Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент», представляющие субъектов валютного права, осуществляющих операции с иностранной и национальной валютой.

К резидентам относятся:

1. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
3. юридические липа, созданные в соответствии с законодательством РФ;
4. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, созданные в соответствии с законодательством РФ;
5. дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
6. Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых валютным законодательством и другими нормативными правовыми актами.

Нерезиденты - это:

1. физические лица, не являющиеся гражданами Российской Федерации и имеющие постоянное место жительства за пределами территории Российской Федерации;
2. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
3. организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
4. аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государсти и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
5. межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
6. находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «b» и «c».

Резиденты вправе иметь счета в иностранной валюте как в Российской Федерации, так и за ее пределами. В соответствии с действующим Законом «О банках и банковской деятельности» число валютных счетов, открываемых резидентами в уполномоченных банках, неограниченно.

Резидентам с 1 июля 2005 г. предоставлено право открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) таких счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами Российской Федерации.

В свою очередь нерезиденты вправе открывать на территории Российской Федерации банковские счета (вклады) в иностранной валюте и российских рублях в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный банк РФ.

Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Взаимоотношения банка и владельца текущего валютного счета и транзитного валютного счета устанавливаются на основе заключаемого сторонами договора банковского счета.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с безналичными расчетами, осуществляются с использованием банковских и специальных счетов. При этом валютные операции, к которым Банком России установлено требование об использовании специального счета, осуществляются только с использованием специального счета.

К числу таких операций относятся и расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам, а также при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.

Специальный счет - банковский счет в уполномоченном банке, Либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с валютным законодательством.

Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

• счет «Ф» открывается физическому лицу - резиденту, в том числе для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении резидентом от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте;
• счет «Р1» открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу), в том числе для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента;
• счет «Р2» открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу), в том числе для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте.

Уполномоченные банки открывают нерезидентам (физическим и юридическим лицам, в том числе банкам-нерезидентам, а также находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам) следующие виды специальных банковских счетов в валюте РФ:

• счет «С» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпушенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих облигаций;
• счет «А» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих акций и инвестиционных паев;
• счет «О» открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей этих облигаций;
• счет «B1» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Фелерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигации, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент - владелец счета «B1, от выдачи нерезидентом - владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами;
• счет «В2» открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации; для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних неэмиссионных ценных бумаг; для отчуждения в пользу резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг (за исключением векселей, являющихся внутренними ценными бумагами), в том числе расчеты и переводы, связанные с передачей этих внутренних неэмиссионных ценных бумаг.

Нерезиденты открывают в уполномоченном банке указанные специальные банковские счета в валюте Российской Федерации при условии открытия или наличия открытых в данном уполномоченном банке банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Все остальные валютные операции с резидентами нерезиденты осуществляют без использования специальных счетов.

Расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам на срок более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций, осуществляются нерезидентами без использования специальных счетов.

Нерезиденты осуществляют расчеты наличной валютой Российской Федерации с использованием банковских счетов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках.

При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

Валютные операции между резидентами запрещены , за исключением:

1. операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
2. операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, л том числе исключительных прав на них;
3. операций юридических лиц со средствами, зачисленными в соответствии с валютным законодательством на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами;
4. операций физических лиц, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с валютным законодательством на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации;
5. операций физических лиц - резидентов, связанных с:
   1. передачей валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Федерации и (или) муниципальному образованию;
   2. дарением валютных ценностей супругу и близким родственникам;
   3. завещанием валютных ценностей или получением их по праву наследовании;
   4. приобретением и отчуждением физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
   5. переводом физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемым в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
   6. покупкой у уполномоченного банка или продажей уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;
6. операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;
7. операций с внешними ценными бумагами, выпушенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8. операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;
9. операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с;

1. получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2. внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов);
3. банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4. приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;
5. куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6. уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7. иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Валютные операции между нерезидентами . Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном валютным законодательством Российской Федерации.

