Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

До 30 апреля 2014 года некоторые категории граждан обязаны задекларировать полученные в 2013 году доходы и представить в налоговую инспекцию по месту жительства форму 3-НДФЛ. О том, кто отчитывается по этой форме и как заполнить декларацию, расскажем в статье.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Форма декларации 3-НДФЛ, по которой нужно отчитываться в 2013 году, утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Но обратите внимание, что приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ в нее внесены изменения.

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

• стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
• профессиональные;
• социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
• имущественные (при приобретении жилья).

Куда и в какие сроки представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).При этом нижний предел штрафа равен 100 руб., а верхний не может превышать 30% от суммы налога. Правда, такое правило действует, если декларация сдана с опозданием на срок до 180 дней.

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Заполнение декларации

Общие правила. Плательщик налога указывает в декларации все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна также распечатка заполненной формы декларации на принтере. Но обратите внимание, что не допускается двусторонняя печать. Об этом сказано в пункте 1.1 раздела 1 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее - Порядок).

Исправления в декларации не допускаются! В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели приводятся в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые рассчитываются и показываются в полных рублях.

При заполнении декларации от руки обратите внимание на следующее.

Текстовые поля декларации заполняйте заглавными печатными символами.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Пример

При указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Пример

Если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

Если же декларацию заполняете на компьютере, то значения числовых показателей выравнивайте по правому (последнему) знакоместу.
А при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставить дату заполнения и подпись.

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 1.14 разд. 1 Порядка).

Структура декларации. Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из титульного листа, шести разделов и 13 дополнительных листов - А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом титульный лист и раздел 6 декларации обязательны для заполнения всеми (п. 2.1 разд. 2 Порядка).

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. Поэтому советуем заранее запросить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за прошлый год.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 Налогового кодекса.

Титульный лист. При заполнении титульного листа декларации указываются:

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице сервиса «Узнай свой ИНН»;
• номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается «0», при уточняющей декларации - значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчетный период);
• отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа - код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;
• код категории налогоплательщика:
• «720» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• «740» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «760» - иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 22 8 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если он имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Код налоговой инспекции и ОКТМО по адресу своего места жительства (места пребывания) налогоплательщик может определить с помощью интернет-сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги».

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент РФ);
• адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета:

• в Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%;
• в Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%;
• в Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%;
• в Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%;
• в Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости.

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ

Не секрет, что заполнение декларации 3-НДФЛ является сложной задачей. Поэтому, сервис представляет (в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

Какие основные ошибки делают налогоплательщики?

1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы. Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.
Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». Отметьте его «галочкой», пожалуйста.
После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1.

Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя...» налогоплательщик отмечает «продажа...», хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.

Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные:
– в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).
– в строке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом. А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год. Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год.

– в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

Для того, чтобы избежать ошибок в ходе заполнения декларации 3-НДФЛ, мы рекомендуем посмотреть примеры заполнения 3-НДФЛ ..

Мы уверены, что подготовленный нами заполненный образец Раздела 2 3-НДФЛ поможет многим успешно сдать эту декларацию в 2017 году. Главное – быть в курсе требований, которые предъявляет Налоговая служба России.

Общие требования

Заполнение Раздела 2 декларации 3-НДФЛ за 2016 год проводят на бланке, закрепленном приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем в самой последней редакции от 10 октября 2016 года, поскольку она внесла ряд корректив в этот Раздел.

Заметим, что образец заполнения Раздел 2 3-НДФЛ может занимать сразу несколько страниц. Это зависит от количества ставок, которые вам нужно применить к своим доходам.

Основные требования к заполнению Раздела 2 таковы:

1. Сначала делают расчет облагаемого дохода и налоговой базы по каждой ставке, которые оговорены в ст. 224 НК РФ (здесь суммы приводят обязательно вплоть до копеек либо с нулями).
2. Затем ведут расчет непосредственно НДФЛ: к перечислению в казну, доплате либо возврату (здесь от 50 копеек округляют до полного рубля).

Контрольные соотношения

Вот несколько подсказок, которые помогут правильно заполнить некоторые строки Раздела 2. Причем многих из них на самом бланке нет.

Если доходы облагаются по ставке не 13%, то по строке 040 Раздела 2 ставьте «0».

Строку 070 – общую сумму НДФЛ к уплате – получаем следующим образом:

Строка 060 Раздела 2 × Ставка налога (%).

