Государство для поддержки своих резидентов разрабатывает специальные методы поддержки населения. Одним из таких способов является возврат подоходного налога для налогоплательщиков. Чтобы осуществить возврат, необходимо подавать соответствующее заявление в налоговую либо по месту работы. И многих в таком случае волнуют сроки возмещения налога. И если , что делать в таком случае?

В этой статье

Каким может быть возврат налога?

Физические лица, которые официально трудоустроены и уплачивают налоги в казну государства, при некоторых обстоятельствах имеют право на возвращение налогового вычета.

Сумма, которая может не облагаться налогом, ограничена правовыми документами до 2 млн рублей.

Когда же появляется право на вычет у физических лиц:

• при приобретении движимого или недвижимого имущества;
• при наличии расходов на лечение и покупку медикаментов;
• когда уплачиваются взносы в счет пенсионного обеспечения;
• при наличии расходов на обучение на платной основе;
• при участии в благотворительных проектах;
• при наличии в семье несовершеннолетних детей.

Ставка подоходного налога в настоящее время составляет 13 %, и, соответственно, возвратить можно ту часть суммы от общих затрат, которая была уплачена налога в казну, или же меньше.

Такое преимущество предоставляется лишь тем гражданам, которые уплачивали НДФЛ в казну в течение не менее чем 6 месяцев. Это могут быть как личные взносы, так и от работодателя.

Типы налоговых вычетов:

1. Профессиональный - непосредственно относится к трудовой деятельности физических лиц.
2. Социальный - связан с затратами на обучение, лечение, взносами для пенсионного накопления.
3. Стандартный - данный вычет могут получать некоторые категории граждан - родители несовершеннолетних детей, инвалиды, ветераны.
4. Имущественный - возникает при покупке квартиры или другого жилья, распространяется и на движимое имущество.

Если гражданин является неработающим пенсионером, либо состоит на учете в службе занятости, либо находится в декретном отпуске, тогда он не будет иметь прав на получение налогового вычета.

Остальные же граждане, у которых возникло право на получение возмещения, должны подать декларацию в ИФНC по форме 3–НДФЛ. После этого устанавливается срок выплаты уплаченного налога. Декларацию лучше подавать вместе с заявлением, и в инстанции документы должны принять в обязательном порядке.

В какие сроки производится возврат?

При приобретении недвижимости существует два способа получить налоговый вычет. Так, на законодательном уровне установлено, что возврат может быть осуществлен через :

• налоговую службу;
• работодателя.

От того, какой способ выбран, будут зависеть срок рассмотрения документов и период перечисления денежных средств налогоплательщику.

По месту работы

Если налогоплательщик обращается непосредственно к работодателю для возмещения налоговых выплат, то срок получения уведомления составляет 30 календарных дней.

В таком случае физическому лицу налоговый вычет возвращает фирма-наниматель. Происходит это таким образом, что из его заработной платы больше не удерживается подоходный налог. Именно эта сумма ежемесячных выплат будет являться для заявителя налоговым вычетом.

Если в течение одного календарного года гражданин не получил полный объем вычета, тогда заявление в ИФНС подается повторно, и в следующем году налог также не будет удерживаться из заработной платы. Продолжится это до тех пор, пока сумма не будет погашена в полном объеме.

Через налоговую службу

При покупке имущества и подаче документов для возвращения налога через ИФНС сроки выплат составят 120 календарных дней.

Рассмотрение документов в инстанции будет производиться в течение 3 месяцев с момента их подачи. Это называется камеральной проверкой, и регламентируется данная процедура 220 статьей, п. 7 НК РФ . И если все бумаги в порядке и у сотрудников не возникает вопросов к заявителю, то денежные средства должны быть перечислены на указанный счет не позднее, чем 30 календарных дней после окончания проверки. То есть, общий срок возврата и будет составлять примерно 4 месяца.

При нарушении сроков

Если же налоговая не перечисляет имущественный вычет в положенный срок, то физическое лицо имеет полное право подавать заявление на компенсацию от инстанции за каждый просроченный день в размере ставки рефинансирования.

Как показывает практика, если подавать документы в ИФНС в электронном виде, тогда срок их рассмотрения будет несколько меньшим. И, соответственно, получить вычет можно быстрее. Главное, удостовериться в правильности заполненных документов и предоставить в инстанцию все требуемые бумаги. И тогда у инспектора не возникнет дополнительных вопросов к заявителю, и он сможет получить всю сумму в срок.

Многие знают, что такое 3-НДФЛ, но далеко не все знают, что по этой декларации можно получить налоговый вычет. В статье ниже мы рассмотрим как, кто и в какие сроки может рассчитывать на возврат денег.

Срок, в течение которого вернут деньги

В налоговом кодексе Российской Федерации есть такое понятие, как «излишне уплаченная сумма налога». Такие излишки выявляются после камеральной проверки поданной декларации . После выявления такой суммы, любой налогоплательщик может подать заявление в налоговую службу о возврате излишних средств.

