Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Политика государства по совершенствованию налогового законодательства направлена на создание более прозрачной системы налогообложения. Основное внимание уделяется повышению уровня поступаемых в бюджет налогов. Реализовать это планируется не за счет повышения налоговой базы, а за счет увеличения добросовестных налогоплательщиков. Применяются так называемые льготные периоды (например, отсутствие плановых проверок в первые три года работы предприятия). Налоговые проверки ИП проходят в порядке, установленном в Налоговом кодексе. Понимание их особенностей поможет лучше подготовиться к предстоящей инспекции.

Виды проверок

Налоговая инспекция обязана контролировать правильность и достоверность расчета по бюджетным отчислениям. С этой целью могут проводиться выездные и камеральные проверки. Для предпринимателей любого ранга они - источник стресса. Невозможно наперед предугадать все проблемы, которые могут возникнуть в процессе бизнеса. Взаимодействие с контролирующими органами - одна из составных частей коммерческой деятельности.

Налоговой инспекцией проверка ИП проводится по тем же правилам, которые установлены и для юридических лиц. Они зафиксированы в Налоговом кодексе (далее по тексту - Кодекс). Существует несколько видов проверок. Для того чтобы лучше представлять, к чему следует быть готовыми, изучим основные сведения о них.

Выездные проверки

Их иногда называют документальными. Они проходят на территории проверяемой фирмы или индивидуального предпринимателя. Судя по опыту многих бизнесменов, их можно отнести к наиболее опасным. Самое большое количество штрафов выписывается именно по результатам таких проверок. По форме проведения их можно разделить на несколько видов.

Комплексные и выборочные или тематические выездные проверки

Во время проведения комплексной проверки инспектируется правильность расчетов налоговых выплат в бюджет. Во внимание берется весь спектр налогооблагаемой деятельности за определенный период работы предпринимателей. В этом случае налоговики могут запросить все документы, фигурировавшие в хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени. ИП обязан их предоставить.

Выборочная проверка проводится для сравнения данных в декларациях с действительным оборотом денежных средств на предприятии. Берется во внимание не вся коммерческая деятельность, а только та, которая касается одного или нескольких налогов. Контрольные мероприятия могут проводиться по отдельным направлениям деятельности. Такой вид называют тематической проверкой. Она охватывает, например, сделки с зарубежными партнёрами (экспорт и импорт), расчёты с поставщиками, использование различных льгот, подакцизный товарооборот и т. п.

Индивидуальным предпринимателям необходимо знать, что проверяющие из налоговой инспекции наделены только полномочиями, указанными в решении. В случае если требования выходят за рамки разрешенных в перечне действий, то проверяемое лицо вправе отказать им. Указанный факт не будет считаться нарушением. Любая просьба или требования, неподтвержденные или незафиксированные документально, приравниваются к превышению полномочий инспектором.

Повторные выездные проверки

В соответствии с пунктом 10 статьи 89 Кодекса они проводятся вышестоящими налоговыми инстанциями с целью проверки нижестоящих налоговых органов. У предпринимателей запрашиваются те же отчетные документы, которые он представлял в первый раз. Делегировать свои полномочия для проведения контрольных действий вышестоящий налоговый орган не имеет права. Инспекторы, участвовавшие в предыдущей проверке, не должны привлекаться повторно.

Отдел налоговой инспекции, ранее проводивший выездную проверку, может назначить её повторно в случае, если предприятие или ИП предоставили налоговую декларацию с уточненными данными, и они оказались меньше ранее заявленных. По форме и методам проведения она не будет отличаться от выездной проверки. Налоговики имеют право осматривать помещения, привлекать свидетелей и проводить другие действия в соответствии с Налоговым кодексом. При обнаружении нарушения налогового законодательства во время проведения повторной проверки вышестоящим налоговым органом, предприятие не несёт ответственности. Оно будет наказано только в случае установления факта сговора с целью сокрытия противозаконных действий с налоговым инспектором, проводившим предыдущую проверку.

Плановые и внеплановые выездные проверки

План проведения проверок юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются регулируемыми государством видами деятельности, публикуется на официальном сайте ФНС. Для того, чтобы его найти необходимо открыть главную страницу, а затем - «Юридические лица». Выбрать пункт «Меня интересует», затем - «Контроль и проверки со стороны ФНС». На последней странице будет доступен для скачивания XLS-файл с актуальной на текущий год информацией.

Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют достаточный запас времени для подготовки к визиту налоговиков. Обычно плановым проверкам предшествует оповещение о сроках проведения и требуемых для изучения документов. Во время оперативных следственных мероприятий с целью предупреждения уничтожения важных доказательств могут быть проведены внеплановые проверки. Они обеспечивают сохранность сведений.

Предприятие рискует при возникновении перечисленных ситуаций:

• в случае большой разницы налоговых платежей за аналогичные отчетные периоды (например, «январь - февраль - март 2014» и «январь - февраль - март 2015»);
• если предприятие выпускает один и тот же объем продукции, а сумма квартальных платежей в течение года сильно варьируется;
• если имеются штрафные санкции за нарушение налогового законодательства;
• если предприятие оформляет льготы на несколько налогов.

Следовательно, чем больше предприятие получает льгот, нарушений или другим образом выделяется на фоне остальных, тем больше шансов попасть в план проверок.

Встречная выездная проверка

Данная проверка назначается в рамках инспекции какой-либо сделки. Инициировать ее может налоговая служба, контролирующая любого участника финансовой операции. В этом случае у предприятия, на котором не проводится официальная проверка, могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки. Данное положение закреплено в пункте 2 статьи 93.1 Кодекса. Если участники сделки зарегистрированы в одной налоговой инспекции, то проводить проверку могут одни и те же сотрудники налоговой службы.

В настоящее время термин «встречная проверка» отсутствует в Налоговом кодексе. Его часто употребляют в обиходе для определения процесса и способа проведения проверки.

Камеральная проверка

Данная проверка проводится в соответствии со статьей 88 Кодекса. Она проходит в налоговой службе без выезда к налогоплательщику. Запрашиваемые бухгалтерские и налоговые документы представляются предприятиями или индивидуальными предпринимателями непосредственно в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Налоговая инспекция имеет полное право проверить индивидуального предпринимателя в течение трех лет после прекращения деятельности. В этом случае назначается проверка физического лица в период, когда оно занималось предпринимательской деятельностью, то есть было оформлено ИП. Налоговая проверка после закрытия ИП позволяет уточнить возможные нарушения или несоответствия в процессе работы предпринимателя. Она подводит итог всей деятельности.

Главной целью, с которой проводится налоговая проверка ИП на УСН, это выявление неправомерности применения данной системы налогообложения. В случае если инспекторы сумеют доказать данный факт индивидуальный предприниматель должен будет выплатить все налоги, которые ему насчитают в соответствии с общей системой налогообложения, включая пени.

Актуальные изменения, которые вступили в силу с 2015 года

С января 2015 года в действие вступили некоторые поправки, которые были внесены в налоговое законодательство (Налоговый кодекс - далее Кодекс). Они коснулись многих важных моментов. Основательной переработке подверглись документы, порядок проведения проверок, расчета и уплаты налогов и сборов. Соблюдение новых правил поможет избежать взысканий при проверках. Для правильного заполнения и подачи форм необходимо знать о следующих изменениях:

В декларации по УСН:

• внесены разделы для отражения алгоритма расчета авансовых платежей;
• внесены разделы для фиксации налога, подлежащего уплате, с учетом объектов налогообложения - «доходы минус расходы» или «доходы»;
• введен раздел для средств целевого назначения;

В декларации по ЕНВД:

• изменен порядок исчисления налога для лиц, которые встали на учет или снялись с него в течение налогового периода;
• добавлены в форму новые разделы, у некоторых поменяли названия;
• откорректирован порядок оформления декларации;
• код ОКТМО заменил ранее употреблявшийся ОКАТО;
• для значений стоимостных и физпоказателей теперь применяются целые числа (если число больше 50 копеек или 0,5, то округление происходит в большую сторону, если меньше - в меньшую);
• введена сквозная нумерация листов - нумерации подлежит каждый лист независимости от того, будет ли он заполняться или нет;
• заполнение формы разрешено производить только черной, фиолетовой или синей ручкой;
• запрещено использование корректирующих средств для исправления ошибок;
• запрещено скрепление листов с помощью степлера или других приспособлений, повреждающих бумагу;
• запрещена двусторонняя печать формы на одном листе;

В декларации по ЕСХН:

• изменена форма;
• ОКТМО вместо ОКАТО;
• добавлены новые разделы;
• доступен новый порядок подачи - электронный (необходимо заверять электронной подписью);

В декларации по НДС:

• изменены форма, сроки предоставления, порядок заполнения;
• с первого квартала текущего года в декларацию должны вноситься сведения из книг покупок и продаж;
• введена подача только в электронном виде (статья 174 пункт 5 Кодекса);
• продлен срок представления - до 25 числа.