По общему правилу, установленному частью 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены. Вместе с тем Законом предусмотрены исключения из этого правила.

Разрешены валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (часть 2 статьи 9 Закона 173-ФЗ). Перечень валютных операций, осуществляемых по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет установлен Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Указанием от 28 апреля 2004 г. № 1425-У. "Порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками".

Без ограничений осуществляются следующие валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (часть 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ):

• получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по этим договорам;
• внесение денежных средств резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов. Вклады могут быть как до востребования, так и на определенный срок;
• купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту;
• обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств);
• прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
• уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
• операции по договорам с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
• операции с векселями выпущенными уполномоченными банками;
• иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ). Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ).

Физическим лицам - резидентам разрешены для проведения в форме наличной оплаты следующие валютные операции (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ):

• передача иностранной валюты или внешних ценных бумаг в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещание валютных ценностей или получения их по праву наследования;
• приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
• перевод без открытия банковских счетов, иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США;
• покупка, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты;
• прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Все остальные расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Применить это положения Закона 173-ФЗ не всегда удается. Например, пунктом 2 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ разрешены операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Если Законом не разрешена эта операция в наличной форме, то ее следует проводить только в безналичной, например, с использование карточного счета. Но те, кто был в этих магазинах знают, что магазины беспошлинной торговли принимают и наличные денежные средства. И магазины и покупатели нарушают валютное законодательство.

Будем надеяться, что урегулировать эту и другие проблемы применения валютного законодательства поможет представленный на рассмотрение в Государственную Думу Законопроект, предусматривающий внесение изменений в Закон № 173-ФЗ. Законопроектом в частности, предусматривается разрешить осуществлять расчеты без открытия счета между физическими лицами - резидентами и магазинами беспошлинной торговли.

Кроме того, между резидентами разрешены следующие операции:

• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пункт 3 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
• по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов (пункт 4 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
• с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова "выпущенными от имени Российской Федерации". Тем самым будут разрешены валютные операции между резидентами по внешним ценным бумагам, существующим на рынке ценных бумаг.

• операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова "юридических лиц".

• Тем самым такие валютные операции будут разрешены и физическим лицам - резидентам. операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ).

Отметим, что эту операцию Закон 173-ФЗ не разрешает осуществлять в наличной форме. По мнению автора, это ограничивает возможности налогоплательщиков по уплате платежей в бюджет. Все остальные валютные операции между резидентами должны осуществлять между собой только в рублях. Обратите внимание, что действующим Законом 173-ФЗ не предусмотрена такая валютная операция как снятие с валютного счета денежных средств и передача их сотруднику, например на командировочные расходы за пределами РФ. В настоящее время организация - резидент может только выдать сотруднику сумму командировочных в рублях, с тем, чтобы он обменял их в уполномоченном банке или как вариант, использовать корпоративную пластиковую карту.

Ситуацию исправить можно, если Государственная Дума примет предлагаемые изменения в Закон 173-ФЗ, которые предусматривают, разрешение валютной операции в иностранной валюте при возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Кроме этого проектом предполагается разрешить между резидентами следующие валютные операции:

• операций, связанных с выплатой дохода и (или) погашением внешних ценных бумаг;
• операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
• операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации;
• переводов физическими лицами - резидентами из Российской Федерации в пользу физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк эквивалента 5000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента.

Предлагаемые в Законопроекте поправки к Закону № 173-ФЗ свидетельствуют о положительной тенденции к совершенствованию валютного законодательства и позволяют решить ряд проблем, возникающих при осуществлении резидентами и нерезидентами отдельных видов валютных операций.

На сегодняшний день валютные сделки стали достаточно распространены в Российской Федерации. Однако данная тема содержит в себе достаточно нюансов и подводных камней, которые могу не только сорвать важную сделку, но и повлечь предусмотренную законом ответственность.

