Пример внереализационных доходов. Прочие внереализационные доходы включают в себя
Сдать 6-НДФЛ за отчетный квартал нужно до последнего дня следующего месяца. Помните, что если последний день выпадает на выходной или праздник, срок сдачи откладывается на следующий ближайший рабочий день.
Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать с 2016 года. Его сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ. Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет.
Если в компании трудится меньше 25 человек, отчет по сотрудникам можно сдать на бумаге. Во всех остальных случаях сдается электронный документ. В отчете нужно указывать только целые значения в рублях без копеек.
Сроки сдачи отчета установлены п. 2 ст. 230 НК РФ :
- За 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
- За полугодие 2019 — до 31 июля 2019;
- За 9 месяцев 2019 — до 31 октября 2019;
- За 2019 год — до 1 апреля 2020.
Состав новой 6-НДФЛ
Налоговые агенты должны заполнить и сдать 6-НДФЛ по месту постановки на учет. В 2019 году действует редакция формы 6-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, который вступил в силу 26 марта 2018. В новом отчете появилось поле «Форма реорганизации» — на случай, если организация не успела до реорганизации сдать отчет, и его сдает правопреемник. Установлено 6 кодов реорганизации:
- «1» — преобразование;
- «2» — слияние;
- «3» — разделение;
- «5» — присоединение;
- «6» — разделение и одновременное присоединение;
- «0» — ликвидация.
Когда расчет сдается не за реорганизованную компанию, то в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ставятся прочерки.
- Форма отчет 6-НДФЛ состоит из:
- титульного листа;
- раздела № 1 с обобщенными показателями;
- раздела № 2 с датами и суммами фактически полученных доходов и налога на доходы физических лиц, который нужно удержать.
Заполнение титульного листа
Важно! Все строчки на титульном и остальных листах заполняются либо значениями, либо прочерками. Впишите ИНН и КПП организации, которая сдает отчет. Если отчет подается филиалом, то нужно ввести КПП филиала.
- «Период представления»:
- код 1 квартала 2019 года — 21;
- код 2 квартала (6 месяцев) 2019 года — 31;
- код 3 квартала (9 месяцев) 2019 года — 33;
- код 12 месяцев — 34.
- Налоговый период — отчетный год 2019;
- «Номер корректировки»: «000» — если это первый отчет, «001» — если это уже отчет после уточнения, «002» — второе уточнение и т.д.;
- «По месту нахождения (код)»: код налогового органа по месту регистрации бизнеса. Две первые цифры означают код региона, вторые две — код вашей ИФНС;
- Код по месту нахождения (учета) в соответствии с приложением 2 к порядку заполнения: пишем 120 для ИП, 214 — для организаций, 220 — для обособленных подразделений;
- Указываем сокращенное название вашей организации (если оно есть), организационно-правовую форму. Если вы ИП, нужно указать полные ФИО;
- Вводим код ОКТМО (муниципального органа), на чьей территории прошла регистрацию ваша компания.
Заполняем раздел №1
Данные в этом разделе заполняются нарастающим итогом с начала года и берутся из каждой справки 6-НДФЛ. По каждой ставке нужно рассчитать отдельный нарастающий итог.
- 010: сначала вписываем налоговую ставку (13%). Если в течение отчетного периода использовалось несколько налоговых ставок, нужно составить столько же экземпляров первого раздела. Каждую ставку указывайте в поле 010;
- 020: вводим все облагаемые налогом доходы сотрудников нарастающим значением с начала года. В строку 020 не включайте полностью необлагаемые доходы и доходы работников, которые ниже облагаемого налогом лимита, например, матпомощь в размере 2 000 руб. Выплаченные дивиденды нужно отразить в строке 025.
- 030: записываем стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, если вам они полагаются, нарастающим итогом с начала года.
- 040: в этом пункте содержится исчисленный НДФЛ. 040 = 010 × (020 - 030).
- 050: вводим сумму зафиксированных авансов, выплаченных иностранным работникам. Если их у вас нет, пишем 0.
- 060: фиксируем количество сотрудников, которые получили доход с начала текущего года. Нужно указать реальное количество получателей дохода, а не только тех, с кем заключен трудовой договор. Если один человек устраивается на работу к вам дважды за год или получает доходы по разным ставкам — он фигурирует как один получатель дохода.
- 070: пишем общую сумму налогов, которые были удержаны за 2019 год. Отметим, что строки 070 и 040 могут не совпадать. Это может не быть ошибкой: просто иногда суммы налогов можно начислить раньше, чем они удерживаются с работников.
