Поле 109 в платежке по ндфл. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов
Посмотрите подробную инструкцию, как заполнить поля платежного поручения в 2020 году и наглядный образец заполнения всех полей, в том числе 106, 110 и тд. Вы можете скачать готовый образец или заполнить все поля формы платежки по нашей таблице реквизитов.
Поля платежного поручения в 2020 году: образец заполнения
Ниже мы привели образец бланка платежного поручения с полями, который действует в 2020 году. А дальше мы составили удобную таблицу со всеми реквизитами полей платежки. Комментарии в таблице подскажут, что писать во всех графах, чтобы платеж точно дошел по назначению.
Все поля заполняем по правилам, которые утверждены положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Реквизиты полей платежного поручения в 2020 году, образец которого представлен выше, приведены в таблице в порядке их приоритетности при заполнении распоряжения в банк.
Таблица 1. Поля и описание реквизитов платежного поручения в 2020 г.
Номер поля |
Наименование реквизита |
Значение реквизита |
|
---|---|---|---|
Платежное поручение |
Наименование распоряжения. (При форме расчётов платёжным поручением банк плательщика обязуется перевести денежные средства получателю средств, указанному в данном распоряжении.) |
||
Номер формы по по Общероссийскому классификатору управленческой документации |
|||
Номер платежного поручения |
|||
Дата составления поручения в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||
Вид платежа |
«Срочно», «электронно» или другое значение в порядке, установленном банком (или не указывается) |
||
Сумма прописью |
Сумма денежных средств указывается прописью без сокращений, копейки – цифрами |
||
Сумма денежных средств цифрами |
|||
Плательщик |
Наименование юридического лица (для юридических лиц); для индивидуальных предпринимателей указывается Ф.И.О. и в скобках – «ИП», адрес места жительства; для нотариусов, адвокатов занимающихся частной практикой – Ф.И.О. и в скобках – «нотариус» или «адвокат», адрес места жительства; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – Ф.И.О. и в скобках – "КФХ", адрес места жительства; для иных физических лиц – Ф.И.О. и адрес места жительства |
||
Номер счета плательщика. |
|||
Банк плательщика |
Наименование и место нахождения банка плательщика |
||
Банковский идентификационный код банка плательщика |
|||
Номер счета банка плательщика |
|||
Банк получателя |
Наименование и место нахождения банка получателя средств |
||
Банковский идентификационный код банка получателя средств |
|||
Номер счета банка получателя средств. |
|||
Получатель |
Для юридических лиц, банков указывается наименование; для физических лиц – Ф.И.О.; для индивидуальных предпринимателей – Ф.И.О. и в скобках – «ИП»; для физических лиц, занятых частной практикой, – Ф.И.О. и указание на вид деятельности |
||
Номер счета получателя средств в банке |
|||
Вид операции (для банка). Указывается шифр платежного поручения – 01 (у инкассового поручения – 06, платежного требования – 02) |
|||
Срок плат. |
Срок уплаты не указывается (если иное не установлено Банком России) |
||
Назначение платежа кодовое (не указывается, если иное не установлено Банком России) |
|||
Очер. плат. |
Очередность платежа. Указывается цифрой в соответствии с федеральным законом или не указывается (в случаях, установленных Банком России) |
||
Уникальный идентификатор платежа (указывается в целях идентификации, если код предусмотрен договором) |
|||
Рез. поле |
Резервное поле. Значение не указывается, если иное не установлено Банком России |
||
Назначение платежа |
Указывается назначение платежа, наименование товаров (работ, услуг), номера и даты договоров, товарных документов, сумма налога на добавленную стоимость |
||
ИНН (или КИО) плательщика |
|||
ИНН (или КИО) получателя |
|||
В реквизитах 101 – 109 указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых на основании части 1 статьи 8 Федерального закона № 161-ФЗ Министерства финансов России по согласованию с Банком России. Абзац утратил силу (п. 1.2 Указания Банка России от 05.07.2017 N 4449-У) |
|||
налогоплательщика |
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей) – юридическое лицо |
||
Налоговый агент |
|||
Юридические лица – участники внешнеэкономической деятельности, за исключением получателей международного почтового отправления |
|||
Плательщик – юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, осуществляющие переводы денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему России (за исключением налогов, сборов, страховых взносов) |
|||
Налогоплательщик - ИП |
|||
Налогоплательщик – нотариус, занимающийся частной практикой |
|||
Налогоплательщик – адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|||
Налогоплательщик – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|||
Налогоплательщик – физическое лицо |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности – ИП |
|||
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом |
|||
Организации, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа |
|||
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|||
Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|||
Физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