Показатель строки 080 берут из строк 100 Листа А, которые соответствуют ставке налога.

Чтобы заполнить строку 090, нужно иметь на руках подтверждение от ИФНС о праве на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ. Если дохода, облагаемого по ставке 35% не было, то ставьте «0».

Предприниматели и остальные «частники» в строке 100 приводят фактически сделанные авансовые платежи по НДФЛ в 2016 году. Их берут из подпункта 3.4 Листа В.

В строке 120 приводят заграничный подоходный налог, который там был уплачен, а здесь его можно зачесть. Для этого суммируют все показатели по строкам 130 Листа Б.

Если значение строки 121 для соответствующей ставки НДФЛ получилось с минусом или равно нулю, то ставьте «0».

Завершающие показатели Раздела 2 таковы:

1. Строка 130 – НДФЛ к перечислению (доплате):
   Строка 121 – Строка 122
2. Строка 140 – НДФЛ к возврату из казны:
   Строка 080 + Строка 090 + Строка 091 + Строка 100 + Строка 110 – Строка 070

Когда итог вышел с минусом либо равен нулю, в строке 140 пишите «0». Также надо соблюдать контрольное соотношение:

Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ

Как было сказано, Раздел 2 декларации 3-НДФЛ каждый заявитель оформляет в обязательном порядке. Без него налоговая инспекция просто не сможет принять ваш отчёт. Поэтому можно привести массу образцов его заполнения. Условно их можно поделить на 3 типа:

• за 2016 год заявлены только доходы;
• заявлены только вычеты;
• предъявлены и доходы, и вычеты.

Мы остановимся на последнем пункте и приведём наиболее типичную для плательщиков подоходного налога ситуацию.

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, которое числилось за ней менее трех лет. Кроме того, от своего работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Подоходный налог был полностью удержан с данной суммы источником выплаты.

Продажа автомобиля подпадает под общую ставку НДФЛ – 13%. Её и указываем в поле 001. Очевидно, что данная сделка не имеет отношения к дивидендам и заграничным поступлениям, поэтому в поле 002 проставляем вид дохода – «3».

Условимся, что необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой в 2016 году не было. Значит, в строке 020 ставим прочерки.

Общую сумму облагаемого дохода – строки 010 и 030 – получаем путем сложения продажной цены авто по договору и величины трудовых доходов за 2016 год.

Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.

Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял.

Для получения налоговой базы (стр. 060) от общего дохода отнимаем вычеты:

1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.

Значит, НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):

670 000 р. × 13% = 87 100 р.

Для полноты сведений по строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в адрес Широковой в 2016 году ее налоговым агентом:

570 000 р. × 13% = 74 100 р.

В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет (стр. 130):

87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.

На основании п. 4 ст. 229 НК РФ закон не обязывает в декларации 3-НДФЛ приводить доходы, с которых налоговый агент уже полностью удержал и перечислил в бюджет налог согласно справкам 2-НДФЛ.