- 080: вносим все не удержанные суммы НДФЛ за год.
- 090: возвращенный налог, который излишне удержан или пересчитан по итогу налогового периода.
Заполняем раздел №2
В этом разделе содержится информация за последний период (на июль 2019 года это 2 квартал — апрель, май и июнь 2019 года): время выплат доходов по сотрудникам, перечисления налога на доходы физлиц. Даты перечислений указываются в порядке хронологии. Рассмотрим по отдельности строки в этом разделе:
- 100: пишем день, когда работники получили доход. Если в этот день было несколько перечислений по одному сотруднику, их надо суммировать. Дата перечисления зависит от вида выплаты сотруднику. Если это зарплата, то она станет доходом работника в последний день месяца ее перечисления. То есть вы можете указать, к примеру, 31 мая, но зарплату человек получит в июне. При этом отпускные и больничные станут доходом именно в тот день, когда сотрудник их получит. День выплаты матпомощи тоже является днем получения/передачи дохода.
- 110: пишем день, месяц и год, когда был удержан налог. НДФЛ по сотруднику с отпускных, заработной платы, больничных, матпомощи (с налогооблагаемой части), вознаграждений за работы и услуги, а также иных платежей в пользу сотрудника нужно удерживать в день перечисления дохода.
- 120: в этой строке пишем дату перечисления НДФЛ в бюджет государства.
- 130: пишем доход, до того как он был удержан государством, полученный в дату, указанную в строке 100.
- 140: указываем необходимый для удержания НДФЛ, дату берем из строки 110.
Если в одну дату были получены разные виды доходов, по которым отличаются сроки перечисления, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления отдельно.
Если база налога сократилась на сумму налоговых вычетов, то налог надо отразить уже с учетом вычетов. Сумма НДФЛ по строке 140 должна быть равна сумме, которая уплачена в бюджет.
Штрафы по 6-НДФЛ за 2019 год
Штрафы за просрочку. Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за каждый месяц (полный/неполный) просрочки налоговый агент (НА) должен заплатить 1 000 рублей, вне зависимости от периода в году. Просрочка начинается со дня, когда агент должен был сдать расчеты по налогу. Например, вы просрочили подачу 6-НДФЛ на 2 месяца и 3 дня. Ваш штраф = 3 × 1 000 = 3 000 рублей.
Налоговая обычно не ждет результатов камеральной проверки и назначает штраф уже в течение 10 рабочих дней с даты начала просрочки. Кроме штрафов, налоговая может «заморозить» банковские счета и денежные операции должника.
Штрафы за ошибки. Если вы сдаете отчет вовремя, но с ошибками, за каждый «испорченный» отчет вам полагается штраф в размере 500 рублей. Однако если налоговые инспекторы увидят ошибку, но вы успеете подать корректный отчет, штраф на вас не наложат. С 2017 года вам также могут простить ошибки в некоторых случаях: например, если вы не занизили налог, не создали неблагоприятных последствий для бюджета или не нарушили права физлиц.
К ответственности могут привлечь не только всю организацию, но и ответственных сотрудников — руководителя, бухгалтера. Должностным лицам грозит штраф от 300 до 500 рублей.
Нулевой отчет 6-НДФЛ
Если вашим сотрудникам не начислялась и не выплачивалась зарплата, матпомощь или вознаграждения, подается нулевой отчет 6-НДФЛ. Отчет формируется нарастающим итогом, поэтому если у вас была хотя бы одна выплата в первом квартале, то в третьем уже не может быть нулевой отчетности.
Легко готовьте и сдавайте через интернет 6-НДФЛ с помощью онлайн-сервиса . Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первый месяц новые пользователи работают в сервисе бесплатно. — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
Примечание : 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.
Образец заполнения 6-НДФЛ
Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице .
Куда сдавать расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ . Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса
Форма расчета 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:
- В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
- В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.
Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально . Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.
Примечание : если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ
Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.
Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке .
Общие требования
Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:
- Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
- Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
- Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
- Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
- При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
- двусторонняя печать листов;
- скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
- Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
- Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе дробной части десятичной дроби.
- В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
- Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
- Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
- Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
- Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
- Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
- На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
Титульный лист
Поле «ИНН» . ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП» . ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Номер корректировки» . Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.
Поле «Период представления (код)» . Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1 ).
Поле «Налоговый период (год)» . Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)» . Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .
Поле «По месту нахождения (учета) (код)» . Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2 ).