|||
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
|||
Участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления |
|||
Иные организации |
|||
Иные физические лица |
|||
В поле «102» указывается значение КПП налогоплательщика в бюджетную систему России. Если плательщики – физические лица, то в реквизите «КПП» плательщика указывают «0» (введено Приказом Минфина России от 05.04.2017 г. № 58н) |
|||
КПП получателя |
|||
Код бюджетной классификации (20 цифр) |
|||
Код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований |
|||
Основание платежа |
Взносы на травматизм |
||
Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года |
|||
Добровольное погашение задолженности |
|||
Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции |
|||
Погашение рассроченной задолженности |
|||
Погашение отсроченной задолженности |
|||
Погашение реструктурируемой задолженности |
|||
Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления |
|||
Погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
|||
Погашение задолженности по акту проверки |
|||
Погашение задолженности по исполнительному документу |
|||
Погашение инвестиционного налогового кредита |
|||
Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства |
|||
Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства |
|||
Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности |
|||
Показатель налогового периода |
|||
Номер документа |
|||
Дата |
Дата документа основания платежа |
||
Код выплат |
Код выплат (Указывается значение «1» при переводе денежных средств физическим лицам в целях осуществления выплат за счет средств бюджетов, предусмотренных частями 5.5 и 5.6 статьи 30.5 Федерального закона N 161-ФЗ (введено Указанием Банка России от 05.07.2017 N 4449-У) |
||
Место для оттиска печати плательщика |
|||
Подписи уполномоченных лиц плательщика, согласно заявленным банку образцам |
|||
Отметки банка |
Проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств |
||
Поступ. в банк плат. |
Указывается дата поступления распоряжения в банк плательщика |
||
Списано со сч. плат. |
Списано со счета плательщика. Указывается банком плательщика дата списания денежных средств со счета плательщика |
Таблица 2. Значения полей «107» и «108» в зависимости от значения в поле «106»
В поле 106 ставим значение в зависимости от того, что проставлено в поле 107 и 108 платежного поручения. Мы описали это наглядно в таблице.
Значение поля «106» (Основание платежа): |
Показатель налогового периода |
Номер документа (при заполнении поля знак «№» не проставляется) |
---|---|---|
Срок уплаты, указанный в требовании по уплате налогов |
Номер требования об уплате налога (страхового взноса, сбора) |
|
Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
Номер решения о рассрочке |
|
Дата завершения отсрочки |
Номер решения об отсрочке |
|
Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
Номер решения о реструктуризации |
|
Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
||
Дата завершения приостановления взыскания |
Номер решения о приостановлении взыскания |
|
Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
Дата завершения внешнего управления. |
Номер дела или материала арбитражного суда |
|
Номер акта проверки |
||
Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства |
||
Таблица 3. Значение в поле «107 Налоговый период» в зависимости от значений «ТП Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года» и «ЗД Добровольное погашение задолженности» в поле «106 Основание платежа»
Значение, которое принимает поле «107» (данные в формате ДД.ММ.ГГГГ, например, 18.01.2020) |
Описание |
---|---|
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налогов установленной законодательством: |
|
Месячные платежи |
|
Квартальные платежи |
|
Полугодовые платежи |
|
Годовые платежи |
|
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставляется номер периода: |
|
квартала |
|
полугодия |
|
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки; в 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог. При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставляются нули. Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты; например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так: МС.03.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020 |
Таблица 4. Значение в поле «109 Дата» в зависимости от принимаемого значения полем «106 Код основания платежа»
Значение кода основания платежа (поле 106) |
Дата в поле «109» |
---|---|
дата подписания налоговой декларации (расчета) |
|
дата требования налогового органа об уплате налогов |
|
дата решения о рассрочке |
|
дата решения об отсрочке |
|
дата решения о реструктуризации |
|
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
дата решения о приостановлении взыскания |
|
дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|
дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства |
|
дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
|
дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
В графе 3 отмечены реквизиты, по которым прошли последние изменения в законодательстве. Они коснулись некоторых значений реквизитов. Поля и форма платежного поручения (№ 0401060) остались без изменений.
