Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Для большинства жителей России земельный вопрос всегда имел огромное значение. Практически перед каждым стояла насущная потребность оформить в собственность принадлежащие им несколько соток в садоводческом товариществе или дом, оставшийся от родителей. Помните героя рязановского «Гаража», который, чтобы его купить «Родину» продал? Да и государство недополучало огромные суммы, которые в противном случае, платили бы граждане за пользование принадлежавшей им землей. Постепенно сложились условия для того, чтобы осуществить мечты миллионов. Заработала «дачная амнистия» и почти 60% владельцев дачных участков ее воспользовались. Бизнесмены стали активно скупать земельные наделы и получили возможность на льготных условиях оформить землю под своими предприятиями. Цифры были бы другие, если бы граждане активнее включались в этот процесс. А бизнес быстрее выходил бы из тени.

Теперь пришло время уже государству активно собирать земельный налог. Нормативная база по этому вопросу при всем огромном объеме проделанной работы, еще далека от совершенства. Но пилотные проекты по применению в качестве базы для расчета кадастровой стоимости (КС) земли в 29 регионах, в том числе Московской области, уже идут полным ходом. После успешной апробации этой инициативы, нововведение станет применяться повсеместно.

Правительству нужно как-то наполнить местные бюджеты. Жителям нужны современные транспортные развязки, детские сады, школы. На все это требуются средства. Необходимо возместить выпадающие налоги бюджета увеличением земельного налога. Но сделать это грамотно. Так, чтобы не допустить народного возмущения. Достигнуть этого можно плавным, до 2020 года увеличением земельного налога (ЗН). А, с другой стороны, еще шире применять льготы по его уплате. Это же касается и ЮЛ.

В отношении каких объектов взимается земельный налог? И какие планы у правительства в отношении ЗН на 2017 год?

Объектами ЗН являются, в частности:

• участки в собственности и участки в аренде под ИЖС, в т. ч. незавершенным;
• участки сельхозназначения;
• участки, приобретенные для ЛПХ и дачного хозяйства;
• земля под гаражами.
• Арендованные ЮЛ для коммерческой деятельности земельные участки и участки в собственности.

Изменения в налоге на землю в 2017 году

Изменения в налоге на землю в 2017 году касаются того, что с начала следующего года граждане сами должны будут сообщать о своем незарегистрированном имуществе. В противном случае, по почте придет извещение для оплаты налога (в частности земельного) за три предыдущих года. А это немало.

Также готовятся изменения для граждан, взявших в аренду под ИЖС участки. Но ничего на них не построившие, или не зарегистрировавшие. Для таких лиц будет повышен налоговый коэффициент. При этом штраф хотят отменить.

Итак, какой налог на землю будет в 2017 году? Чтобы каждый россиянин знал, как рассчитать налог на землю для физических лиц, нужно понимать, что такое КС, какие бывают ставки и какие существуют льготы по ЗН.

Кадастровая стоимость

КС вычисляется как цена квадратного метра (средняя), умноженная на его площадь. При расчете учитывается КС земли на 1 января. За последние пару лет произошла ее серьезная переоценка. И теперь КС почти равна рыночной.

Для вычисления КС объекта большое значение имеет также:

• близлежащая инфраструктура;
• транспортная доступность участка и его удаленность от населенных пунктов.

Узнать КС можно также, обратившись:

• на сайт Росреестра, где в строке Публичной кадастровой карты нужно будет ввести тот кадастровый номер объекта, который указан в свидетельстве;
• на сайт www.nalog.ru. И там уже в Личном кабинете налогоплательщика, используя логин и пароль, полученные в любой инспекции, тоже доступна подобная информация;
• если регистрации нет, то актуальная рассылка о сумме ЗН осуществляется извещением по почте;
• также на сайте ФНС стала доступна возможность гражданам самим рассчитать ЗН . Нужно будет зайти в «Электронные сервисы» и выбрать «Налоговый калькулятор. Расчет земельного налога …» При необходимости программа переадресует Вас на сайт Росреестра для уточнения номера по почтовому адресу;
• При обращении лично в ближайший офис Росреестра, приготовив заявление, или при получении кадастрового паспорта объекта.

