Налог с имущества наследование или дарение. Налог на наследование и дарение: правила налогообложения и ставка

До недавнего времени налог на наследство рассчитывали на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 6 марта 1993 года, 27 января 1995 года, 30 декабря 2001 года). Плательщиками налога являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения. Налог уплачивался после получения свидетельства о праве на наследство или удостоверения договора дарения, если общая стоимость переходящего в собственность имущества превышал 850-кратный размер минимальной месячной оплаты труда (ММОТ). Ставка налога устанавливалась в зависимости от степени родства. Закон выделял три группы наследников: первой очереди (дети, супруг, родители); второй очереди (братья и сестры умершего, его дед и бабка) и других наследников. Существовал парадокс - если наследство оставалось после родителей надо платить налог по минимальной ставке, а если получил наследство от двоюродной бабушки - надо было платить существенно больше. Рассмотрев данную ситуацию, Конституционный Суд в Определении от 30 сентября 2004 года № 316 -О указал, что «такая правоприменительная практика по существу полностью отрицает принцип защиты близких родственников, допуская взимание налога с имущества, переходящего в порядке наследования к близким родственникам, по разным ставкам в зависимости от гражданско-правового основания наследовании или имущества. Наследование по завещанию не может являться правовым основанием для ущемления прав и законных интересов наследников по степени родства. Суд установил, что положения, содержащиеся в п. 1 ст. 3 Закона № 2020-1 во взаимосвязи с нормами 1111 и п. 2 ч. 2 ст. 1152 ГК РФ по своему конституционно-правовому смыслу не могут служить основанием для разных ставок налогов для наследников».

От налогообложения при наследовании освобождалось: - имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга (основанием для предоставления льготы является свидетельство о регистрации брака);

Жилые дома (квартиры и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытиянаследства;

Имущество лиц, погибших при защите СССР и РФ в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, выполнение гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране правопорядка;

Жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидами 1 и 2 групп.

После обращения к Федеральному Собранию РФ Президента Путина В. В. об отмене налога на имущество, переходящее в порядке наследования, Государственной Думой рассмотрены и приняты поправки в Налоговый Кодекс касающихся налогов на дарение и наследование. Федеральный Закон № 78 от 1 июля 2005 года отменил уплату налога на имущество, переходящее в порядке наследования с 1 января 2006 года. И все же вопрос о том, как урегулировать отношения между гражданами и государством пока остается открытым. И если с наследством все понятно - его налогообложение уходит полностью, то по дарению в Государственной думе были жаркие дискуссии. В Законопроекте правительства РФ предлагалось отменить налог на дарение только для близких родственников (при этом из списка близких родственников вопреки Семейному Кодексу исключались братья, сестры, бабушки и дедушки), дальние родственники должны платить по ставке 5%, а остальные - 13%, как подоходный налог. Помимо этого правительство считало, что облагаться налогом должны подарки, подлежащие регистрации (дома, дачи, земельные участки, автомобили, ценные бумаги). Таким образом, рассмотрению подлежал вопрос не только об уплате налога при наличиинотариального свидетельства, но и при выдаче актов регистрации передачи прав собственности.

Федеральный Закон № 78 от 1 июля 2005 года, касаясь вопросов дарения, указал - дополнить п. 181 следующим содержанием: «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом."

Доходы, получаемые в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца и мать) братьями и сестрами).

Определение Конституционного Суда РФ от 30.09.2004 /Российская газета. 11 ноября 2004, № 249 (3626) 2Федеральный Закон « О признании утратившим силу некоторых законодательных актов Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года// Российская газета. 2 июля 2005 года, № 142 (3811).

Необходимость уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования в действующем налоговом законодательстве была отменена и в настоящее время более не установлена.

При наследовании наследник должен получить свидетельство о праве на наследство - за выдачу свидетельства о праве на наследство взимается госпошлина за совершение нотариальных действий:

1. за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания - 100 рублей;

2. за вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение закрытого завещания - 300 рублей;

3. за принятие мер по охране наследства - 600 рублей;

4. за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

а) детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс.рублей;

б) другим наследникам - 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн.рублей.

