Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

Рассмотрим, как это реализовано в программе .

Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.

Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа « с»:

Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С

Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

Ручной способ

Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Откроется форма счета-фактуры:

После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.

Автоматический способ

Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:

После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

Счет-фактура - это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации.

Получили аванс? Не забудьте начислить НДС

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс.

Срок выставления счета-фактуры на аванс

Когда выписывать счет-фактуру на аванс? Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

«Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру нужно не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Когда не выставляется счет-фактура на аванс

Счет-фактура на предоплату не составляется, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

• или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
• или облагаются по налоговой ставке 0%;
• или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Кроме того, как следует из разъяснений Минфина, выставлять «авансовый» счет-фактуру также не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки (Письмо Минфина от 10.11.2016 № 03-07-14/65759 ).

Таким образом, сроки выставления счетов-фактур на аванс в 2019 году по сравнению с 2018 годом не изменились.

В статье рассматривается порядок регистрации в «1С:Бухгалтерии 8» счетов-фактур при поступлении авансов от покупателя. Специалисты 1С:ИТС приводят варианты выставления счетов-фактур на аванс и на практическом примере разъясняют, как в программе с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» выполнить пакетный ввод «авансовых» счетов-фактур за указанный период. Подробно рассматривается настройка параметров учетной политики организации в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс, а также порядок нумерации выданных счетов-фактур, в том числе реализованный в соответствии с разъяснениями Минфина России*. Приведенная информация поможет пользователю определить, каким образом регистрировать счета-фактуры на аванс и нумеровать счета-фактуры выданные.

При поступлении аванса от покупателя организация - налогоплательщик НДС обязана выставить счет-фактуру на аванс и исчислить НДС.

Для выписки счетов-фактур на аванс в программе «1С:Бухгалтерия 8» существуют два варианта создания документа Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс : вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов) и автоматически (списком) с помощью обработки .

Вариант № 1 - вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов)

Денежные средства, поступившие на расчетный счет, регистрируются с помощью документа . Если поступившие денежные средства являются авансом, то на основании документа Поступление на расчетный счет можно сразу выписать «авансовый» счет-фактуру.

О том, как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа Поступление на расчетный счет , вы можете прочитать в статье «Продажа готовой продукции оптом (предоплата - отгрузка) » на ИТС http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 (см. операцию «2.2 Оформление счета-фактуры на аванс».

Вариант № 2 - автоматически (списком) с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»

Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур велико и необходимо автоматизировать их выписку. В этом варианте регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за произвольный период.

Для использования варианта № 2 необходимо настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый организацией в учетной политике.

Описание варианта № 2 рассмотрим на примере.

Пример

Выполняются следующие хозяйственные операции (см. таблицу):

Настройка учетной политики организации

Для выполнения операции 1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу) необходимо на закладке НДС указать параметры учетной политики. Настройка учетной политики позволяет обработке отслеживать сроки выписки счетов-фактур.

В случае отсутствия учетной политики за необходимый период следует ее создать.

Изменение параметров Учетная политика организаций (рис. 1):

1. Вызовите из меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций .

2. Выберите организацию и период применения учетной политики.

3. Нажмите кнопку Изменить текущий элемент .

Рис. 1

Настройка закладки Общие сведения учетной политики (рис. 2):

1. Установите переключатель Общая в поле Система налогообложения - в этом случае появляется закладка НДС .

2. При применении ЕНВД для некоторых видов деятельности необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности .

3. При осуществлении производственной деятельности (выполнении работ, оказании услуг) следует установить флажок Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг , при осуществлении розничной торговли - флажок Розничная торговля .

Рис. 2

Настройка закладки НДС учетной политики (рис. 3):

В поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс можно выбрать один из предложенных вариантов регистрации счетов-фактур на авансы:

1. Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . Данный вариант установлен в программе по умолчанию. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения, по таким поступившим суммам счета-фактуры на аванс обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс не создаются.

2. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не были зачтены в течение 5 календарных дней после их получения. Этот вариант реализует правило, закрепленное в пункте 3 статьи 168 НК РФ , в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней после ее получения, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).

3. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были получены. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39 , для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т. п.) счета-фактуры на авансы полученные в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (работ, услуг).

4. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены. Вариант предназначен для организаций, которые готовы противостоять возможным претензиям налоговых органов в части сроков выставления счетов-фактур на аванс. Существует позиция, что платежи нельзя признать авансовыми, если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде. Поскольку налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ), то на авансы, полученные в том квартале, в котором отгружен товар (выполнены работы, оказаны услуги), счета-фактуры продавец выставлять не должен.

5. Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) . Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие пункта 13 статьи 167 НК РФ , т. е. которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев. В случае получения предоплаты за указанные товары (работы, услуги) эти организации вправе определять момент возникновения налоговой базы как день отгрузки (передачи) этих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Один из выбранных вариантов будет применяться ко всем договорам в организации.

Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого в форме договора нужно снять флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике и выбрать необходимый элемент из списка (рис. 6).

Рис. 3

Выписка счета покупателю

Для выполнения операции 2 «Выписка счетов покупателю» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Счет на оплату покупателю . Документ не формирует проводок.

Создание документа Счет на оплату покупателю (рис. 4):

1. Вызовите из меню: Продажа - Счет .

2. Кнопка Добавить .

Рис. 4

Заполнение шапки документа Счет на оплату покупателю (рис. 5):

1. В поле Склад выберите склад, с которого планируется отгружать товары.