Налоговая ставка

Следует понимать, что налоговые ставки на землю каждый муниципалитет, каждый регион согласно закону устанавливает самостоятельно. И ставки действительно отличаются. Местная власть может установить их на минимальном уровне – 0,1% от КС. А может применить рекомендуемую ставку – 0,3%. Для Москвы, например, ставка ЗН для того, чтобы заниматься ЛПХ и дачными работами составляет 0,025% от КС из-за дорогой земли. Для ЮЛ за объекты коммерческой деятельности ставка в пять раз выше.

Если со ставкой, которую установлена по конкретному участку очень много неясного, гражданам, не мешкая, нужно идти в муниципалитет для постановки вопроса о ее снижении. Также необходимо это сделать, если в отношении участка земли использована ставка выше, чем у соседних с ним наделов. Требование о пересмотре КС следует направить в налоговую инспекцию. При отрицательном решении ФНС следует обращаться в суд.

Когда говорят о повышенных ставках налога на землю в 2017 году для физических лиц, часто забывают о льготах, которые предоставляются ФЛ и отдельным ЮЛ.

Налоговые льготы

С налоговыми льготами можно разобраться на сайте ФНС, где выбирается раздел, касающейся информации о ставке по ЗН. Там представлена всеобъемлющая информация по налогу на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц, ну и конечно, для обычных граждан. Можно увидеть список лиц, кому предоставляются льготы. В частности, это – наши ветераны, Герои страны, инвалиды и т. д. Для них налоговая база к уплате уменьшается на 10 тыс. рублей. Также в некоторых регионах, где КС объектов высокая (а это - Москва, Московская область, СПБ) применяется дополнительный налоговый вычет. В частности, в Москве сумма его целых 1 млн. рублей.

Когда мы говорим о юрлицах, то льготы по уплате ЗН предоставляются благотворительным фондам, организациям соцобслуживания, НКО и т. д. В общем, предприятиям социальной направленности.

Поэтому когда россиянин задает вопрос: «Сколько будет налог на землю в 2017 году? » можно легко ответить. Возьмите КС участка, умножьте на ставку муниципального налога, и отнимите льготы. Получите сумму налога.

Если говорить в общем, про изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году, то сразу скажем, что тут решение отдается на откуп местным властям. При этом каждый муниципалитет, согласно НК РФ может устанавливать льготы для разных категорий граждан. К таким категориям могут быть отнесены пенсионеры. Чтобы узнать о таких льготах, можно зайти на сайт местной налоговой или просто подойти туда. При обращении нужно будет взять с собою документы о своем праве владения землей, пенсионное удостоверение и паспорт.

Для ЮЛ при расчете ЗН в следующем году, используется тот же механизм установления налоговой базы, ставок и льгот, что и для ФЛ. За участки, находящиеся в безвозмездном пользовании у организации, ЗН не взимается. Для паевых фондов ЗН выплачивается из их имущества. И платится по месту, где расположен земельный массив. Важно, что земельный налог ЮЛ рассчитывают самостоятельно. И должны правильно определить категорию земель.

Мы все хотим иметь стабильно высокий уровень жизни, доступную инфраструктуру. Поэтому должны понимать, что, чем богаче будет наше государство, тем больше оно сможет сделать для своих граждан. Чем больше владельцев дачных участков и представителей бизнеса выйдет из тени, и зарегистрируют свое имущество, тем больше инфраструктурных объектов можно будет построить. Средства от собранного земельного налога дадут возможность местным органам власти реализовать многие важные проекты, не выпрашивая деньги из федерального бюджета. А нам всем – пользоваться социальными благами в полном объеме.

В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан. Рассмотрим этот вопрос более детально.

Кто платит

Земельный налог для физических лиц - это вид местного налогообложения, средства которого перечисляются в муниципальный бюджет.

Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия, начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

Налоговые выплаты на право владения земельным участком распространяются на следующие категории граждан:

• лица, владеющие землёй на основании права собственности;
• наследники с правом пожизненного владения;
• граждане, владеющие землёй на основании бессрочного пользования.

Нужно пояснить, что физлица, получившие земельный участок в безвозмездное срочное пользование или являющиеся арендаторами освобождаются от уплаты земельного налога.