В пп. 5 п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ указано, что для исчисления государственной пошлины по выбору плательщика может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный независимым оценщиком или организацией (органом) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

В случае продажи унаследованного имущества (кроме недвижимого), которое находилось в собственности гражданина более 3-х лет, с дохода от его продажи НДФЛ уплачивать не нужно.

Для случаев продажи унаследованного недвижимого имущества с 1 января 2016 года установлены несколько иные правила.

Ими предусмотрено, что доходы от продажи квартиры освобождаются от налогообложения НДФЛ в случае, если квартира была получена по наследству и срок владения ею на правах собственности составляет 3 года и более. Отметим, что для случая продажи унаследованного имущества, Налоговый кодекс РФ устанавливает исключение из общего правила в части срока его нахождения в собственности. По общему правилу, установленному с 1 января 2016 года, срок владения недвижимостью на правах собственности для целей освобождения от НДФЛ доходов от ее продажи, должен составлять 5 лет и более. Но для освобождения от НДФЛ доходов от продажи унаследованной недвижимости срок ее нахождения в собственности лица должен составлять 3 года и более.

Вышеуказанные правила распространяются на имущество, которое было приобретено в собственность после 1 января 2016 года, то есть если после 1 января 2016 года имущество было унаследовано и продано.

Принятое наследство принадлежит наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ). При этом днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 Гражданского кодекса РФ). Таким образом, принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Для целей исчисления НДФЛ с доходов от продажи квартиры срок владения квартирой на праве собственности будет исчисляться со дня открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя.

В случае, если днем открытия наследства был 2015 год, а оформление права собственности на недвижимость произошло в 2016 году, то для целей исчисления НДФЛ будут применяться старые правила, применявшиеся в 2015 году.

То есть в случае, если наследство было открыто до 1 января 2016 года и унаследованное недвижимое имущество находилась в собственности гражданина менее 3-х лет, то при его продаже необходимо будет уплатить НДФЛ. Однако при этом лицо будет иметь право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, которая не превышает 1 млн. рублей. При этом по закону вместо права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ можно воспользоваться другим правом - правом уменьшения полученного дохода от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества. При этом расходы должны быть фактически произведены и документально подтверждены. Однако, поскольку при наследовании имущества расходов по его приобретению у граждан не возникает, следовательно воспользоваться этим правом лицо не может.

В случае, если наследство было открыто до 1 января 2016 года и унаследованное недвижимое имущество находилось в собственности гражданина более 3-х лет, то при его продаже уплачивать НДФЛ не нужно.

При дарении имущества действует следующий порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено положениями этого же пункта.

Но далее п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ устанавливает "иное", то есть исключение из вышеуказанного правила. Так, согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Поэтому, если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то, одаряемое физическое лицо обязано:

а) самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов;

б) и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) а также уплатить НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогообложение НДФЛ указанных доходов производится по установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ ставке в размере 13%.

Согласно традиции, складывающейся столетиями, недвижимость и другие ценные вещи остаются в пределах семьи, переходя от старших к младшим родственникам.
Обычно это происходит одним из двух способов: дарение имущества или его наследование.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что представляет собой наследование

Наследование – это переход имущества и прав на него от наследодателя (умершего лица) к наследникам (любым лицам).

Наследство может быть передано двумя способами — по завещанию и по закону наследования. В завещании наследодатель может указать абсолютно любое лицо, которому желает передать имущество после своей смерти.

Завещание составляется в письменной форме с обязательным заверением у нотариуса (исключением являются особые случаи, когда в силу угрозы жизни или других причин наследодатель не имеет возможности обратиться к нотариусу).

Переписывать завещание наследодатель может неограниченное число раз.

Следует учесть, что если в момент вступления завещания в силу у наследодателя имеются законные наследники (дети, не достигшие возраста 18 лет, недееспособные родственники, а также иждивенцы), то, независимо от воли наследодателя, им будут выделены в обязательном порядке доли имущества.

Наследователи по закону – это родственники усопшего, имеющие право на оставшееся после него имущество. Согласно ГК РФ в течение 6 месяцев со дня смерти обладателя имущества, его родственники должны подать заявления о вступление в наследство.

Если никто из наследников первой очереди не обратился к нотариусу с подобным заявлением, или все первоочередные претенденты на имущество отказались от него в письменной форме, право на наследство переходит к наследникам второй очереди и так далее.

