Налог на землю у кого есть льготы. Льготы по земельному налогу в московской области

Налоговое Уведомление, содержащее расчеты (перерасчеты) по налогу на подмосковную землю в купе с расчетами по другим имущественным налогам физлиц, оправляется обычным письмом из города Мытищи (индекс 141020) или заказным письмом («Мытищи-ДТИ»).
При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а .
А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?

Законодательная база по налогу на землю физических лиц в Московской области

Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение землей в Подмосковье, а не о подоходном налоге, возникающем при сделках купли - продажи земельных участков .
Земельный налог – это местный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 31), законами Московской области и нормативными правовыми актами местных депутатов.
Плательщиками налога являются организации и физические лица, владеющие земельными участками.

Дальнейшее относится только к участкам земли, принадлежащим физическим лицам и расположенным на территории Московской области .
Ежегодно Налоговая служба начисляет земельные налоги за прошедший календарный год и направляет налоговые уведомления владельцам земли для оплаты.
Налоговая база определяется по .
В 2013 году проводилась глобальная переоценка кадастровой стоимости подмосковных земель. Кадастровая стоимость земельных участков значительно возросла. Иногда в несколько раз. Результаты государственной кадастровой оценки (переоценки стоимости) участков утверждены Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения).
Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года.
Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам.
Таким образом, .

Как рассчитывается налог на участок земли

При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12 , где

К - кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января)
С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель.
C - налоговая ставка
Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения.
В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента.
M - количество месяцев владения землей

Окончательная сумма налога зависит от доли в праве на землю и .
Оплата налога на землю производится в полном объеме до первого октября следующего года.

Пример расчета подмосковного земельного налога

Вы владеете участком в 15 соток, который расположен в одном из населенных пунктов Балашихинского района (городской округ Балашиха) Московской области.
Рассчитаем налог на этот земельный участок за 2014 год.
Кадастровая стоимость участка – 7 561 950 рублей. .
Получается, что т.н. рыночная стоимость одной сотки земли – 504 130 рублей. Остается только пожелать большой удачи этим «профессионалам», проводившим госоценку, в продаже участка по такой цене.
Назначение земли – для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение земельного участка указано в свидетельстве о собственности на участок.
. .
Вы владели всем участком весь 2014 год. Доля – 100%. Количество месяцев – 12.
Сумма налога без учета льгот равна 22 685,85 рублей (Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) .
Если у Вас многодетная семья или Вы пенсионер, проживший более десяти лет в жилых помещениях на этом участке, то имеете льготы в размере 50% суммы налога. .
Итоговая сумма земельного налога с учетом льготы станет в два раза меньше, - 11 342,93 рубля .

Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области

Земельный кодекс Российской Федерации (статья 66) определяет, что кадастровая стоимость земельных участков устанавливается по результатам Государственной кадастровой оценке земель, проводимой в соответствии с законом об оценочной деятельности.
Кадастровая стоимость земельного участка на момент проведения оценки равна его рыночной стоимости .
Средний уровень кадастровой стоимости земель по районам области утверждаются органами исполнительной власти Подмосковья.
Государственная кадастровая оценка земель Московской области проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет.
Таким образом, следующая переоценка подмосковных земель будет в 2017 – 2019 годах.

Кадастровая стоимость участка равна площади участка, измеряемой в квадратных метрах, умноженной на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) земельного участка, выраженный в рублях за кв.м.
УПКС определяется оценщиками в ходе Государственной оценки земель Подмосковья.
Площадь участка берется из данных кадастрового учета. Если Ваш участок не поставлен на учет, то у него не определена кадастровая стоимость и, соответственно, нет и налога на землю.
Напомним, что в одной сотке сто квадратных метров. Соответственно, шесть соток – это 600 кв.м. земли, а 15 соток – 1 500 кв.м.
Для двух близко расположенных участков земли, один из которых площадью 6 соток, другой 12 соток, логично предположить, что кадастровая стоимость меньшего участка должна быть ровно в два раза меньше стоимости второго. Соответственно, и налог на землю шестисоточного участка должен быть ровно в два раза меньше налога по земельному участку в двенадцать соток.
Однако, результаты переоценки подмосковных земель показывают, что это далеко не всегда так.

Где найти кадастровую стоимость земельного участка

Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись .

Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома , . Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%.
Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на .

Актуальная информация о местных и федеральных льготах по налогу на землю содержится на официальном сайте Налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Льготы по налогу на земельные участки в Московской области

Ветеранам, инвалидам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы. Данная льгота уменьшает налоговую базу по земельному налогу на 10 тысяч рублей. При ставке налога в 0,3 процента - это!!! целых 30 рублей.
Перечень льготников определен пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса. В него, в частности, входят: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», герои России.
Тем не менее, .
Помимо льготников федерального списка, местные льготы районов Московской области значительно снижают налог на землю пенсионерам, многодетным семьям, почетным гражданам и другим категориям.