Важно! Сроки выплат земельного налога установлены на законодательном уровне, поэтому положенные перечисления должны поступить в муниципальный бюджет не позднее 1 декабря.

Изменения в 2018 году

Ключевым изменением, которое произошло с налогом на землю, считается порядок расчетов .

В частности, раньше за основу бралась балансовая стоимость участка, сейчас это кадастровая стоимость. Ознакомиться с основополагающей суммой для налогообложения можно на сайте Росреестра .

Эти правила расчета вступили в силу с января 2017 года. Нужно отметить, что изменения коснулись всего 29 субъектов РФ. Это своеобразная проба пера, после успешного завершения которой будет выведена оптимальная формула расчетов .

Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет . Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

Пример расчета на 2017 год

Земельный налог вычисляется по следующей формуле: Н =К *Д *С *Кф .

Расшифровка определений выглядит так:

• Н - налог на землю;
• К - кадастровая стоимость участка, взятая с официального ресурса Росреестра ;
• Д - размер долевой собственности;
• Ставка - индивидуальна для каждого региона, узнать можно на сайте ФНС: nalog.ru ;
• Кф - коэффициент владения, применяемый в тех случаях, когда участок находится в собственности менее календарного года.

Пример

Иванов И. И является собственником земельного надела, кадастровая стоимость которого составляет 2 400 385 руб.

Земля находится в московской области, поэтому ставка для налогообложения равняется 0.3%.

Подставив значения в формулу, получаем следующее:

2 400 385*0.3/100.

В итоге сумма земельного налога составит 7 201 руб.

Если участок находится в собственности неполный год, учитывается коэффициент владения.

Беря во внимание предыдущий пример, подставляем переменную: Иванов И. И владеет землёй 3 месяца, это коэффициент 0.25 от календарного года.

Подставив это число в формулу, получаем окончательную сумму в 1 801 руб.

Ставки налога

Налоговая ставка определяется территориальными органами власти или городами федерального значения. Однако размер строго регламентирован статьёй 394 Налогового Кодекса РФ.

На примере Москвы и области это будет выглядеть так.

Процентное соотношение берётся из расчёта кадастровой стоимости земельного участка .

Льготы

Любая схема налогообложения подразумевает льготные условия для некоторых категорий граждан и организаций.

Право пользования послаблениями регламентирована статьёй 395 Налогового Кодекса РФ. Это распространяется на следующие учреждения:

1. Организации, относящиеся к ФСИН РФ.
2. Предприятия, владеющие участками, где расположены автострады общего пользования.
3. Организации с религиозной направленностью деятельности.
4. Центры инвалидов, где превалирует число людей с ограниченными возможностями (не менее 80% от общего количества участников).

Если говорить о физлицах, снижение налоговой ставки предусмотрено для таких категорий граждан:

• лица с подтверждённой инвалидностью 1 и 2 группы;
• инвалиды детства;
• участники боевых действий и локальных конфликтов;
• ветераны ВОВ;
• жертвы техногенных катастроф;

Помимо этого, муниципальные власти вправе самостоятельно определять категории граждан и организаций, для которых налогообложение будет проходить по льготной сетке.

Скачать для просмотра и печати:

Сроки уплаты

Территориальные власти могут не только устанавливать льготные категории граждан, но и пограничные сроки выплат земельного налога.

Выше уже упоминалось, что физлица обязаны делать положенные налоговые отчисления не позднее 1 декабря 2017-2018 года.

Для юридических лиц и организаций предусмотрен иной порядок расчетов . Здесь максимально допустимые сроки установлены 1 февраля, однако, организация не вправе выплачивать налог до завершения отчётного периода.

Предприятия, вносящие авансовые платежи по налогам, рассчитываются по установленному графику. Сумма за последний отчётный квартал должна быть внесена не позднее 1 февраля наступающего года.

Нарушение графика перечислений подразумевает наложение штрафных санкций. Это 20 и 40% платежа, если задержка носит независимый и умышленный характер соответственно.

Важно! Помимо установленного штрафа, на организацию налагается пеня в размере 1:300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день.

КБК

При заполнении отчётности обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Это числовая комбинация, отображающая конкретную финансовую операцию, позволяющая отследить поступление денежных средств.

