Расчеты аккредитивами в банке. Схема аккредитивной формы расчетов

Аккредитив - это обязательство банка, выпущенное по поручению покупателя, оплатить представленные продавцом документы, если соблюдены все условия контракта.

Аккредитив представляет собой безналичную форму расчетов, а также безотзывное банковское обязательство произвести платеж. Он является гарантом оплаты только против предоставления продавцом документов, для проверки которых существуют единые международные стандарты.

Форма расчета аккредитивами призвана достичь договоренности между продавцом и покупателем, особенно в тех случаях, когда предприятие впервые осуществляет внешнеторговую операцию или только осваивает новый рынок сбыта.

Особенности аккредитива

Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют. Также стоит учитывать, что банки рассматривают только документы, указанные в условиях аккредитива, и не принимают во внимание какие-либо иные документы (например, контракты и иные соглашения между продавцом и покупателем).

Условия аккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива.

Наиболее часто данный вид расчета применяется во внешнеторговой сделке и при осваивании нового рынка сбыта.В этих случаях аккредитив помогает разрешить ситуацию, когда продавец отказывается отгрузить товар без гарантии оплаты,в то время как покупатель отказывается оплатить товар до тех пор, пока не будет уверен, что товар доставлен в полном соответствии с условиями контракта.

В аккредитиве в обязательном порядке должны быть указаны:

дата и номер;

сумма;

реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента;

вид аккредитива;

срок действия;

способ исполнения;

перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств;

назначение платежа;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков;

в аккредитиве может быть указана иная информация.

Подробнее см. в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» п. 6.7

Виды аккредитивов

Отзывный аккредитив
Может быть аннулирован или его условия могут быть изменены без уведомления продавца.
Безотзывный аккредитив
Не может быть аннулирован и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон.
Переводной (трансферабельный) аккредитив
Продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку.
Гарантийный (резервный) аккредитив
Представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.
Револьверный (возобновляемый) аккредитив
Применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.

Порядок расчета аккредитивом

Схема расчета аккредитивом может быть представлена следующим образом:

Источник: «Документарные аккредитивы». Пособие для клиентов. ЗАО КБ «Гагаринский. Москва, 2008

Этап 1 - Заключение контракта.

Этап 2 - Заявление на открытие аккредитива от покупателя банку-эмитенту. Уведомление об открытии аккредитива от банка эмитента авизующему банку.

Авизование аккредитива продавцу.

Этап 3 - Поставка товара

Этап 4 - Документы, в соответствии с условиями аккредитива, от продавца авизующему банку. Документы и требования от авизующего банка банку-эмитенту.

Документы покупателю.

Этап 5 - Дебетование счета покупателя. Перевод средств от банка эмитента-исполняющему банку. Платеж продавцу.

Чаще всего в сделке аккредитива участвуют следующие стороны:

Покупатель (приказодатель, импортер, Applicant, Opener, Importer).
Банк-эмитент (банк покупателя, Issuing Bank, Opening Bank).
Продавец (бенефициар, экспортер, Beneficiary, Exporter).
Авизующий банк (Advising Bank).

Плюсы аккредитива:

гарантированное получение всей суммы от покупателя;

контроль со стороны банка соблюдения условий договора;

полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки;

юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и поставщиками, в то же время имеет преимущество по сравнению с предварительной оплатой. Исключается бестоварное движение денежных средств. Даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика не служат бесплатными кредитными ресурсами для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих гарантий. Поставщик получает оплату сразу же после отгрузки товаров в адрес покупателя и предъявлении отгрузочных документов в свой банк.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные.

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. При этом банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименования банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать: номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия); вид аккредитива (отзывной, безотзывной); полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения; условия оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя пли без его акцепта); реквизиты банка-эмитента и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете «Аккредитивы к оплате». Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств, заявленным в карточке, образцам подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты не производятся. При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет.

Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускаются.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива;
- по заявлению получателя об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. В этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком.
- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.
- ликвидируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

При расширении бизнеса многие компании находят новых партнеров и заключают с ними договора. При этом существует риск неудачи: возможны невыплата денежных средств, игнорирование условий договора, отказ в поставке товара и т. п. Чтобы обезопасить себя и гарантировать успех проведения сделки, прибегают к расчетам аккредитивами в банке. Этот способ проведения платежей полностью обеспечивает соблюдение всех договоренностей между партнерами и удовлетворяет требования и ожидания от сделки обеих сторон.

Суть платежного поручения

Аккредитив — это финансовое обязательство банка оплачивать по безналичному расчету документы клиента продавца в размере и на условиях, оговоренных в документе. Все детали определяются покупателем, о чем он сообщает в свой банк, предоставив также заполненную заявку на открытие данного кредитного счета. Расчеты по аккредитиву — это хороший способ обезопасить проведение сделки для партнеров по условиям контракта.

Существуют денежные и документарные платежные поручения. Первый вид — это именные документы, предусматривающие взнос определенной суммы физическим или юридическим лицом для снятия ее в другой стране. Второй тип — это, по сути, соглашение, на основании которого банк клиента должен в соответствии с его указаниями выплатить деньги третьему лицу. Эта коммерческая организация может поручить другому банку — четвертой стороне — произвести платеж после предоставления оговоренных документов.

Участники сделки

В оформлении и осуществлении расчетов данного типа принимают участие:

покупатель — физическое или юридическое лицо (приказодатель, импортер), он инициирует в банке расчет аккредитивом по договору в пользу продавца и перечисляет на счет в банке нужную сумму денег;
банк-эмитент: он открывает аккредитив и берет на себя обязательства перед продавцом от лица покупателя;
банк, который оплачивает аккредитив (исполняющий банк);
продавец (экспортер, бенефициар) — лицо, в пользу которого открывается аккредитив и на счет которого поступят средства.

Банк-эмитент может являться одновременно и исполняющим банком, т. е. он открывает аккредитив и сам проводит оплату получателю средств при подаче последним документов, предусмотренных платежным поручением. Но зачастую полномочия на выплату передаются исполнительному банку. Это происходит в основном тогда, когда покупатель и продавец находятся в разных странах. В таком случае неудобно производить расчеты чеками. Расчеты аккредитивами — лучший способ наладить доверительные отношения. Поэтому банк-эмитент работает с приказчиком не напрямую, а путем привлечения четвертой стороны — исполнительного банка, который находится в стране получателя денежных средств. Этот банк сообщает продавцу об аккредитиве и его условиях, и подтверждает подлинность этого платежного обязательства.

Важная деталь

При оплате товара вышеуказанным способом банки работают только с предоставленными заявителем документами. К товару данные организации не имеют никакого отношения. Не учитываются также и существующие соглашения между покупателем и продавцом. Безналичные расчеты аккредитивами предусматривают только документальную сторону, оговоренную при открытии платежного обязательства. И лица, желающие воспользоваться таким должны учитывать этот момент.

Необходимость поручительства банка

Предоставление кредита клиенту исполнительным банком в соответствии с соглашением является достаточно распространенным явлением. Расчеты через аккредитив часто оформляются при проведении внешнеторговых сделок, либо при расширении рынка сбыта. Бывает, поставщик не хочет предоставлять товар без гарантии оплаты, а покупатель отказывается платить, не будучи уверенным в том, что оговоренные изделия будут доставлены в соответствии с условиями договора. В таком случае расчеты по аккредитиву — это способ достичь консенсуса между сторонами договора.

Порядок проведения безналичных платежей

Перевод денежных средств в форме аккредитива осуществляется в несколько этапов:

Подписание договора между продавцом товара и покупателем.
Подача последним заявления банку-эмитенту на открытие аккредитива. Официальное уведомление (по телеграфу или почте) банка-контрагента(исполнителя) об открытии аккредитива продавцу.
Поставка покупателю товара.
Предоставление документов: от продавца исполнительному банку, от последнего — банку- эмитенту, от него — покупателю. Списание средств со счета покупателя.
Перевод денежных средств исполнительному банку от эмитента. Осуществление оплаты продавцу.