В процесс проведения контрольных мероприятий также внесены небольшие изменения. Теперь во время камеральных проверок по НДС при обнаружении нарушений (несоответствий или противоречий) у предпринимателей могут потребовать предоставить документы. В их число могут входить счета-фактуры и другие бумаги, содержащие необходимую для подтверждения информацию (статья 88 пункт 8.1 Кодекса). С начала текущего года различие между камеральными и выездными проверками практически сотрется. Инспекции предоставят возможность проверять территории, документы, предметы и помещения (статьи 91 и 92 Кодекса).

Налоговые проверки ИП и юрлиц строго регламентируются налоговым законодательством. Не допускается нарушение установленных норм ни инспекторами, ни предпринимателями или компаниями. Плановое проведение проверок позволяет анализировать деятельность проверяемых субъектов и своевременно устранять существующие нарушения. За несоблюдение установленных законом норм предусматриваются взыскания. Грамотное ведение отчетности и бизнеса в целом позволит избежать неприятных последствий после проведения проверки.

В чем разница между выездной проверкой и камеральной проверкой?

Проверки из налоговой службы – это большой стресс для руководителей ИП. Даже если предприниматель исправно платит все налоги, налоговая проверка его вряд ли обрадует. Для того чтобы не возникало недоразумений с налоговыми инспекторами желательно изучить данный вопрос заранее.

Налоговая проверка индивидуальных предпринимателей – это осуществление контроля над предприятиями со стороны государства. Налоговые ревизии проводят с целью контроля над финансовой

Проверки из налоговой службы подразделяются на два основных типа:

• Плановые;
• Внеплановые.

Время проведения плановых проверок согласуются с руководством ИП заранее и проводятся каждый год. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время, их основная цель – исправление ошибок предыдущей проверки.

Можно найти даты все проверок для индивидуальных предпринимателей.

Если предприниматель не имеет возможности в назначенный день присутствовать на проверке, то он может перенести ее на удобный для него день.

По способу проведения налоговые ревизии подразделяются на два подтипа:

• Камеральная;
• Выездная.

При камеральной проверке проверяется все отчетность. Выездная проверка проводится непосредственно на месте организации.

Порядок проведения проверки ИП

При налоговой ревизии проводятся такие операции:

• Истребование документации;
• Выемка (процесс сбора необходимой информации для доказательства обнаруженных нарушений законодательства);
• Осмотр (проведение осмотра складских и иных помещений для того, чтобы определить порядка работы предприятия);
• (проводится с целью доказательства достоверности фактических данных);
• Экспертиза и заключение (осуществляется в исключительных случаях при необходимости сбора доказательств нарушения законодательства).

Важно помнить о том, что проверяемый период ИП не может превышать трех лет ведения хозяйственной деятельности. Также желательно помнить о таком важном моменте, что один и тот же вид налог может проверяться единожды в год.

Выездная налоговая проверка проводится налоговым инспектором ИФНС. Камеральная налоговая ревизия производится должностными лицами налогового органа.

Камеральная налоговая проверка: кто проводит, где и в какой срок? Ответ в этом видео:

Основания и причины для проведения проверки

Причинами для осуществления процесса плановых проверок становятся:

• Выписка, которая выдается специальным уполномоченным органам или его территориальными подразделениями. Данная выписка должна обязательно быть заверена.
• На основании органа налоговой службы. В нем указываются основные цели проводимой проверки, а также состав должностных лиц, ответственных за проверку. Помимо этого указаны период и время осуществления плановых проверок.

Основания для проведения внеплановых налоговых проверок:

• На основании разрешения специального уполномоченного органа. В разрешения указано наименования ИП, цели проверки и период, а также причины проверки.
• Приказ органа налоговой службы.

Сходства и различия камеральной и выездной проверок

Различия камеральной налоговой проверки от выездной:

Особенности проведения выездной налоговой проверки

Данный тип проверки проводится на месте предприятия. В том случае, если у бизнесмена не имеет возможности предоставить налоговому инспектору место для осуществления проверки, она может проходить на территории налоговой службы.