КБК для земельного налога выглядит так:

Пени по земельному налогу

Штраф по земельному налогу

Числовая кодировка определяет адресата, группу финансовых перечислений, вид налогообложения, статью дохода, бюджет и причину транзакции.

Посмотрите видео о земельном налоге для физлиц

22 Алтайский край

Дата публикации: 23.10.2017

До 1 декабря барнаульцы должны успеть заплатить транспортный, земельный и имущественный налоги

Граждане России должны заплатить налоги за 2016 год в срок до 1 декабря 2017 года. Кто должен заплатить налоги, почему в этом году существенно увеличился их размер, у кого есть льготы, об этом рассказываем в рубрике "Вопрос-ответ".

Речь идет о налогах на транспорт, землю и имущество. То есть эта обязанность касается владельцев:
- квартир, домов, комнат;
- гаражей и парковочных мест;
- других строений, в том числе относящихся к объектам незавершенного строительства;
- легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, катеров;
- земельных участков, выделенных для жилищного строительства и ведения личного подсобного хозяйства.

Мне до сих пор не пришло налоговое уведомление. Почему?

Крайний день отправки налоговых уведомлений в Алтайском крае по почте - 19 октября, сообщили Amic.ru в пресс-службе ведомства. Часть писем могла еще не дойти, так как это уже зависит от работы почтовых отделений.

Но если вы зарегистрированы на сайте ФНС и не проинформировали ведомство о своем желании получать на дом бумажные уведомления об уплате земельного, транспортного и имущественного налога, вы их и не получите. Вся информация содержится в вашем личном кабинете.

Если уведомления там нет и на почту оно тоже не поступило, вам следует обратиться в налоговую инспекцию.

Кстати, уведомление не направляется, если сумма всех налогов не превышает 100 рублей. Итоговую сумму вам выставят, когда она будет превышена, но не позднее чем в трехлетний срок, в течение которого можно предъявить налог. Также уведомление не направляется собственникам имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 2012 года. Речь идет о собственниках новостроек, поскольку у этих объектов отсутствует инвентаризационная стоимость, а расчет на основе кадастровой стоимости не производится.

Как и где оплатить налог на имущество?

Если вы получили уведомление, можете обратиться в отделение банка либо провести оплату через банкомат. Пользователи, у которых открыт личный кабинет на сайте УФНС России, могут распечатать квитанцию на уплату или совершить платеж онлайн прямо в сервисе.

А почему так сильно выросли суммы налогов в 2017 году?

Как пояснили в УФНС России по Алтайскому краю, прирост имущественного налога связан с увеличением коэффициента-дефлятора, который применяется к налоговой базе при расчете. Для сравнения: в 2015 году коэффициент составлял 1,147, а в 2016 году – 1,329. Напомним, налог на имущество исчисляется на основе инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный Приказом Минэкономразвития России.

Таким образом, налоговая база по сравнению с прошлым годом увеличилась и перешла у многих налогоплательщиков в диапазон, в котором применяется более высокая налоговая ставка. При увеличении налоговой базы всего на 15% сумма налога могла возрасти в несколько раз. В связи с этим повышение в наибольшей степени коснулось тех, у кого инвентаризационная стоимость имущества без учета коэффициента была близка к пограничному значению, например, 490 тысяч рублей. К ней применяется ставка 0,225. Но с учетом коэффициента эта сумма переходит в диапазон от 500 тысяч до 800 тысяч рублей, и к ней применяется ставка 0.5%.

Наибольший рост ощутили собственники дорогостоящего имущества и те, у кого в собственности несколько объектов.

Почему увеличились цифры в квитанциях по земельному налогу?

Итоговые цифры земельного налога в квитанциях выросли из-за новой кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением Администрации Алтайского края от 23.11.2015 № 472. В качестве налоговой базы при исчислении земельного налога за 2016 год учитывалась новая кадастровая стоимость.

У кого есть льготы по уплате налогов?