В случае приобретения объекта недвижимости вы имеете право на имущественный налоговый вычет, если являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации) (п. 2 ст. 207 , п. 3 ст. 210 , пп. 3 , 4 п. 1 ст. 220 , п. 1 ст. 224 НК РФ).
Получить этот вычет можно у работодателя или в налоговом органе. В последнем случае вам необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. п. 7 , 8 ст. 220 НК РФ).
Рассмотрим порядок заполнения декларации и сроки ее представления с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением вами объекта недвижимости (далее - объект), если вы в 2016 г. получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя и не имеете права на иные налоговые вычеты, помимо рассматриваемого.
Обратите внимание!
При декларировании доходов за более ранние налоговые периоды (2014, 2015 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, актуальной для соответствующих периодов (п. 2 Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; п. 2 Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).
Для получения имущественного вычета вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы (пп. 2 , 6 , 7 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ).
1. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся
В данном случае декларация будет состоять (п. п. 2.1 , 6.1 , 10.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@):
- из титульного листа , разд. 1 и 2 , которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
- листа А - для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
- листа Д1 - для отражения имущественных вычетов на приобретение объекта.
2. Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация заполняется в следующем порядке. Сначала нужно заполнить листы А и Д1 , а затем, используя показатели этих листов, - разд. 2 и 1 , а также титульный лист декларации.
2.1. Заполнение листа А налоговой декларации
В листе А отражаются (п. 6.3 Порядка):
- в строке 010 - налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- в строке 020 - код 06 , обозначающий, в частности, доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 4 к Порядку);
- в строках 030 - 060 - сведения о работодателе;
- в строках 070 и 080 - общая сумма дохода и сумма облагаемого НДФЛ дохода;
- в строках 090 и 100 - суммы налога к уплате и удержанного работодателем налога соответственно.
Строки 030 - 100 заполняются на основании данных справки 2-НДФЛ .
2.2. Заполнение листа Д1 декларации
Если вы заявляете вычеты на приобретение нескольких (разных) объектов, необходимо заполнить нужное количество страниц листа Д1 (п. 1 листа Д1) , каждая из которых содержит сведения об одном объекте и произведенных по нему расходах. Расчет имущественных вычетов (п. 2 листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений п. 1 листов Д1 (п. 10.3 Порядка).
В п. 1 листа Д1 указываются сведения о приобретенном на территории РФ объекте, по которому рассчитывается имущественный вычет, и произведенные в связи с этим документально подтвержденные расходы (п. 10.4 Порядка).
Справка. Сведения, указываемые в п. 1 листа Д1 декларации
В п. 1 листа Д1 указывается следующая информация (пп. 1 п. 3 , п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 10.4 Порядка):
- в пп. 1.1 (строка 010) - код наименования объекта: например, 1 - жилой дом; 2 - квартира; 3 - комната (Приложение N 5 к Порядку);
- в пп. 1.2 (строка 020) - вид собственности на объект (1 - единоличная; 2 - общая долевая; 3 - общая совместная; 4 - собственность несовершеннолетнего ребенка);
- в пп. 1.3 (строка 030) - признак налогоплательщика: например, 01 - собственник объекта; 02 - супруг собственника объекта (Приложение N 6 к Порядку);
- в пп. 1.4 (строка 040) - сведения о том, являетесь ли вы пенсионером, использующим право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие годы (1 - пенсионер; 0 - не пенсионер);
- в пп. 1.5 (строка 050) - адрес объекта;
- в пп. 1.6 (строка 060) - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
- в пп. 1.7 , 1.8 (строки 070 и 080 соответственно) - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них, а также на земельный участок;
- в пп. 1.9 (строка 090) - дата заявления о распределении имущественного вычета (о распределении понесенных расходов), если объект приобретен в совместную собственность;
- в пп. 1.10 (строка 100) - доля (доли) в праве собственности. Не заполняется при первом обращении за предоставлением имущественного вычета, если подтверждающие документы датированы начиная с 01.01.2014;
- в пп. 1.11 (строка 110) - год начала использования имущественного вычета;
- в пп. 1.12 (строка 120) - сумма фактических расходов на приобретение объекта, но не более 2 млн руб.;
- в пп. 1.13 (строка 130) - сумма уплаченных процентов по кредитам на приобретение объекта и на рефинансирование таких кредитов (не более 3 млн руб., если указанные кредиты получены после 01.01.2014).
В пункте 2 листа Д1 отражается расчет имущественного вычета (п. п. 5.3 , 10.5 Порядка):
- в пп. 2.1 - 2.4 (строки 140 - 170) - сумма полученного в предыдущих годах имущественного вычета по расходам на приобретение объекта и на уплату процентов по кредитам, а также остаток вычета, перешедший с предыдущего года;
- в пп. 2.5 , 2.6 (строки 180, 190) - сумма предоставленного работодателем в отчетном году имущественного вычета по расходам на приобретение объекта и на уплату процентов по кредитам;