Кто такие валютные резиденты?

Валютными резидентами можно назвать круг лиц, которые на протяжении года хотя бы один раз посещали территорию РФ после длительного пребывания за границей. К последним можно отнести:

• подданных РФ;
• лиц, имеющих ВНЖ в России, а также граждане другой страны или лица, не имеющие подданства;
• организованные согласно законам РФ юридические лица;
• обособленные подразделения вышеуказанных юридических лиц, которые находятся в других странах;
• посольство, консульства, а также иные представительские органы Российской Федерации, находящиеся в иностранных государствах.

Особенности и права валютных резидентов

Валютные резиденты, имеют право совершать вклады в иностранной валюте на свои банковские счета. В случае, если резидент имеет отношение к рынку ценных бумаг и является его участником, то последний может открыть специальный счет – брокерский.

Физическое лицо-резидент имеет право производить перевод денежных средств во время проведения сделок, связанных с иностранной валютой, путем безналичного расчета через российские банковские учреждения. Исключением являются следующие случаи:

• дарение ценностей в валюте иностранных государств близким родственникам;
• получение наследства в виде иностранной валюты или путем передачи их через завещание;
• получение и перевод через российские банковские учреждения ограниченной законом денежной суммы;
• обмен иностранной валюты через российские банки;
• внесение платы за покупку товаров, необлагаемых пошлиной, а также перевозок международного характера;
• перевод и получение через нерезидента ограниченного количества денежных средств в валютном эквиваленте на российскую территорию.

Отдельно стоит выделить права юридических лиц-резидентов, которым разрешено:

• получение и перевод иностранной валюты со своих банковских вкладов в установленном законодательством порядке;
• те же действия, связанные с переводом валюты из банков, расположенных на территории другой страны;
• проведение взаиморасчетов с физическими лицами-нерезидентами РФ в наличной форме за оказание услуг, связанных с транспортировкой на территории РФ, а также вследствие сделок, предполагающих розничную торговлю.

Кто такие валютные нерезиденты

Законодательство РФ характеризует валютного нерезидента следующими признаками:

• российские подданные, постоянно проживающие за пределами Российской Федерации более года, в том числе на основании выданного зарубежными странами ВНЖ;
• подданные РФ, которые находятся на территории другой страны более 365 дней и имеющие рабочую или учебную визу, срок которых составляет минимум 1 год;
• учреждения, не являющиеся юридичекими лицами и организованные согласно законам других стран;
• международные организации, включая их филиалы в РФ;
• другие лица, которых российское законодательство не относит к резидентам.

Важно! Контролирующими органами принято считать валютными нерезидентами лиц, которые более года находились в другой стране, а потом, посетив Россию, автоматически статовятся резидентами.

Особенности и права валютных нерезидентов

Валютным нерезидентом считается лицо, которое не находилось на территории РФ на протяжении 365 дней подряд. Данные лица имеют следующие права:

• открывать счета в российских банках, как в валюте других стран, так и в национальной валюте России;
• производить перечисления в банковские учреждения РФ со своих иностранных счетов, как в инвалюте, так и в российских рублях;
• совершать перечисления средств с зарубежных банковских счетов в банки Российской Федерации.

Что такое валютный контроль?

В связи с тем, что операции с валютой несут в себе достаточно емкий свод инструкций и правил, он подлежит тщательному контролю со стороны соответствующих органов.

Полномочиями осуществления контроля за правомерностью проведения валютных операций наделены следующие органы Российской Федерации:

• Центральный банк РФ;
• Федеральные органы исполнительной власти РФ, уполномоченные осуществлять указанный контроль;
• Агенты валютного контроля. В свою очередь последние могут выступать, как специально уполномоченные на проведения контролирующей деятельности банки РФ, так и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• Корпорация государственного значения «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».