В ходе проведения сделки эмитент списывает со счета клиента оговоренную в контракте сумму и направляет ее в исполнительный банк, который по аналогии выбирает форму расчета "Аккредитив" и предварительно депонирует средства, предназначенные для оплаты товара ("депонируемый аккредитив"). Но бывает и "гарантированный аккредитив". Тогда платеж осуществляется только под гарантии банка.

При депонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет в распоряжение банку-контрагенту оговоренную в контракте сумму на полный срок действия платежного обязательства. Средства предоставляются покупателем, либо ему выдается кредит, в рамках которого и производятся выплаты.

В случае гарантированного аккредитива исполнительный банк получает право списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива, либо предусматривает другие способы оплаты. Порядок компенсации денежных средств банку-эмитенту плательщиком прописывается в договоре.

Когда происходит отгрузка товара, и поставщик подтверждает данный факт соответствующими документами, банк-исполнитель оплачивает сделку. Таким образом, время, предназначенное для расчетов, значительно уменьшается.

Виды аккредитивов

Платежные банковские поручения подразделяются на следующие:

Безотзывной: плательщик не может изменить условия обязательства в одностороннем порядке, без предварительного согласования с получателем платежа.
Отзывной: плательщик вправе изменить условия контракта без согласования с получателем денежных средств и может отозвать его до окончания оговоренного срока.
Подтвержденный — банк-исполнитель берет на себя ответственность за платеж.
Неподтвержденный — банк не берет на себя обязательства контролировать оплату.
Возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который повторяется при повторном проведения сделки или их систематичности.
Безналичный расчет с красной оговоркой — предоставление полномочий исполнительному банку осуществить авансовый платеж продавцу на определенную сумму до предоставления необходимых документов.
Переводной — применяется в случае, если поставщиками товара являются и другие лица. Тогда порядок расчета аккредитивами немного меняется: продавец дает указание банку-исполнителю частично или полностью передать им полномочия на получение средств.
Кумулятивный — предусматривает возможность для приказодателя не истраченную при проведении сделки сумму приплюсовать к новому аккредитиву, проводимому в том же банке-исполнителе (в другом случае финансы возвращаются на счет покупателя в банке-эмитенте).
Циркулярный: дает возможность получить деньги в любых банках — контрагентах банка-эмитента, предоставившего кредит.

Расчеты по аккредитиву — это всегда безналичные операции, предусматривающие оформление для оплаты только одному физическому или юридическому лицу.

Тонкости проведения операции

При оформлении платежных обязательств данного вида клиенты должны учитывать некоторые нюансы:

В случае изменения условий отзывного аккредитива или его отмены, банк-эмитент должен сообщить получателю средств об этом факте. Сделать это необходимо не позже рабочего дня, следующего за днем, когда были внесены изменения.
Безотзывной аккредитив считается измененным или отмененным тогда, когда банк-исполнитель получает согласие со стороны получателя средств. Частичное изменение условий аккредитивов со стороны последнего не допускается.
Для внесения изменений или отмены подтвержденного аккредитива необходимо согласие исполняющего банка и получателя средств.
Расчеты по аккредитиву — это платежи, которые проводят коммерческие организации, поэтому об открытии денежного обязательства получатель средств узнает непосредственно от банка-эмитента или от своего банка (с согласия последнего).
Данного вида платежи проводятся только по безналичному расчету.
Выплаты средств по аккредитиву регулируются договорами клиентов с банками и соглашениями между последними.