Какой же срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ после камеральной проверки? Согласно закону, возврат средств налоговой службой производится на расчётный счёт лица, который подал заявление. Срок такого возврата составляет один календарный месяц, с момента подачи заявления в инспекцию.

Если в течение камеральной проверки поданной декларации, налоговым инспектором выявлены какие-либо нарушения, то срок возврата средств может существенно возрасти. Получение излишков лицом, заплатившим налог, возможно только после устранения всех нарушений.

Рассмотрим пример. Налогоплательщик подал заявление в октябре 2017 года. Соответственно, излишки должны поступить на его расчётный счёт в ноябре, то есть через один месяц. Если же средства не поступают в оговоренный законом срок, то налоговая инспекция должна оплатить пеню. Но если в ходе проверки декларации выявились нарушения, например, нарушен срок подачи декларации 3-НДФЛ, то вместо денег налогоплательщик получит письмо с вызовом в налоговую инспекцию для устранения нарушений.

За что можно получить налоговый вычет

Существует конкретный перечень расходов лица, уплачивающего налоги, которые можно частично погасить за счёт налогов. А именно в случаях:

• если приобретается земельный участок;
• если приобретается квартира или дом;
• если производится ремонт в жилище;
• имеется заём в банке с конкретной целью;
• если было оплачено обучение;
• если проводилось платное лечение;
• если были затраты на медицинскую страховку;
• если были затрачены средства на добровольное пенсионное страхование.

Но даже в этих случаях возврат подоходного налога происходит не всем.

Излишне уплаченный налог могут вернуть, если оплата вышеперечисленных услуг производилась в свою пользу либо же в пользу своих детей.

Во время рассмотрения возможности возврата налога, налоговая инспекция обращает внимание на такой момент, как своевременная подача налоговой декларации. Возврат возможен, только если подача состоялась в срок, который предусмотрен законом.

Читайте также: Вменённый налог для ИП

Часто допускаемые ошибки

Довольно часто, при подаче декларации и последующих действиях по возврату налога, люди допускают следующие ошибки:

• неправильное заполнение декларации, ошибки и исправления в форме для подачи 3-НДФЛ;
• нарушен срок сдачи 3-НДФЛ;
• заявления заполняются с ошибками, допускаются различные неточности;
• отсутствия в приложениях к заявлению необходимых документов.

В любом из перечисленных случаев возможны существенные задержки с возвратом средств. Так как для того, чтобы средства перечислили, необходимо устранить выявленные ошибки и неточности.

Необходимые документы

Чтобы получить возврат налога, необходимо пройти довольно сложную процедуру. Для этого необходимо не только правильно заполнить все документы, но и приложить определённый перечень справок. А именно:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ;
• все счета и справки, подтверждающие расходы подлежащие возврату;
• заявление о просьбе вычета расходов из налога;
• заявление о возврате налога на расчётный счёт.

Как уже упоминалось, возврат средств происходит только после камеральной проверки, которая происходит в обязательном порядке . Срок камеральной проверки 3-НДФЛ, в соответствии с законом, составляет 90 дней. По окончании проверки, налогоплательщик получает по почте письмо, с результатами такой проверки.

Как подать декларацию и заявление

Подача декларации не составляет труда. Есть достаточно способов её подачи.

1. Подать можно через портал государственных услуг. Это самый быстрый и простой способ. Единственный нюанс – необходимо пройти процедуру регистрации, но это делается один раз.
2. Можно подавать декларацию, создав свой личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой Службы. Кроме того, в своём личном кабинете на сайте можно также отслеживать в каком статусе находится ваша декларация.
3. Подать декларацию, можно лично явившись в налоговую инспекцию, по месту своего жительства. Не забудьте предварительно уточнить время работы, а лучше запишитесь на конкретное время через сайт Федеральной Налоговой Службы.
4. И наконец, декларацию можно отправить по почте России ценным письмом с описью вложения. На сайте почты России вы сможете отслеживать своё почтовое отправление.

Срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ регламентирован налоговым законодательством РФ. Рассмотрим алгоритм и сроки возмещения средств налогоплательщику из бюджета.

Порядок подачи 3-НДФЛ на возмещение налога

Для возврата средств из бюджета необходимо подать в налоговую инспекцию:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• пакет документов, подтверждающих факт расходования средств.

Все бумаги можно предоставить инспекторам лично, через представителя, действующего по доверенности, по ТКС, заверив электронной подписью, или через личный кабинет налогоплательщика.

Срок подачи 3-НДФЛ на возврат налога законодательно не ограничен, то есть подать ее возможно в любой день года. Но возместить получится только ту сумму налога, которая уплачена в течение 3 последних лет (п.

7 ст. 78 НК РФ). Например, право на вычет появилось в 2010 году, а возместить налог вы решили в 2018-м.

Сумма, которую вернут налоговики, будет определяться исходя из уплаченного НДФЛ в 2015, 2016 и 2017 годах. При этом в ФНС следует предоставить декларации за эти 3 года.