Кто имеет право на законное наследство

Если наследодателем не было написано завещание или оно составлено неверно, права на наследство переходят к родственникам. То есть, наследование зависит от степени родства между наследодателем и наследниками. Эта степень определяется количеством рождений, которые отделяют родственников от усопшего.

Действующим Гражданским Кодексом РФ установлен следующий порядок очередности:

Наследниками I очереди являются: супруги (в том случае, если брак утвержден законом, а одна из сторон не подала заявление на расторжение союза), дети (родные либо усыновленные), родители наследодателя. Внуки не являются наследователями первой очереди, но могут вступить в права в том случае, если его дети умерли или не претендуют на наследство;
Наследники II очереди – полнородные либо неполнородные (по отцу или по матери) братья и сестры, бабушки и дедушки. При этом последние имеют равнозначное право на наследство, независимо от того, чьими родителями они являются – матери или отца;
Претенденты на наследство III очереди – это двоюродные братья и сестры умершего, а также его дяди и тети;
Наследниками IV очереди являются прадедушки и прабабушки;
V очередь – это приходящиеся двоюродными внуки и внучки, бабушки и дедушки – тоже двоюродные;
Дети от двоюродных внуков, двоюродные племянники, дяди и тети – наследники VI очереди;
В VII очередь законных наследников входят приемные дети (пасынки или падчерицы), а также приемные родители – отчим и мачеха.

VIII очередь – это иждивенцы. Они могут не иметь кровного родства с наследодателем, но должно соблюдаться одно условие: в течение года до его смерти иждивенцы должны были находиться на его обеспечении, иначе прав на наследство они не имеют.

Чтобы родственники могли вступить в наследство, они обязаны предъявить документы, которые подтвердят их родственные связи с наследодателем.

Что предусматривает дарение

Дарение – это безвозмездная передача своего имущества в полное владение другого лица.

При этом даритель не получает от одариваемого никакой компенсации и полностью утрачивает права на переданное имущество. Факт передачи имущества закрепляется в договоре, который подписывают обе стороны.

С момента подписания договор считается вступившим в силу.

Можно оформить дарственную и на несколько лиц одновременно, установив причитающиеся каждому доли, а также можно отдать в дар какую-то часть имущества. В некоторых случаях, предусмотренных ГК РФ, даритель может расторгнуть договор передачи имущества.

Кто имеет право на подаренное имущество

Подарить свое имущество имеет право любой совершеннолетний (с 14 лет разрешено действовать с согласия родителей или опекунов), дееспособный и вменяемый гражданин, если объект дарения принадлежит ему на законных основаниях.

А одаряемым может выступать абсолютно любое лицо:

физическое или юридическое;
резидент страны;
иностранный гражданин;
совершеннолетний:
не достигший 18-летнего возраста.

Отличие договора дарения от завещания

Несмотря на кажущееся сходство этих операций, существуют значительные отличия, которые могут повлечь за собой нежелательные для одной из сторон последствия.

Таблица. Особенности двух способов передачи имущества.

Размеры налогов при оформлении договора дарения и наследования

Согласно ФЗ № 78 от 01.07.2005 г. с 01.01.2006 года в России любое движимое и недвижимое имущество, полученное в наследство, налогом не облагается.

Таблица. Размер госпошлины для наследников за полученное имущество.

От уплаты госпошлины освобождаются определенные категории лиц, в частности:

инвалиды;
несовершеннолетние;
наследники военнослужащих;
лица, проживающие с наследодателем и другие.

Подаренное движимое или недвижимое имущество облагается налогом, размер которого составляет 13%. А вот налог на подарки между родственниками платить не нужно (преимущество – наследникам первой очереди).

Чтобы определить, что выгоднее с материальной точки зрения, составлена сравнительная таблица:

Кому выгоднее дарение, а кому – завещание?

Несмотря на то, что с материальной точки зрения составление дарственной выгоднее для обеих сторон – и регистрации, а и наследование не уплачивается (для близких родственников), при его подписании несет риск одаривающая сторона.

После отмены налога на наследование и дарение люди стали охотнее дарить друг другу жилье. Ведь подарить квартиру намного проще, чем продать, завещать или передать по договору ренты.