- в пп. 2.7 (строка 200) - общая сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (строка 010 разд. 2) , за вычетом предоставленных работодателем налоговых вычетов (сумм, указанных в пп. 2.5 , 2.6 листа Д1 );
- в пп. 2.8 (строка 210) - общая сумма расходов на приобретение объекта за отчетный год, но не более значения пп. 2.7 ;
- в пп. 2.9 (строка 220) - общая сумма расходов по уплате процентов по кредитам за отчетный год, но не более разницы значений пп. 2.7 и 2.8 ;
- в пп. 2.10 (строка 230) - остаток имущественного вычета по расходам на приобретение объекта, переходящий на следующий год. Если часть имущественного вычета предоставлена в предыдущие годы, это значение определяется в виде разности между значением пп. 1.12 (строка 120) и суммой значений пп. 2.1 , 2.5 и 2.8 листа Д1 ;
- в пп. 2.11 (строка 240) - остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на следующий год. Это значение определяется в виде разности между значением пп. 1.13 (строка 130) и суммой значений пп. 2.2 , 2.6 и 2.9 листа Д1 .
При этом сумма значений пп. 2.8 и 2.9 не должна превышать значение пп. 2.7 листа Д1 , а сумма значений пп. 2.1 , 2.5 , 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного вычета (п. 10.5 Порядка).
2.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации
В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).
В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):
- в поле 001 - налоговую ставку 13%;
- в поле 002 "Вид дохода" - признак 3;
- в строках 010 и 030 - общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (значение берется из строки 070 листа А );
- в строке 040 - сумму имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта (сумма значений показателей в пп. 2.5 , 2.6 , 2.8 и 2.9 листа Д1 );
- в строке 060 - налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030) , и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) ). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
- в строках 070 и 080 - соответственно суммы налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%) и удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 100 листа А );
- в строках 121 и 130 - сумму налога к уплате за вычетом удержанной работодателем (разница сумм по строкам 070 и 080 ). Если величина получилась отрицательной или равна нулю, в указанных строках проставляется ноль;
- в строке 140 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070) . Полученная величина не может превышать сумму налога, удержанного работодателем (показатель по строке 080 ).
2.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации
В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).
В этом разделе указываются (п. п. 4.2 , 4.4 Порядка):
- в строке 010 - значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
- в строке 020 - КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, - 182 1 01 02010 01 1000 110 (Указания , утв. Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н; Приложение 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);
- в строке 030 - код по ОКТМО согласно справке 2-НДФЛ ;
- в строке 040 - ноль;
- в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату.
2.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации
На титульном листе , где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа" (п. п. 2.1 , 3.1 Порядка).
При первом представлении декларации по реквизиту "Номер корректировки" проставляется "0--" (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту "Код категории налогоплательщика" проставляется 760 (Приложение N 1 к Порядку).
По реквизитам "Код вида документа" , "Регион (код)" указываются соответствующие цифровые коды, например паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21 , г. Москва - кодом 77 (Приложения N N 2, 3 к Порядку).
В поле "Статус налогоплательщика" укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).
Также на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства или пребывания, контактный телефон (пп. 7 , 9 , 11 п. 3.2 Порядка).
Проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 12 , 13 п. 3.2 Порядка).
В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, - о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле , состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором - 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указывается дополнительно его Ф.И.О., наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 14 п. 3.2 Порядка).
Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе "Программные средства/Декларация".
3. Срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет
По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет (декларация за 2016 г. подается не позднее 02.05.2017).
Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля. При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 6.1 , п. 7 ст. 78 , п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вопросом о том, как заполнить НДФЛ-3, граждане в статусе физических лиц обычно задаются не столь часто, как предприниматели. Вместе с тем необходимость в том, чтобы отнести соответствующий документ в ФНС, у человека, не владеющего бизнесом, может возникать регулярно. Следовательно, рекомендации, касающиеся того, как правильно заполнить 3-НДФЛ, станут для гражданина очень актуальными.