Бланк 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/ Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/

Срок рассмотрения декларации на возврат денег по вычету

Получив документацию, налоговики в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку для установления факта излишне уплаченного налога. По окончании камералки проверяющий инспектор направляет извещение налогоплательщику о ее результатах.

В случае положительного решения физлицу-получателю средств следует предоставить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Срок возврата средств по 3-НДФЛ предусмотрен п. 6 ст. 78 НК РФ.

Деньги возвращают на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение месяца со дня его подачи. Такой же срок подтверждает и Минфин в письме от 11.07.2014 № 03-04-05/34120.

То есть общий срок с учетом проведения камералки - 4 месяца.

Вы можете подать в налоговую заявление на возврат вместе с декларацией. Но это не означает, что деньги вернут через месяц.

В данном случае срок составит также 4 месяца (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/).

Вычет можно получить и через работодателя. Но для этого все равно следует обратиться в ФНС с заявлением и пакетом подтверждающих документов.

У налоговиков есть 30 календарных дней, по истечении которых они обязаны выдать уведомление с разрешением на вычет либо с отказом (п. 8 ст.

Полученное уведомление и написанное в свободной форме заявление о предоставлении вычета следует направить работодателю. На их основании на работе перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты, а также пересчитают и вернут налог, удержанный с начала года (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149).

Подробнее о разных способах получения вычета по НДФЛ читайте в этом материале.

Что делать, если деньги вовремя не пришли

Если 4-месячный срок прошел, а средства на счет так и не поступили, рекомендуем следующий порядок действий:

• Проверьте реквизиты в отправленном заявлении. Возможно, деньги не поступают в связи с погрешностью в документе. Если ошибка выявлена, следует направить скорректированное заявление повторно.

Если ошибок нет:

• Обратитесь в отдел урегулирования задолженности ФНС - лично или по телефону - и уточните, по какой причине деньги не пришли. Как правило, поняв, что вопрос мониторится налогоплательщиком, инспекторы стараются побыстрее оформить выплату.

Если ваш счет так и не пополнен:

• Напишите заявление на имя руководителя налоговой с просьбой разобраться в ситуации. В документе опишите проблему, указав законодательные сроки подачи документов. Заявление можно подать лично, по почте или через сайт ведомства.

Если реакции на заявление не последовало:

• Направьте жалобу в региональное Управление ФНС, подробно описав ситуацию.

Если проблема останется нерешенной и после обращения в УФНС, то разбираться придется через суд.

Возврат подоходного налога осуществляется налоговиками в течение месяца со дня подачи заявления. Однако данный срок начинает отсчитываться с даты завершения камеральной проверки, которая может длиться не более 3 месяцев с момента подачи декларации.

На работе НДФЛ перестает удерживаться сразу после получения разрешения налоговой.

Больше информации о НДФЛ - в нашей специальной рубрике.

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет - нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2014 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2017 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2017 году. По окончанию 2017 года она может подать документы на возврат налога за 2017 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2016, 2015 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2016 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2016 году. Соответственно, сейчас (в 2018 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2016 и 2017 годы (подать документы за 2018 год можно только по его окончанию). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2015 и 2014 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2018 года. В феврале 2018 года он уволился с работы. Других доходов в 2018 году у Титаренко Е.С.

не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2018 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2018 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.

Заметка: при этом стоит отметить, что Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя» .

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2017 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2017 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Однако, несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, всегда стоит помнить, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года (подробнее об этом смотрите в следующем пункте).

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2018 году вернуть налог можно только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2012 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2018 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2015, 2016 и 2017 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2015-2017 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2018 год - в 2019 году, за 2019 год - в 2020 и т.д.).

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2017 году будет уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2013 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2016 году. В середине апреля 2017 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2017 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 3 мая 2018 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Налоговые вычеты позволяют уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях) на определенную денежную сумму, то есть уплачивать налог в меньшей сумме (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В ряде случаев для получения налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. После проверки декларации при подтверждении права на вычет и факта уплаты НДФЛ в излишней сумме налоговый орган на основании вашего заявления должен произвести возврат переплаты в установленном порядке (ст. 78, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 2 ст.

1. Причины невозврата излишне уплаченной суммы НДФЛ в установленный срок

Могут быть разные причины того, что после представления в налоговый орган декларации, в которой заявлен налоговый вычет, сумма излишне уплаченного налога вам не перечислялась. Для их выяснения целесообразно обратиться в налоговый орган.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации.

1.1. Не окончился срок камеральной проверки налоговой декларации

Налоговый орган проводит камеральную проверку представленной вами налоговой декларации в течение трех месяцев со дня ее получения вместе с подтверждающими документами (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

По окончании проверки на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ отводится еще один месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Таким образом, максимальный срок возврата налога составляет четыре месяца.

1.2. Налогоплательщик не представил заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для возврата излишне уплаченной суммы НДФЛ, образовавшейся в связи с предоставлением налогового вычета, необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Представить его можно вместе с налоговой декларацией или по завершении камеральной проверки декларации. В заявлении нужно указать, в частности, номер банковского счета для перечисления на него суммы переплаты.