Поле «налоговый агент» . Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код по ОКТМО» . Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Поле «Номер контактного телефона» . Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах» . В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий» . Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» .
В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).
В остальных полях этого блока:
- Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
Раздел 1. Обобщенные показатели
В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).
Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.
В Разделе 1 указывается:
Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.
Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.
Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.
Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
В Разделе 2 указывается:
Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.
Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.
Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.
Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Приложение 1. Коды периодов предоставления
Примечание : ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Приложение 2. Коды мест представления расчета 6-НДФЛ
Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно .
Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.
Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.
Примечание : для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.
При сдаче 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года (правильнее будет — "за 2017 год ") необходимо использовать форму, которая утверждена 14.10.2015г Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/450 «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме". Приказ определят порядок заполнения формы и формат представления в электронном виде.
Статья 230 Налогового кодекса РФ (абз.3 п. 2) устанавливает сроки сдачи отчетов по форме 6 НДФЛ: Налоговые агенты, к которым относятся организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам в соответствии с действующим законодательством, отчитываются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Срок, в течение которого необходимо отчитаться – один месяц после отчетного периода, за год – не позднее 1 апреля следующего года.
Срок, когда необходимо сдавать отчет по форме 6-НДФЛ в 2017 году:
- 30 апреля – за I квартал;
- 31 июля – за полугодие;
- 31 октября – за 9 месяцев;
- 02 апреля 2018 года – за 2017 год (поскольку 1 апреля — выходной день).
Следует иметь ввиду, что если последний день срока сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, сдать отчет можно в ближайший следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, срок сдачи 6 НДФЛ 4 квартал 2017 года (за 2017 год) — не позднее 02 апреля 2018 года.
Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года (за 2017 год)
Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года — 2 апреля 2018 года. В случае не предоставления отчетности в срок налоговая инспекция наложит штрафные санкции.
Как уже отмечалось выше, в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ приведена норма для случаев, когда срок сдачи отчета приходится на выходные или праздничные дни, в таком случае срок сдачи 6-НДФЛ переносится на первый рабочий день, следующий за выходными или праздничными днями.
Штрафы за непредставление 6 НДФЛ в срок.
Главбух должен знать, что если в срок не сдать 6 НДФЛ, то организация (или ИП) будут оштрафованы на 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц задержки. Эта норма предусмотрена в п.
1.2 статьи 125.
В случае непредставления в течении 10 дней после установленного срока расчёта 6 НДФЛ, могут быть применены дополнительные санкции — налоговая инспекция имеет право приостановить операции по банковским счетам.
За допущенные ошибки в отчетности штраф будет наложен на основании статьи 126.1 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 500 руб. Штраф полагается только за ошибки в доходах и суммах налога. За ошибку в форме, допущенную в адресе компании, санкций последовать не должно. Штраф не может быть наложен на тех, кто самостоятельно выявит ошибки в документе и своевременно представит в налоговую уточнённый документ до момента, когда налоговики обнаружат недостоверную информацию.
Надо ли сдавать нулевую форму 6 НДФЛ?
Нулевую форму 6 НДФЛ сдавать не требуется. Это следует из письма ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958.
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать 6-НДФЛ только в тех случаях, когда они являются налоговыми агентами — в случае выплат доходов работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ).
Сдачи формы не требуется в случаях:
- В штате нет сотрудников вообще.
- В штате есть сотрудники, но выплаты в отчётном периоде им не производились.
- Отсутствует хозяйственно-финансовая деятельность.
6 НДФЛ за 3 квартал 2017 года: образец заполнения
Расчет по страховым взносам за 2017 год
КБК НДФЛ 2018 за сотрудников
Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…
Сдача 6-НДФЛ.
«Уполномоченная бухгалтерияОтчетМастер» поможет сдать 6-НДФЛ в налоговую через интернет за низкую цену. Цена отправки 6-НДФЛ 300 руб. Наша цена ниже рыночной, обычная рыночная цена отправки отчета в налоговую от 500 руб. Для того чтобы через нас отправить отчет 6-НДФЛ необходимо проделать три простых шага: 1) Подписать доверенность и договор. 2) Оплатить счет 3) Прислать файл отчета. После этого остается ждать ответных документов от спец. оператора связи и от ФНС. На нашем сайте есть информация о сроках сдачи 6-ндфл. Если вы не в курсе как сформировать файл отчета, вы может обратиться к нам и наши бухгалтера за вас заполнят отчет и отправят его в налоговую.