Самый распространенный вариант, при котором такая необходимость может появиться, - получение имущественного налогового вычета при покупке жилья. Работодатель, в свою очередь, не несет обязательств по составлению соответствующего документа, если гражданину он нужен с целью взаимодействия с ФНС по данного типа привилегии. Придется решать вопрос о том, как заполнить НДФЛ-3, самостоятельно. Насколько сложно это сделать? Какова должна быть последовательность действий при работе с декларацией?

Декларация 3-НДФЛ: подготовка к заполнению

Первое, что нужно сделать, - раздобыть бланк 3-НДФЛ. Его можно найти на портале ФНС. Затем переходим к заполнению документа. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

Бланк 3-НДФЛ можно заполнять как в электронном виде, так и вручную, в первом случае следует использовать заглавные буквы, во втором - ручку с синей или черной пастой;

Никаких исправлений делать нельзя (придется перепечатывать), поэтому удобнее всего заполнить соответствующий документ на компьютере и сохранить в файл, чтобы потом можно было отредактировать его;

Если пользуетесь степлером, то важно, чтобы скрепка вошла в бумагу на пустом месте, а не попала, скажем, на штрих-код;

Алгоритм заполнения бланка во многом зависит от того, с какой целью подается документ в ФНС. Выше мы определили порядок при том, что образец декларации 3-НДФЛ будет ориентирован на процедуру имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

Страницы 1-2

Данные на 1 и 2 страницах обязательно заполнять во всех случаях. Здесь указывается главным образом персональная информация о налогоплательщике. Вписываете основные данные так, как они отражены в паспорте. Номер корректировки, если декларация сдается в первый раз в году, указывать не нужно. Код региона можно узнать на сайте ФНС (nalog.ru). Если плательщик жил в РФ большее количество дней в отчетном году, то он будет иметь статус 01 "резидент". Заполнение декларации 3-НДФЛ на первых двух страницах подразумевает минимальную вероятность сделать ошибку. Самое главное - не пропустить какой-либо важный пункт.

Раздел 1

Это один из ключевых разделов в аспекте соответствия документа критериям, установленным ФНС для случаев, когда декларация предоставляется с целью исчисления имущественного налогового вычета. Здесь указываются доходы, полученные налогоплательщиком по ставке 13%, это в большинстве случаев - зарплата. В Разделе 1 плательщик рассчитывает совокупную величину дохода, на который должен быть исчислен сбор, налоговую базу, а также возможную величину доплат в казну (или возврат излишков, перечисленных по ошибке).

В строке 010 вписывается суммарный исчисленный доход - то есть вся зарплата (условимся, что это единственный источник поступлений в личный бюджет плательщика) за год - та, что начислена без учета выплаты НДФЛ. Соответствующие данные можно запросить в бухгалтерии.

Если у плательщика есть доходы, которые не подлежат обложению налогом согласно положениям НК РФ, их следует указать в строке 020. Но мы условились, что единственный наш источник денежных поступлений - зарплата. Поэтому вы ничего не вписываете сюда. Таким образом, в строке 030 в нашем случае будет та же сумма, что и в 010. Кстати, цифры нужно указывать без копеек, округляя в меньшую сторону до рубля, писать без пробелов и запятых.

Строка 040 - одна из ключевых в аспекте основной цели передачи декларации НДФЛ в ФНС в случае, когда вы хотите воспользоваться правом на имущественный вычет. 3-НДФЛ - сложносоставной документ. Для того чтобы указать корректную цифру в разделе 040, следует предварительно поработать с другим листом - И. Поэтому пока делаете небольшую паузу, ничего не пишете.

Взаимосвязь элементов

Строка 50 - это налоговая база. Как вычислить ее? Это разница между значением в строке 030 и суммой, которую вы подсчитаете в строчке 040. Так что пока ничего не пишите в этой строке.

Соответственно, в строке 060 фиксируется совокупный размер налога, который нужно официально заплатить. Он вычисляется посредством умножения цифры в строчке 050 на 0,13.

В строках 070 и 080 пока ничего не пишите, вам нужны сведения из Листа А. В строчке 075 ничего не фиксируете - цифры туда вписывают ИП. В строке 090 также ничего не нужно вписывать - это для россиян, работающих за рубежом. Соответственно, в строках 100 и 110 тоже пока ничего не пишите - вам нужно обработать цифры в предыдущих строках.

Разделы 2, 3, 4, 5, которые содержит форма 3-НДФЛ, практической значимости не имеют, так как мы условились, что единственный наш источник дохода - зарплата. Но в нашей схеме, как мы уже определили, есть острый дефицит нужных сведений. Поэтому очень нужный для исчисления имущественного вычета Раздел 6 вы также заполнить не сможете. Откуда взять недостающие цифры?

Лист А

Первый источник, который вам поможет, - это Лист А. Корректное заполнение 3-НДФЛ в вашем случае практически полностью будет зависеть от правильности данных, которые вы в нем укажете. Поэтому следует отнестись к внесению цифр в Лист А с исключительной внимательностью. В Листе А указывается доход, который вы получили в России. То есть это ваш случай.

Начнем с пункта 1. В строке 010 вы пишите ИНН работодателя, который спрашиваете у бухгалтера. По соседству, в строчках 020 и 021 - КПП фирмы, а также ОКТМО. В строке 030 пишете официальное название фирмы, указав организационно-правовой статус (ООО, АО, ИП). В строчке 040 фиксируете сумму дохода (суммарная исчисленная зарплата за год), в 050 - та же цифра (в нашем случае). В строке 060 фиксируете налог, который должен быть уплачен в казну, умножив 050 на 0,13.