Форма заявки

Для оплаты товара вышеуказанным способом плательщик подает в банк 2 заявки, которые являются поручением банку открыть аккредитив. Заявление подается в форме, разработанной самой компанией. При этом должны быть указаны следующие данные:

дата и номер документа;
размер суммы платежа;
реквизиты всех сторон сделки: плательщика, банка-эмитента, исполнительной организации, получателя средств;
вид аккредитива;
срок его действия;
список документов, которые должен предоставить получатель средств, требования к ним и окончательная дата их подачи;
способ исполнения аккредитива;
назначение данного платежа;
грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза;
дата закрытия процесса перевода денежных средств;
комиссионный процент банков от проведения сделки и порядок его оплаты.

Это перечень основных сведений, но в документе могут быть указаны любые данные, интересующие заявителя. Более подробная информация содержится в Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 6.7).

Способы исполнения аккредитивов

Есть несколько методов, которыми пользуются банки для оплаты сделки по безналичному расчету:

1. Проведение оплаты после предоставления продавцом необходимых документов.

2. Задержка платежа: проводится через несколько дней после получения банком оговоренного списка документов или через определенный период после отгрузки товара.

3. Проведение смешанного платежа: часть суммы оплачивается по предъявлении документов, часть— через несколько дней после отгрузки.

4. Принятие переводного векселя: он принимается банком-эмитентом или исполнителем и оплачивается в оговоренный срок.

5. Негоциация документов: банк-исполнитель покупает переводной вексель (тратту), выставленную на совершенно другой банк, или документы путем авансирования бенефициару (продавцу) или обещания выплатить аванс до наступления банковского дня, в который данный банк должен получить возмещение средств от банка-эмитента. Этот способ используется тогда, когда владелец товара хочет получить деньги сразу, а покупатель хочет оплатить опт через некоторое время после его получения.

Плюсы банковских обязательств

Расчеты аккредитивами — это финансовые операции, имеющие ряд преимуществ, а именно:

возложение ответственности на коммерческие организации за законность проводимых денежных операций в форме аккредитива;
обеспечение оплаты продавцу в полном размере;
возвращение всей суммы покупателю в случае отмены продажи;
полное соблюдение условий договора между сторонами благодаря банковскому контролю;
сохранение средств покупателя внутри организации.

Минусы расчетов через аккредитив

Помимо положительных сторон данные платежные поручения имеют некоторые недостатки, а именно:

на каждом этапе проведения сделки необходимо предоставлять большое количество документов;
высокая стоимость данного безналичного расчета для обеих сторон.

Несмотря на неудобства, которые существуют при данной форме проведения платежей, расчеты документарными аккредитивами гарантируют успех проведенной сделки, обеспечивают ее прозрачность и законность, а также позволяют клиентам банка обрести новых деловых партнеров и сделать взаимоотношения открытыми, успешными и перспективными.

Глава 6. Расчеты по аккредитиву

6.1. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

6.2. Настоящая глава не регулирует порядок исполнения аккредитива посредством оплаты, акцепта или учета переводного векселя.

6.3. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов.

6.4. Передача аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной обмен информацией по аккредитиву могут осуществляться на бумажном носителе и (или) в электронном виде с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя, включая информационные системы, в том числе распределенные информационные системы. Особенности обмена информацией по аккредитиву с использованием информационных систем предусмотрены пунктом 6.34 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.5. При поступлении аккредитива, изменений условий аккредитива, документов, заявлений, уведомлений, извещений и иной информации по аккредитиву банк выполняет соответствующие процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные главой 2 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 6.34 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.6. Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

6.7. Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

номер и дата аккредитива;

сумма аккредитива;

реквизиты плательщика;

реквизиты банка-эмитента;

реквизиты получателя средств;

реквизиты исполняющего банка;

вид аккредитива;

срок действия аккредитива;

способ исполнения аккредитива;

перечень документов, которые должны быть представлены по аккредитиву, и требования к ним;

(см. текст в предыдущей редакции)

назначение платежа;

срок представления документов;

необходимость подтверждения (при наличии);

порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

В аккредитиве может быть указана иная информация.