А получить жилье в подарок намного выгоднее, чем купить. Но дарить и получать подарки тоже нужно умело.

Закон РФ от 1991 года "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" полностью утратил силу с 1 января 2006 года. Одновременно в главу 23 Налогового кодекса были внесены изменения, вводящие даримое имущество как новый объект налогообложения. В результате этих изменений была отменена сложная прогрессивная шкала налога, которая определялась стоимостью имущества и степенью родства дарителя и одаряемого. Новой формулой стала единая ставка налога (теперь уже налога на доходы физлиц, НДФЛ) - 13%. Эта ставка одинакова для всех видов имущества. "Кодекс разделил получивших подарки граждан на две категории: близких родственников и всех остальных. Близкие родственники (супруги, родители и дети, в том числе усыновленные), дедушка, бабушка и внуки, братья и сестры (в том числе неполнородные) во всех случаях освобождены от уплаты НДФЛ, независимо от вида имущества и его стоимости, - пояснил Вадим Райкин, гендиректор юридической фирмы "Райкин и партнеры". - Но и те одаряемые, которые не состоят с дарителем в отношениях близкого родства, обязаны уплатить налог только с трех видов имущества: недвижимости, транспортных средств и долей участия в организациях (акций, долей, паев). Если же имущество дарит не гражданин, а организация, установленные кодексом льготы не действуют и налог уплачивается по ставке 13% для любых видов имущества (за исключением недорогих подарков стоимостью не более 4000 рублей, п. 28 ст. 217 НК РФ)". Договор дарения при передаче недвижимости чаще всего используется в отношениях между близкими родственниками, поскольку налог на доходы в любом случае не уплачивается. Договор дарения может хорошо защитить интер есы несовершеннолетнего ребенка. Часто родители при разводе дарят ребенку квартиру, а бабушки и дедушки предпочитают дарственную на квартиру завещанию. Это разумно, поскольку в этом случае квартира переходит в собственность ребенка сразу, а не спустя полгода после открытия наследства, к тому же оспорить договор дарения, в отличие от завещания, практически невозможно.

Факт родства и освобождение от уплаты налога с подаренного имущества нужно обосновать в налоговой инспекции путем подачи налоговой декларации и документов, подтверждающих родство. Каждый получивший в дар имущество должен до 30 апреля года, следующего за годом, когда был получен подарок, обязан подать соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту жительства. Другими словами, если одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ со всей суммы имущества, он тем не менее обязан подать декларацию о доходах. Дарение - это передача имущества без предоставления какого-либо встречного удовлетворения. Одаряемый становится собственником, не принимая на себя каких-либо обязанностей перед дарителем. Даритель со своей стороны уступает право собственности одаряемому, не приобретая и не сохраняя какие-либо права на подаренное имущество. Если между дарителем и одаряемым предполагается встречная передача денег, вещи либо предполагаются обязательства по последующему содержанию дарителя, такой договор согласно п. 2 ст. 170 и п. 1 ст. 552 ГК РФ признается притворной сделкой. Среди юристов и судей до сих пор продолжается многолетний спор по поводу того, можно ли включать в договор дарения условие о праве дарителя проживать в квартире впоследствии. Некоторые считают это условие договором безвозмездного пользования и не относят к встречным обязательствам. Другие усматривают в такой конструкции признаки ренты (с правом дарителя на содержание со стороны одаряемого). Третьи доказывают полную недействительность договоров с таким условием. Единой судебной практики пока не сложилось. Фактически же некоторые нотариусы удостоверяют, а регистрационная служба регистрирует такие договоры. В результате права дарителя в суде оказываются более защищенными. Однако следует опасаться ситуаций, когда кто-либо из родственников или знакомых просит вас оформить дарственную на квартиру под предлогом того, что взамен будут вам материально помогать. "Одна пожилая женщина, по удостоверенному нотариусом договору, подарила родственнице свою квартиру. В качестве условия договор содержал запись о том, что женщина сохраняет за собой право проживания и пользования данной квартирой", - рассказывает Вадим Райкин. Обратившись впоследствии в суд о признании сделки недействительной, подарившая квартиру женщина указала, что ответчица должна была проживать с ней в квартире и осуществлять за ней уход, однако через четыре месяца после заключения с ней договора получившая в дар квартиру родственница выехала из квартиры в другую область и никаких расходов по квартире не несет. Решением подмосковного суда иск был удовлетворен - суд счел сделку заключенной под влиянием заблуждения.