Пример заполнения платежного поручения в 2020 году
Приведем наглядный пример платежки и заполним образец по налогам за январь 2020. Заполним те поля, которые должна заполнить организация, чтобы банк принял платежный документ для перечисления денежных сумм в бюджет:
1) В поле (3) указываем очередной порядковый номер платежного поручения организации – 45 ;
2) указываем в поле (4) дату уплаты налога 05.02.2020 ;
3) поле (5) – вид платежа, если поручение отправляется электронным путем нужно указать «электронно»; в остальных случаях поле оставляем пустым;
4) в поле (101) запишем значение 01 , так как наш налогоплательщик юридическое лицо, которое уплачивает налоги за своих сотрудников;
5) укажем перечисляемую сумму в поле (6) прописью Сто пятнадцать тысяч рублей 50 копеек ; и в поле (7) цифрами 115 000-50 ; рубли отделяют от копеек тире; если сумма без копеек, то после нее ставят знак равенства, например, 115 000= ;
6) записываем наименование организации в поле (8) – ООО «Елань» ; можно записать как сокращенное, так и полное наименование организации;
7) в поле (9) укажем номер расчетного счета ООО «Елань» в банке 40904810700000077171 ;
8) в поле (10) запишем наименование банка и города, в котором банк расположен – ПАО «Сбербанк», г. Москва ;
9) БИК банка отправителя денег указываем в поле (11) 044525225; номер корреспондентского счета в банке 30101810400000000225 – в поле (12);
10) в поле (13) фиксируем наименование банка получателя платежа и населенный пункт, в котором он расположен ГУ Банка России по ЦФО ; в поле (14) – его БИК 044525000 ; в поле (17) указываем номер получателя счета 40101810045250010041 ;
11) при уплате налогов, в поле (16) записываем наименование налоговой инспекции УФК МФ РФ по г. Москва, куда уплачиваются суммы, и в скобках – наименование ИФНС, в которую организация сдает отчетность (ИФНС России № 38 по г. Москве );
12) значение 01 в поле (18) укажет банку вид операции – платежное поручение;
13) в поле (24) записываем назначение перечисляемых денежных средств: Налог на доходы физических лиц за январь 2020 года;
14) также указываем ИНН и КПП организации в поле (60) 7738123456 и в поле (102) 773801001 соответственно;
15) в полях (61) и (103) вписываем ИНН 7733664260 и КПП 772701001 налоговой инспекции;
16) в поле (104) нужно указать код бюджетной классификации (20 цифр) 18210102010011000110 ;
17) запишем код ОКТМО (из Общероссийского классификатора территориальных муниципальных образований) 45338000 в поле (105);
19) в конце, в полях (43) и (44) проставляются печать и подпись уполномоченного лица или руководителя организации.
Пример. Образец заполнения платежного поручения
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Специальное поле 109 в платежном поручении 2018 года заполняется при уплате сумм в бюджет РФ, в остальных случаях остается пустым. Как именно отражать информацию по этому реквизиту? Какое значение проставить, если определить точную дату невозможно? Подробнее о том, как вносится дата документа в платежном поручении 2018 года – далее.
Что такое «поле 109» в платежном поручении
Бланки платежных документов, включая поручение, утверждены в Положении Банка РФ № 383-П от 19.06.2012 г. (в ред. от 05.07.2017). Этот же нормативный акт регулирует порядок заполнения форм. В соответствии с п. 4 Приложения 1 в перечень обязательных реквизитов входит поле 109, которое подлежит заполнению при перечислении средств в адрес бюджетной системы России.