2. В поле Контрагент выберите покупателя из справочника Контрагенты .

3. В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 6).

4. В поле Банковский счет выберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.

Рис. 5

Рис. 6

Флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике снимается, когда для конкретного договора необходимо установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс, отличный от настроек учетной политики (см. рис. 3).

В поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника Номенклатура ), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета в «авансовый» счет-фактуру, в поле Номенклатура (обобщенное наименование) , переносится номенклатура, указанная в счете.

Заполнение закладки Товары документа Счет на оплату покупателю (рис. 7):

1. Нажмите кнопку Добавить .

2. В поле Номенклатура выберите реализуемые товары (в справочнике Номенклатура наименование товара, как правило, находится в папке Товары ).

3. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 7.

4. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать .

5. Для вызова печатного бланка Счета используйте кнопку Счет на оплату .

6. Кнопка ОК .

Рис. 7

По аналогии с данным документом создаются еще два счета на оплату покупателю:

Поступление авансов от покупателя

Для выполнения операции 3 «Поступление авансов от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ на основании документа Счет на оплату покупателю . В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):

1. Вызов из меню: Продажа - Счет .

2. Выделите документ-основание (Счет на оплату покупателю ).

3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .

4. Выберите Поступление на расчетный счет с видом операции документа Оплата от покупателя . При этом на основании документа Счет на оплату покупателю создается и автоматически заполняется новый документ Поступление на расчетный счет . Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):

1. В поле от укажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.

2. В поле Вх. номер введите номер платежного поручения покупателя.

3. В поле Вх. дата введите дату платежного поручения покупателя.

4. В поле Счет расчетов проверьте, чтобы был указан счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

5. В поле Счет авансов проверьте, чтобы был указан счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

6. В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

7. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 8.

Рис. 8

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

На рисунке 9 представлен результат проведения документа Поступление на расчетный счет .

Рис. 9

По аналогии с данным документом создаются еще два документа Поступление на расчетный счет :

От 12.05.2012 на сумму 1 500 000 руб.;

От 12.06.2012 на сумму 2 000 000 руб.

В результате проведения этих документов будут также сформированы проводки, отражающие поступление авансов от покупателя:

1. Дебет 51 «Расчетные счета» - Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» - 1 500 000,00 руб.

2. Дебет 51 «Расчетные счета» - Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» - 2 000 000,00 руб.

Регистрация счетов-фактур на аванс списком

Для выполнения операции 4 «Регистрация счетов-фактур на аванс списком» (см. таблицу примера) необходимо выполнить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс .

Обработка предназначена для автоматического формирования документов Счета-фактуры выданные с видом На аванс .

Запуск обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 10):

Вызовите из меню: Продажа - Ведение книги продаж - Регистрация счетов-фактур на аванс .

Заполнение шапки обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 11):

1. В полях Период с... по... выберите период, за который выполняется обработка.

2. Щелкните на гиперссылку Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . При этом появляется окно Учетная политика организаций (см. рис. 3), в котором на закладке НДС указан вариант регистрации счетов-фактур на авансы.

3. Щелкните на гиперссылку Единая нумерация всех выданных счетов-фактур . При этом появляется окно Настройка параметров учета (рис. 12), в котором на закладке НДС можно определить порядок нумерации выданных счетов-фактур:

• Единая нумерация всех выданных счетов-фактур - все выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, независимо от их вида, в частности, «авансовые» счета-фактуры не будут иметь префикс «А». Настройка установлена по умолчанию и вступает в действие после обновления конфигурации до релиза 2.0.39.6. При переходе на данную нумерацию счета-фактуры выставленные ранее не перенумеровываются;
• Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» - выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, за исключением «авансовых» счетов-фактур, которые имеют отдельную нумерацию с добавлением префикса «А». Этот режим использовался до внесения изменений в настройки параметров учета (до релиза 2.0.39.6).

Возможность единой нумерации всех выданных счетов-фактур реализована в связи с разъяснениями Минфина России, приведенными в письме от 10.08.2012 № 03-07-11/284. В нем финансовое ведомство указало, что порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке (пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом отдельная нумерация счетов-фактур на авансы Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрена. Обращаем ваше внимание, что налоговые органы допускают наличие в счетах-фактурах дополнительных сведений (письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@ вместе с письмом Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-15/17). В частности, номер, присвоенный в хронологическом порядке, может дополняться буквенным обозначением, например, буквой «А» для авансовых счетов-фактур. Таким образом, если организация присвоила номера счетам фактурам не в хронологическом порядке, то в соответствии с нормами налогового законодательства РФ ответственности за это для налогоплательщика не предусмотрено. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ организация может принять НДС к вычету.

Рис. 11

Рис. 12

Заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 13):

1. Нажмите кнопку Заполнить для автоматического заполнения табличной части обработки на основании данных учета. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученные от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым еще не наступил срок регистрации счета-фактуры либо счет-фактура не регистрируется. Если в более ранний период (не охваченный запущенной обработкой) был аванс, на основании которого не выписан счет-фактура, то строка с таким авансом также помещается в табличную часть обработки и выделяется красным цветом. Критериями данного анализа являются выбранный пользователем период и настройки учетной политики (или договора с покупателем).

2. После заполнения списка можно изменить данные полей, например, скорректировать суммы авансов (поле Сумма аванса ) и др.

3. Нажмите кнопку Выполнить для формирования и проведения счетов-фактур на аванс.