Как можно уменьшить земельный налог по своему участку

По уже начисленному налогу

Налоговое уведомление с начислением налога по земле содержит расчеты и других налогов по Вашему имуществу, зарегистрированному в Московской области (налог на владение жилым домом , дорожный налог на автомашину).
Уведомление доставляется плательщику земельного налога несколько позднее, чем это планирует Федеральная Налоговая Служба. Например, интернет-сервис налоговой показывает, что по данному району Московской области налоговое уведомление должно быть готово к отправке в мае, а приходит «письмо счастья» только в августе. Оплатить же всю сумму налога Вы обязаны не позднее первого октября.
Практика показывает, что в расчетах налоговой случаются завышения сумм земельного налога. Выясним, что можно оспорить.
Для того чтобы разобраться в текущих налогоземляных вопросах, прежде всего, сравните начисления налога на землю с расчетами сумм этого налога в уведомлениях прошлых лет. Иногда выявленные отличия дают необходимую информацию.

Внимательным образом сопоставьте данные расчетов налога на Вашу землю последних трех лет.
С 2014 года она могла значительно вырасти.
.
Ставка налога не зависит от кадастровой стоимости, а определяется категорией земельного участка и районом его месторасположения.
.
Например, . .
Может быть, что-то распространяется и на Вас. Льготы по имущественным налогам бывают как федеральные, так и дополнительные местные. По налогу на землю льготы федерального уровня незначительны, а вот местные, как правило, от 50% до 100% суммы налога.
Изучите тексты решений местных депутатов.
Даже если налоговая ставка и льготы, указанные на сайте налоговой, совпали с расчетами в уведомлении, но Вам кажется, что сумма налога землю достаточно высока и неразумна, «докопайтесь до первоисточника». Таковым в данном случае является действующее постановление местных депутатов по земельному налогу.
Местные власти обязаны их публиковать, в том числе в открытом доступе интернета. Название, номер и дату решений можно найти на сайте налоговой.
Вполне возможно, что на сайте налоговой размещена неточная информация по ставкам или указаны не все льготы.
Яркий пример. Решение Совета депутатов «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». По участкам, предназначенным для ведения личного подсобного хозяйства и расположенных в сельских населенных пунктах округа Балашиха (Балашихинский район), предусмотрена льгота в размере 75%. Это снижает Ваш налог на землю в ЧЕТЫРЕ РАЗА. Льготы действует в 2014 и 2015 годах.
Внимание! Перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают сумму налогов по Вашему земельному участку, ухудшают положение налогоплательщика.
Требуйте от налоговой убрать такие перерасчеты как незаконные, основываясь на положениях статьи 5 Налогового Кодекса.

Если удалось обнаружить превышение суммы начисленного Вам налога по земле, незамедлительно пишите заявление в налоговую и требуйте изменения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую.

P.S. О росте налогов в России на собственность граждан

Весь «ужас» резкого повышения налога на землю за 2014 год состоит в при одновременном .
В следующем году в Москве и Подмосковье нас ждет «новый налог на недвижимость», когда по кадастровой стоимости будут рассчитываться налоги по жилым домам и квартирам.
Применяемые формулы налогоисчисления будут достаточно сложные. Будьте внимательны и тщательно проверяйте расчеты и исходные данные. Налоги – это же Ваши деньги, причем уже не малые.

Ставки налога по земле для приусадебных и дачных участков в Московской области

Ниже и . Данные ставки действуют с 2014 года.