6.8. При получении от банка-эмитента аккредитива с полномочием на исполнение аккредитива исполняющий банк в случае несогласия принять полномочие на исполнение аккредитива обязан известить об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

6.9. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств и направляет получателю средств информацию об адресе подразделения исполняющего банка, по которому должны быть представлены документы по аккредитиву. Если такая информация получателю средств не направлена, местом представления документов по аккредитиву исполняющему банку считается адрес его головного офиса. В соответствии с полномочиями, предоставленными банком-эмитентом, исполняющий банк может привлекать для сообщения условий аккредитива другой банк, в том числе банк получателя средств, который извещает исполняющий банк о дате сообщения условий аккредитива получателю средств. В случае своего несогласия или невозможности сообщить условия аккредитива получателю средств банк извещает об этом исполняющий банк не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.10. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива.

6.11. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (далее - подтверждающий банк). В случае своего согласия подтвердить аккредитив другой банк извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив другой банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от банка-эмитента.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.12. В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление. Согласно полученному заявлению банк-эмитент направляет получателю средств, в том числе через исполняющий банк, извещение об изменении условий или отмене аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.14. При поступлении аккредитива и возникновении сомнений в правильности указания реквизитов аккредитива исполняющий банк вправе направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент. Уточнение реквизитов аккредитива осуществляется в пределах срока действия аккредитива. При этом исполняющий банк может предварительно уведомить получателя средств или банк получателя средств об открытии аккредитива получателю средств.

6.15. Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного аккредитивом срока для представления документов. Документы могут быть представлены непосредственно в банк-эмитент. По покрытому (депонированному) аккредитиву банк-эмитент может запросить у исполняющего банка подтверждение о том, что документы в исполняющий банк не представлялись, исполняющим банком не оплачивались, и вправе потребовать от исполняющего банка возврата суммы покрытия на основании запроса, подтверждающего представление документов в банк-эмитент, а в случае подтвержденного аккредитива - также исполнение аккредитива банком-эмитентом. В этом случае исполняющий банк осуществляет возврат суммы покрытия не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса банка-эмитента.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.16. В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, документы по аккредитиву могут представляться в электронном виде, в том числе с использованием информационных систем.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.17. Банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива и (или) противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.

Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.

6.18. При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.20. Исполнение аккредитива путем платежа осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.22. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов получатель средств не получил от банка-эмитента извещения об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива, в части суммы аккредитива - при получении от банка-эмитента извещения об уменьшении суммы аккредитива.

6.23. После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.

6.24. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива (далее - документы с расхождениями) исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и указав на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк вправе по просьбе получателя средств или при условии его уведомления самостоятельно запросить банк-эмитент о согласии принять документы с расхождениями. Исполняющий банк вправе в любой момент до получения ответа банка-эмитента и указаний получателя средств возвратить документы с расхождениями получателю средств.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.25. Документы, предусмотренные условиями аккредитива, могут быть представлены повторно до истечения срока его действия в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.26. При получении запроса от исполняющего банка о согласии принять представленные документы с расхождениями банк-эмитент вправе отказать в принятии документов с расхождениями и исполнении аккредитива либо предварительно запросить плательщика о возможности принятия указанных документов.

Если плательщик дает банку-эмитенту согласие на принятие представленных документов с расхождениями, банк-эмитент вправе дать свое согласие исполняющему банку на исполнение аккредитива. При отказе плательщика в принятии документов с расхождениями банк-эмитент обязан уведомить об этом исполняющий банк с указанием в уведомлении на все расхождения, являющиеся причиной отказа.

6.27. Уведомления, предусмотренные пунктом 6.24 настоящего Положения, направляются исполняющим банком однократно по каждому представленному комплекту документов в срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.28. При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива банк-эмитент вправе обратиться к плательщику за его согласием принять документы с расхождениями. При этом срок, установленный пунктом 6.17 настоящего Положения для проверки документов, не изменяется. Банк-эмитент вправе в любой момент до получения ответа плательщика возвратить документы получателю средств. При установлении несоответствия по внешним признакам документов, принятых исполняющим банком, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка возврата сумм, выплаченных получателю средств за счет переведенного в исполняющий банк покрытия (по покрытому (депонированному) аккредитиву), возмещения сумм, списанных с корреспондентского счета, открытого в исполняющем банке, либо отказать исполняющему банку в возмещении сумм, выплаченных получателю средств (по непокрытому (гарантированному) аккредитиву).