Все отправленные отчеты защищены и хранятся на защищенных серверах к которым ни у кого нету доступа. По вашему запросу может предоставить вам отчет в печатной форме. Кроме отправки 6-ндфл можете воспользоваться нашими бесплатными услугами, а именно сверка с ФНС, выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП с электронной печатью налоговой. На нашем сайте есть различные конкурсы, где вы можете выиграть бесплатную отправку любого отчета в любой контролирующий орган.
Мы всегда рады вам помочь. С уважением ваш персональный уполномоченный представитель.
Как через интернет отправить декларацию 6-НДФЛ.
Шаг 1.Необходимо предоставить следующую информацию:
Шаг 2.После того как мы получим информацию из 1 шага мы вам присылаем:
- Бланк доверенности с ФНС (необходимо будет ознакомиться поставить подпись и печать)
- Бланк договора который заключается с нашей и вашей стороны.
- Информацию о стоимости услуги и как оплатить наши услуги.
Необходимо будет подписать договор который заключается с нашей и вашей стороны.
Бланк доверенности ФНС необходимо заполнить, распечатать в двух экземплярах.
ВАЖНО: Без доверенности ИФНС пришлют отказ в приеме отчетности.
Шаг 3. Вы нам присылаете:
- Подписанный договор;
- Подписанную доверенность;
- Файл с отчетом.
*К этому моменту должен быть оплачен счет.
Шаг 4.После получения документов о приеме Вашей отчетности в ИФНС присылаем Вам квитанции, протокол на электронную почту.
Сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год.
Так как срок сдачи 6 НДФЛ выпадает на субботу, то отчитаться нужно будет успеть не позднее 3 апреля 2017 года (понедельник).
Какой срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016 года
По 6-НДФЛ отчитываются за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года. Так установлено в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздник, отчитаться нужно в первый рабочий день. Так, срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал (за 2016 год) — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля выпадает на субботу.
Примечание. Если компания задержала отчет, за каждый месяц просрочки ей начисляют штраф — 1000 руб. (ст. 76, п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).
Как отчитываются по 6НДФЛ
6-НДФЛ сдают налоговые агенты — пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Сведения в отчет включают по всем физлицам. Указывают даты, когда сотрудники получили доход, когда с них удержали налог, и когда его следовало перечислить в бюджет.
Правильно заполнить расчет помогут контрольные соотношения — письмо ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Только вот беда, налоговики постоянно их обновляют. Важно не пропустить новые письма ФНС.
Проверьте, правильно ли вы заполнили расчеты за прошлые периоды.
По какой форме подавать 6-НДФЛ
Отчитываться по 6-НДФЛ можно на бумаге или в электронном виде. С 2016 года через интернет отчитываются компании с численностью работников до 25 работников (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Если численность персонала — до 24 человек включительно, подать расчет можно на бумаге.
По материалам: glavbukh.ru
Со следующего года работодатели будут ежеквартально подавать сведения по суммам рассчитанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Требования к отчетности - очень жесткие, штраф предусмотрен даже за ошибки.
Дополнительно к действующей форме 2 НДФЛ, вводится еще одна— 6 НДФЛ, новая отчетность для всех работодателей, исполняющих функции налогового агента. Связано это с изменениями, внесенными в статью 230 НК в мае текущего года.
Цель введения отчетности
Напомним, что с 2016 года удержанные суммы налога с физических лиц должны уплачиваться в бюджет в течение 1 дня после получения дохода.Исключение касается только больничных листов и отпускных: НДФЛ с них перечисляют до последнего дня месяца, в котором производилась выплата. Раньше проверить правильность расчета налога органы ФНС могли только во время выездных проверок, которые проводятся выборочно и довольно редко.
Квартальный расчет дает возможность получать сведения в оперативном режиме и проверять их в процессе камеральной обработки. Конечно, это повысит нагрузку на работодателей, но зато упростит выполнение контрольной функции налоговым органам. Сложнее всего будет тем, кто ведет учет без использования автоматизированных систем. Их внедрение, в свою очередь, требует вложений. В представленном ниже видеоролике эксперт-бухгалтер «Контур школы» Наталья Горбова рассказывает о том, что такое 6 НДФЛ, и как это нововведение повлияет на другие виды налогообложения.
Порядок заполнения и сдачи
По общему правилу организации сдают отчетность по месту регистрации, а их обособленные подразделения — по месту фактического расположения.