Если заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ вы не подавали или не указали в нем банковский счет, налоговый орган не сможет вернуть вам переплату.

1.3. Сумма излишне уплаченного НДФЛ зачтена в счет налоговой задолженности

Если у вас есть недоимка по иным налогам соответствующего вида, задолженность по пеням и штрафам за налоговые правонарушения, налоговый орган при выявлении излишне уплаченной суммы НДФЛ сначала зачтет переплату в счет погашения задолженности. Инспекция сделает это самостоятельно, без вашего заявления. На ваш банковский счет вернут только сумму, оставшуюся после зачета (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ утеряно налоговым органом

В данном случае имеет значение, можете ли вы подтвердить, что уже подавали заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ. Например, это возможно, если у вас имеется второй экземпляр такого заявления с отметкой сотрудника налогового органа о его приеме с указанием даты.

Если со дня подачи заявления установленный срок возврата переплаты (один месяц) истек, налоговый орган должен вернуть вам сумму излишне уплаченного налога вместе с процентами. Они начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата переплаты исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Справка.Ставка рефинансирования

С 01.01.2016 значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и с 30.10.2017 составляет 8,25% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У; Информация Банка России от 27.10.2017).

2. Обжалование решения налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц

Если вы считаете, что при возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ ваши права нарушены, вы вправе обжаловать решения налогового органа, действия или бездействие его должностных лиц в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. Сначала подается письменная жалоба в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается. Жалобу можно представить лично или через представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте, а также передать в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС (п. п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.2 НК РФ).

Срок для подачи жалобы (п. 3 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ):

• в УФНС — один год со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав;
• в суд — три месяца со дня, когда стало известно о принятом УФНС решении по жалобе или со дня истечения срока ответа по жалобе.

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

Порядок и сроки возврата излишне уплаченных сумм налога установлены статьей 78 НК РФ, согласно которой:

По общему правилу заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом, при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

В пределах установленного месячного срока на возврат суммы излишне уплаченного налога, налоговым органом должны быть осуществлены следующие действия:

• в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате налоговым органом принимается решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате;
• до истечения указанного выше срока, в случае принятия решения о возврате, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога (оформленное на основании решения налогового органа) подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства;
• в течение 5 дней со дня принятия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате, налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении.

Территориальный орган Федерального казначейства, осуществляющий возврат суммы излишне уплаченного налога, о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств обязан уведомить налоговый орган.

В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного пунктом 6 статьи 78 НК РФ месячного срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

При этом процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка РФ, действовавшей в дни нарушения срока.

Срок рассмотрения 3 ндфл на возврат налога

Как вернуть НДФЛ в 2017 году: условия, процедура, документы

Российским налоговым законодательством предусмотрены некоторые послабления для добросовестных налогоплательщиков: многие из них имеют возможность вернуть часть уплаченного ранее налога на доходы. К таким льготникам относятся граждане:

• пребывающие на территории России не менее 183 суток в году (налоговые резиденты);
• имеющие в нашей стране доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Возврат НДФЛ в 2017

Все налоговые вычеты делятся на три основных группы:

Часть из них предоставляет право налогоплательщику не выплачивать налог на какую-то сумму дохода, а другая - право на возврат уже уплаченного налога.

Пример 1. Стандартный вычет на первого ребенка предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно. При заработной плате в 25 000 рублей работник ежемесячно «экономит» на налоге 182 рубля.

• налог без вычета: 25 000 * 0,13 = 3250 рублей;
• налог с вычетом: 25 000 – 1 400 = 23 600 * 0,13 = 3 068 рублей;
• «экономия» в месяц: 3 250 – 3 068 = 182 рубля.

Пример 2. При продаже квартиры предоставляется имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей. То есть, если жилье продано за 3 миллиона, то налог надо платить не 390 000 (3 000 000 * 0,13), а 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13).

В обоих примерах показаны не облагаемые налогом суммы. Это и есть налоговые вычеты.

Когда налоги уже оплачены, а налогоплательщик понес определенные затраты на улучшение своих жилищных условий, лечение или обучение, то у него появляется возможность возвратить часть налога. Для этого существует определенная процедура:

1. надо написать заявление на возврат НДФЛ в 2017 году;
2. составить и сдать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ;
3. собрать все необходимые документы по налоговой льготе;
4. получить у работодателей, если их несколько, справки о заработной плате и удержанных из нее налогах.

Возвратить сумму налога можно двумя путями:

Сроки возврата НДФЛ после сдачи декларации определены в Налоговом кодексе. Для начала работники налоговой службы проводят камеральную проверку декларации. Длительность такой проверки не должна превышать трех месяцев. День регистрации документа считается первым днем начала проверки. Если проверяющие обнаружили недостающие документы или ошибку в одном из них, то весь пакет документации возвращается на доработку. В этом случае началом проверки считается первый день повторной сдачи декларации.