(см. текст в предыдущей редакции)

6.29. Возврат денежных средств по аккредитиву осуществляется платежным поручением исполняющего банка с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе даты и номера аккредитива.

6.30. Исполнение аккредитива может осуществляться лицу, не являющемуся получателем средств (далее - исполнение аккредитива третьему лицу), если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на исполнение аккредитива третьему лицу.

Исполнение аккредитива третьему лицу осуществляется на основании заявления об исполнении аккредитива третьему лицу, представляемого получателем средств.

В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается сумма аккредитива (ее часть), подлежащая исполнению третьему лицу, а также могут быть предусмотрены условия аккредитива, которые могут быть изменены в сторону уменьшения:

цена за единицу товара;

дата истечения срока действия аккредитива;

срок для представления документов в исполняющий банк;

срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Размер страхового покрытия, выраженный в процентах (если он предусмотрен условиями аккредитива), может быть увеличен для обеспечения суммы страхового покрытия, предусмотренной условиями аккредитива.

В заявлении об исполнении аккредитива третьему лицу указывается, какие документы могут быть заменены при исполнении аккредитива, а также указываются стороны, оплачивающие комиссионное вознаграждение при исполнении аккредитива третьему лицу.

Исполняющий банк сообщает третьему лицу, которому исполняется аккредитив, условия аккредитива с учетом изменений, внесенных по заявлению об исполнении аккредитива третьему лицу.

При отказе третьего лица от исполнения аккредитива в свою пользу посредством представления соответствующего заявления исполняющий банк извещает об этом получателя средств.

Третье лицо, которому исполняется аккредитив, представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, с учетом изменений, внесенных по заявлению получателя средств.

Исполняющий банк проверяет представленные документы в соответствии с требованиями настоящей главы, после чего не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем установления соответствия (несоответствия) представленных документов условиям аккредитива, извещает получателя средств о представлении документов третьим лицом.

Получатель средств вправе в течение срока представления документов представить в исполняющий банк документы, замена которых допускается в соответствии с заявлением об исполнении аккредитива третьему лицу, для замены документов третьего лица, которому исполняется аккредитив.

Аккредитив исполняется третьему лицу в сумме, указанной в представленных им документах, а получателю средств - в сумме разницы между суммой, указанной в документах третьего лица, и суммой, указанной в документах получателя средств.

Если получатель средств не представил документы в исполняющий банк для замены в течение срока представления документов или в представленных им документах содержатся расхождения, которых не было в документах, представленных третьим лицом, исполняющий банк вправе представить банку-эмитенту документы, представленные третьим лицом, или принять документы, представленные третьим лицом (если банк-эмитент является исполняющим банком).

6.31. Закрытие аккредитива в исполняющем банке осуществляется по основаниям, предусмотренным федеральным законом . При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия.

6.32. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка в день закрытия аккредитива. При возврате суммы по покрытому (депонированному) аккредитиву уведомление, указанное в пункте 6.31 настоящего Положения, может не направляться.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.33. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные исполняющим банком денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву на банковский счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.

6.34. Обмен информацией по аккредитиву, включая представление документов по аккредитиву, с использованием информационных систем осуществляется с учетом следующих особенностей.

6.34.1. Представление документов по аккредитиву в электронном виде может осуществляться путем их направления, предоставления к ним доступа, а также посредством предоставления банку ссылки для обращения к предусмотренной условиями аккредитива информационной системе, содержащей документы в электронном виде.

Уведомление, извещение участников расчетов по аккредитиву могут осуществляться посредством обмена документами в электронном виде, предоставления доступа к документам в электронном виде и иной информации по аккредитиву.