4. Нажмите кнопку Список счетов-фактур (выд.) для просмотра списка созданных счетов-фактур за указанный период (рис. 14). Для просмотра и редактирования откройте каждый документ Счет-фактура выданный (рис. 15).

Рис. 13

Рис. 14

Редактирование документа счет-фактура выданный (рис. 15):

1. В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены.

2. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.

3. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс .

4. Поле Номенклатура (обобщенное наименование) заполняется автоматически данными из счета на оплату (см. рис. 7) или (в случае отсутствия счета) данными из справочника Договоры контрагентов (см. рис. 6).

5. Поля Дата и Номер платежно-расчетного документа заполняются автоматически данными из документа Поступление на расчетный счет .

6. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .

8. Проведите документ, нажав кнопку Провести .

9. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура .

10. Кнопка ОК .

Рис. 15

Для просмотра проводок, сформированных при проведении документа Счет-фактура выданный, нажмите кнопку Результат проведения документа . На рисунке 16 представлен результат проведения документа.

Рис. 16

Счета-фактуры выданные регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 17) и книге продаж (рис. 18).

Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню Продажа - Ведение книги продаж - Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 , также данный журнал можно вызвать из меню Покупка - Ведение книги покупок - Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 .

Рис. 17

Формирование печатной формы книги продаж (рисунок 18):

1. Вызовите из меню: Продажа - Ведение книги продаж - Книга продаж по Постановлению № 1137 .

2. В полях Период с... по... выберите период, за который формируется книга.

3. С помощью кнопки Настройка выберите ЗАО «ТФ-Мега» (рис. 19).

4. Нажмите кнопку Сформировать .

Рис. 18

Компании очень часто работают на условиях предварительной оплаты произведённого ими товара или планируемых к оказанию услуг. Для учёта и отражения сумм НДС используют специальные счета-фактуры на аванс. Нередко бухгалтеры сталкиваются с вопросами, касающимися правил заполнения этого документа. Выясним, как выглядит авансовый счёт-фактура, какие требования нужно соблюдать в случае его выставления.

Понятие и функции авансовой счёт-фактуры

Счёт-фактура (с/ф) на полученный аванс представляет собой отчётный документ, который выписывается фирме-покупателю за внесённую заранее предоплату. Оформление авансовых документов для плательщиков НДС является необходимым условием за исключения некоторых моментов, которые будут рассмотрены ниже.

Зачем нужна с/ф при покупке товара или приобретения услуги

168 статья Налогового кодекса регламентирует процедуру оформления документов по НДС. Фирма-покупатель по счёту-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов. В этом и состоит главная функция рассматриваемого документа.

Когда выставление счетов-фактур является обязательным

При детальном анализе правил выписки документов на предоплату можно обнаружить, что эту обязанность плательщик должен выполнить при определённых условиях. Среди них:

• наличие договора между покупателем и продавцом;
• внесение предоплаты покупателем за товар или услугу.

Заполнение и отправка формы поставщиком

Налоговый кодекс не предусматривает исключений по выставлению формы. Однако существует постановление российского правительства, которое указывает на случаи, когда счет-фактура может не оформляться. Перечислим их:

• аванс выдан на поставку продукции, которая будет произведена через 6 месяцев или позже;
• платёж осуществлён по операции, ставка НДС которой равна 0 или не уплачивается;
• фирма не уплачивает НДС по 145 статье НК РФ.

Срок, в течение которого нужно выписать документ

Фирма-продавец обязана составить и отправить счет-фактуру покупателю не позднее 5 дней с момента получения денежных средств или оплаты в неденежной форме.

Образец заполнения

Оформление и заполнение документа происходит по утверждённым формам. Как и в обычном счёте-фактуре, в документе на аванс должны быть указаны следующие данные:

• номер;
• дата;
• физические показатели товара;
• название фирмы и адреса продавца и покупателя;
• ИНН, КПП обеих сторон.

Как оформить с/ф при получении аванса по реализации

Особенности заполнения документа связаны с тем, что в нём необходимо отразить факт получения предоплаты. С этой целью в счёт-фактуру должны вноситься:

• реквизиты платёжного поручения, на основании которой оплачен аванс. Прочерк ставится только в случае неденежного авансирования;
• вид валюты и её код;
• сумма предоплаты.

Примите к сведению, что каждая счёт-фактура должна оформляться на отдельном листе.

Расчёт ставки НДС и отражение суммы налога

Момент определения налоговой базы по НДС в случае получения аванса напрямую связан с датой получения предоплаты за товары или услуги. При поступлении денег на расчётный счёт или получения оплаты в неденежной форме в обязательном порядке должна выставляться авансовая счёт-фактура. Для расчёта суммы НДС, причитающегося к уплате в бюджет по итогам квартала или года необходимо использовать расчётную ставку.

Сказанное означает, что получив аванс в счёт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчётной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счёт которых был получен аванс.

http://glavkniga.ru/situations/k503261

Как выставить авансовую фактуру покупателю

Табличная часть документа заполняется названием товаров или описание работ (услуг), за которые начислен аванс. Важно учитывать, что все наименования должны совпадать с теми, которые прописаны в договоре поставки или на оказании соответствующих услуг . Не запрещено указывать общие названия, например, «промышленные товары» или «сварочные услуги».

Образец заполненной счет-фактуры представлен ниже.

В документе необходимо прописывать ставку по налогу (164 статья НК РФ), предъявленную сумму НДС и размер авансового платежа.