В статье 78 кодекса указано, что возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть произведен в течение месяца после подачи заявления. Но одним из условий возврата, согласно статье 88 того же кодекса, является окончание камеральной проверки всего пакета документов. И на нее отводится, как уже сказано, три месяца. Таким образом, заявителю надо настраивать себя на четырехмесячное ожидание.

Конечно, на практике этот процесс может проходить значительно быстрее. Всё зависит от работы местных налоговых инспекций, их загруженности. А также от того, правильно ли вы подготовили документы для возврата НДФЛ.

Второй способ возврата налога на доходы - у работодателя. Это скорее не возврат: налог не будет удерживаться, а заработную плату работодатель будет выплачивать полностью. В этом случае в налоговые органы передается такой же пакет документов, как и в первом способе, но без декларации 3-НДФЛ. Работникам налоговой инспекции дается один месяц на проверку и выдачу налогового уведомления. Этот документ выдается на текущий календарный год и действует от 1 января до 31 декабря.

Пример 3. Ивановский И.Т. получил налоговое уведомление на возврат ндфл за лечение в сумме 15 000 рублей в середине апреля. Бухгалтерия начала выплачивать ему заработную плату без удержания налога с 1 апреля. Так как заработная плата у него была всего 10 тысяч рублей, то до конца года он не смог вернуть себе всю сумму.

(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 месяцев = 11 700 – на эту сумму не удержан налог. Остаток вычета на лечение равняется 3 300 рублей (15 000 – 11 700). На эту сумму Илье Тимофеевичу придется подавать заявление на вычет в следующем году.

Социальные вычеты

Государство частично возмещает затраты гражданину на лечение и обучение. Возврат подоходного налога за лечение не может превышать 15 600 рублей - это 13 процентов от 120 000 рублей затрат на лечение.

Чтобы получить такой налоговый вычет, налогоплательщик должен соблюсти следующие условия:

• лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем государственную лицензию;
• оплата за лечение производилась из личных средств налогоплательщика;
• вся документация по оплате за лечение и приобретение лекарств должна быть в наличии.

Для возврата уже оплаченного налога на банковский счет необходимо после окончания того года, в котором завершено лечение и собрана документация, составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до конца апреля следующего года сдать ее в налоговую инспекцию вместе с документами.

Процедура для получения всех вычетов одинаковая:

1. Камеральная проверка всех документов - до трех месяцев.
2. Перечисление средств на счет - до 1 месяца после проверки.

Когда работник не желает ждать окончания текущего года, можно получить налоговое уведомление и пользоваться льготой у работодателя: получать полную заработную плату без удержанного налога. Документы на получение налогового уведомления можно сдавать в течение всего календарного года.

В случае проведения дорогостоящего лечения налоговое законодательство не устанавливает границ расходов, которые могут быть приняты к зачету для предоставления вычета. Это, в основном, хирургические операции и другие медицинские процедуры. Полный перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, а также перечень лекарств для возврата подоходного налога 2017, можно прочитать в Постановлении Правительства России № 201 от 19 марта 2001 года (в редакции от 2007 года).

Возврат подоходного налога за обучение тоже относится к социальным вычетам. Его можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своего несовершеннолетнего ребенка. Затраты налогоплательщика на личную учебу можно вернуть в виде уплаченных ранее налогов, но не более 15 600 рублей (13 процентов от предельной суммы 120 000 рублей).

Возврат подоходного налога за обучение ребенка возможен при следующих условиях:

• обучение должно проводиться только на дневной (очной) форме;
• учебное заведение обязано иметь государственную аккредитацию и лицензию на предоставление платных образовательных услуг;
• ребенку не должно быть более 24 лет;
• опекун имеет право оплатить за своего студента только до его совершеннолетия (18 лет);
• предельная годовая сумма возврата налога - 6 500 рублей (13 процентов от 50 000).

На возврат НДФЛ за обучение составляется следующий пакет документов:

1. Договор на обучение с учебным заведением, где обязательно должно быть указано, что обучение платное и обозначена годовая сумма оплаты за учебу.
2. Свидетельство о рождении ребенка и его паспорт (с 14 лет) - для подтверждения родства и возраста ребенка.
3. Приказ органов опеки или решение суда об установлении опеки и попечительства над ребенком (для опекунов).
4. Подтверждающие финансовые документы на оплату обучения (чеки, квитанции, выписки банков).
5. Справка о заработной плате и других доходах, облагаемых по ставке 13 процентов.
6. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
7. Заявление на возврат подоходного налога.

Получить налоговую льготу на обучение можно также у работодателя.

Пример 4. Сидоркина И.П. последние годы не работала, так как находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе планирует приступить в следующем месяце. Ее старший сын, 18-летний Павел, поступил на платное отделение вуза. Собрав необходимые документы, Ирина Павловна подала заявление в налоговую инспекцию на возврат налога. Так как у нее нет перечисленного ранее налога, работники налоговой службы посоветовали ей получить налоговое уведомление и реализовать свое право на возврат налога у работодателя.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Улучшая свои жилищные условия, налогоплательщик также может надеяться на определенные льготы по налогу. Если жилье приобретается за счет собственных средств, то можно возвратить до 260 000 рублей налога: предельная сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, эта сумма может быть получена на нескольких объектах.