Таблица ставок земельного налога по районам Подмосковья

	Муниципальный район Московской области	Ставки налога на землю
1.	Волоколамский район	0,3%
2.	Воскресенский район	0,3%
3.	Дмитровский район	0,3%
4.	Егорьевский район	0,3%
5.	Зарайский район	0,3%
6.	Истринский район	0,3%
7.	Каширский район	0,2% - 0,3%
8.	Клинский район	0,15% - 0,3%
9.	Коломенский район	0,3%
10.	Красногорский район	0,2% - 0,3%
11.	Ленинский район	0,15% - 0,3%
12.	Лотошинский район	0,3%
13.	Луховицкий район	0,3%
14.	Люберецкий район	0,2% - 0,3%
15.	Можайский район	0,3%
16.	Мытищинский район	0,15%
17.	Наро-Фоминский район	0,3%
18.	Ногинский район	0,2% - 0,3%
19.	Одинцовский район	0,1% - 0,3%
20.	Орехово-Зуевский район	0,15% - 0,3%
21.	Павлово-Посадский район	0,1% - 0,3%
22.	Подольский район	0,2% - 0,3%
23.	Пушкинский район	0,1% - 0,3%
24.	Раменский район	0,07% - 0,3%
25.	Рузский район	0,2% - 0,3%
26.	Серебряно-Прудский район	0,3%
27.	Сергиево-Посадский район	0,1% - 0,3%
28.	Серпуховский район	0,15% - 0,3%
29.	Солнечногорский район	0,15% - 0,3%
30.	Ступинский район	0,2% - 0,3%
31.	Талдомский район	0,3%
32.	Чеховский район	0,08% - 0,3%
33.	Шатурский район	0,3%
34.	Шаховской район	0,3%
35.	Щёлковский район	0,2% - 0,3%

Ставки земельного налога в городах областного подчинения и городских округах Подмосковья

	Городской округ (город областного подчинения) Московской области	Ставки налога на землю
1.	Балашиха	0,3%
2.	Бронницы	0,3%
3.	Дзержинский	0,3%
4.	Долгопрудный	0,2% - 0,25%
5.	Домодедово	0,25% - 0,3%
6.	Дубна	0,3%
7.	Жуковский	0,3%
8.	Звенигород	0,3%
9.	Ивантеевка	0,2% - 0,25%
10.	Климовск	0,2% - 0,3%
11.	Коломна	0,13% - 0,2%
12.	Королёв	0,3%
13.	Котельники	0,3%
14.	Красноармейск	0,3%
15.	Лобня	0,3%
16.	Лосино-Петровский	0,3%
17.	Лыткарино	0,3%
18.	Озёры	0,3%
19.	Орехово-Зуево	0,3%
20.	Подольск	0,3%
21.	Протвино	0,2%
22.	Пущино	0,3%
23.	Реутов	н/д
24.	Рошаль	0,3%
25.	Серпухов	0,3%
26.	Фрязино	0,3%
27.	Химки	0,2%
28.	Черноголовка	0,3%
29.	Электрогорск	0,3%
30.	Электросталь	0,3%

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют , поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в ) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию .

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля . Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
составленное заявление на получение льготы;
документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк , по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения :

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте , правила оформления стандартные:

в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме .

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Волею властьимущих налог на землю относится к налогам муниципальным, то есть таким, которые взимаются в пользу местных бюджетов (городских и поселковых и т.д.). Согласно п. 2 ст. 387 главного законодательного акта в области налогообложения - Налогового Кодекса, власти муниципальных образований вправе решать не только, в каком размере брать плату за землю, но и то, кому и какие льготы по земельному налогу устанавливать. Обзор последних - читайте ниже.

Два уровня льгот

Предоставление льгот по оплате налога на земельный участок производится на двух уровнях.

Первый уровень - общегосударственный. К нему относятся льготы и послабления, утвержденные НК РФ.

Второй, как мы уже говорили - муниципальный. Он находится в полном ведении органов местного самоуправления. Однако и здесь прослеживается общая тенденция. Как правило, все регионы и их муниципальные образования стараются в первую очередь предоставить привилегии, так называемым федеральным льготникам. Это всем известные:

Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
Пенсионеры и малоимущие граждане;
Многодетные семьи.

Льготы федерального значения

Льгота по уплате земельного налога первого уровня для физических лиц определена п.5 ст. 391 НК России. Ее суть в предоставлении налогового вычета из базовой кадастровой стоимости земельного участка. Размер такого вычета составляет 10 тыс. рублей. Вычет дается только на один участок в данном муниципальном образовании и только федеральным льготникам (пункты 1-3 и 5 из списка выше).

В свою очередь некоторые организации и ЮЛ также имеют право на общегосударственные льготы (ст. 395 НК России). Например, не облагаются налогом земли принадлежащие:

ФСИН;
религиозным и благотворительным организациям;
сообществам инвалидов;
коренным народам Севера;
резидентам специальных экономических зон и т.д.

Вот и все, что предусмотрело для граждан федеральное законодательство. Поговорим о законодательстве местном.

Льготы регионального значения

Итак, какие же налоговые льготы по земельному налогу в 2015 году действуют по стране?

В Московской области действуют два закона о льготном налогообложении. Первый касается преимущественно юридических лиц (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г.). Второй - имеет непосредственное значение к главному городу федерального значения России и направлен он непосредственно на отдельные группы физических лиц (законом г. Москвы №74 от 24.11.04г.).

