Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно получить не только со стоимости самой квартиры, но и с суммы ипотечных банковских процентов. Порядок получения вычета различается в зависимости от того, когда был заключен ипотечный договор, ведь с 2014 года действуют изменения в Налоговом кодексе, касающиеся имущественного вычета.

Налоговые вычеты и ипотека

Вычет применительно к налогу на доходы физических лиц заключается в том, что зарплата и другие доходы при расчете НДФЛ уменьшаются на расходы, связанные с покупкой жилья. Если же НДФЛ был уплачен, то он возмещается из бюджета (в части, которая считалась по налоговой ставке 13%).

Вычет на покупку жилья ограничен по величине — он не может быть больше 2 000 000 руб., при этом учитываются стоимость недвижимости и некоторые другие расходы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Дополнительно предоставляется вычет на проценты по кредиту, взятому специально для покупки жилого объекта (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Подробнее о том, как вернуть НДФЛ, см. в материале .

Ипотека — такая форма кредитования, при которой банк предоставляет заемщику кредит на покупку недвижимости под залог этого недвижимого объекта. Ипотечный договор целевой, он содержит указание на конкретный жилой объект. Соответственно, уплаченные по ипотеке проценты можно учесть в составе налогового вычета. То, что купленная в ипотеку квартира до полного расчета с банком находится в залоге, на порядке вычета не сказывается.

Ипотечный кредит обычно предоставляется на 10, 20 и более лет. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен по сроку. Получать возмещение НДФЛ налогоплательщик может несколько лет, пока кредит не будет погашен или общая сумма банковских процентов не превысит предельную величину, которая с 2014 года составляет 3 000 000 руб.

Два вида вычетов

Имущественный вычет до 2014 года предоставлялся на покупку только 1 квартиры, по этому же объекту можно было заявить и вычет на проценты. С начала 2014 года условия налогового вычета по ипотеке радикально изменились (федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ). И в старой, и в новой редакциях имеется запрет на повторный вычет, но применяется он по-разному.

Фактически сейчас действуют 2 разных вида вычета. По ипотеке, оформленной до 2014 года, применяется старый порядок. Обновленные правила вычета на ипотеку действуют в отношении договоров, заключенных в 2014 году и позже. Рассмотрим эти различия подробнее.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке «по-старому»

Важная черта налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку до поправок — в законодательстве было указание, что вычет может быть предоставлен в отношении лишь 1 объекта. Цена квартиры и проценты по ипотеке были составляющими 1 вычета, поэтому получить возмещение НДФЛ с процентов допускалось только при условии заявления вычета на квартиру (письмо Минфина от 24.02.2015 № 03-04-05/8507).

То обстоятельство, что налогоплательщик изъявил желание возместить налог за квартиру, является основанием для последующего ежегодного обращения за вычетом на проценты, уплачиваемые банку. Расходы на проценты возмещаются без ограничения суммы в течение всего срока ипотеки. Налогоплательщик, который до вступления законодательных поправок обращался за возмещением НДФЛ на проценты, продолжает заявлять вычет в том же порядке, как и раньше.

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщик заявил имущественный вычет по квартире в ипотеку в 2013 году, но почему-то не заявил вычет на проценты. В 2015 году можно заявить вычет на проценты за текущий год, а также за пропущенные годы, но не более 3 лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Доказательствами права на вычет станут договор, где указано, на какой объект израсходованы кредитные средства, и документ о том, что на покупку этой квартиры предоставлялся вычет. В качестве такого документа, например, может служить налоговая декларация 3-НДФЛ, по которой был возмещен НДФЛ.

В дальнейшем вычет по уплаченным процентам можно заявлять ежегодно до полной выплаты кредита. Действующее ограничение общей суммы ипотечных процентов в данном случае не применяется, потому что оно распространяется только на жилые объекты, приобретенные после 2014 года. Закон 212-ФЗ на вычеты, относящиеся к 2013 и более ранним годам, не распространяется. Следует, однако, учитывать, что разъяснения компетентных органов применительно к подобным ситуациям отсутствуют.

Налоговый вычет по ипотеке по новым правилам

После принятия поправок к Налоговому кодексу, вступивших в силу с 2014 года, право вернуть НДФЛ на проценты не зависит от желания и возможности налогоплательщика использовать вычет на квартиру. При этом процентный вычет предоставляется однократно, только по одному объекту.

Налоговый кодекс не ограничивает количество кредитных договоров, главное — чтобы они были целевыми. Если вдобавок к ипотеке у гражданина имеется также и целевой заем, вычет можно заявить на проценты по обоим договорам. Однако для использования «нового» вычета договоры ипотеки и договоры на покупку квартиры должны быть заключены позднее 1 января 2014 года.

Отвечая на вопросы плательщиков НДФЛ, Минфин обратил внимание, что, если гражданин ранее уже использовал вычет на приобретение жилья, а после 2014 года приобрел еще одну квартиру по ипотеке, он вправе воспользоваться «процентным» вычетом. Единственное условие: при возмещении НДФЛ в связи с прошлой покупкой в сумме вычета не должны учитываться проценты, ведь этот вычет — однократный (письма от 16.12.2014 № 03-04-05/64922 и от 20.02.2015 № 03-04-05/8148).

Подробнее об изменениях в порядке получения вычетов см. в материале .

Документы для получения налогового вычета по ипотеке

Получить возмещение НДФЛ можно на основании документов, которыми подтверждаются расходы налогоплательщика и его право пользоваться вычетом.