возможность установить содержание документа в электронном виде и провести его проверку на соответствие условиям аккредитива;

при направлении документа - возможность установить отправителя документа в электронном виде, а при предоставлении доступа к информационной системе или ссылки для обращения к информационной системе - возможность установить информационную систему, в которой содержится документ в электронном виде, и доступность в течение срока проверки документов информационной системы, используемой для представления документов в электронном виде.

В случае если банк, осуществляющий проверку документов, не может получить доступ к информационной системе в связи с ограничением доступа, в том числе в связи с предоставлением платного доступа, если такое условие доступа не было предусмотрено условиями аккредитива, документ считается непредставленным.

6.34.4. Дата и время представления документов в электронном виде определяются по часовому поясу подразделения исполняющего банка, которому должны быть представлены документы по аккредитиву, или, при отсутствии такого подразделения, по часовому поясу места нахождения исполняющего банка. Исполняющий банк обязан фиксировать время получения представленных документов в электронном виде.

6.34.5. Получатель средств обязан представить исполняющему банку уведомление о завершении представления документов (далее - уведомление о завершении представления), если иной способ завершения представления документов не определен условиями аккредитива.

Уведомление о завершении представления может представляться исполняющему банку в электронном виде, в том числе с использованием информационной системы, или на бумажном носителе. Уведомление о завершении представления должно позволять установить аккредитив, к которому относится данное уведомление.

В случае если иное не предусмотрено условиями аккредитива, документы в электронном виде при неполучении исполняющим банком уведомления о завершении представления не считаются представленными.

6.34.6. В случае если представленный документ в электронном виде содержит ссылку на данные в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", исполняющим банком осуществляется проверка документа в электронном виде и доступных по ссылке данных.

6.34.7. В случае если условиями аккредитива предусмотрено обращение исполняющего банка к информационной системе, датой представления документа по аккредитиву является дата первого обращения исполняющего банка к информационной системе, в результате которого исполняющим банком было зафиксировано наличие в такой информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, либо дата, в которую представление документов по аккредитиву является завершенным в соответствии с условиями аккредитива.

Порядок, в том числе периодичность, обращения исполняющего банка к информационной системе может быть предусмотрен условиями аккредитива и (или) соглашением между участниками расчетов по аккредитиву.

Исполняющий банк обязан фиксировать информацию о наличии в информационной системе документа в электронном виде, предусмотренного условиями аккредитива, дате и времени каждого обращения к информационной системе, а также о результате такого обращения.

6.34.8. При невозможности представления документов в электронном виде до истечения срока их представления по причине недоступности информационной системы, включая не предусмотренные условиями аккредитива ограничения доступа, получатель средств в течение одного рабочего дня с даты истечения срока представления документов уведомляет об этом исполняющий банк с указанием даты, времени недоступности информационной системы и с приложением извещения информационной системы о ее недоступности, если информационная система обеспечивает направление таких извещений. Исполняющий банк подтверждает получателю средств получение уведомления. настоящего Положения. Исполнение аккредитива при установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива осуществляется исполняющим банком в соответствии с настоящей главой.

Расчеты аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.

Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.

Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу.

В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Изза этого возникают риски.

Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какието особенные люди, а принципами организации банковской системы.

Поэтому в ситуации сложных взаимоотношений между организациями им имеет смысл довериться посредничеству более надежных банков. Само слово «аккредитив» происходит от латинского слова ассгеdifivus – доверительный.

В соответствии с аккредитивом определенная денежная сумма перечисляется с расчетного счета плательщика, открытого в его банке, в банк получателя. Но на расчетный счет получателя платежа эта сумма не перечисляется.

В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемкисдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.

Аккредитив имеет срок действия.

Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.

Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива. То есть банк оказывает плательщику некоторую услугу, предоставляя ему денежный кредит на срок действия аккредитива. Подобные услуги банки оказывают, естественно, не бесплатно.