Согласно последнему льгота в виде налогового вычета в 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под пунктами 1-4 и 6 из списка, приведенного нами выше. О свих правах на льготы получатели обязаны сообщить в управление ФНС г. Москвы не позднее 01.10 текущего года. Так, льготы по уплате налога на земельный участок в 2015 году даются тем, кто подал соответствующее заявление до первого октября 2014 года.

В Санкт-Петербурге налог за землю не платят федеральные льготники из списка выше. При этом на пенсионеров накладывается дополнительное ограничение по площади участка, не облагаемой налогом - 2,5 тыс. кв.метров. Помимо федеральных льготников особые привилегии получают военнослужащие, в том числе военные пенсионеры, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Указанные нормы закреплены в ст. 5 закона Санкт-Петербурга №617-105 от 23.11.12г.

В новоиспеченном городе федерального значения Севастополе с льготами физическим лицам пока туговато. В настоящий момент от налога на землю освобождены только территории, принадлежащие муниципалитету (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Остается только надеяться, что в ближайшем будущем местное законодательное собрание обязательно рассмотрит поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.

В Нижнем Новгороде привилегии весьма скудны. Не платят налог здесь только Ветераны и инвалиды ВОВ. Небольшая льгота по налогу на землю предоставляется также членам садоводческих кооперативов, не осуществляющие коммерческую деятельность и владельцам садов и огородов, которые по весне затапливаются талыми водами. Для них ставка платежа снижается на 3/4 (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).

В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) освобождаются от платы 1 участок под жилой дом, дачу или другую жилую постройку площадью не более 600 кв. метров, гаражный участок в пределах 24 кв. метра и участок под погреб(кладовую)
в пределах 18 кв. метров для следующих граждан:

федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;
инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.

В Новосибирске платить налог в этом году не будут только ветераны ВОВ. Пенсионеры и многодетные семьи имеют право уменьшить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводители - на треть (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).

В Ростове-на-Дону льготы предоставляются всем типам федеральных льготников, указанных нами в списке выше. Только малоимущие семьи не освобождены от уплаты налога полностью. Им придется заплатить хотя бы половину налога (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).

В Саратове право на привилегии имеют все те же группы граждан - герои, ветераны, инвалиды и т.д. (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). При этом на пенсионеров и многодетные семьи наложено дополнительное ограничение по площади участка - до 1000 кв.метров.

А что же ветераны труда? Увы, ни в одном из рассмотренных нами законодательных актов они не были перечислены в списках на получение льгот по земельному налогу. Впрочем ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию - как пенсионеры.

22.02.2019, Сашка Букашка

Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?

Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу

Предоставление льготы на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

Заполнение заявления на льготу затруднений вызвать не должно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором нужно указать:

ИНН налогоплательщика (необязательно);
фамилию, имя, отчество полностью;
данные о месте и дате рождения;
реквизиты ;
код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Нужно обратить внимание, что если плательщик указал свой ИНН, то ему не нужно указывать сведения о документе, дате и месте рождения.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения льгот сразу по нескольким налогам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядеть корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2019 года) будет так:

Далее необходимо заполнить лист заявления о льготе по земельному налогу. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, нужно выбрать и заполнить только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Поэтому если заполняется только один лист, его номер будет «002». Далее в нем нужно указать:

кадастровый номер земли;
тип льготы: имеющая срок действия или бессрочная;
период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, ведь человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
наименование документа, подтверждающего статус льготника;
реквизиты этого документа.

Заполненный лист будет выглядеть так:

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, можно заполнить несколько таких листов. В конце заявитель должен поставить подпись и дату заполнения. После чего он может отдавать документы в налоговую службу.

Льготы на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому точную информацию о том, какая установлена налоговая льгота на земельный участок для пенсионеров, можно получить в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Но в декабре прошлого года был принят закон о , в котором также предусмотрена . Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

Россияне обязаны платить за находящуюся в собственности землю. Для наиболее необеспеченного населения участки являются средством выживания. Обременять их тощие кошельки дополнительными расходами непростительно.

Власть, осознавая проблему, определила заслуженным и остро нуждающимся в материальной помощи гражданам налоговые послабления. Кому положены льготы при уплате налога за землю и где найти эту информацию?

Ответы находятся в Налоговом кодексе Российской Федерации. В 387 статье документа написано, что этот налог регулируется региональными властями. Местное руководство определяет размер взимаемой за земельный участок платы, как и распределение налоговых льгот между гражданами.

Какие категории граждан имеют право на получение льгот по земельному налогу

Вопрос предоставления гражданам льгот решается муниципалитетом, но не только. Они также даются федеральной властью. Все общегосударственные послабления перечислены в Налоговом кодексе.