За подписание отвечает руководство фирмы, а также главный бухгалтер. Допускаются передоверять эти обязанности иным должностным лицам, если имеется соответствующий приказ руководства о передаче полномочий.

Типичные проблемы при оформлении

Прежде всего, стоит отметить ошибки, которые не влияют на действительность документа и не могут быть основанием для отказа вычета НДС. Ошибки, которые не являются помехой к идентификации плательщиков НДС:

• адреса продавца или покупателя;
• ставки по налогу;
• суммы НДС;
• название и цена товаров и услуг.

При отсутствии сведений вместо прочерка можно оставлять поле незаполненным. Отметки типа «аванс по договору №1 от 05.07.2016 для ООО «Радуга» и прочие подобные также допускаются.

Какие ошибки препятствуют возврату НДС

Среди недочётов в оформлении встречаются те, которые препятствуют получению возмещения НДС. Список наиболее распространённых критичных ошибок:

• неправильное заполнение ИНН и КПП;
• неправильный или неуказанный номер документа;
• отсутствие сведений о стране производителе для иностранной продукции.

Многие бухгалтеры, обязанные выставлять счёта-фактуры, привыкли отдавать приоритет фактическому адресу покупателя. На самом деле, главным для идентификации контрагента является юридический адрес.

Как правильно заполнить счёт-фактуру на предоплату

Закон предусматривает целый перечень правил выписки авансового документа. Немногие знают, что счёт-фактуру можно оформить как собственноручно, так и в печатном виде. Многие компании, ведущие большое количество отгрузок, часто распечатывают авансовые фактуры с подписью руководства либо проставляют на документах факсимиле с подписями ответственных лиц. Это облегчает и ускоряет документооборот внутри фирмы. Однако если налоговый инспектор заметит подобные нарушения, то это явится отказом к вычету НДС.

Важно знать: факсимильные печати и штампы строго запрещено использовать.

Где узнать код операции

Не следует указывать чужой код операции при незнании истинного. Лучше проставить прочерк. В полях 2 и 2а не следует проставлять единицы измерения, которые не соответствуют специальному классификатору (ОКЕИ). Если компания не является импортёром, то при отсутствии таможенной декларации графы 10–11 не заполняются.

С июля 2016 года используются новые коды операций по НДС. Среди них больше всего вопросов бухгалтеров связано с кодированием счетов-фактур, предназначенных для неплательщиков НДС. В этом случае действует следующее правило:

• если выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке - указывается код «01»;
• если выписывается счёт-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям - неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Ответственность за нарушение правил заполнения документов

Не стоит забывать про своевременную выписку фактур. Многие бухгалтеры, не сильно озадаченные этим фактом, по приезде налогового инспектора оказываются в затруднительной ситуации. При больших объёмах реализации товара единовременно выписать сотни авансовых документов им оказывается не под силу.

Однако отследить передачу аванса не так тяжело, и при обнаружении этого факта налоговая инспекция начисляет НДС. И так происходит по всему отчётному периоду. Сделать запрос на вычет уже невозможно, и компания получает дополнительный налог и немалый штраф до 10 000 рублей (статья 120 НК РФ). Если нарушения продолжатся в других отчётных периодах, штраф вырастет в 3 раза .

Как должна выглядеть запись в книге продаж

Книги продаж обязательно применяются при регистрации счетов-фактур, связанных с продажей товара. Запись ведётся для начисления НДС. Книга продаж является регулятором и учётным регистром при налогообложении. Ведётся в основном фирмами на ОСНО.

Учёт и нумерация

Счёт-фактура на аванс представляет собой обычную фактуру, но с определёнными условиями (предоплата). Соответственно вопрос о её нумерации возникает очень часто. Закон (постановление Правительства №1137) утверждает, что хронологический порядок един для всех фактур. Это означает, что счёт-фактура на аванс нумеруется в общем порядке.

Некоторые бухгалтеры ведут обособленный учёт, что не совсем верно. Хотя ответственность за это не предусмотрена, но для консолидации при проверках правильная последовательность облегчает дело. Для удобства можно ставить пометки в виде буквенных значений (101/АВ).

Видео: как выставлять и оформлять авансовые счета-фактуры

Заполнение авансовой счёт-фактуры не является чем-то сложным. Чтобы выписанный документ приняли к зачёту, необходимо соблюдать внимательность и не допускать типичных ошибок. Следует вести учёт в журнале регистрации, как того требует закон, неисполнение которого грозит штрафами.

В соответствии с условиями договора покупатель может выполнять полную или частичную предоплату за товары (работы, услуги).

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории РФ, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму НДС, исчисленную в порядке, установленном п. 4 ст. 164 НК РФ.

На сумму полученной предоплаты продавец выставляет покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура заполняется в соответствии с Приложением № 1 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137). При заполнении счетов-фактур на аванс необходимо обратить внимание на следующие особенности:

• В графе 7 «Налоговая ставка» указывается расчетная ставка 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
• В графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» может быть указано обобщенное наименование товаров . Так, в письмах Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39 и от 26.07.2011 № 03-07-09/22 разъяснено, что в случае получения аванса от покупателя без оформленной заявки (спецификации) от поставщика допускается отражение в графе 1 обобщенного наименования товаров (работ, услуг). При имеющейся у покупателя заявки (спецификации) отражается точное наименование товаров (работ, услуг).
• По строке 5 указывается номер платежно-расчетного документа , на основании которого был получен аванс (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ). Допускается частичное сокращение номеров платежных поручений (письмо Минфина России от 07.11.2007 № 03-07-11/556). При безденежной форме расчетов по данной строке ставится прочерк (пп. «з» п. 1 Приложения № 1 Постановления № 1137). При поступлении предоплаты частями в строке 5 указываются реквизиты (номера и даты) всех платежных поручений (письмо Минфина России от 28.03.2007 № 03-02-07/1-140).