Указанные органы осуществляют следующую деятельность, направленную на соблюдение норм действующего валютного законодательства РФ:

• осуществление правовой оценки деятельности кредитных и некредитных организаций;
• осуществления надзора за правомерностью деятельности резидентов и нерезидентов в рамках проведения последними валютных операций;
• координационная деятельность и обеспечения взаимодействия между собой подведомственных органов исполнительной власти, осуществляющих контроль за исполнением валютного законодательства;
• мониторинг, анализ и передача необходимой информации вышестоящим федеральным органам.

В рамках законодательства указанные выше органы имеют право проводить следующие действия:

• проводить проверки законности действий резидентов и нерезидентов в части соблюдения валютного законодательства, а также полноты предоставленных последними учетных данных;
• истребовать документы, связанные с осуществлением валютных операций, а также ведомостей относительно открытия и ведения банковских вкладов;
• выносить предписания, в которых отражается суть выявленных нарушений и требования по их устранению;
• применять меры, в частности привлечения к предусмотренной законом ответственности лиц, совершивших выявленные в ходе проверки нарушений.

Операции между резидентами

Российским законодательством предусмотрены ряд операций, которые могут проводить между собой валютные резиденты. А именно операции:

• проводимые с торговыми точками беспошлинной торговли, а также связанные с торговой деятельностью с пассажирами транспортных средств в процессе следования последними международными рейсами;
• связанные с заключением и исполнением договоров, заключённых с нерезидентами, о передаче товаров и информации, в том числе на правах интеллектуальной собственности, выполнении работ между комиссионерами и комитентами;
• относительно заключения и исполнения договоров транспортной экспедиции , перевозки и фрахтовочных услуг, связанных с ввозом и вывозом из России груза;
• связанные с внешними ценными бумагами (на данные документы должны иметься права в депозитариях);
• к которым относится оплата командировочных выплат, а также возмещение аванса, который не был израсходован в ходе командировки за пределы Российской Федерации;
• связанных с исполнением бюджетов РФ, в части переводов и расчетов валюты других стран;
• относительно обоюдных переводов физических лиц-резидентов денежных средств в валюте иностранного государства из РФ, при условии, если сумма указанной операции не превышает пяти тысяч долларов США за один операционный день через один банк;
• связанные с обоюдным переводом физических лиц-резидентов зарубежной валюты на территорию России через иностранные банки;
• связанные с оплатой расходов во время поездок за пределы России лицам, работа которых связана с разъездами или реализуется во время прохождения определенного маршрута;
• которые имеют отношение к денежным расчетам между компаниями, занимающимися транспортными перевозками и их клиентами – физическими лицами, находящимися за пределами РФ;
• связанные с денежными переводами иностранной валюты между физическими лицами-резидентами, которые находятся между собой в родственных связях;
• предполагающие расчеты и другие действия с валютой иностранного государства, связанные с оплатой труда сотрудников дипломатических и консульских учреждений РФ, международных компаний и ее филиалов, а также других представительств, исполнительных органов РФ, находящиеся в других странах;
• имеющие отношение к клиринговым расчетам;
• предполагающие оплату труда физическим лицам-резидентам, осуществляющим свою трудовую деятельность на основании трудового договора с предприятием, располагающимся на территории иностранного государства.

Операции между резидентами и нерезидентами

Российские законы довольно лояльно относятся к валютным операциям, проводимым между резидентами и нерезидентами, и практически их не ограничивают. Единственным исключением являются операции, проведение которых может повлечь за собой уменьшение валютного запаса РФ.

До 2007 года ограничений по указанному вопросу существовало значительно больше, однако на сегодняшний день все запреты сводятся лишь к ст. 11 Закона.

Статьей предусмотрено, что покупка или продажа валюты иностранного государства, а также чеков, может производиться только через специально уполномоченные банковские учреждения РФ.

Кроме того, ЦБ РФ установлено достаточно большое количество требований к кредитным организациям, при проведении операций, связанных с куплей или продажей валюты иностранных государств и чеков.