Названные в перечне копии документов представляются в налоговый орган при первом обращении за вычетом. В последующие годы, обращаясь за вычетом на очередную сумму процентов за год, нужно представить только подтверждающие документы по пункту 1 перечня. Повторно представлять в налоговую инспекцию бумаги, которые вами уже представлялись ранее, не требуется (письмо Минфина от 07.06.2013 № 03-04-05/21309).

Куда обратиться, чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ипотеке?

Законодательство предлагает налогоплательщику на выбор 2 различных способа получения вычета:

Вариант 1. Дождаться конца года и представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). Декларацию с целью получения вычета представляют по установленной форме в течение года. К ней надо приложить подтверждающие документы, перечисленные в предыдущем разделе. Налоговый орган проведет камеральную проверку декларации и приложенных документов (это может занять до 3 месяцев) и затем перечислит НДФЛ на счет налогоплательщика в банке.

Если доходов на полную сумму вычета в текущем году недостаточно, остаток неиспользованного вычета переносится на следующий год. Следовательно, через год налогоплательщик снова представляет 3-НДФЛ — на неиспользованный остаток вычета и сумму вновь образовавшихся расходов на проценты. Эта процедура повторяется ежегодно, пока НДФЛ не будет возмещен в полагающемся объеме.

Вариант 2. Обратиться в налоговую инспекцию сразу, как только получено свидетельство на квартиру. Инспектор рассмотрит представленные документы и в месячный срок выдаст уведомление с указанием предельной суммы вычета. Этот документ вы представите в бухгалтерию по месту службы. Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы и других выплат до конца года. Те, кто имеет 2 места работы (или более), могут получить уведомления для каждого работодателя. Возмещение НДФЛ в таком случае производится ежемесячно небольшими суммами. В следующем году можно вновь обратиться в ФНС за уведомлением на непогашенную сумму вычета и образовавшуюся сумму процентов, или представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

О получении вычета по уведомлению см. в материале .

Итоги

• Налогоплательщик имеет право на имущественные вычеты со стоимости квартиры и дополнительно с процентов по ипотеке.
• Вычет на проценты по ипотеке предоставляется только на 1 объект стоимостью не более 3 000 000 руб.
• Вычет на ипотечные проценты можно получить независимо от вычета на покупку квартиры.
• Налогоплательщики, возмещающие НДФЛ на проценты по ипотеке с 2013 года и ранее, продолжают применять прежний порядок вычетов.
• Вычет возможно получить в налоговом органе — по налоговой декларации или у работодателя — на основании специального уведомления.

Как получить возврат процентов по ипотеке за несколько лет?

Каков срок возврата НДФЛ по ипотечному кредиту?

Большинство граждан РФ могут позволить себе покупку новой квартиры, дома или комнаты только с использованием ипотеки.

Законодательство определяет правила и порядок получения части средств, уплаченных банку за пользование заемными деньгами. Но имущественный вычет части возврата ипотечных процентов вызывает множество дополнительных вопросов.

Прежде чем дать ответ на вопрос, как рассчитывается размер причитающейся покупателю квартиры компенсации, необходимо понять, кто вообще может претендовать на возврат части уплаченных денег. Получателем средств может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу с доходом, от выполнения которой его работодатель уплачивает НДФЛ. В этом случае он сможет оформить налоговый вычет, то есть уменьшить сумму дохода, который используется для расчета размера налога.

Очевидно, что чем больше вычет, тем больше возврат НДФЛ можно получить.

Если гражданин оформил ипотечный кредит и при этом имеет постоянный облагаемый налогом доход, он вполне может воспользоваться правом возмещения 13% от понесенных им расходов на уплату процентов по ипотеке.

Максимальная сумма вычета составляет 3000000 рублей. Это значит, что вернуть можно 13% от этой суммы, максимум 390000 рублей.

Это правило действует с 2014 г.; для ранее приобретенной недвижимости подобных ограничений не существует, и вернуть налог можно со всей уплаченной суммы процентов.

Следует отметить, что возвращается не сумма ипотечного кредита, а лишь 13% от уплаченных процентов.

Вот несколько довольно часто встречающихся на практике ситуаций.

Первая. Гражданин уже давно платит проценты, и возникает вопрос, как можно получить их за все прошедшие годы. К примеру, квартира была приобретена по договору долевого участия с оформлением ипотечного кредита в 2012 г. При этом акт приема-передачи жилья был составлен в 2014 г. Именно в этом году у покупателя возникло право на получение имущественного вычета. Но проценты по ипотеке он платил с 2012 г.

Получается, ипотечные проценты за 2013-2013 гг. сгорят? Ни в коем случае. Все это можно будет учесть в декларациях, которые могут составляться начиная с 2014 г. – официального года для получения возврата по квартире.

Подробнее. Например, гражданин заплатил за все года 646214 рублей процентов. По закону он может вернуть 13% от этой суммы. Получается 84007 рублей. Теперь возникает закономерный вопрос: за сколько лет и с какого времени можно оформить вычет в этом случае?

Очень важно учитывать то, что вернуть можно проценты за все прошедшие годы, но оформление декларации 3-НДФЛ возможно лишь за три последние года. Именно в них включается общая сумма уплаченных процентов по кредитам.

Вот несколько вариантов возможного развития событий, в зависимости от заработной платы.