Более подробно о правилах оформления счета-фактуры на аванс см. статью «Счет-фактура на аванс» в справочнике «Налог на добавленную стоимость».

Счета-фактуры на аванс регистрируются налогоплательщиком в книге продаж (п. 2 Приложения № 5 Постановления № 1137). С 1 января 2015 г. из формулировки п. 3 ст. 169 НК РФ исключено упоминание об обязанности налогоплательщика вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующие изменения предусмотрены пп. «а» п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ.

При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) продавец выписывает счет-фактуру на реализацию и исчисляет НДС в бюджет со всей суммы отгрузки (п. 14 ст. 167 НК РФ). НДС, ранее уплаченный с суммы предоплаты, принимается к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), а счет-фактура на аванс регистрируется в книге покупок (п. 2 Приложения № 4 Постановления № 1137).

В программе «1С:Бухгалтерия 8»:

• Предоплата, поступившая от покупателя, регистрируется по кредиту счета 62.02 «Расчеты по авансам полученным». В момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) выполняется зачет ранее полученной суммы аванса (Дт 62.02 — Кт 62.01).
• На основании документа поступления денежных средств создается «Счет-фактура выданный» с видом «На аванс». Такой счет-фактура формирует проводку по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
• При отгрузке товаров «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок», при этом формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ и заполняется поле «Событие» значением «Зачет аванса», в случае принятия к вычету НДС по зачтенным авансам. Значение «Возврат аванса» заполняется, в случае принятия НДС к вычету при возврате аванса покупателю. В дальнейшем это влияет на заполнение строки 130 декларации по НДС, в которой и отражаются вычеты по авансам.

Рассмотрим пример, в котором с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» выполняется пакетный ввод «авансовых» счетов-фактур за указанный период. Кроме того, в примере подробно рассматриваются настройки учетной политики в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс и настройка параметров учета, по нумерации выданных счетов-фактур.

Пример

1. Выписка счета покупателю (оформление счета на оплату).
2. (регистрация выписок банка).
3. (оформление счетов-фактур).

1С:Бухгалтерия 8 Редакция 2

При поступлении аванса от покупателя организация — налогоплательщик НДС обязана выставить счет-фактуру на аванс и исчислить НДС.

Для выписки счетов-фактур на аванс в программе «1С:Бухгалтерия 8» существуют два варианта создания документа «Счет-фактура выданный» с видом счета-фактуры «На аванс»:

Как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа «Поступление на расчетный счет», см. операцию «2.2 Оформление счета-фактуры на аванс» в статье «Продажа готовой продукции оптом (предоплата — отгрузка)».

Пример

На расчетный счет организации ООО «Торговый дом» в один налоговый период поступило три авансовых платежа: 100 000 руб., 1 500 000 руб. и 2 000 000 руб. Необходимо выписать счета-фактуры на полученные авансы и исчислить НДС.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

1. Настройка учетной политики организации.
2. Выписка счета покупателю (оформление счета на оплату).
3. Поступление авансов от покупателя (регистрация выписок банка).
4. Регистрация счетов-фактур на аванс списком (оформление счетов-фактур).

Настройка учетной политики организации

Для выполнения операции 1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу примера) необходимо на закладке «НДС» указать параметры учетной политики. Настройка учетной политики позволяет обработке «Регистрация счетов-фактур на аванс» отслеживать сроки выписки счетов-фактур.

В случае отсутствия учетной политики за необходимый период следует ее создать.

Настройка закладки «Общие сведения» учетной политики (рис. 2):

1. Установите переключатель «Общая» в поле Система налогообложения — в этом случае появляется закладка «НДС».
2. При применении ЕНВД для некоторых видов деятельности необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности .
3. При осуществлении производственной деятельности (выполнении работ, оказании услуг) следует установить флажок Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг , при осуществлении розничной торговли — флажок Розничная торговля .

Настройка закладки «НДС» учетной политики (рис. 3):

В поле «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс» можно выбрать один из предложенных вариантов регистрации счетов-фактур на авансы:

1. не создаются.
2. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не были зачтены в течение 5 календарных дней после их получения. Этот вариант реализует правило, закрепленное в п. 3 ст. 168 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней после ее получения, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).
3. . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были получены. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39, для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т.п.) счета-фактуры на авансы полученные в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (работ, услуг).

Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого в форме договора нужно снять флажок и выбрать необходимый элемент из списка (рис. 6).

<<- вернуться к таблице примера

Выписка счета покупателю

Для выполнения операции 2 «Выписка счета покупателю» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Счет на оплату покупателю». Документ не формирует проводок.

1. В поле Склад выберите склад, с которого планируется отгружать товары.
2. В поле Контрагент
3. В поле Договор Внимание! С покупателем (рис. 6).
4. В поле Банковский счет

Флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике снимается, когда для конкретного договора необходимо установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс, отличный от настроек учетной политики (см. рис. 3).