Проверка осуществляется в следующих случаях:

• если бизнесмен осуществляет хозяйственную деятельность в нескольких филиалов;
• при наличии серьезных нарушений, которые были выявлены в процессе проводимой ревизии;
• предприниматель нарушает сроки предоставления необходимой документации.

Процесс проведения проверки

• за 24 часа/3 дня предпринимателю приходит уведомление о проверке;
• предоставление оригинала или копии о проведении проверки;
• ознакомление проверяющего с соответствующим регламентом;
• необходимо предоставление пакета документов, если перед выездной проверкой не проводилась документарная ревизия;
• далее нужно обеспечить доступ на территорию предприятия;
• непосредственно проведения ревизии;
• подведение итогов, анализ полученной информации и составление отчета.

Проверяемые документы

• подтверждение регистрации индивидуального предпринимателя. Какие документы нужны для регистрации ИП – узнайте
• отчетность из бухгалтерии за определенный период;
• налоговая отчетность за определенный период;
• кассовые документы (например,);
• лицензия при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности;
• банковские реквизиты;
• если существуют льготы необходимо их подтверждение.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки

Главное отличие камеральной от выездной проверки заключается в том, что камеральная ревизия проводится непосредственно на территории Федеральной налоговой службы. Камеральная ревизия проводится регулярно. В том случае, если у организации не выявлено никаких нарушений налогового кодека, то ее даже не информируют о проведенной проверке.

Порядок проведения камеральной проверки:

• занесения всех данных в информационную систему;
• осуществление камерального контроля с помощью контрольных соотношений;
• Если контрольные соотношения не являются нормой автоматической проверки, проводится глубокая проверка с использованием дополнительной документации организации.

Проверка ИП на сайте налоговой службы

Для проверки ИП на сайте налоговой службы нужно зайти на официальный сайт ИФНС и открыть на вкладку «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, ИП, крестьянских хозяйств».

После этого откроется вкладка «Критерии поиска», затем нужно выбрать «Индивидуальный предприниматель/КФХ». После выбрать поиск по ОГРНИП/ИНН или ФИО и региону места жительства.

Налоговая проверка это важный момент в деятельности любого предпринимателя. Проверки могут быть двух видов – камеральная и выездная. Оба вида проверок осуществляются в обязательном порядке.

Выездная и камеральная проверка – в чем разница? Ответ в следующем видео:

Налоговая проверка ИП - на каких нормах НК РФ она основывается, отличается ли от проверок юрлиц и если отличается, то чем именно, расскажем в нашей статье.

Что такое налоговая проверка

Важнейшая задача налоговых органов РФ состоит в контроле за выполнением налогоплательщиками таких обязанностей, как:

• начисление всех необходимых налогов, в отношении которых у налогоплательщика возникает такая обязанность;
• правильность расчета налогов;
• обоснованность применения льгот;
• своевременность уплаты налогов.

Одним из инструментов такого контроля служит налоговая проверка (подп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которая подразделяется на 2 вида (п. 1 ст. 87 НК РФ):

1. Камеральная, при которой в ИФНС всесторонне проверяется представленная отчетность.
2. Выездная, которая, как правило, проводится на территории налогоплательщика и предполагает не только изучение оригиналов первички, послуживших основой для расчета налогов, но и проверку наличия имущества.

Подробности и нюансы налоговых проверок узнайте из нашей рубрики «Налоговые проверки и их виды в 2018-2019 годах» .

Правила проверки в инспекции

• Проверку проводят на основании решения ИФНС, вынесенного с соблюдением определенного порядка (п. 2 ст. 89 НК РФ).
• Она может быть сплошной или выборочной, посвященной нескольким налогам или одному, но не может проводиться чаще раза в год, не может дважды осуществляться по тем же налогам за тот же период и не может охватывать более 3 последних полных отчетных лет (пп. 3-5 ст. 89 НК РФ). При этом филиалы в плане проведения проверок учитываются отдельно. Правила о проведении не чаще раза в год, недопущении проверок уже проверенных налогов и ограничения по периоду не действуют для повторных проверок и проверок, связанных с ликвидацией или реорганизацией (пп. 10, 11 ст. 89 НК РФ);

• Ее срок составляет 2 месяца (для филиалов - 1 месяц) и считается ото дня вынесения решения до дня составления справки о проверке, но может быть увеличен до 6 месяцев (пп. 6-8 ст. 89 НК РФ). При этом проверка может приостанавливаться на срок не более 6 месяцев (в отдельных случаях - до 9 месяцев) по определенным основаниям (п. 9 ст. 89 НК РФ).