Пусть все это годы заемщик получал 20000 рублей в месяц. Можно рассчитать его общий доход, полученный за последние 3 года. Именно за это срок можно вернуть уплаченный подоходный налог. В результате получается 720000 рублей – доход за три года. С этой суммы уплачен подоходный налог в размере 93600 рублей. Получается, что сумма удержанного налога за последние 3 года – 93600 рублей – больше, чем та сумма, которую можно вернуть по уплаченным процентам – 84007 рублей.

В этом случае можно вернуть всю сумму единовременно. Это общий расчет.

Следует перейти к деталям. Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно и можно составить в этом случае?

Рассмотрим пример, когда можно составить 3 декларации. В этом случае зарплата гражданина за год составит 240000 рублей при ежемесячном окладе 20000 рубелей. Удержанный за год НДФЛ – 31200 рублей. Пусть сегодня 2017 год. В этом случае составляют три декларации за три предыдущих года. За 2014 г. можно вернуть НДФЛ за весь год – 31200 рублей. Также и с декларацией за 2015 г. – 31200 рублей. А вот за 2016 г. можно вернуть НДФЛ лишь частично, в размере 21670 рублей.

Если сложить эти цифры за все годы, получается общая сумма, положенная по возврату за весь период, начиная с 2012 года, в течение которого гражданин выплачивал ипотеку – 84007 рублей.

Как видно, ничего не теряется. Скорость возврата налога и число лет, за которые можно составлять отчетность, зависят от величины доходов. Чем ежегодная сумма больше, тем быстрее возвращается НДФЛ.

Следует рассмотреть пример, когда можно вернуть все ипотечные проценты за 2 года. Пусть годовая зарплата составляет 360000 рублей при месячном окладе 30000 рублей. в этом случае удерживаемый за год НДФЛ равен 46800 рублей. В этом случае можно получить положенный налоговый вычет за 2 года.

Выше была рассчитана максимально возможная сумма возврата – 84007 рублей. Если сегодня 2017 год, то возвращается подоходный налог за 2 предыдущих года. Составляется декларация за 2015 г., за который можно вернуть НДФЛ в размере 46800 рублей, и за 2016 год – частичный возврат НДФЛ составит 37207 рублей.

Если сложить эти цифры за два года, то можно получить общую сумму, которая положена к возврату по ипотечному кредиту – 84007 рублей.

Возможно ли составить всего одну декларацию? Конечно. Если зарплата гражданина более солидная – к примеру, ежемесячный оклад равен 90000 рублей, в этом случае его доход за год составит 1080000 рублей. Удержанный за год НДФЛ будет равен 140400 рублей.

В этом случае гражданин из примера сможет отобразить и вернуть все уплаченные проценты по ипотеке, составив всего одну декларацию 3-НДФЛ, например, за прошедший год. Ведь уплаченный налог на доходы за год превышает тот НДФЛ, который он может вернуть за все годы, в течение которых платил ипотечные проценты, и к возврату он получит положенную ему сумму – 84007 рублей.

Что же делать в случае, когда получается, что нужно составить более 3 деклараций – например, гражданин получает очень маленькую официальную заработную плату или размер возвращаемых процентов у него гораздо больше, чем в примере?

Например, ежемесячный оклад – 17000 рублей. В этом случае за 3 года удержанный подоходный налог составит 79560 рублей, и эта цифра получается меньше той, которую хочется вернуть за ипотеку. В рассмотренном примере она известна и равна 84007 рублей.

В этом случае можно составить только 3 декларации за 3 последних года. Пусть сегодня 2017 год. Следует отобразить в документах следующие данные. За 2014 г. можно вернуть НДФЛ за весь период – 26520 рублей. Такие же суммы можно вернуть и за 2015, и за 2016 годы. Больше, чем уплатили НДФЛ, вернуть нельзя.

В результате останется остаток по процентам, переходящий на следующий год, он составит 4447 рублей. Он получается, как общая сумма НДФЛ положенная к возврату по ипотечным процентам – 84007 рублей – и из нее вычитается тот НДФЛ, который смогли вернуть за 3 предыдущих года.

После окончания текущего года в 2018 г. гражданин сможет составить новую декларацию, уже за 2017 год, куда и сможет включить оставшуюся сумму к возврату. Если он продолжает выплачивать проценты по ипотечному кредиту, к рассчитанному остатку добавится сумма, уплаченная за прошедший 2017 г., которую нельзя было учесть ранее – до того времени, когда их реально заплатили банку.

Очень часто налогоплательщик, зная закон, хочет получить вычет и за квартиру, и за ипотеку единовременно. Ситуация с возвратом ипотечных процентов, рассмотренная выше, встречается на практике достаточно редко, только когда возвращаются одни проценты. Обычно помимо возврата по ипотечным процентам покупатели жилья оформляют еще и квартирный имущественный вычет, который позволяет вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья.

Доход, позволяющий одновременно получить вычет по основной сумме,а также по уплаченным процентам,получает редкий налогоплательщик. Поэтому, как правило, вычет оформляется в следующей последовательности: сначала возвращается часть средств, внесенных покупателем за жилье, а затем оформляется возврат денег, уплаченных банку.

Не стоит расстраиваться по этому поводу: ипотечные проценты не сгорают и их всегда можно будет вернуть даже через несколько лет после того, как они были заплачены.

Например, пусть размер заработной платы покупателя составляет 100000 рублей в месяц, при этом он купил квартиру за 2500000 рублей и уплатил за ипотеку 850000 рублей процентов. При этом покупка состоялась в 2013 году.