В другом деле был признан недействительным договор, по которому отец подарил принадлежащий ему дом своей дочери от первого брака. В договоре было указано на то, что сын дарителя и его жена сохраняют за собой право пользования домом. Обратившись в суд, даритель указал, что заключил сделку под влиянием уговоров дочери от первого брака, не знал, что заключает сделку дарения, нотариус прочитал договор вслух, но содержание закона не разъяснил. В решении суд указал, что отец имел намерение разделить дом между дочерью и сыном и был обманут дочерью при подписании договора. В этой связи оптимальный способ оставить квартиру родственнику после своей смерти - оформить завещание. В такой ситуации родственники не смогут продавать недвижимость или выселять из него дарителя до момента его смерти, а проживать в квартире могут только с согласия дарителя. Завещание может быть в любой момент заменено или отменено. Если все же собственник решится подарить квартиру при жизни - необходимо включить в договор условие о праве на проживание.

Добавим, что не каждый человек может принимать по закону дорогие подарки. Статья 575 ГК запрещает делать их работникам лечебных, воспитательных учреждений, учреждений соцзащиты гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан, а также госслужащим и служащим органов муниципальных образований в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей. Поэтому если ваш одаряемый занимает указанные посты, придется доказывать, что ваш подарок не связан с его должностью.

Государство предусматривает выплату установленной суммы при получении имущества или денежных средств.
Не стали исключением дарение и .
Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. ). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.
От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади. При получении земельного участка и те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.
При оформлении договора, даритель освобождается от начислений, расходы принимает на себя получатель имущества.

Если стороны в близком родстве, расходы аннулируются, а процедура сводится к формальной передаче объекта.
На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:
Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости. В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.
Правоотношения, возникшие до 1.0.06 г., требуют, чтобы передаваемая умершим недвижимость, облагалась налогом, если её стоимость превышает 850 тыс. рублей.
В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.
Налоги на недвижимость по дарственной
Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. ). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.
Чтобы получить право на снижение налоговой ставки, не близкие родственники подают в инспекцию заявление.

Для этого требуется заведомо, при составлении типового договора у нотариуса или , составленного юристом, внести сведения о стороне, в адрес которой отчуждается недвижимость.
После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты - родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.
По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.
Налоги на дарственную не родственникам
Передача имущества в дар сопровождается уплатой в размере 13% . Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.
Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.
Но потребуется соблюсти условие:
Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.

Незарегистрированные брачные отношения определяются как незаконные и не считаются родственными, что повлечёт уплату 13%, устанавливаемую для всех.
Если благотворительный акт отчуждает , не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.
Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:
отдел опеки и попечительства;
руководители учреждения или опекун;
прокуратура;
региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.

В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.
Налоговые льготы для близких родственников
Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. ).
К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:
законные супруги;
родители и усыновители;
родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
полнородные и не полнородные братья или сёстры;
бабушки или дедушки, внуки и внучки.

Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:
паспорта;
свидетельства о рождении;
для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.

Начисления на дарственную иностранным гражданам
Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.
Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.
Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.
Налоговая ставка для них резко повышается и, по усмотрению уполномоченных органов, достигает 30% стоимости недвижимости.
Размеры налога при наследстве
Для не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.
Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.
При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.
Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.
Конкретная процентная ставка устанавливается по усмотрению региональной администрации.
При составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.
Она составляет для лиц без родства на недвижимость:
стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
от десяти миллионов – 77,5 000 руб., к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.

Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.
Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано - 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.
Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.
Близкие родственники выплатят 0,3% от оценки унаследованного объёма имущества, но не свыше 100 000.
Предоставление льгот
На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:
Героям СССР;
Героям РФ;
Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы;
субъектам боевых действий;
инвалиды или участники ВОВ.

Сроки уплаты налога при наследстве
Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.
Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.
Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.
В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: , полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.
Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.
Передача в сторону близких родственников - распространённая процедура, которая не требует затрат на налоги. В этом смысле завещание и имущественный договор равнозначны.
Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.