Важно! Не допускается идентификация личности физических лиц при покупке или продаже последними валюты другой страны или чеки с иностранным номиналом. Данная процедура возможна только по личному желанию указанного физического лица.

Операции между нерезидентами

Действующее законодательство разрешает нерезидентам осуществлять между собой следующие операции:

• переводы денежных средств в иностранной и российской валюте из российских банков в банковских учреждений, находящихся на территории других государств;
• денежные валютные переводы, проходящие через иностранные банки в банки, находящиеся в России. По такому же принципу проводятся операции связанные с российской валютой;
• переводы валюты других стран и РФ на территории России, при этом, не открывая счета в банке. Данные денежные переводы нерезиденты могут, как отправлять, так и получать;
• связанные с реализацией ценных бумаг в России, только в случае соответствия сделки нормам российского антимонопольного законодательства.

Что такое репатриация и ее особенности?

В широком смысле репатриацию можно понимать, как комплекс мер государственного регулирования, направленных на минимизирование оттока финансовых средств из страны и предусматривает два варианта:

• Резиденты, являющиеся участниками сделок международного характера, осуществляя экспортную деятельность, должны обеспечить и проконтролировать получение на свои счета денежных средств, уплаченных зарубежными партнерами по указанным сделкам. Прибыль от международных контрактов может быть, как в российской валюте, так и в иностранной.
• Резиденты, которые являются участниками контрактов международного уровня, осуществляя импортную деятельность, должны проконтролировать соответствие внесенных средств за полученный товар его стоимости. Если оплата за товар будет превышать фактическую стоимость продукции – лишнюю часть суммы необходимо будет вернуть в бюджет России.

В каких случаях запрещены валютные операции между резидентами?

Действующее российское законодательство в целом запрещает резидентам проводить операции с иностранной валютой. Данная позиция регламентируется 9 статьей Закона. Единственной возможностью совершать какие-либо действия, связанные с иностранной валютой, является свод исключений, установленных этой же статьей закона.

Есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Нормами действующего законодательства РФ не предусмотрены ограничения, которые касаются взаимодействия банковских учреждений и валютных резидентов за исключением некоторых случаев, таких как:

• отношения, связанные с банковскими кредитами;
• операции, связанные с внесением или снятием денег в банковских учреждениях;
• приобретение у банка векселей, а также получение выплат по ним;
• покупка или продажа валюты других государств и чеков с иностранным номиналом;
• оплата банковской комиссии;
• получение гарантий от банковского учреждения.

Резиденты не ограничиваются видом валюты, которой они рассчитываются, при помощи счетов, ранее открытых в банковских учреждениях. Также законом предусмотрена возможность конверсионных операций согласно курсу, ранее оговоренному с банком.

Возможен ли валютный заем между резидентами?

При заключении сделки валютного займа одна сторона обязуется предоставить другой стороне оговоренное количество денежных средств в валюте другого государства при условии возврата указанной суммы в фиксированный срок. Данные займы могут предоставляться, как «под проценты», так и безвозмездно.

Законом запрещено предоставление валютных займов резидентам РФ. Но все же есть и исключения. Например, валютный резидент может получить указанный заем только в том случае, если он будет выдан соответствующим финансовым учреждением в виде кредита путем заключения необходимого соглашения. Таким образом, заем взятый у банковского учреждения, не будет противоречить законодательству.

Заключение

Российское законодательство достаточно скрупулёзно подошло к вопросу регулирования взаимоотношений, связанных с валютными операциями. Но вместе с этим, при должном соблюдении всех указанных норм и правил, резиденты и нерезиденты могут не опасаться за безопасность и правомерность проводимых ими действий с иностранной валютой.

Из этого видео вы узнаете, как нерезиденту стать налоговым резидентом РФ:

Внимание!