Следует рассчитать одновременно возврат и по квартире, и по ипотеке. Размер максимального налогового вычета за квартиру или другой объект жилой недвижимости составляет 2000000 рублей. При этом вернуть можно 260000 рублей – 13% от этой суммы.

К этой цифре модно еще добавить выплаченные ипотечные проценты. Они за все годы составили 850000 рублей. Соответственно, 13% от них – 110500 рублей. Суммарно можно вернуть 370500 рублей. Эта сумма получается, если сложить положенный возврат по квартире и по ипотеке.

Пусть сегодня 2017 год. В этом случае составляются 3 декларации 3-НДФЛ за 3 предыдущих года. 2014 год, за который можно вернуть НДФЛ – полностью за весь год – 156000 рублей – 13% от годового заработка, который составляет 1200000 рублей. За 2015 год также можно вернуть НДФЛ за весь год. За 2016 год возвращается НДФЛ частично в размере 58500 рублей. Если сложить эти цифры за все года, можно получить общую суммы, которая положена к возврату – 370500 рублей.

При таких доходах можно единоразово вернуть имущественный вычет как с покупки квартиры или дома, так и с ипотечных процентов. Если же доходы еще больше, то больше сумма уплаченного подоходного налога в каждом году, а значит, возможно составить меньшее число налоговых деклараций.

Иногда возможность оформления налогового вычета может заинтересовать налогоплательщика чрезмерно рано. Например, договор долевого участия подписан в 2016 г., тогда же оформлена ипотека, и уже в 2017 г. дом сдан в эксплуатацию и получен акт приема-передачи. Сегодня 2017 год. Гражданин хочет получить вычет за ипотеку за 2016 г., но в этом случае подать документы на оформление такого вычета нельзя: налоговая инспекция посчитает, что отчетный период, в который налогоплательщик стал собственником жилья, еще не окончен, и откажет ему в выплате денег.

Если право собственности оформлено в 2017 г., подавать первую декларацию 3-НДФЛ на возврат имущественного вычета можно только по окончании календарного года, то есть в 2018 году, так что собственник сможет оформит вычет за 2017 год только в 2018 году.

В этом случае в справке, составленной по форме 3-НДФЛ за 2017 год, он сможет отразить следующие данные: налоговую льготу по купленной квартире, максимальный размер которой составляет 2000000 рублей, и уплаченные проценты по ипотеке за 2016-2017 годы.

Общая сумма к возврату зависит от годового дохода. Если зарплата небольшая, то остальные деньги гражданин сможет вернуть, обратившись с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию в будущих периодах и продолжать делать это ежегодно, пока не получит полную сумму положенного имущественного возврата.

Декларация на возврат имущественных вычетов может быть сдана в налоговый орган в течение всего календарного года. В этом случае нет ограничения по обязательным срокам сдачи до 30 апреля.

Единственный мотивирующий фактор для скорейшей сдачи отчетности – чем быстрее будет оформлена и сдана декларация 3-НДФЛ, тем быстрее гражданин может получить на свой расчетный счет деньги.

Как и в остальных случаях, максимальный срок возврата процентов по ипотечному кредиту составляет 4 месяца после сдачи отчетности. 3 месяца отводится на проведение камеральной проверки, еще один месяц – на перечисление средств заявителю.

Здравствуйте.
С вами я, Дмитрий Овсянников.

На днях меня просили рассказать о налоговом вычете по процентам.

Как известно, у покупателя жилой недвижимости (а это может быть квартира, комната, таунхаус, коттедж, словом, любой жилая недвижимость, которую можно использовать для проживания) вот у покупателя такой недвижимости имеется право на налоговые вычеты.

Один вычет - это чисто как у покупателя. То есть, независимо, за какие деньги человек и эту жилую недвижимость приобрёл: за свои собственные накопления, либо за кредитные деньги.

А у человека, который берёт целевой кредит (причём, этот кредит может быть ипотечным, может быть не ипотечным)...
Что значит «ипотечный»? Это значит, что человек берёт этот кредит и отдает в залог какое-нибудь имущество: либо приобретаемую квартиру, либо берёт кредит под залог имеющейся квартиры: это не важно: важно, что кредит должен быть «целевым», то есть должна быть указана цель: что кредит берется на приобретение квартиры, допустим по такому-то адресу, расположенной там-то - там-то (либо таунхауса, тоже расположеного вот там-то - там-то).
То есть это должна быть, с одной стороны, жилая недвижимость, с другой стороны кредит должен быть целевым. И при этих двух условиях, человек имеет право на получение налогового вычета не только, как покупатель квартиры: налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей, но ещё и вычет по процентам, которые платятся банкам и иным кредитным организациям, где
человек, собственно говоря, кредит и получил.

То есть, простой пример: допустим, человек взял кредит и заплатил по этому кредиту проценты: за один месяц, допустим, процентов набежало тысяч 40, за второй месяц - 39 за третий месяц - 38 за четвертый,... и так далее.
В результате, эти все проценты за год можно сложить, посмотреть, какая сумма оказалась и эту сумму предъявить к вычету.

Положен мне вычет?

Положен! Верните мне, пожалуйста, заплаченные мной налоги.

То есть вычет из налоговой базы. Допустим, человек заплатил процентов банку. На сколько? На 600000 рублей, а право на налоговый вычет у него - в размере 3 миллионов (до 3 миллионов).
Значит, что получается: из налоговой базы вычитаются 600000 рублей налогового вычета (те проценты которые человек заплатил банку за пользование кредитом за этот год) и, соответственно, с этих денег человек платить налог не должен.