Порядок внесения данных приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013 г. (в ред. от 05.04.2017). Согласно п. 10 Приложения 2, регулирующего правила идентификации информации при переводе средств по уплате налогов, взносов и иных сборов в бюджет РФ, в поле 109 указывается дата документа, на основании которого совершается платеж. Реквизит заполняется в цифровом виде и состоит из 10 знакомест.
Как заполняется поле 109 в платежном поручении в 2018 году
Формат поля 109 предполагает внесение 10 знаков, из которых 8 – это цифры, а еще 2 – знаки препинания. Первая группа цифр (1 и 2 места) обозначают дату по календарю, вторая группа (4 и 5 места) – месяц, третья группа (с 7 по 10 места) – год. При этом значения могут приниматься с 01 по 31/12 для даты/месяца. Соответственно, 3 и 6 разделительные места – это точки.
Какую именно дату вносить в 109 поле? Ответ дан в п. 10 Приказа № 107н. Значение показателя различается в зависимости от вида бюджетного платежа, а также от периода, за который он перечисляется.
Заполнение даты выполняется по следующим правилам:
- При перечислении платежей текущего периода - года (проставляется значение «ТП» в поле 106) – приводится дата подписания налогоплательщиком расчета или декларации, сданной в налоговые органы. В случае перечисления платежей до того, как будет подготовлена, подписана и сдана соответствующая отчетность, в поле 109 следует указывать «0».
- При добровольном перечислении долгов за прошедшие налоговые или отчетные периоды (заполняется как «ЗД» в поле 106) – приводится значение «0».
- При перечислении платежей на основании требований ИФНС (указывается «ТР» в поле 106) – приводится значение даты требования налоговиков.
- При перечислении реструктуризированных, отсроченных долгов; обязательств, возникающих в ходе банкротства компании; при уплате сумм по итогам проверок или по инвестиционным кредитам; а также согласно исполнительным документам – поле 109 подлежит заполнению только при наличии документального основания для платежа (налогового требования, решения об отсрочке/рассрочке платежа, решения арбитражного суда и т.п.).
Поле 109 в платежном поручении – пример
Предположим, предприятие перечисляет в бюджет следующие платежи:
- взносы по «травматизму» и страховые взносы за декабрь перечисляются 15.01.18 г., при этом расчет 4-ФСС и «Расчет по страховым взносам» на момент платежа еще не подготовлены и не сданы;
- дата платежа в платежном поручении по НДС за 4 кв. 2017 г. – 25.01.18 г., декларация по НДС подписана 24.01.18 г.;
- дополнительно перечисляется выявленная самостоятельно недоимка по налогу на прибыль за 3 кв. 2017 г.,
- также уплачивается по требованию ИФНС от 15.01.18 г. налог на имущество.
Поле 109 в соответствующих платежках следует заполнить так:
- в платежках по травматизму и по страховым взносам – «0», поскольку документ-основание пока отсутствует;
- по НДС указывается дата подписания декларации «24.01.2018»;
- недоимка по «прибыли» уплачивается добровольно, значит, нужно указать «0»;
- по налогу на имущество есть требование ИФНС – вносится его дата «15.01.2018».
Для совершения перевода денежных средств с расчетного счета безналичным путем, необходимо составить документ с правильными реквизитами. Этот документ называется платежным поручением или платежка.
При формировании платежного поручения в пользу бюджета, тогда в нем еще дополнительно заполняется ведомственная информация, с помощью которой перевод перенаправляется по указанному направлению.
Понятие платежного поручения
Платежное поручение – это документ, который имеет установленную форму, с помощью которого владелец банковского счета разрешает банку провести расходную операция со своего расчетного счета по указанным реквизитам. Платежное поручение составляется отправителем самостоятельно или попросить составить сотрудника банка, в котором обслуживается клиент. Оно может быть составлено в двух видах:
- На бумаге в формате А4 – заполняется на компьютере в специальной программе, в документе Word или pdf-формате;
- В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).
Какие операции оформляются с помощью платежного поручения?
