решению суда. На это предоставляется 3 года. Обрабатывается заявление 10 дней. Затем 1 месяц предоставляется для возврата суммы на расчетный счет.

Составление заявления

Чтобы отправить письмо на возврат переплаты по налогу, необходимо составить заявление. Если плательщик обращаться в фискальную службу, то заявление рассматривается ФНС. Составлять документ нужно внимательно. Необходимо указать причину, из-за которой нужен возврат. Переплата по налогу на прибыль или по другому платежу осуществляется одинаково. В заявлении нужно указать следующие реквизиты:

1. Название отделения ФНС.
2. Адрес нахождения органа.
3. Наименование организации, ФИО заявителя или ИП.
4. Основание.
5. КБК и дата внесения платежа.
6. ОКТМО и оплаченная сумма.
7. Размер средств, который должен быть возвращен.
8. Реквизиты счета, куда нужно отправить сбор.

В конце ставится дата и подпись заявителя. Если плательщик - физическое лицо, то нужно зафиксировать ИНН плательщика. Обозначая причину, нужно ссылаться на подтверждение об оплате и документе. Именно так составляется заявление при переплате по транспортному налогу и прочим платежам.

Если налоговая не возвращает деньги - что делать?

Налоговой может затягиваться срок обработки заявления и процедура возврата. Тогда не нужно тянуть время, следует действовать активно. Для начала необходимо проверить, все ли в документе указано верно. Если в налоговой отказываются принимать заявление, то отправлять его нужно почтой заказным письмом или через интернет. В последнем случае должна быть квалифицированная ЭЦП.

Во время разговора с сотрудником ФНС нужно упомянуть о том, что НК устанавливается срок возврата налога на протяжении месяца с даты получения заявления. Если после данного периода налоговой не были предприняты какие-либо действия, следует писать жалобы. Выполнять это следует только письменно, с отправкой почтой. По закону, ответ тоже должен быть письменный. Звонить и устно решать вопрос не следует. Данные обращения не фиксируются, к тому же сказать могут все что годно, а во время суда это не получится зафиксировать в деле.

Если сроки прошли, а возврата не было, следует составлять заявление для суда. В нем фиксируются требования возврата не только излишек, но и процентов за несвоевременность. Как показывает практика, обычно все дела решаются в сторону плательщика. Судом принимается сторона налоговая только при нарушениях в оформлении документации.

Документы

При переплате по налогу на имущество или по другому платежу следует подготовить некоторые документы:

1. Паспорт.
2. Платежные бумаги.
3. Реквизиты счета.
4. Свидетельство о регистрации.
5. Налоговая декларация.
6. Документы, подтверждающие необходимость оплаты налога.

Никакие остальные бумаги не нужны. К указанным документам прилагаются копии. Точные сведения о бумагах, которые нужны во время проверки правильности уплаты налогов, нужно узнавать в ФНС. Там подскажут информацию по всем платежам.

Сроки для физических лиц

В этом случае действуют те же сроки, что и с организациями. В какую ФНС обращаться? Заявка подается в тот орган, который ведет налоговый учет организации или гражданина. Другими словами, все налоговые учреждения, в которых зарегистрирован плательщик, должны принимать заявления. Поэтому обратиться можно в:

1. По месту учета компании.
2. ФНС учета головного отделения фирмы.

Физическим лицам нужно обращаться в службу по месту регистрации или временной прописки. Если лицо не зарегистрировано на налоговом учете, оно не может требовать через ФНС возврата средств.

Проценты за несвоевременность

Учреждения имеют право на получение суммы переплаты с процентами, если средства не были возвращены в срок. Тогда инспекторы принимают решение о возврате и направляют поручение в управление Казначейства России (п. 8 А инспекторами только контролируется правильность расчета процентов, если присутствует ошибка. Для получения процентов организации не нужно дополнительно обращаться в инспекцию. По заявлению происходит расчет процентов за задержку.

Таким образом, возврат переплаты по налогам полностью контролируется законом. Плательщики имеют право подать заявление на перечисление средств или зачет их в счет других сборов. А за просрочку положена выплата компенсации.