Существующее раздвоение, несомненно, полезно. Ведь чем льгот больше, тем лучше для конечного получателя. Часто категории граждан, получающие налоговые привилегии, пересекаются на обоих уровнях. Речь идет о федеральных льготниках, куда входят:

награжденные Орденом Славы и Герои Труда;
ветераны войны 1941–1945 годов и участники других военных конфликтов;
и Советского Союза;
ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
люди, облученные радиацией;
граждане с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды с детства или растящие детей-инвалидов;
семьи, считающиеся многодетными.

Пенсионеры - обычные граждане и не имеют выдающихся заслуг или влекущих недееспособность физических изъянов, но старость накладывает отпечаток. Здоровье снижается, проявляются множественные заболевания. Да и усердный труд на протяжении всей жизни заслуживает уважения, поэтому им тоже предоставляют льготы при уплате земельного налога.

Федеральные льготы по земельному налогу

Это начальная стадия снижения земельного налога. Механизм назначения льгот физическим лицам описан в 391 статье Налогового кодекса России. Вкратце, из стоимости, полученной при кадастровой оценке участка, вычитают установленную законодательными актами сумму. В 2016 году она составляет 10 000 рублей. Вычет распространяется только на один зарегистрированный в регионе участок.

Право на получение приобретают исключительно федеральные льготники.

В 395 статье Налогового кодекса Российской Федерации рассказывается о льготах по земельному налогу для организаций. Юридических лиц, как и физических, государство поощряет льготами, а в отдельных случаях и вовсе освобождает принадлежащие им земельные участки от налогообложения.

Налог на землю не платят:

служба исполнения наказаний;
общества, занимающиеся благотворительной или религиозной деятельностью;
народности, населяющие Дальний Восток, Север и Сибирь, если использующиеся земли признаются источником сохранения их самобытности;
организации инвалидов;
резиденты зон с особыми экономическими условиями.

Налоговым кодексом уплата земельного сбора снижается только на 10 000 рублей. Воспользоваться привилегией смогут граждане, входящие в список федеральных льготников. Остальные послабления даются местными властями.

Для населения Москвы и области льготы и назначаются согласно двум документам:

физическим лицам - законом г. Москвы №74;
юридическим лицам - закон № 151/2004-ОЗ.

Граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью и имеющие статус федеральных льготников, получают вычеты в сумме 1 000 000 рублей. О своем праве они заявляют заранее, так как льготы в следующем году назначаются лишь тем, кто подал заявку в году текущем. Чтобы не опоздать, нужно сообщить о себе в Налоговую службу раньше 1 ноября.

Федеральные льготники Санкт-Петербурга вообще не платят земельного налога. Однако местные законодательные документы ограничивают площадь находящихся в собственности земель, освобожденных от налогообложения. Например, для пенсионеров эта цифра составляет 2 500 квадратных метров.

В законе Санкт-Петербурга №617–105 определены льготы следующим категориям граждан:

служащим в армии;
вышедшим на пенсию военным;
лишившимся кормильца;
государственным служащим.

В Севастополе не платят налог за земли, находящиеся в собственности города. Ветераны Великой Отечественной войны освобождены от земельного сбора в Нижнем Новгороде. Здесь уменьшают налог на 75% дачникам и владельцам участков, расположенных в местах сезонной затопляемости.

В Самаре не оплачиваются участки под жилую застройку площадью менее 600 квадратных метров. Льгота предоставляется федеральным льготникам и инвалидам. Жители Новосибирска, прошедшие ВОВ, освобождены от налога. В то время как платят вполовину меньше установленного размера.

Предприятиям, производящим товары на территории города, налоговая ставка снижена на 1/3.

Только федеральные льготники Ростова-на-Дону не уплачивают земельного налога. Даже семьи с малым достатком обязаны заплатить. Правда, делают они это не в полном объеме. Согласно постановлению местной Государственной Думы от 27 ноября 2005 года они обязаны заплатить 50% установленной суммы. В Саратове льготы те же. Ограничение площади используемого многодетными семьями и пенсионерами участка здесь составляет 1 000 квадратных метров.

Какие льготы в части уплаты налога за земельный участок положены ? К сожалению, столь почетное звание не дает преимуществ в этой категории государственных сборов с населения. Ни в одном законодательном документе они не упоминаются в льготных списках. Однако на налоговые послабления они могут рассчитывать по другим положениям. Например, как люди, достигшие пенсионного возраста.

Некоторые граждане, пользующиеся землей, не признаются налогоплательщиками и ничего платить не должны. Сказанное относится к лицам, арендующим участки или вступившим в право безвозмездного пользования.