С помощью платежного поручения можно осуществить разные операции, а именно:
- Отправить денежные средства контрагентам за товар или услугу;
- Отправка средств в бюджетные и вне бюджетные фонды разного уровня;
- Отправлять денежные средства на погашение кредита, пополнять депозитные счета и т.д.;
- Совершение регулярных платежей, например, оплата коммунальных платежей, интернета, мобильной связи и т.д.
Порядок заполнения платежного поручения
Платежное поручение заполняется отправителем самостоятельно. Платежное поручение имеет утвержденную законодательством форму, которую необходимо соблюдать и бланк считается бланком строгой отчетности. Добавлять или убирать какие либо строки строго запрещено.
Подробно рассмотри каждое поле платежного поручения в виде таблицы:
Наименование поля | Какая информация отражается в поле |
Поле 62 и 71 | Составитель платежного поручения ничего в этих полях не ставит, так как они заполняются банком самостоятельно |
Поле 1 | Наименование документа, а именно «Платежное поручение» |
Поле 2 | Всегда проставляется код 0401060 – это код неизменный. Он означает номер унифицированной формы платежного поручения, которую устанавливает Центробанк России. |
Поле 3 | Номер составленного документа |
Поле 4 | Дата составления документа в формате дд.мм.гггг |
Поле 5 | Вид платежа, если клиент отправляет платеж через систему «Клиент-банк» тогда проставляется вид платежа электронно, если документ относиться в банк для исполнения тогда это поле остается пустым |
Поле 6 | Указывается сумма прописью, при этом слова рубль и копейки не сокращаются |
Поле 7 | Сумма указывается цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком тире |
Поле 60 | указывается ИНН налогоплательщика (Для ООО это 10 цифр, для ИП – это 12 цифр) |
Поле 102 | Указывается КПП – это пункт заполняют только юридические лица |
Поле 8 | Наименование налогоплательщика; ЮЛ – полное наименование; ИП – полностью фамилия, имя и отчество в скобках необходимо указать (ИП или нотариус, или адвокат, или КФХ) |
Поле 9 | Номер расчетного счета налогоплательщика, с которого будет осуществляться оплата |
Поле 10 | Полное наименование банка с указанием города, с которого будет осуществляться платеж |
Поле 11 | БИК банка, с которого отправляется перевод |
Поле 12 | номер корреспондентского счета банка плательщика |
Поле 13 | Полное наименование банка получателя |
Поле 14 | БИК банка получателя |
Поле 15 | номер корреспондентского счета банка получателя |
Поле 61 и 103 | Указывается ИНН и КПП получателя средств |
Поле 16 | Полное наименование получателя перевода |
Поле 17 | Номер расчетного счета получателя |
Поле 18 | Указывается вид операции, он всегда 01 – он банковский шифр оплаты платежного поручения |
Поле 19 | Срок оплаты – не заполняется |
Поле 20 | Название платежа не заполняется до указания Банка России |
Поле 21 | Очередность платежа -заполняется в какой очередности необходимо отправить платеж |
Поле 22 | Код УИН – уникальный идентификатор начисления.Данное поле заполняется только при оплате штрафов или иных нарушениях |
Поле 23 | Это резервное поле |
Поле 24 | Назначение платежа – указывается вся дополнительная информация по осуществляемому платежу |
Поле 43 | Место для проставления печати. Печать необходимо ставить строго в отведенном месте |
Поле 44 | Подписи. В этом месте имеет право ставить подпись только то лицо, которое имеет право на распоряжение счетом и она указана в карточке образцов подписи. |
При отправке платежей в пользу бюджета, необходимо указывать обязательно ведомственную информацию, а именно:
Наименование поля | Отражаемая информация в соответствующем поле |
Поле 101 | Статус налогоплательщика: 01 – юридическое лицо, которое платит само за себя; 02 – налогоплательщик выступает в качестве налогового агента; 09 – налогоплательщик индивидуальный предприниматель; 10 –нотариус; 11 –адвокатом; 12 –глава крестьянского хозяйства 13 –физическим лицом |
Поле 104 | КБК – это код бюджетной классификации, в нем содержится информация куда необходимо направить оплачиваемую сумму |
Поле 105 | ОКТМО – это код территории муниципальной образования и предназначен для зачисления средств по уплате штрафов, налогов и сборов. |
Поле 106 | Указывается значение основание платежа |
Поле 107 | Указывается налоговый период |
Поле 108 | Указывается номер документа на основании, которого отправляется средства |
Поле 109 | Это поле предназначена для заполнения даты, которая указана на документе, который является для оплаты платежа, в формате «ДД.ММ.ГГГГ». |
Поле 110 | Данное поле с 01.01.2015г. не заполняется, при оформлении платежа проставляется «0» |
Когда необходимо заполнять поле 109 в платежном поручении
Поле 109 в платежном поручении заполняется только тогда, когда отправляются денежные средства в пользу уплаты налогов в бюджетную систему всех уровней. При заполнении данного поля в платежном поручении необходимо руководствоваться правилами по указанию информации в платежном поручении при отправке в Бюджетную Систему РФ, которые утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 №107н.