Пример 5. Челноков П.А. купил квартиру за 600 000 рублей и домик за 800 000 рублей. За квартиру он получил вычет 78 000 рублей, а за домик - 104 000 рублей. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0 ,13 = 104 000). Всего Павел Алексеевич использовал 1 400 000 рублей (600 000 + 800 000) и получил вычет в сумме 182 000 рублей (78 000 + 104 000). У него еще остается право на получение вычета в сумме 78 000 рублей (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2017 года возможен при таких условиях:

1. Налогоплательщик ранее не пользовался такой льготой до 2014 года.
2. Жилье покупалось за счет собственных средств или с привлечением банковского кредита, без использования средств государственных программ.
3. Жилая недвижимость приобреталась у посторонних людей, не связанных с налогоплательщиком родственными связями.

Если квартира куплена в ипотеку, то ее собственник имеет право на два вычета:

• со стоимости квартиры (не более 2 000 000 рублей);
• с уплаченных банку процентов (не более 3 000 000 рублей).

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке производится не со всей суммы, указанной в ипотечном договоре, а с уже фактически оплаченных банку процентов на момент подачи заявления.

Это законодательное положение принято в целях предотвращения мошенничества. Не всегда соблюдается предельный срок договора ипотечного кредитования.

Бывает, у клиента резко улучшается финансовое состояние, и он досрочно гасит кредит, снимает обременение с квартиры. Сумма выплаченных процентов в таком случае значительно меньше, чем указано в кредитном договоре.

Поэтому при подготовке документов на получение вычета по ипотечным процентам надо дополнительно взять в банке справку о величине таких фактически выплаченных процентов.

Поскольку суммы как по кредитным процентам, так и по стоимости жилья, довольно значительные, возврат НДФЛ при покупке квартиры лучше оформлять через заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, а не через работодателя.

Через налоговое уведомление получить возврат подоходного налога при покупке жилья имеет смысл тем налогоплательщикам, кто имеет достаточно большую заработную плату. Иначе такой налоговый возврат растянется на годы, и каждый год придется оформлять новое уведомление.

Наиболее рационально: собрать все документы, заполнить налоговую декларацию, сдать пакет документов на проверку, подождать положенное время и получить всю причитающуюся сумму на личный банковский счет.

Сроки подачи декларации на возврат подоходного налога единые для всех видов вычетов:

• при составлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее последнего дня апреля следующего года (за 2016 год сдаем в 2017 году, за 2017 – в 2018 году). Такой срок установлен, если в декларации заявлено также о полученных доходах. Если декларация составлена только для получения вычета, то срока ее сдачи можно не придерживаться;
• для получения налогового уведомления работодателю - в любом месяце текущего года.

Главное, собрать и предоставить нужные документы и правильно составить налоговую декларацию.

Срок рассмотрения и проверки декларации по форме 3-НДФЛ

Срок проверки декларации 3-НДФЛ строго регламентирован Налоговым кодексом и поясняющими письмами Минфина и ФНС. Изучим нюансы проведения и сроки камеральной проверки 3-НДФЛ.

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде

Срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией

Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в бумажном или электронном виде

Ежегодно не позднее 30 апреля в ФНС по месту учета (прописки) должна быть представлена декларация по форме 3-НДФЛ за предыдущий год следующими категориями налогоплательщиков:

1. ИП на общей системе налогообложения.
2. Физлицами, получившими доходы от:
   • продажи имущества, собственником которого налогоплательщик являлся менее 3 лет (5 лет для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016);
   • продажи доли в уставном капитале или ценных бумаг;
   • сдачи имущества в аренду и т. д.
3. Физлицами, для получения имущественного (для возмещения из бюджета затрат на приобретение жилья) или социального вычета (для возврата понесенных расходов на обучение, медобслуживание, страхование и т. д.). Срок представления декларации в данном случае налоговым законодательством не регламентирован. Документ подается в любой день года.

Декларация может быть предоставлена налоговикам как на бумажном носителе, так и в цифровом виде.

После передачи в ФНС пакета документов начинается камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — сроки ее строго ограничены налоговым законодательством РФ. Изучим их более детально.

Срок проведения камеральной проверки 3-НДФЛ налоговой инспекцией

Максимальный срок проверки декларации 3-НДФЛ составляет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Датой начала контрольных процедур считается день предоставления декларации в ФНС. Увидеть эту дату можно в оттиске штампа, который ставится принимающим инспектором при предоставлении бумажной версии отчета, или в уведомлении о принятии декларации при электронной отправке. При этом для начала проверки специалистом не требуется никаких специальных решений руководства налоговой службы.

Срок рассмотрения 3-НДФЛ зависит от:

1. Объема сведений, зафиксированных в декларации.
2. Количества подтверждающих документов.
3. Загрузки проверяющего инспектора.
4. Наличии противоречий между данными, указанными в декларации, и приложенными документами или имеющейся у проверяющего специалиста информации, полученной из иных источников, и т. д.