Если же человек уже перечислил налог (или его работодатель перечислил) то, в этом случае, излишне заплаченные налоги должны человеку вернуться.
Но заметьте: возвращаются именно налоги: те налоги, которые человек платит. Если человек работает, что называется, «вчёрную», то, соответственно, он не платят никаких налогов, ну и соответственно, возвращать ему нечего. Право на вычет есть, а самого вычета - нет.

Право на налоговый вычет у покупателя квартиры (и у заемщика по ипотечному кредиту) есть один раз в жизни.
Но есть некоторые нюансы:
Несколько лет назад вычет был «привязан» к определенному объекту. Простой пример: купил человек квартиру, допустим, за полтора миллиона рублей. У него есть право на налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей.
Человек квартиру?
Купил.
Какой размер налогового вычета?
Полтора миллиона (то есть стоимость квартиры) и он не мог оставшийся кусок налогового вычета в размере 500 тысяч рублей использовать по другому объекту.

На сегодняшний день, правила предоставления налогового вычета поменялись, и вычет (именно размер вычета 2 миллиона) у человека есть.
Предоставляется один раз в жизни вычет именно до размера 2 миллиона. А по какому объекту (или по каким объектам) человек этот вычет использует - не важно.
То есть, часть вычета человек может использовать при приобретении одного объекта, а часть вычета может использовать при приобретении другого объекта.

Несколько лет назад было, что размер налогового вычета в виде процентов не был ограничен.
И что получается: человек, допустим, заплатил в виде процентов банкам или другим кредитным организациям 5 миллионов рублей. И эти 5 миллионов рублей он может предъявить к вычету.
А другой человек заплатил в виде процентов по кредитам 500 тысяч, и он предъявляет к вычету 500 тысяч.
А поскольку вычет предоставлялся один раз и был «привязан» к конкретному объекту, получалось, что один человек использовал вычет в размере 5 миллионов, и больше вычет ему не положен;
другой человек использовал вычет в размере 500 тысяч, и больше вычет ему не положен.

На сегодняшний день, если вычет в виде процентов по кредиту, то максимальный размер этого вычета составляет 3 миллиона рублей.

Теперь, какие еще есть тонкости с налоговым вычетом?

Налоговый вычет при рефинансировании может сохраняться, а может не сохраняться.

Простой пример:
Если человек рефинансирует свой кредит в АИЖК (Агентство по ипотечному жилищному кредитованию), то в этом случае, налоговый вычет, скорее всего, у человека не сохранится.

Почему я говорю «скорее всего»?

Потому что когда общаешься с сотрудниками АИЖК, они говорят: всё уже урегулировано, обращайтесь в налоговые органы: вам вычет должны предоставить. Так?

Но документальное подтверждение вот этого вот урегулирования я не увидел. Наоборот, нашёл письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2017 года номер 03-04-05/34121 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении кредита».

Ну, короче:

«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и, в соответствии со статьей 34.2 Кодекса разъясняет следующее:

Из обращения следует, что физическое лицо получило кредит в ОАО «Агентство по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов» (АРИЖК), являвшееся дочерней организацией Агентства по ипотечному кредитованию (АИЖК), на рефинансирование задолженности по ипотечному кредиту выданному коммерческим банком. В настоящее время задолженность по кредиту, выданному АРИЖК, погашается Агентству по ипотечному кредитованию.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета к сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, ...»

«В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Лицензий Банка России на осуществление банковских операций у АРИЖК и у АИЖК не имеется.

В связи с вышеизложенным положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в отношении процентов по кредитам, выданным организациями, не имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, не применяются.»

Таким образом, что получается? Что если, допустим, вы рефинансировали свой кредит в АИЖК, то в этом случае, налоговый вычет для вас прекращается (то есть право получения налогового вычета для вас прекращается).

Есть ли возможность, допустим, получить кредит в АИЖК (то бишь деньгами АИЖК), но при этом сохранить право на налоговый вычет?

Да, такая возможность есть, если кредит выдан коммерческим банком, а потом этот коммерческий банк рефинансирует данный кредит в АИЖК в этом случае получается что деньги заемщиков фактически перечисляется в АИЖК кредит выдал коммерческий банк имеющие лицензию Банка России и, соответственно, у человека, в этом случае, право на налоговый вычет не теряется.
То есть, если знаешь вот эти вот нюансы, можно, что называется «и рыбку съесть, и на жердочку присесть»: и вычет получить, да еще и процентную ставку по кредиту снизить. Вот.

Хочу сказать сразу, что банки (когда выдают кредиты по программам АИЖК) не очень любят выдавать кредиты своими деньгами. Им намного проще выдать кредит непосредственно с баланса АИЖК, чтобы деньги пошли человеку непосредственно с баланса АИЖК.
Но в этом случае, право на налоговый вычет у заемщика может потеряться.

Вообще, АИЖК организация достаточно крупная, известная, можно сказать «государственная».
Но, тем не менее, получая в ней кредиты, заемщики могут потерять право на налоговый вычет.

Когда вот эта вот юридическая несуразица будет изменена - не знаю. На сегодняшний день, если вы хотите получить кредит по ставкам АИЖК и, в то же самое время, не потерять право на налоговый вычет - нужно, чтобы кредит выдавался банком, и этот момент нужно проговаривать с сотрудниками банка, которые могут принимать решения (то есть не с девочкой на ресепшен, которая, в общем-то может что-то говорить, но ни за что не отвечает, а с сотрудниками банка, которые действительно могут принимать решения).