По итогам выездной проверки в порядке, аналогичном установленному для камеральной проверки, составляется акт и подаются возражения по нему. Увеличены только сроки вручения акта: 2 месяца на оформление акта (отсчет ведется с даты оформления справки о проведении выездной налоговой проверки) плюс 5 рабочих дней на вручение акта налогоплательщику (пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ).

Что в отношении проверки следует знать ИП

В отношении налоговых проверок ИП, как и любой другой налогоплательщик, подчиняется всем вышеописанным правилам.

Камеральную налоговую проверку ИП в инспекции проводят в отношении всей сдаваемой им отчетности, и вряд ли он обойдется без вопросов со стороны ИФНС. Чтобы снизить вероятность получения запросов о пояснениях и возможность негативных последствий такой проверки, ИП следует соблюдать следующие правила:

• представлять отчетность не позже установленных сроков, используя для этого только актуальные бланки отчетов;
• до сдачи отчетности самостоятельно проводить максимально полную ее проверку и увязку с данными других отчетов, сдаваемых в ИФНС;
• по возможности делать отчетность предельно прозрачной и понятной;
• оперативно реагировать на запросы о пояснениях, сопровождая свои ответы представлением копий необходимых документов;
• своевременно и максимально полно отвечать на запросы по встречным проверкам;
• не создавать препятствий ИФНС, если она в ходе камеральной проверки сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эти меры позволят не только без потерь пройти камеральную проверку, но и снизят риски проведения выездной налоговой проверки. Обычно первыми кандидатами на выездную проверку становятся те налогоплательщики, которые:

• часто сдают отчетность с ошибками;
• не отвечают вообще или отвечают не в полной степени на запросы;
• препятствуют проведению проверочных мероприятий;
• не платят вовремя налоги.

Для безошибочного составления налоговой отчетности пользуйтесь материалами рубрики «Налоговые изменения 2019» .

В отношении выездных налоговых проверок ИП нужно иметь в виду следующее:

• У ИП чаще, чем у других налогоплательщиков, не бывает возможности принять на своей территории представителей ИФНС. Поэтому выездная налоговая проверка ИП, как правило, проводится на территории ИФНС.
• При проведении проверки в ИФНС туда придется направить подлинники первички (п. 12 ст. 89 НК РФ). К таким документам обязательно нужно сделать опись.

• Не стоит пытаться уничтожить, скрыть или заменить первичные документы. При выявлении такого факта ИФНС получит право принудительного изъятия этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).
• Не нужно ограничивать проверяющим доступ к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Не видя реальности, они могут начислить налоги по нему исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).
• Оперативно надо реагировать на акт налоговой проверки, если есть обоснованные возражения по ее итогам. Инспектор мог что-то не увидеть, не понять или просто ошибиться. Своевременная подача возражений позволяет снять если не все, то хотя бы часть доначислений.
• ИП может быть проверен после прекращения им предпринимательской деятельности в течение 3 лет с даты ее прекращения. Поэтому надо хранить все документы и быть готовым к такой проверке.

Как оформить возражения на акт проверки, узнайте по ссылке .

Итоги

ИП должен быть готов в налоговым проверкам — камеральным и выездным. А также должен вовремя представлять запрашиваемые налоговиками документы и информацию, не препятствовать осмотру помещений и территорий, а также иным мероприятиям налогового контроля в рамках налогового законодательства. Процедуры проверок и представления документов отдельно для ИП в НК РФ не предусмотрены - они производятся по общим для всех налогоплательщиков правилам.

Проверка налоговой инспекции — это то, с чем может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель. Какие проверки существуют? Что проверяют налоговики? За какие нарушения они штрафуют? На эти и другие вопросы в сегодняшней статье отвечают специалисты веб-сервиса « ».

Виды налоговых проверок

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов. Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.
Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа. Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются. Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

• когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
• когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
• когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
• при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам. Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см. « »).

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Штрафы при проверке налоговой за нарушения

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57 , письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. « »).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды. За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.