Таким образом, срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ может длиться от 1 дня, но не может превышать 3 месяцев. Узнать, на какой стадии находится проверка, а также сроки ее окончания можно на сайте ведомства в личном кабинете.

Если по окончании контрольных процедур инспектор не выявит ошибок, декларация будет принята.

Срок проверки 3-НДФЛ налоговым органом при наличии ошибок

Если же в ходе проверки проверяющим выявлены ошибки или несоответствия между имеющейся у него информацией и сведениями в документах, то налогоплательщику направляется требование о предоставлении разъяснений или подаче исправленной декларации не позднее 5 рабочих дней. Если налогоплательщик:

1. Согласен с доводами налоговиков, то ему следует направить уточненную декларацию. В данном случае контрольные процедуры в отношении первичного отчетного документа прекращаются и назначается новая проверка уже по информации из корректирующего отчета. Аналогичным образом проводится камералка при самостоятельном выявлении ошибок налогоплательщиком и подаче корректировки.

   Сроки рассмотрения декларации 3-НДФЛ (уточненки) также 3 месяца. При этом налоговым законодательством не предусмотрен лимит подачи корректировок, в связи с чем сроки проверки 3-НДФЛ налоговым органом могут значительно превышать 3 месяца.

2. Не согласен с мнением инспекторов, то он представляет поясняющее письмо с описанием расхождений. В данном случае ведомство может:
   • Согласиться с разъяснениями и принять декларацию.
   • Составить акт камеральной проверки с описанием нарушений законодательства.

     В течение месяца налогоплательщик вправе предоставить возражения на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тогда дело передается руководству инспекции, которое вынесет окончательное решение проверки и либо привлечет налогоплательщика к ответственности, либо назначит дополнительные мероприятия налогового контроля.

***

Сроки рассмотрения налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от различных факторов и могут длиться от 1 дня до 3 месяцев. Но если в ходе проверки будут выявлены нарушения или налогоплательщик самостоятельно обнаружит ошибки и подаст корректировку, то сроки контрольных мероприятий могут существенно затянуться.

Каковы сроки принятия решения налоговым органом при возврате НДФЛ при покупке квартиры?

Вопрос: Каковы сроки принятия решения налоговым органом при возврате НДФЛ при покупке квартиры? Ответ: Срок рассмотрения документов налоговым органом для получения имущественного вычета на работе – 30 дней. При подаче заявления на получение вычета за прошлые периоды срок рассмотрения документов составляет до 3 месяцев. Это срок камеральной проверки, предусмотренный п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ. В ходе камеральной проверки инспектор может затребовать для ознакомления оригиналы документов. Далее 10 дней для составления акта по результатам камеральной проверки и еще 1 месяц для перечисления причитающейся суммы вычета на расчетный счет налогоплательщика. ЗАДАТЬ ВОПРОС УСЛУГИ ЗАКАЗАТЬ УСЛУГУ

А.В. Овсянникова, эксперт по налогообложению

Право на НДФЛ-вычет ИФНС подтвердила, а деньги так и не пришли: как быть?

Далеко не всегда получение денег по заявленному НДФЛ- вычету (имущественному/социальному/стандартному) проходит гладко. Давайте разберемся с ситуацией, когда вы представили в инспекцию декларацию с необходимыми документами, налоговики, проверив эту декларацию, подтвердили ваше право на вычет, но деньги в срок вам так и не поступили.

О результатах камеральной проверки вашей декларации и, следовательно, о том, вернут ли вам деньги, вы узнаете, получив из ИФНС сообщение о результатах рассмотрения вашего заявления о возврате НДФЛ, которое налоговики обязаны направить вам в течение 15 рабочих дней с момента представления заявления или окончания камеральной проверки деклараци ипп. 8, 9 ст. 78 НК РФ . Правда, присылают такое извещение налоговики не всегда, поэтому вы можете:

• <или> позвонить инспектору, проводившему камеральную проверку;
• <или> воспользоваться на сайте УФНС своего региона сервисом «Узнай о завершении проверки декларации о доходах 3-НДФЛ».

Как показывает практика, лучше все-таки позвонить в ИФНС. Да и онлайн-сервис есть не во всех регионах.

Срок возврата НДФЛ

Итак, налоговики, приняв положительное решение по вашему заявлению о возврате НДФЛ, должны перечислить вам деньги:

• <если> заявление на возврат налога вы подавали уже после завершения камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ, то не позднее 1 месяца с момента получения этого заявления ИФНСп. 6 ст. 78 НК РФ ;
• <если> заявление на возврат налога вы подавали вместе с декларацией, то не позднее 4 месяцев с момента представления декларации (3 месяца на проведение камеральной проверки + 1 месяц на возврат НДФЛ)п. 2 ст. 88 , п. 6 ст. 78 НК РФ . Ведь месячный срок на возврат налога начнет течь только по завершении камеральной проверки декларации, в которой заявлен выче тПисьмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@ .