Как правильно заполнить поле 109 платежного поручения
Поле 109 состоит из 10 знаков, где 8 знаков это цифры и 2 знака препинания. Первые две цифры это дата по календарю, вторые две цифры – это месяц по календарю, третьи две – календарный год.
Какую именно дату необходимо поставить в 109 поле зависит от вида бюджетного платежа, и за какой период перечисляются денежные средства, и данное поле напрямую связано в поле 106.
Заполнение даты в поле 109 выполняется по следующим правилам:
- Если в поле 106 «ТП», значит, в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ЗД», тогда в поле 109 проставляется «0»;
- Если в поле 106 указано «ТР», тогда в поле 109 проставляется дата требования, выписанное налоговиками;
- Если в поле 106 указано «РС», тогда в поле 109 проставляется дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- Если в поле 106 указано «ПБ», тогда в поле 109 проставляется дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- И т.д.
Поле 109 в платежном поручении 2016 года рекомендуется заполнять во всех налоговых платежах. Это является абсолютной гарантией того, что платежи по налогу попадут на нужные счета и обязательства плательщика стопроцентно выполнятся. Как правильно заполнить эту графу, разберем далее.
Всегда ли нужно заполнять поле 109 «Дата документа»?
В поле 109 «Дата документа» указывается дата налогового отчета, на основании которого перечисляется платеж. Если же отчет еще не был сдан, то ставится ноль. То есть в любом случае графа рекомендована к заполнению Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в счет платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Как правильно заполнить поле 109?
Поле 109 состоит из 10 символов. Разберемся, что они обозначают:
- Сначала идет день календаря в пределах 01–31.
- Разделение отражается в 3-м и 6-м знаках в виде символа «.».
- Календарный месяц определяется 4-м и 5-м знаками в пределах 01–12.
- И наконец, год выражается знаками с 7-го по 10-й.
Следует понимать, что поле 106, где прописывается платежное основание, непосредственно влияет на содержание поля 109. Например, если платежи идут в текущем периоде, то в поле 106 указывается «ТП», а в поле 109 нужно поставить дату подписанной декларации для сдачи в налоговую инспекцию.
Если имела место налоговая задолженность, то в поле 106 пишут «ЗД», а в поле с датой документа ставят ноль (но только в случае, если плательщик сам установил факт недоплаты).
За редким исключением в поле 109 необходимо указывать конкретную дату. Такой порядок действует, когда поле 106 заполняют следующим образом:
- ТР - дата, когда пришел документ - требование от налоговиков;
- РС - дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой рассрочке;
- ОТ - дата, когда налоговики приняли решение о предоставляемой отсрочке;
- ПБ - дата решения арбитража начать процесс банкротства;
- РТ - дата решения начать реструктуризацию;
- ПР - дата решения приостановить взыскивание долга;
- АП - дата принятия решения привлечь / не привлекать к ответственности за правонарушение в части уплаты налогов;
- АР - дата решения об исполнении;
- ИН - дата принятия решения о выдаче кредита по налогу;
- ТЛ - дата принятия решения арбитража удовлетворить заявление о погашении налоговых требований.