Ну а если нужна помощь при рефинансировании (чтобы не потерять право на налоговый вычет) - обращайтесь: будем помогать.

Спасибо за внимание.
.
Если у вас есть вопросы по ипотеке или недвижимости - обращайтесь. Подписывайтесь на наш видеоканал. Ну и ставьте «лайк», если видеосюжет понравился.

Налоги – это слово известно практически всем. Как и его значение. Государство для собственного обеспечения и обеспечения общесоциальных нужд регулярно забирает из экономической системы солидные суммы денег. Одним из самых распространенных и известных налогов является подоходный налог. Или как его еще называют кратко – налог 13%.

Именно столько государство изымает в свою пользу с доходов каждого человека в государстве. 13% из зарплаты, 13% из стоимости проданной/купленной квартиры, 13% из уплаченных ипотечных процентов. То есть человек платит банку за взятую ипотеку, а государство может забрать в казну до 13% как с основных выплат (за стоимость квартиры), так и с процентов. И забирает, но, правда, не всегда 13%. Иногда меньше. Но возврат процентов по ипотеке возможен. Реально вернуть затраченные на это средства. Точнее, только 13% из них (это максимум). Подобное действие имеет под собой законодательную базу. А именно – 220-я статья НК РФ. Какие моменты здесь стоит подчеркнуть?

1. Возвращаемый налог имеет свой «потолок». Если речь идет о возмещении, когда налог взимался с основной рыночной стоимости взятой в кредит квартиры или другой жилой недвижимости, то здесь при любом раскладе можно будет получить не более 260 тыс. рублей, что, впрочем, не так уж мало. Однако сверху к этой сумме добавляется возврат уплаченных процентов по ипотеке, увеличивая сумму общего возврата налогового вычета до 390 тыс. рублей. Тем не менее, лимитирующим критерием является рыночная стоимость жилья. Поэтому с жилья дороже 2 млн рублей вычет вернуть уже невозможно (260 тыс. – это 13% от 2 млн). Соотношение «стоимость жилья – проценты в плане возвращаемых денег» может быть разное. Например, возврат 100 тысяч с налога на основную стоимость и 200 тыс. с налога на ипотечные проценты. Практика показывает, что чаще и проще проходит возмещение тех денег, которые пошли на выплату процентов.
2. Каких-либо сроков по возврату налогового вычета не существует (но не путать со сроком подачи самого заявления о возврате). Ведь ипотека может длиться и 10 лет, и 20 лет. Следовательно, на протяжении всего этого периода по мере выплат можно получать назад часть денег, которую изымают как подоходный налог.
3. Не следует путаться в налоговых вычетах. Возьмём типичный пример. Человек официально работает, получает официальную зарплату. И платит из нее за ипотеку. Соответственно, из зарплаты у него изымается 13%-ный налог. Из платы за основную стоимость ипотечного жилья изымается налог. И за проценты изымается налог. Только вот за последние два пункта не всегда высчитывается по 13% с каждого. Чаще налог в ипотечной сфере ограничивается 10%.
4. Возврат процентов по ипотечному кредиту определяется величиной государственного налога. По закону заемщик имеет право вернуть не более 13% от каждой выплаченной суммы. Но если налоговый вычет составлял не 13%, а все те же 10%, тогда кредитодержатель и вернуть себе сможет именно эти 10%. Поэтому тем, кто заинтересован в таких возвратах, надо внимательно следить за тем, сколько точно процентов от каждой выплаты уходит в налог.
5. С 2016 года налоговый возврат в принципе могут получить только те лица, которые имеют официальное трудоустройство и официально начисляемую зарплату. Так что, например, те же фрилансеры-программисты «пролетают», но возможность все же имеется.
6. Если заемщик не один, то возвращаемая сумма распределяется между собственниками соответственно их долям во владении кредитной квартирой. Тогда выгоднее, когда налог составляет не 10%, а 13%.

Следующий важный перечень – это необходимые документы, которые подают в налоговую службу (филиал по месту регистрации) для частичного возмещения трат при покупке квартиры/коттеджа:

• оригинал и ксерокопия документа, подтверждающего право собственности на имеющуюся недвижимость;
• договор о покупке квартиры в кредит (нужны оригинал и ксерокопия);
• документы, подтверждающие ежемесячные платежи в погашении основного долга и процентов;
• распечатка графика платежей. Выдается в банке-кредиторе;
• справка обо всех официальных доходах заемщика (нужен оригинал). Данный документ берется в зависимости от вида официального дохода. По поводу зарплаты надо обращаться в бухгалтерию по месту работы. По поводу размера пенсии – в Пенсионный фонд. По поводу пассивного дохода (например, если человек инвестор или сдает в аренду недвижимость) – в налоговую службу. Но инвестиции и/или аренда должны быть оформлены на официальном уровне, с договором. Есть еще безработные и/или студенты, тогда нужную бумажку выдадут в центре занятости или в деканате. Однако последний случай практически не имеет смысла рассматривать, ведь безработным студентам (или просто безработным) ипотек не дают;
• также в банке-кредиторе должны выдать договор непосредственно о самом кредите (нужен оригинал для подтверждения и копия);
• документ об удостоверении личности (как правило, это паспорт) и его полная ксерокопия.