Если указанные сроки возврата прошли, а деньги так и не поступили, начинайте действовать.

Ваши действия при непоступлении денег

В каждой инспекции свои негласные правила работы. Поэтому дать какой-то универсальный рецепт, как ускорить получение денег, достаточно проблематично. Мы расскажем вам, как можно действовать, а вы выбирайте сами, что вам больше подходит.

ДЕЙСТВИЕ 1. Звоним в ИФНС. Позвоните в отдел, занимающийся налоговыми расчетами (как правило, это отдел урегулирования задолженности), и узнайте, почему деньги до сих пор к вам не поступили. Скорее всего, по телефону вам ответят, что деньги отправлены. И даже если на самом деле это не так, инспекторы, поняв, что вы мониторите этот вопрос, постараются побыстрее оформить документы на перечисление денег.

ДЕЙСТВИЕ 2. Пишем заявление в ИФНС. Если после звонка в инспекцию примерно в течение недели деньги вам не пришли, то напишите заявление следующего содержания.

Начальнику ИФНС России № 30 по г. Москве
от Степановой О.М.
ИНН 773059316970,
зарегистрированной по адресу:
121170, г. Москва, ул. Поклонная, д. 8, кв. 25
телефон: 8-925-526-79-32

Заявление

Мною 22.04.2013 были поданы декларация по НДФЛ за 2012 г. (с заявленной суммой имущественного вычета в размере 2 000 000 руб.) и заявление на возврат излишне уплаченной в 2012 г. суммы НДФЛ в размере 260 000 руб.

15.08.2013 мне пришло извещение о принятом решении о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере, указанном в моем заявлении. Однако по состоянию на 02.09.2013 деньги мне возвращены не были, тем самым ИФНС нарушила положения п. 6 ст. 78 НК РФ.

Прошу разобраться в сложившейся ситуации, а также перечислить причитающуюся мне сумму в кратчайшие сроки. В противном случае я буду вынуждена обратиться с жалобой в УФНС по г. Москве.

Кроме того, напоминаю об обязанности ИФНС выплатить мне проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога в соответствии с положениями п. 10 ст. 78 НК РФ.

О.М. Степанова

Если ИФНС не известила вас о принятом решении о возврате/отказе, обязательно укажите на это в своем заявлении.

Удобнее всего направить заявление через Интернет, воспользовавшись на сайте УФНС своего региона сервисом «Обращение в УФНС (ИФНС)» в разделе «Электронные услуги».

Также вы можете подать заявление лично в ИФНС либо отправить его по почте.

Если же будете отправлять его по почте, обязательно направляйте письмо с уведомлением и описью вложения.

Как правило, после такого заявления деньги очень быстро поступают к заявителю.

ДЕЙСТВИЕ 3. Пишем жалобу в УФНС своего региона. Если реакции от налоговиков не последовало примерно по прошествии недели после подачи вами заявления о неполучении денег, подайте жалобу в УФНС своего региона, в которой подробно опишите всю ситуацию.

Подать жалобу можно также через сервис на сайте УФНС, лично или по почте.

«Компенсация за моральный ущерб»

Нарушив срок возврата налога, налоговики должны выплатить вам проценты, сумма которых рассчитывается следующим образо мп. 10 ст. 78 НК РФ :

1п. 2 Постановления Пленума ВС № 13, ВАС № 14 от 08.10.98

Чаще всего налоговики без напоминания об этой их обязанности проценты не выплачивают. Поэтому вы должны сами определиться, нужна ли вам данная «компенсация». Ведь, например, если налоговики просрочили на 10 дней возврат 260 000 руб. (2 000 000 руб. (максимальный размер имущественного вычета) х 13%), то сумма набежавших процентов составит всего 596 руб. При этом вам придется по итогам года, в котором вы получили проценты, подать декларацию и заплатить с этой суммы НДФЛПисьмо Минфина от 22.08.2013 № 03-04-05/34450 .

Конечно, можно утверждать, что полученная сумма процентов НДФЛ не облагается. В качестве аргумента можно провести аналогию с организациями, у которых полученные за несвоевременный возврат налогов проценты налогом на прибыль не облагаютс яподп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ . Но в любом случае это потраченные время и нервы. Стоит ли оно того, решать вам.

Если же вы твердо решили получить проценты, напишите соответствующее заявление в свою ИФНС.

Напоследок хотим дать совет. Не исключено, что ИФНС не возвращает вам деньги из-за того, что вы сами допустили ошибку при указании реквизитов, на которые нужно перечислить возвращаемый налог. Поэтому внимательно проверьте правильность всех указанных реквизитов в заявлении о возврате НДФЛ. И при необходимости подайте скорректированное заявление.

Некоторые сотрудники нашего журнала уже возвращали НДФЛ в связи с получением различных вычетов. И они хотят выразить свою благодарность московским ИФНС № 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, подмосковным МИФНС № 1, 17 и 22, а также ИФНС по г. Кемерово и МИФНС России № 3 по Республике Татарстан за своевременный возврат денег по заявленным НДФЛ- вычетам.