В поле указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника «Номенклатура»), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета в «авансовый» счет-фактуру, в поле «Номенклатура (обобщенное наименование)», переносится номенклатура, указанная в счете.

1. от 11.02.2013 на сумму 1 500 000 руб.
2. от 11.03.2013 на сумму 2 000 000 руб.

<<- вернуться к таблице примера

Поступление авансов от покупателя

Для выполнения операции 3 «Поступление авансов от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ «Поступление на расчетный счет» на основании документа «Счет на оплату покупателю». В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 8):

1. В поле от
2. В поле Вх. номер
3. В поле Вх. дата
4. В поле Счет расчетов проверьте, чтобы был указан счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
5. В поле Счет авансов проверьте, чтобы был указан счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
6. В поле Статья движения ден. средств

Провести , .

1. от 12.02.2013 на сумму 1 500 000 руб.
2. от 12.03.2013 на сумму 2 000 000 руб.

<<- вернуться к таблице примера

Регистрация счетов-фактур на аванс списком

Для выполнения операции 4 «Регистрация счетов-фактур на аванс списком» (см. таблицу примера) необходимо выполнить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс».

Вызовите из меню: Продажа — Ведение книги продаж — Регистрация счетов-фактур на аванс .

1. В полях Период с… по…
2. Щелкните на гиперссылку Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . При этом появляется окно «Учетная политика организаций» (см. рис. 3), в котором на закладке «НДС» указан вариант регистрации счетов-фактур на авансы.
3. Щелкните на гиперссылку
   • — все выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, независимо от их вида, в частности, «авансовые» счета-фактуры не будут иметь префикс «А». Настройка установлена по умолчанию и вступает в действие после обновления конфигурации до релиза 2.0.39.6. При переходе на данную нумерацию счета-фактуры выставленные ранее не перенумеровываются.
   • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» — выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, за исключением «авансовых» счетов-фактур, которые имеют отдельную нумерацию с добавлением префикса «А». Этот режим использовался до внесения изменений в настройки параметров учета (до релиза 2.0.39.6).

1. Нажмите кнопку Заполнить для автоматического заполнения табличной части обработки на основании данных учета. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученные от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым еще не наступил срок регистрации счета-фактуры либо счет-фактура не регистрируется. Если в более ранний период (не охваченный запущенной обработкой) был аванс, на основании которого не выписан счет-фактура, то строка с таким авансом также помещается в табличную часть обработки и выделяется красным цветом. Критериями данного анализа являются выбранный пользователем период и настройки учетной политики (или договора с покупателем).
2. После заполнения списка можно изменить данные полей, например, скорректировать суммы авансов (поле «Сумма аванса») и др.
3. Нажмите кнопку Выполнить
4. Нажмите кнопку Список счетов-фактур (выд.) для просмотра списка созданных счетов-фактур за указанный период (рис. 14). Для просмотра и редактирования откройте каждый документ Счет-фактура выданный (рис. 15).

Редактирование документа «Cчет-фактура выданный» (рис. 15):

1. В открывшемся окне Счет-фактура выданный
2. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
3. Поле Вид счета-фактуры На аванс .
4. Поле Номенклатура (обобщенное наименование)
5. Поля Дата и Номер платежно-расчетного документа заполняются автоматически данными из документа «Поступление на расчетный счет».
6. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
7. Установите флажок Выставлен . Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления — На бумажном носителе или В электронном виде .

Заполнение закладки «Дополнительно» документа «Счет-фактура выданный» (рис. 15):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Счета-фактуры выданные регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 17) и книге продаж (рис. 18).

Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню Продажа — Ведение книги продаж — Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 , также данный журнал можно вызвать из меню Покупка — Ведение книги покупок — Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 .

Формирование печатной формы книги продаж (рис. 18):

1. Вызовите из меню: Продажа — Ведение книги продаж — Книга продаж по Постановлению № 1137 .
2. В полях Период с… по…
3. С помощью кнопки Настройка … выберите ЗАО «ТФ-Мега» (рис. 19).
4. Нажмите кнопку Сформировать .

1С:Бухгалтерия 8 Редакция 3

Регистрация счетов-фактур на полученные авансы

Вариант № 1 — вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов)

Денежные средства, поступившие на расчетный счет, регистрируются с помощью документа «Поступление на расчетный счет». Если поступившие денежные средства являются авансом, то на основании документа «Поступление на расчетный счет» можно сразу выписать «авансовый» счет-фактуру.

Вариант № 2 — автоматически (списком) с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»

Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур велико и необходимо автоматизировать их выписку. В этом варианте регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за произвольный период.

Для использования варианта № 2 необходимо настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый организацией в учетной политике.

Описание варианта № 2 рассмотрим на примере.

Пример

На расчетный счет организации ООО «Торговый дом», в один налоговый период, поступило три авансовых платежа: на сумму 100 000 руб.; на сумму 1 500 000 руб.; на сумму 2 000 000 руб. Необходимо выписать счета-фактуры на полученные авансы и исчислить НДС.

1. Настройка учетной политики организации

Для выполнения операции 1.1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу примера) необходимо на закладке «НДС» указать параметры учетной политики. Настройка учетной политики позволяет обработке «Регистрация счетов-фактур на аванс» отслеживать сроки выписки счетов-фактур.

В случае отсутствия учетной политики за необходимый период, следует ее создать.

Изменение параметров «Учетная политика организаций» (рис. 1):

1. Вызовите из меню Главное — Настройки — Учетная политика .
2. Выберите организацию и период применения учетной политики.
3. Откройте учетную политику двойным щелчком мыши.