А теперь внимание! В строчке 070 должна быть указана сумма налога, которую ваша бухгалтерия удержала, исчисляя и перечисляя зарплату. Запрашиваете соответствующие цифры там. Теперь, не закрывая Лист А, возвращаетесь в Раздел 1. Вписываете в строку 070 (для удобства, как видите, они пронумерованы одинаково) те же самые значения.

Переходите к пункту 2. В строчках 080, 090 и 100 в нашем случае будет та же цифра, что в строках 040 и 050. В той, что под номером 110, - то же значение, что и в 070. Данные для строки 120 - это авансовые платежи, их также запрашиваете в бухгалтерии. Скорее всего, этот показатель будет равен значению в строчке 110.

Таким образом, у вас уже есть значительное количество сведений для корректного заполнения Раздела 1. Но прежде чем его заполнять, вы должны поработать над еще одним важнейшим участком декларации 3-НДФЛ, образец заполнения которого мы сейчас рассмотрим, - это лист И. Он, собственно, так и называется - "Расчет имущественного налогового вычета".

Лист И

Начнем с пункта 1. Там должны быть указаны сведения о купленной квартире. В принципе, в том, что касается заполнения сведений в соответствующих графах, никаких сложностей быть не должно. Код региона вам уже известен, указываете вид собственности, отмечаете, что квартира принадлежит вам. Условимся, что на единоличных началах - без долей и совместного владения. Также будем считать, что жилье у вас оформлено в ипотеку. И условимся, что это ваша первая декларация, связанная с налоговым вычетом.

Фиксируете адрес объекта. Здесь есть нюанс. Если какие-то элементы в последовательности данных, отражающих адрес, отсутствуют, то нужно ставить прочерк.

В подпункте 1.5 фиксируете дату, отмеченную на акте передачи жилья. Далее - фиксируете дату, когда было зарегистрировано право собственности на объект. Если при покупке недвижимости был также приобретен земельный участок, отражаете дату регистрации прав собственности, в свою очередь, и на него. Подпункты 1.8 и 1.9 можно пропустить - они для плательщиков, владеющих квартирой в долях или совместно.

В подпункте 1.10 указываете налоговый год, когда вами впервые осуществлялось заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет. Поскольку мы условились, что вы подаете соответствующий документ в первый раз, указываете, таким образом, прошлый год.

Наиболее интересный пункт - 1.11. Здесь указывается сумма расходов на покупку квартиры или дома. Она должна соответствовать данным по договору купли-продажи. Максимальная величина соответствующего показателя при этом не должна превышать 2 млн. рублей - таковы законодательные ограничения. Цифры по ипотеке, что важно, сюда не вписываются. Их нужно отражать в подпункте 1.12 - в общей совокупности процентных платежей. Рассмотрим этот нюанс чуть более подробно.

Проценты по ипотеке: нюансы

Дело в том, что форма 3-НДФЛ в подпункте 1.12 Листа И предполагает включение исключительно процентов по ипотеке. Считается, что сумма основного долга - это и есть величина расходов на квартиру (часть их). Таким образом, нужно сходить в банк, в котором у вас оформлена ипотека, и попросить распечатку платежей с разделением финансовых транзакций по суммам основного долга и процентам, совокупную величину которых надо вписать в подпункт 1.12.

Подпункты 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 можете пропустить, так как декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой мы рассматриваем, подается вами, исходя из заданного сценария, в первый раз. По всей вероятности, будут пропущены также пункты 2.5 и 2.6. Их заполнять нужно в том случае, если вы договорились с работодателем, чтобы он воспользовался возможностью не удерживать налог с вашей зарплаты в прошлом году, исходя из вашего права на вычет. Эта процедура совсем иной природы, чем тот механизм вычета, который мы рассматриваем. Здесь мы рассматриваем ситуацию, отражающую то, как заполнить НДФЛ-3 с целью получения вычета по истекшему налоговому периоду.

Важнейший подпункт - 2.7. В нем нужно отразить величину налоговой базы, которая будет облагаться по ставке 13%. Как ее определить? Для этого берете в руки лист с Разделом 1, смотрите на цифры в строчке 010. Это и есть налоговая база для подпункта 2.7.