Только налогоплательщики, отнесенные к крупнейшим, могут сдавать одну общую форму в том регионе, где их отнесли к этой категории. Коды мест, куда нужно будет подавать отчет, перечислены в таблице 1.
Внешне новая форма 6 НДФЛ ничем не отличается от других формализованных налоговых документов. Она состоит из 3-х листов.
Титульный
Содержит ИНН, КПП, ОКВЭД, наименование организации, коды налоговой инспекции, отчетного периода, номер корректировки.
Лист 2
Состоит из 2-х разделов. В первом указывается общая величина удержанного налога с доходов физических лиц по всей организации. Для каждого отчетного периода она считается нарастающим итогом и должна совпадать с данными раздела 4 (лист 3). Коды ОКТМО указывают в следующем порядке:
- организации или их обособленные подразделения — муниципального образования по месту расположения;
- ИП, адвокаты, нотариусы — по месту постоянной регистрации (жительства);
- индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или СПН — по месту деятельности.
Второй раздел содержит суммы дохода, вычетов, рассчитанного налога по всем кодам и сумму уплаченного авансового платежа. Если применяется несколько налоговых ставок, раздел 2 заполняется на каждую из них.
Лист 3
Включает 3,4 разделы. В третьем указываются коды стандартных, имущественных и социальных вычетов. В четвертом — даты, суммы выплаченных доходов и перечисленного налога. Все суммы исчисляются в полных рублях с учетом правил округления.
Отчет сдается в течение месяца, следующего за 1, 2, 3 кварталами, а расчетная форма за год — до 1 апреля следующего года. В бумажном виде разрешается сдавать его организациям с численностью работников до 25 человек. За нарушение порядка предусмотрено наказание:
- за непредставление ежеквартального отчета — 1 000 рублей штрафа за каждый месяц (полный, неполный);
- за нарушение сроков свыше 10 дней после установленной даты — ФНС может приостановить операции по счетам в банке и электронные переводы;
- за недостоверные сведения — 500 рублей штрафа, избежать его можно только, если исправить сведения до их обнаружения инспектором.
Многие юристы считают, что такие строгие меры вызовут рост конфликтных ситуаций и судебных споров. Например, «недостоверность» отчета может следствием простой технической ошибки бухгалтера. Невозможность снять со счета средства для выплаты зарплаты или того же налога — может вызвать еще большие негативные последствия.
Видео
Виктор Степанов, 2015-09-06
Вопросы и ответы по теме
По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым
Налоговые агенты обязаны представлять в ИФНС Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма Расчета, Порядок его заполнения и представления утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ . А каковы сроки сдачи этой отчетности в 2019 году?
Когда сдавать 6-НДФЛ
Налоговые агенты составляют форму 6-НДФЛ ежеквартально нарастающим итогом: за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. За первые три отчетных периода отчет сдается в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. А срок сдачи годового отчета увеличен еще на 2 месяца: сдать форму 6-НДФЛ по итогам года нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).
При этом важно учитывать, что если последний день сдачи Расчета приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то сдать отчет можно будет без последствий в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 ТК РФ).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2019 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2019 году следующие:
За 2019 год Расчет нужно сдать не позднее 01.04.2020.
Чтобы не ошибиться, до какого числа нужно сдать Расчет 6-НДФЛ и другие формы бухгалтерской и налоговой отчетности, можно воспользоваться
Соответственно, если доходы физлицам не выплачивались, то обязанность налогового агента не возникает и Расчет по форме 6-НДФЛ не сдается. Исключение сделано в отношении дохода в виде оплаты труда, которая в целях НДФЛ считается полученной на последнее число месяца, за который начислена. Поэтому даже в случае невыплаты начисленной зарплаты форму 6-НДФЛ необходимо сдавать.
6-НДФЛ: когда сдавать
Налоговым агентам необходимо представлять Расчет за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год - не позднее 1 апреля следующего года.
Если Расчет не сдать или сдать с ошибкой
Если налоговый агент не сдаст вовремя Расчет, то ему грозит ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления формы 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
За представление Расчета, который содержит ошибки, налоговый агент может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
6-НДФЛ для ИП
Предприниматели также задаются вопросом, сдают ли ИП 6-НДФЛ? Ответ зависит от того, есть ли у ИП наемные работники и выплачивали ли ИП в текущем году доходы физлицам. Если доходы выплачивались - то ИП становятся налоговыми агентами по НДФЛ и должны сдавать форму 6-НДФЛ в общем порядке.