Настройка закладки «НДС» учетной политики (рис. 2):

1. Снимите флажок Организация освобождена от уплаты НДС . Флажок ставиться, в случае, если организация применяет освобождение от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ.
2. При одновременном осуществлении операций как облагаемых налогом, так и освобождаемых от налогообложения установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС . В этом случае у пользователя появляется возможность ведения раздельного учета. При этом становится активным флажок «Раздельный учет НДС на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». В нашем примере ведение раздельного учета не предусмотрено.
3. При необходимости установите флажок «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности».

В поле «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс» можно выбрать один из предложенных вариантов регистрации счетов-фактур на авансы (рис. 3):

1. Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . Данный вариант установлен в программе по умолчанию. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения, по таким поступившим суммам счета-фактуры на аванс обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс не создаются.
2. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не были зачтены в течение 5-ти календарных дней после их получения. Этот вариант реализует правило, закрепленное в п. 3 ст. 168 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней после ее получения, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).
3. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были получены. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39 для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т.п.) счета-фактуры на авансы полученные в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (работ, услуг).
4. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены. Вариант предназначен для организаций, которые готовы противостоять возможным претензиям налоговых органов в части сроков выставления счетов-фактур на аванс. Существует позиция, что платежи нельзя признать авансовыми, если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде. Поскольку налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ), то на авансы, полученные в том квартале, в котором отгружен товар (выполнены работы, оказаны услуги), счета-фактуры продавец выставлять не должен.
5. Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) . Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие п. 13 ст. 167 НК РФ, т.е. которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев. В случае получения предоплаты за указанные товары (работы, услуги) эти организации вправе определять момент возникновения налоговой базы как день отгрузки (передачи) этих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Один из выбранных вариантов будет применяться ко всем договорам в организации.

Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого в форме договора, в поле , необходимо выбрать элемент из списка. В нашем случае выбран элемент Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике (рис. 6).

<<- вернуться к таблице примера

2. Выписка счета покупателю

Для выполнения операции 2.1 «Выписка счета покупателю» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Счет на оплату покупателю . Документ не формирует проводок.

Создание документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 4):

1. Вызов из меню: .
2. Кнопка Создать .

Заполнение шапки документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 5):

1. В поле Контрагент выберите покупателя из справочника «Контрагенты».
2. В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 6).
3. В поле Порядок регистрации счетов-фактур (рис. 6) можно установить индивидуальные настройки в элементе справочника «Договоры контрагентов» по учету НДС.
4. В поле Оплата выберите «Не оплачен», так как документ создается первично. Вариант «Оплачен» устанавливается автоматически, если на основании счета введен документ оплаты (также вариант оплаты можно устанавливать вручную). Вариант «Отменен» заполняется в случае, если счет аннулируется по определенным причинам. Обратите внимание! В качестве основания оплаты нельзя выбрать счет с вариантом «Отменен». В случае необходимости выбора именно этого счета вариант оплаты документа необходимо поменять.
5. В поле Банковский счет выберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.

В поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс (рис. 6) указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника «Номенклатура»), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета, в «авансовый» счет-фактуру, в поле «Номенклатура», переносится номенклатура, указанная в счете.

Заполнение закладки «Товары» документа «Счет на оплату покупателю» (рис. 7):

1. Нажмите кнопку Добавить на закладке Товары .
2. В поле Номенклатура выберите реализуемые товары (в справочнике «Номенклатура» наименование реализуемых товаров, как правило, находится в папке «Товары»).
3. Заполните остальные поля, как показано на рис. 7.
4. Записать .
5. Для вызова печатного бланка Счета на оплату можно использовать кнопку Печать .
6. Кнопка Провести и закрыть .

На закладке «Дополнительно» вводятся: адрес доставки, склад и другие данные, необходимые для формирования печатной формы документа.

По аналогии с данным документом создайте еще два счета на оплату покупателю:

1. от 23.03.2015 г. на сумму 1 500 000 руб.
2. от 24.03.2015 г. на сумму 2 000 000 руб.

3. Поступление авансов от покупателя

Для выполнения операции 3.1 «Поступление авансов от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Поступление на расчетный счет на основании документа «Счет на оплату покупателю». В результате проведения документа «Поступление на расчетный счет» будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа «Поступление на расчетный счет»:

1. Вызов из меню: Продажи — Продажи — Счета на оплату покупателям .
2. Выделите документ-основание (Счет на оплату покупателю ).
3. Щелкните по кнопке Создать на основании .
4. Выберите Поступление на расчетный счет . При этом на основании документа «Счет на оплату покупателю» создается и автоматически заполняется новый документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции документа Оплата от покупателя . Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 8):

1. В поле от укажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.
2. В поле Вх. номер введите номер платежного поручения покупателя.
3. В поле Вх. дата введите дату платежного поручения покупателя.
4. В поле Статья ДДС необходимо выбрать соответствующую статью.
5. В поле Счета расчетов проверьте, чтобы были указаны счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
6. Заполните остальные поля, как показано на рис. 8.

Результат проведения документа «Поступление на расчетный счет» (рис. 9):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести .

По аналогии с данным документом создайте еще два документа «Поступление на расчетный счет»:

1. от 26.03.2015 г. на сумму 1 500 000 руб.
2. от 27.03.2015 г. на сумму 2 000 000 руб.