Способы возвращения налогового вычета с ипотечных взносов

Итак, возмещение своих денег можно осуществить двумя способами. В конце года на пластиковую банковскую карту будет приходить n-ная сумма, состоящая из возвращенных налоговых вычетов. Сколько там будет с вычета на основной заем, сколько с процентов – это надо выяснять и решать в индивидуальном порядке, очно, в налоговой службе. Либо можно договориться с работодателем, чтобы тот на период частичного возвращения денег не удерживал из зарплаты подоходный налог (или меньшую сумму, если составляет, например, 10%).

Следовательно, работник будет просто ежемесячно получать несколько большую зарплату. И продолжаться это будет до тех пор, пока заемщик платит ежемесячные взносы, и пока возвращающиеся деньги в сумме не достигнут указанного выше порога в 390 тыс. рублей. Важный момент для созаемщиков и для тех, кто оплачивает ипотеку через банкоматы. Дело в том, что оформление возврата налогового вычета можно организовать только на одного человека. Созаемщики здесь не учитываются.

Либо необходимы документы, подтверждающие равное или разное долевое владение взятой в кредит квартирой, чтобы вычет соответственно распределялся между участниками. Что же касается банкоматов, то на их квитанциях не указываются Ф. И. О. плательщика. Из-за этого могут возникнуть сложности при оформлении возврата средств. Факт погашения ипотеки есть, но кто ее гасит? Вот где может образоваться проблема.

Дополнительные расходы, облагаемые подоходным налогом

Поэтому во избежание подобных трудностей рекомендуется лично посещать банк для 100%-ной фиксации личности заемщика. Возможно, кто-то не в курсе, но государственный налог взимается не только с платежей за основную стоимость и проценты, но и с ремонтно-строительных затрат. При условии, что заемщик оплачивает их из своих личных средств. Квартира нуждается в ремонте, дом полностью не сдан, коттедж не достроен. Какие расходы здесь очевидны?

• стройматериалы;
• проектно-сметная документация, которую составляют специалисты;
• оплата услуг ремонтно-строительных фирм и грузчиков;
• вызов специалистов для подключения квартиры/дома к системе коммунальных благ, инженерным системам (электричество, водоснабжение, газоснабжение, интернет, телефон).

Денежные затраты на все эти пункты могут оказаться весьма велики. И их частичное возмещение лишним не будет. Для этого все подобные расходы должны быть зафиксированы в документах (чеках и договорах). Только следует помнить об одной мелочи. Потраченные деньги должны являться обязательно личными средствами заемщика. Если для оплаты перечисленных выше вещей был использован материнский капитал, какие-то государственные субсидии и т. п., то организовать возврат налогового вычета не получится.

Возможный отказ и порядок действий

Налоговая служба может вообще отказать в возврате вычета, если заем был не целевой. То есть когда банк выдает определенную сумму денег на покупку квартиры или частного дома, а заемщик, да и сам банк, еще не знают, что это за жилье, где находится и сколько точно стоит. Также причиной отказа послужит задолженность по налогам. Однако в случае ее быстрой ликвидации НС, скорее всего, пересмотрит свое решение. Очень важный момент: воспользоваться правом возврата налогового вычета можно только один раз.

Если человек уже когда-то брал ипотеку, выплатил ее и вернул себе проценты гос. налога, то повторить такое еще раз уже нельзя. В смысле, ипотеку-то взять можно, а вот возврата подоходного налога уже не будет. Не имеют права на возвращение вычета также безработные пенсионеры и женщины в декрете после родов (до срока, пока ребенку не исполнится полтора года либо пока женщина официально не выйдет на работу). Итак, в качестве финального аккорда стоит упорядочить весь процесс поэтапно. По пунктам:

• сбор всех упомянутых в статье документов и их ксерокопирование;
• посещение филиала налоговой службы по месту регистрации и подача письменного заявления (согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ) вместе с документами;
• определение способа возврата процентов, если НС дала «добро» (сроки рассмотрения доходят до 3 календарных месяцев);
• решение возможных мелких организационных вопросов с работодателем;
• специалист инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС) должен получить от заемщика номер его банковского счета, куда будут перечисляться возвращаемые деньги.

Сроки подачи заявления

Могут возникнуть какие-то дополнительные вопросы, которые решаются в индивидуальном порядке. Так или иначе, но в данном процессе обычно максимум четыре участника: сам заемщик, сотрудник налоговой службы, специалист банка и работодатель заемщика. Последний вопрос, даже два вопроса. А когда именно можно подавать заявление на возврат процентного вычета? И можно ли это сделать уже после того, как была погашена ипотека? Скажем, через 10 лет.

А знаете ли вы, что можете по закону вернуть себе 13% с ипотеки?

Это возможно, а каким образом, какие есть ограничения, какие есть условия возврата средств и что для возврата вложенных средств надо сделать, мы расскажем ниже.

Как воспользоваться налоговым вычетом после приобретения жилья в ипотеку

Возврат налога, или налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физического лица (НДФЛ). Кто имеет право на налоговый вычет? – право на него имеет любой, кто законно работает на территории РФ, будь то гражданин нашей страны либо гражданин любого государства, выплачивающий при этом налог на доход физического лица.

Насколько велик налоговый вычет по приобретаемому в ипотеку жилью ? В случае приобретения жилья налоговый вычет равняется сумме расходов на приобретение жилья, максимально он может быть не больше 2 миллионов рублей. При применении налогового возврата уменьшается вплоть до нуля сумма, с которой считается налог на доходы, другими словами — уменьшается налоговая база по НДФЛ. И, поскольку уменьшается сумма налога, то возникает уплаченный излишек по НДФЛ, этот излишек налоговая должна будет вернуть плательщику.