Речь идет о льготных категориях граждан. В первую очередь это касается пенсионеров. Но воспользоваться льготой они вправе только по одному объекту. Если на пенсионера зарегистрирован и дом, и квартира, он получит льготу и на то, и на другое. Если квартира и комната или два дома, то на один объект с каждой из этих категорий. Он сам выбирает, на какой именно будет использовать льготу. За другой объект налог придется заплатить. Пенсионеры по возрасту также освобождены от уплаты транспортного налога, но только на один автомобиль мощностью до 100 л.с.

Уже со следующего года все регионы России перейдут на новую систему расчета налогов на объекты недвижимости, исходя из их кадастровой стоимости. До 2022 года эти платежи будут постепенно увеличиваться. Конечно, в переходный период будут действовать определенные понижающие коэффициенты, но уже к 2020 году они перестанут действовать, и тогда налоговая нагрузка на собственников достигнет своего максимума. И в случае неоправданного завышения кадастровой стоимости для восстановления справедливости последним остается доступным только один-единственный инструмент — процедура оспаривания.

Однако пока система не заработала по всей стране в полную силу, для владельцев жилья и земельных участков устанавливаются все новые правила. Так, 22 сентября 2017 года на рассмотрение Государственной Думы вынесен законопроект «О внесении изменений в статью 22 ФЗ «О Государственной кадастровой оценке» (имеется в распоряжении редакции «СП»). Этот документ, автором которого является депутат-«единоросс» Раиса Кармазина, фактически полностью изменяет ту самую процедуру оспаривания результатов оценки кадастровой стоимости. В случае принятия законопроекта единственным поводом для инициации этого процесса в отношении квартир, земельных наделов, офисов, торговых центров останется недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении размера его кадастровой стоимости.

В пояснительной записке Раиса Кармазина опирается на данные Росреестра, согласно которым в результате оспаривания кадастровой стоимости в целом по России за 2016 год выпадающие доходы местных бюджетов только по земельному налогу составили 13,6 миллиарда рублей. Из этой суммы на оспаривание через судебные органы пришлось не менее 8,03 миллиарда рублей, а на оспаривание через комиссии — не менее 5,58 миллиарда. И столь значительное сокращение доходов местных бюджетов, по мнению депутата, приводит как раз право собственника изменять кадастровую стоимость имущества путем установления ее на уровне рыночной.

В чем же реальная суть проблемы и каковы последствия принятия подобных инициатив?

— Процедура оспаривания кадастровой стоимости является открытым демократичным механизмом, позволяющим сформировать муниципалитетам реальную налогооблагаемую базу на основе реальной рыночной стоимости. Ломать работающую систему неправильно, — утверждает председатель Регионального совета по оценочной деятельности Челябинской области Игорь Патрушев . — Надо понимать, что данная инициатива закроет дверь для оспаривания кадастровой стоимости не только земельных участков, но и объектов капитального строительства, а к ним относятся в первую очередь квартиры простых граждан.

— Этот законопроект является надуманным, — считает руководитель юридического департамента Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация ассоциации российских магистров оценки» (НП «АРМО») Никита Власов . — Процесс оспаривания завышенной кадастровой стоимости уже давно полностью контролируется на всех уровнях власти. И даже если в каком-то регионе комиссия по рассмотрению кадастровых споров удовлетворила заявление собственника о снижении стоимости, то орган местного самоуправления, на территории которого находится этот объект недвижимости, имеет право оспорить решение комиссии. Такие поправки в КАС РФ вступили в силу в августе этого года, и сейчас в судах рассматривается несколько подобных дел. Но главное, что законопроект лишает возможности простых граждан — собственников квартир и дачных участков — претендовать на справедливое налогообложение их имущества. Это в принципе наносит сильный удар по институту частной собственности.

Руководитель отдела по бюджетированию и финансовому консультированию ООО «АРХОНТ КОНСАЛТИНГ» Андрей Северин добавляет, что законопроект также не учитывает фундаментальный принцип работы бизнеса у владельцев недвижимости:

— Любой бизнес, в котором задействованы объекты недвижимости, генерирует прибыль, которая зависит от реальной рыночной стоимости. То есть бизнесмен зарабатывает в год в около 10−20% от реальной рыночной стоимости своего актива (объекта недвижимости). Где-то эта величина больше, где-то меньше, но показательна именно сама зависимость. За вычетом всех расходов бизнесу остается около 7−15% и с этой суммы платится налог на недвижимое имущество, составляющий 1,4−1,5% от кадастровой стоимости в год. То есть если кадастровая стоимость равна рыночной, в этом случае реальная доля платежей по налогу на имущество или земельному налогу составляет 15−20% в общем доходе бизнесмена. Однако если кадастровая стоимость завышена, то доходы собственника остаются теми же, а доля платежей по земельному и имущественному налогу кратно возрастает. Так, согласно сведениям Росреестра, в 2017 году в судах кадастровая стоимость была суммарно снижена с 627 до 360 миллиардов рублей. Это означает, что в среднем доля земельного и имущественного налогов в доходах собственника могла достигать 30−40%! Причем это средние показатели, то есть у кого-то она была 20−25%, а кто-то при старой кадастровой стоимости вынужден был бы отдавать до 70% заработанного в качестве налога на имущество.

Специфика определения кадастровой стоимости такова, развивает мысль эксперт, что она определяется методами массовой оценки, а значит, всегда будут те, у кого она выше рыночной. Сейчас эти расхождения компенсирует институт оспаривания: те собственники, которые не могут платить завышенный налог, обращаются в суд и комиссию, а те, у кого кадастровая стоимость сопоставима с рыночной, не делают этого, поскольку расходы на оспаривание фактически не возмещались в предыдущих и текущем годах. Исключение же самой возможности оспаривания приведет к тому, что система больше не будет сама регулироваться, и те собственники, чье имущество по кадастровой стоимости будет оценено выше рынка, будут неконкурентоспособны. Как следствие, это приведет к падению инвестиционной привлекательности целых отраслей экономики — никто не будет вкладывать деньги в бизнес за норму прибыли 4−7%, если можно положить их под сопоставимый процент в банке.

Эксперт НП «АРМО» Евгений Федоров отмечает, что кадастровая оценка проводится массовыми методами, зачастую в отсутствие достаточной рыночной информации для построения нормальных моделей. В результате вылезают дикие перекосы, когда предприятия с общим забором получают кадастровую стоимость, отличающуюся в 2 раза:

— Например, в Ульяновской области для промышленных земель ценообразующим фактором является близость к кладбищу. Причем чем ближе к кладбищу, тем стоимость участка выше. Таких примеров по России — масса. На сегодня объективно оценщики кадастровой стоимости не формируют адекватную экономическую модель за пределами Москвы и Санкт-Петербурга. Получаемые результаты подгоняются по принципу «хоть как-то похоже на правду», да и это не всегда. Например, в Мурманске средняя кадастровая стоимость квадратного метра земли под промышленным объектом — 7 тысяч рублей, а рыночная — тысяча.

Предприниматели, развивает мысль эксперт, ждут каждого нового тура государственной кадастровой оценки как приговора. Потому что в один день земельный налог подскакивает так, что на предприятие нужно вешать замок, персонал увольнять, а самому идти на паперть. Предприниматели все чаще произносят фразу: «Пускай государство выкупит мою землю по кадастровой! Я ее готов сегодня же отдать».

На сегодня, констатирует Евгений Федоров, заказчиком оценки является власть. И выдаваемое ей подведомственному государственному учреждению указание провести кадастровую оценку часто означает «повысить налоговую базу, не допустить выпадающих доходов». И именно оспаривание остается единственным защитным механизмом и для предпринимателя, и для простого гражданина, владеющего небольшой квартирой в среднестатистической «пятиэтажке». А сложившаяся за последние 5 лет комиссионная и судебная система изменения кадастровой стоимости хоть и тяжела, но гарантирует соблюдение баланса интересов бизнеса и государства. Так что те самые «выпадающие» 13,6 миллиарда рублей доходов местного бюджета — это никакая не потеря, а экономически обоснованный механизм защиты рабочих мест и гарантия уплаты прочих налогов.

Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% - в зависимости от вида участка. Но не зная ставки, нельзя рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2020 году (ст. 394 НК РФ):

Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными властями

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Кстати, если местными законами не установлены размеры ставок земельного налога, то налог рассчитывается исходя из установленных Кодексом ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Пример ставки земельного налога на 2020 год

Ставка земельного налога в Москве в 2020 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105):