В подпункте 2.8 вписываете сумму расходов, которые будут основой для исчисления вычета в привязке к налоговому периоду. В нашем случае сумма будет равна значению в подпункте 2.7, так как мы условились, что зарплата - это единственный доход. Если так получилось, что цифра подпункта 2.7 больше, чем в 2.8 (как вариант - сумма по ипотеке очень небольшая или зарплата у вас высокая), то вы можете включить в "формулу вычета" цифры в подпункте 2.9 - там отражаются расходы по уплате ипотечных процентов.

В свою очередь, если сумма в подпункте 2.7 меньше, чем общая налоговая база для исчисления вычета (строка 1.11), то разницу между ними вы фиксируете в строчке 2.10. Это значение будет отправным для следующих ваших заявлений на вычет по квартире. Аналогично в подпункте 2.11 вы отражаете сумму, уплаченную по процентам, которая может быть задействована при исчислении вычета в будущем.

Раздел 1: дополнение

В строку 070 вы уже кое-что вписали. В строчке 080 отражаете (внимание!) цифры из строки 120, что в Листе А. Строку 090 не заполняете - она для доходов, полученных за рубежом. Теперь у вас есть почти все, чтобы заполнить оставшиеся строчки в Разделе 1.

Выше мы отметили, что для вычисления значений в строке 40 вам необходимы данные с Листа И. О каких сведениях здесь идет речь? О тех, что уменьшают налоговую базу, то есть тех, что предусмотрены подпунктами 2.5, 2.6, 2.8 и 2,9. Но их, как вы помните, вы не заполняли, так как необходимости в этом не было. Таким образом, в строчке 040 вы ничего не пишете.

В свою очередь, строчка 050 - это разница между цифрой в строках 030 и 040. Но поскольку во второй вы ничего не пишете, то данные в пунктах 030 и 050 будут совпадать. Вы без труда вычислите сумму налога, которая подлежит уплате и которую необходимо отразить в строчке 060.

Ключевые вычисления

Ключевой в нашем случае пункт декларации - это строчка 100. Она отражает сумму налога, которую ФНС вам должна вернуть из российского бюджета. Заполнение декларации 3-НДФЛ осуществляется именно с этой целью. Как вычислить цифру для строчки 100? Очень просто.

Нужно цифру из строчки 070 (не забывайте, что в 075 у вас ничего не записано) суммировать с показателем в строке 080 Раздела 1. Из суммы, которая у вас получилась, вычитайте цифру, что отражена в строчке 060 Раздела 1. Если результат по каким-то причинам отрицательный - идете в бухгалтерию и подробно консультируетесь по этому поводу. Но результат должен быть положительным. В первом случае вы пишете цифру в строчку 100. Во втором - фиксируете сумму, подлежащую уплате из бюджета - значит, бухгалтерия рассчитала все правильно, и у ФНС не будет никаких вопросов в процессе исчисления налогового вычета. Аналогично ничего не вписываете в строчку 110.

Другие разделы

Раздел 1 вы успешно заполнили. Но заполнение декларации 3-НДФЛ для вычета еще не завершено. Вам необходимо поработать над важнейшими ее участками. Отметим: если вам что-то полагается, исходя из того, что бухгалтерия переплатила средства в бюджет, это надо отразить в разделе 6. В целом, все. Те листы, которые не относятся к вашему случаю, распечатывать и заполнять не нужно.

Таким образом, мы изучили то, как заполнить НДФЛ-3 для того, чтобы получить вычет на квартиру. Вам понадобится заполнить и распечатать следующие участки декларации:

Первые 2 страницы;

Раздел 1;

Раздел 6;

Не забудьте подписать все документы. Относить их в налоговую можно в любой день в году, который следует за отчетным. То есть если вы купили квартиру в 2014 году, то можете направить в ФНС соответствующее заявление, а также заполнить справку 3-НДФЛ (официально это декларация, но данный документ иногда в народе называют справкой) в первые дни после новогодних праздников в 2015 году. Налоговики, в свою очередь, возьмут 3 месяца на проверку всех документов и на перечисление денежных средств в рамках законного имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2013 - образец заполнен на покупка квартиры по ДДУ

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на обучение 2 детей

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на свое обучение

Образец декларации 3-НДФЛ 2013 на добровольное пенс. страх. и негосуд. пенс. обеспечение

Декларация 3-НДФЛ 2013 - заполнена на благотворительность

Декларация 3-НДФЛ 2013 - дорогостоящее лечение

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ 2013 на продажу гаража с уплатой налога