Максимальный налог 1 в пфр. Калькулятор страховых взносов ип
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
2018 | 2019 | 2020 | |
---|---|---|---|
ПФР | 26 545 р. | 29 354 р. | 32 448 р. |
ФФОМС | 5840 р. | 6884 р. | 8426 р. |
Всего | 32 385 р. | 36 238 р. | 40 874 р. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года
- Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
- Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %
где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.
Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.
Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.
Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.
При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.
Порядок расчета страховых взносов за неполный год
При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.
История размеров страховых взносов
Год | Сумма, руб. |
---|---|
2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
2013 | 35 664,66 |
2012 | 17 208,25 |
2011 | 16 159,56 |
2010 | 12 002,76 |
2009 | 7 274,4 |
2008 | 3 864 |
Страховые взносы и уменьшение налога УСН
Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.
Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.
В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.
Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.
Эта сумма распределяется так:
- в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
- в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.
Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.
Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.
Что считают доходом
На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:
- с пополнений личными деньгами,
- займов;
- залогов;
- безвозмездной денежной помощи от родственников;
- кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
- денег за возврат от поставщиков;
- возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
- грантов или целевого финансирования.
Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.
За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка
Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.
Как рассчитать взнос
Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.
Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.
Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.
Куда и как платить
Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.
182 1 02 2 140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год
Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.
КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 2 140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 2 140 06 1110 160.
Как действовать:
Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.
Всё, что нужно для бизнеса
Дело Модульбанка — это издание о бизнесе. Мы рассказываем обо всём, что нужно знать российскому предпринимателю: какие вышли новые законы, как проходить проверки в разных инстанциях, как не получить штрафов.
Как не платить
Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.
Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.
Вот, как это работает:
Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.
Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%
Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;
Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.
ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.
Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.
ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.
За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.
В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.
Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.
В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.
За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.
Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.
Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.
Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.
Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.
Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.
В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.
Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.
В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.
Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.
В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.
В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.
Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.
В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.
Что будет, если не заплачу
Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.
За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.
Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.
Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:
- 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
- 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.
Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.
Добрый день, уважаемые читатели.
Какую ошибку допускают ИП на УСН 15?
Но каждый год ИП, которые находятся на системе налогообложения УСН “Доходы минус расходы” совершают одну и ту же ошибку:
При расчете годового дохода ИП, они вычитают из валового годового дохода все свои расходы. Мотивируя это примерно так: “Но ведь у меня ИП на УСН 15! А значит, я имею полное право вычитать расходы по ИП и считать только чистую выручку”
На самом деле – такой подход является большим заблуждением, так как если открыть и внимательно прочитать статью 430 НК РФ, то в самом ее конце совершенно четко написано:
9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
- для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);
(в ред. Федерального закона от 28.12.2016 N 475-ФЗ) - для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;
- для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;
- для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
- для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
- для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Посмотрим, что написано по этому поводу в статье 346.15:
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
- доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
- доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
- доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.
Как видите, в этой статье нет ни одного слова про расходы. Также нет ни одного слова о том, что их можно учитывать для ИП на УСН.
Пример
Пусть некий ИП на УСН “доходы минус расходы” получил валовый годовой доход (то есть, без учета расходов) за 2016 год в размере 1 000 000 рублей. Но при этом его расходы составили 700 000 рублей. От какой суммы считать 1%?
От миллиона? Или от чистой выручки?
Какие сроки по этому платежу?
До 1-го апреля 2017 года по итогам 2016 года. Платить уже нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.
На какой КБК нужно платить?
Так как начиная с 2017 года страховые взносы собирает ФНС, то они изменились. Конкретно по этому платежу предусмотрены новые КБК. Обратите внимание, что они различаются для 2016 и 2017 года:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1% по итогам 2017 года
- 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% по итогам 2016 года
Другие КБК на 2017 год
Еще один миф
Но на самом деле, в конце 2016 год Конституционный Суд России разрешил только для ИП на ОСНО (Общая Система Налогообложения) учитывать документально подтвержденные расходы при расчете дохода ИП в целях начисления 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
Для многих это событие неожиданно: Минфин отменил КБК для страховых взносов ИП, которые перечисляются с доходов, свыше 300 000 рублей. Каким приказом отмен этот КБК? Нужно ли уточнять “однопроцентный” платеж, если он был уплачен до 3 мая 2018 года? Подробности – далее.
Какие взносы платят ИП “за себя”
Напомним, что индивидуальные предприниматели платят (Письма Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369, от 06.02.2018 № 03-15-05/6891):
- фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
- дополнительный взнос (1%) “за себя” с доходов свыше 300 000 руб. за год;
- взносы за работников.
Сумма и срок уплаты дополнительного взноса
Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной.
Максимальная величина дополнительного взноса за 2017 г. – 163 800 руб.
Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2017 г. – 187 200 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Максимальная величина дополнительного взноса за 2018 г. – 185 815 руб. Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2018 г. – 212 360 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Срок уплаты дополнительного взноса за 2017 г. – не позднее 02.07.2018 , за 2018 г. – не позднее 01.07.2019 (п. 2 ст. 432 НК РФ).
История событий
В конце прошлого года Минфин установил отдельный КБК для ИП, уплачивающих 1% взносов с доходов ИП свыше 300 тыс. руб. - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.17 № 255н). Данная новость не получила широкой огласки, поскольку приказ № 255н был опубликован лишь в конце февраля, а уже 1 марта Минфин разместил на своем сайте новый приказ - от 28.02.18 № 35н. Теперь этот документ вступает в силу.
Поэтому с 3 мая 2018 года платить дополнительные взносы ИП, рассчитанные с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно на тот же КБК, что и общую для всех фиксированную часть взносов. А именно 182 1 02 02140 06 1110 160.
Если кто-то поторопился уплатить взносы на КБК, введенный Приказом Минфина от 27.12.2017 № 255н, платеж, возможно, придется уточнять. Однако лучше дождаться официальных разъяснений от Минфина или ФНС. Однако, на наш взгляд, оснований для уточнений не имеется. Ведь на момент уплаты индивидуальные предприниматели применяли действующие КБК и ничего не нарушили.
Много вопросов приходит в редакцию журнала "Упрощенка" по поводу КБК для уплаты взносов с 1% за 2018 год. Новый КБК утвержден приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н.
Какой правильный КБК для уплаты взносов ИП за 2018 год в размере 1%
Платить взносы в размере 1% с доходов за 2018 год надо на КБК 182 1 0202140 06 1110 160. Срок уплаты - 1 июля 2019 года. Код утвержден приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н.
Почему бухгалтеры ищут верный КБК
Однако затем Минфин опубликовал на своем сайте новый приказ от 28.02.2018 № 35н. В приказе Минфин отменяет вновь введенный КБК для предпринимателей - 182 1 02 02140 06 1210 160, и оставляет для всех пенсионных взносов ИП старый код - 182 1 0202140 06 1110 160.
КБК для уплаты взносов ИП в ПФР (фиксированный платеж)
Если доход индивидуального предпринимателя не превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды фиксированные платежи:
- 29 354 руб. в Пенсионный фонд РФ
- 6884 руб. в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
КБК для уплаты фиксированных взносов ИП в ПФР с доходов по ставке 1%
Если доход индивидуального предпринимателя превысил 300 тыс. руб., то он уплачивает в фонды взносы с доходов свыше 300 000 рублей по ставке 1%.
Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Отдельного КБК для таких взносов нет.
КБК для уплаты взносов ИП за себя в ФФОМС (фиксированный платеж)
Сумма фиксированного платежа страховых взносов в Фонд медицинского страхования - 6884 руб.
Статьи |