В результате проведения этих документов будут также сформированы проводки, отражающие поступление авансов от покупателя:

1. Дт 51 «Расчетные счета» — Кт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» — 1 500 000 руб.
2. Дт 51 «Расчетные счета» — Кт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» — 2 000 000 руб.

4. Регистрация счетов-фактур на аванс списком

Для выполнения операции 4.1 «Регистрация счетов-фактур на аванс списком» (см. таблицу примера) необходимо выполнить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс .

Обработка предназначена для автоматического формирования документов «Счета-фактуры выданные» с видом «На аванс».

Запуск обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (рис. 10):

Вызовите из меню: Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры на аванс .

Заполнение шапки обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (рис. 11):

1. В полях Период выберите период, за который выполняется обработка.
2. Щелкните на гиперссылку единая . При этом появляется окно «Настройка параметров учета» (рис. 12), в котором на закладке «НДС» можно определить порядок нумерации выданных счетов-фактур:
   • Единая нумерация всех выданных счетов-фактур — все выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, независимо от их вида, в частности, «авансовые» счета-фактуры не будут иметь префикс «А». Настройка установлена по умолчанию и вступает в действие после обновления конфигурации до релиза 3.0.13.7. При переходе на данную нумерацию, счета-фактуры выставленные ранее не перенумеровываются.
   • Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» — выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, за исключением «авансовых» счетов-фактур, которые имеют отдельную нумерацию с добавлением префикса «А». Этот режим использовался до внесения изменений в настройки параметров учета (до релиза 3.0.13.7).
3. Щелкните на гиперссылку регистрируются всегда при получении аванса . При этом появляется окно «Учетная политика» (см. рис. 3), в котором на закладке «НДС» указан вариант регистрации счетов-фактур на авансы.

Заполнение табличной части обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» (рис. 13):

1. Нажмите кнопку Заполнить для автоматического заполнения табличной части обработки, на основании данных учета. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученные от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым еще не наступил срок регистрации счета-фактуры, либо счет-фактура не регистрируется. Если в более ранний период (не охваченный запущенной обработкой), был аванс, на основании которого не выписан счет-фактура, то строка с таким авансом также помещается в табличную часть обработки и выделяется красным цветом. Критериями данного анализа являются выбранный пользователем период и настройки учетной политики (или договора с покупателем).
2. После заполнения списка можно изменить данные полей, например скорректировать суммы авансов (поле «Сумма»), дату выписки счета-фактуры (поле «Дата») и т.п.
3. Нажмите кнопку Выполнить для формирования и проведения счетов-фактур на аванс.
4. Нажмите на гиперссылку Открыть список счетов-фактур на аванс для просмотра списка созданных счетов-фактур за указанный период (рис. 14). Для просмотра и редактирования, откройте каждый документ Счет-фактура выданный (рис. 15).

Редактирование документа «Счет-фактура выданный» (рис. 15):

1. В открывшемся окне Счет-фактура выданный на аванс поля документа будут автоматически заполнены.
2. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс .
3. Поле Документ-основание заполняется автоматически документом-основанием «Поступление на расчетный счет».
4. В полях Платежный документ № и от указывается номер и дата платежного поручения покупателя, по которому он перечислил денежные средства. Данные сведения автоматически попадают из документа-основания, указанного в поле «Документ-основание».
5. Поле Номенклатура заполняется автоматически данными из счета на оплату (см. рис. 7) или (в случае отсутствия счета) данными из справочника «Договоры контрагентов» (см. рис. 6).
6. В поле Содержание услуги, доп.сведения можно внести дополнительную информацию. В случае, если поле «Номенклатура» не заполнено, информация из поля «Содержание услуги, доп.сведения» отразится в печатном бланке выданного счета-фактуры.
7. В поле % НДС указывается расчетная ставка, которая используется при расчете «авансового» НДС. В нашем примере — 18/118.
8. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции 02 — Авансы полученные , которое соответствует поступлению авансов от покупателя, согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@.
9. Выберите один из способов составления, установив переключатель На бумажном носителе или В электронном виде .
10. Флажок Выставлен (передан контрагенту) устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Дата соответствует дате выставления (передачи) счета-фактуры покупателю.
11. Поля Руководитель и Главный бухгалтер заполняются автоматически на основании данных из регистра сведений «Ответственные лица» (меню: Главное — Настройки — Организации ). В случае если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, в полях «Руководитель» и «Главный бухгалтер» выберите из справочника «Физические лица» соответствующих ответственных лиц.
12. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать .
13. Для вызова печатного бланка счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура .
14. Для проведения документа нажмите кнопку Провести .

Результат проведения документа «Счет-фактура выданный» (рис. 16):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Счет-фактура выданный регистрируется в книге продаж. С 1 января 2015 г. из формулировки п. 3 ст. 169 НК РФ исключено упоминание об обязанности налогоплательщика вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответствующие изменения предусмотрены пп. «а» п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ.
Начиная с указанной даты регистрации в журнале учета подлежат лишь те счета-фактуры, которые получены и (или) выставлены в рамках предпринимательской деятельности, осуществляемой в интересах другого лица, при выполнении функций застройщика либо на основании договора транспортной экспедиции.

Формирование печатной формы книги продаж (рис. 17):

1. Вызовите из меню: Отчеты — Отчеты по НДС — Книга продаж .
2. В поле Период выберите период, за который формируется книга.
3. Нажмите кнопку Сформировать .