Если плательщик использует налоговые авансовые платежи для перечислений или испытывает сложности в том, какое значение поставить в поле 109, то можно проставить «0» (письмо Минфина России от 25.02.2014 № 02-08-12/7820).
Примеры заполнения поля 109
Пример 1:
Компания совершает текущий налоговый платеж по прибыли. Декларация подписана и сдана 27.07.2016. В этом случае в поле 106 пишут «ТП», а в поле 109 - дату 27.07.2016.
Пример 2:
Бухгалтер компании сам обнаружил недоимку по НДС за 2014 год. В поручении по недоимке поле 106 содержит «ЗД», поле 109 - «0».
Пример 3:
Налоговая прислала требование 24.07.2016 уплатить недоимку. В поле 106 пишут «ТР», а в поле 109 - «24.07.2016».
Пример 4:
Для перечисления налогов компания использует схему авансовых платежей. Тогда поле 106 ничего не содержит, в поле 109 ставится «0».
Выводы
Заполнение поля 109 напрямую зависит от значения поля 106 и помогает налоговикам определить, на основании чего было совершено налоговое перечисление в бюджет, а также облегчает задачу распределения налогов. Незаполнение поля не является критичным, обязательство в любом случае будет считаться погашенным. Такая ошибка относится к категории безопасных и не приведет к недоплате. Как бы то ни было, для полного корректного оформления платежных поручений сотруднику бухгалтерии необходимо знать правила заполнения, предусмотренные законодательством.
Насколько критична ошибка в поле 109 . Надо было указать дата подписания декларации за I квартал 2015 год, а указана дата оплаты. Нужно ли что то делать по исправлению?
Если организация после перечисления налога обнаружила ошибку в поле 109, она может уточнить платеж, но делать это не обязательно, поскольку данная ошибка не приведет к недоимке или к налоговой ответственности, в связи с отсутствием события налогового правонарушения.
Чтобы уточнить платеж в налоговый орган нужно подать заявление о допущенной ошибке, приложив к нему копии платежного поручения, подтверждающего уплату налога.
Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов
<…>
Дата документа - основания платежа
В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице .
При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации* (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0». Такой порядок предусмотрен пунктом 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н .
Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820 .
<…>
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
<…>
«Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
<…>
7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
При обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика»*.
<…>
Какие ошибки в платежках мешают налогам и взносам попасть в бюджет
Ольга Сергеева, эксперт «УНП»
<…>
Некритичные ошибки, которые можно не исправлять
Ошибки этой группы безопасны. Их уточнять не обязательно.*
ОКАТО вместо ОКТМО (поле 105). Как мы выяснили, многие банки пропускают такие поручения, а казначейства сейчас сами меняют старый код на новый ОКТМО. Не ясно только, как долго они будут это делать. В некоторых регионах называют срок до 1 апреля 2014 года, хотя Минфин предложил продлить перекодировку до 2015 года (письмо от 17.02.14 № 02-08-12/6562).
Не тот номер и дата документа (поля 108, 109). При перечислении налога до подачи отчетности в поле 109 (дата документа) надо поставить не дату декларации, а значение 0. Но если компания запишет дату, то неточность исправлять не требуется. В текущих платежах и при погашении недоимки надо поставить нулевое значение и в поле 108 (номер документа). Но если компания запишет другую цифру, то это также некритичная ошибка и не приведет к недоимке.*
Очередность в проведенных платежах (поле 21). Некоторые банки в начале года пропускали платежки на налоги и взносы с третьей очередью вместо пятой. Уточнять платеж из-за этого не требуется. При таких недочетах налоги и взносы попали в бюджет.
Несколько нулей в УИН (поле 22). В поле 22 надо ставить 20-значный УИН либо значение 0. Но если компания напишет 20 нулей, это некритичная ошибка. Банк перечислит деньги, а инспекции и фонду такой недочет не помешает идентифицировать платеж.
Неполное назначение платежа (поле 24) . Неверная или неполная информация в этом поле некритична. Например, если компания не написала, какой налог она перечисляет. Идентифицировать платеж инспекторы могут по КБК.