Таким образом, любой официально устроенный работник, выплачивающий с заработанных средств подоходный налог (НДФЛ), получает право на возврат суммы уплаченного налога на доходы в размере 13% от стоимости жилья, приобретенного им в ипотеку.

При этом максимальная сумма, которую можно таким образом вернуть, ограничена 13-ю процентами от стоимости жилья в 2 миллиона рублей, то есть при покупке в ипотеку более дорогой квартиры вы можете вернуть только 260 000р. – ту же сумму, что и при покупке квартиры стоимостью в 2 млн. руб. Но если квартира, купленная вами в ипотеку, стоит, например, 1 700 000руб., то и возврат налога будет считаться как 13% от именно этой суммы. Однако оставшиеся средства не пропадают, просто получить их вы сможете только со следующей покупки недвижимости. Например, вы покупаете еще одну квартиру, и при этой второй покупке сможете воспользоваться налоговым возвратом в размере 13% от 300000р., то есть от той суммы, которая осталась от максимальной суммы, определенной в законе, в 2 млн. руб.

Какой график выплат будет вас ожидать при возврате налога? Надо сказать, поскольку мы ведем речь именно о возврате налога, то ежегодная выплата возвращаемого вам налога в нашем случае не превысит сумму НДФЛ, уплаченного вами за прошлый отчетный год. Таким образом, при выплате вам максимальной суммы возвращаемого налога в 13% от 2 млн. рублей, то есть в 260 000р., будет считаться сумма налога, которую вы выплатили в прошлом году, и если за прошлый год вы заплатили налога на 75000р., то и вернется вам именно 75000р., а остальные деньги будут возвращаться в следующие годы вплоть до полной окончательной выплаты.

Какой размер уплаченных процентов по ипотеке можно вернуть

Надо сказать, что возврат НДФЛ – не единственная возможность вернуть средства, потраченные на приобретение жилья. Второй возможностью будет являться налоговый вычет по процентам по кредиту , выданному на приобретение этого жилья. У этого возврата также имеется максимальная сумма, от которой рассчитывается возврат. В этом случае максимум составляет 3 миллиона рублей.

То есть вы сможете вернуть не более чем 13% от трех миллионов рублей, то есть не более 390 000р., независимо от фактически выплаченных В случае же, когда выплаченные проценты по кредиту на ипотеку составят сумму меньше чем 3 млн. руб., то в этом случае остаток не переносится на следующую покупку, а просто уничтожается, или сгорает.

Возврат выплаченных процентов по ипотечному кредиту также можно получить лишь после фактической выплаты этих процентов, и название «возврат» ясно говорит об этом. Когда ваш кредит на покупку жилья вы полностью закрыли, а возврат по процентам получили не полностью, остаток вычета по процентам вы получите, но только в следующем году. Эта ситуация может возникнуть в случае, когда доходы физического лица меньше, чем вычет. Переноситься выплата остатка будет до тех пор, пока возврат не будет произведен полностью.

Какие документы нужно собрать для возврата НДФЛ

Какие документы необходимо предъявить для получения налогового вычета?

• Паспорт (паспорт гражданина РФ либо любого другого государства, не важно)
• Справка по форме 2-НДФЛ, которую вы можете получить в бухгалтерии по месту вашей занятости
• Самостоятельно вами заполняемая декларация 3-НДФЛ
• Документы – подтверждения ваших расходов по покупке квартиры, то есть договор покупки, чеки, акт приема-передачи квартиры, квитанции и платежные поручения.
• Договор ипотечного кредитования
• Справка из банка, выдавшего вам ипотечный кредит, о размере уплаченных процентов по ипотеке
• Свидетельство о праве собственности на квартиру
• В случае не себе, а, например, детям, вам придется предъявить степень родства. Сделать это можно, например, с помощью свидетельства о рождении.

Когда приобретаемая с помощью ипотечного кредита квартира оформляется в равных долях на всех членов семьи, то налоговый вычет получают все работающие в семье члены. Если же недвижимость приобретается для несовершеннолетних детей, то родители, даже не имея в собственности приобретаемого по ипотеке жилья, право на налоговый вычет сохраняют за собой в полной мере.

Есть два пути получения возврата налога: либо через налоговую инспекцию единовременной выплатой, либо через работодателя.

Как в первом, так и во втором случае необходимо сначала обратиться в налоговую и предоставить в инспекцию полный комплект подтверждающих документов. Рассмотрение вашей заявки будет длиться 2-4 месяца, после чего вы сможете получить ваш возврат общей суммой.

В случае получения возврата через вашего работодателя схема несколько отличается. Сперва вам придется обратиться, как и в первом случае, в налоговую для того, чтобы получить у них уведомление о наличии у вас права получать налоговые вычеты. Это уведомление вы передаете работодателю вместе с заявлением, после чего с вашей зарплаты перестают удерживать НДФЛ, до полного получения вами той суммы налоговых вычетов, которая указана в уведомлении от налоговой.

Если в течении года налоговый вычет выплачен вам не полностью, остаток вы сможете получить либо в налоговой, либо в следующем году по той же схеме, заново подав заявление и уведомление из налоговой инспекции о подтверждении вашего права на налоговые вычеты с суммой оставшейся выплаты работодателю в начале года.