В связи с изменениями в законодательстве РФ, информация в статье могла устареть! Наш юрист готов бесплатно Вас проконсультовать - напишите вопрос в форме ниже:

Национальной денежной единицей России является рубль, однако это не мешает россиянам все рассчитываться с помощью иностранных валют, самыми популярными из которых являются евро и доллар США. Сразу же оговорим, что государство запрещает проводить на территории РФ валютные операции между резидентами (ФЗ № 177), но есть перечень исключений из этого запрета, так как не во всех случаях можно обеспечить расчеты в рублях.

Понятие о валютном контроле

Валютные операции между нерезидентами и резидентами, а также расчеты этих категорий между собой подпадают под обязательный валютный контроль, который осуществляет государство с помощью Центробанка. Главной целью этих мер является защита экономических интересов РФ и ее жителей. Принципы валютного контроля заключаются:

• в приоритетности экономических интересов государства при проведении валютного регулирования;
• в недопущении неправомерного и неоправданного вмешательства государства с помощью государственных органов в сделки с иностранными деньгами;
• в ведении единой системы валютного регулирования;
• в обеспечении защиты государственными органами всех участников валютного рынка.

Разрешенные регулятором денежные операции связаны с разными аспектами экономических отношений между странами. Но вначале определимся с основными понятиями:

• резидент – это человек, которые проживает в стране более чем 6 месяцев в течение года. Большинство россиян как раз подпадают под эту категорию.
• нерезиденты в большинстве случаев иностранцы, так как этот статус получают те, кто прожил в России менее 183 дней за последний календарный год. Но в эту категорию также могут попасть и россияне, которые по разным причинам больше полугода провели вне РФ (работа или учеба за границей, лечение, длительный отдых).

Соответственно, типы валютных расчетов – это сделки между:

Между резидентами

Расчеты между резидентами в иностранной валюте могут проводиться только с учетом требований ст. 9 ФЗ №173, согласно которым не запрещено:

• переводить деньги со своего счета за границей на счет в России или в другом государстве;
• получение зарплаты в иностранной валюте сотрудниками иностранных представительств российских компаний, консульств, дипломатических представительств;
• все операции, которые связаны с внешними ценными бумагами;
• сделки, связанные с перевозками грузов;
• перечисление налогов в бюджеты РФ разных уровней;
• возмещение расходов, которые понесли физические лица, находясь в заграничной командировке;
• перечисление денег со своего счета на счет резидента за границу, но не более 5 тысяч долларов США в день;
• переводы со своих счетов в уполномоченных банках на счета близких родственников;
• операции, связанных с клиринговым бизнесом.

Полный перечень в законе состоит из 24 пунктов.

В теме расчетов между резидентами стоит отдельное внимание уделить так называемым уполномоченным банкам. Это финансовые учреждения, которые наделены регулятором правами и полномочиями проводить определенные операции. Сделками, на которые не распространяются ограничения, являются:

• валютный заем между резидентами, а также все сопутствующие ему расходы;
• пополнение депозитов или счетов до востребования;
• операции по предоставлению обеспечений (поручительство, залог);
• операции с векселями;
• купля-продажа валюты и чеков по операциям инкассо в банки, которые находятся за пределами РФ;
• выплаты уполномоченному банку комиссионного вознаграждения.

Также без каких-либо ограничений резиденты могут проводить расчеты в долларах и евро по договорам факторинга.

Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях должны руководствоваться ст. 6 ФЗ-177. Здесь практически нет ограничений, однако будут заблокированы все действия, которые регулятор сочтет ведущими:

Между нерезидентами

За операции между нерезидентами отвечает ст. 10 ФЗ № 177. В ней сказано, что иностранцы могут без ограничений проводить сделки с российским рублем, а также валютами разных стран в банках, которые находятся за пределами РФ.

На территории РФ жители других стран могут осуществлять переводы между собой даже без открытия текущего счета. Им также не запрещено заключать сделки, объектом которых являются внутренние ценные бумаги.

Однако все счета, с которых нерезиденты планируют проводить свои операции, им можно открывать только в уполномоченных банках.

Понятие репатриации

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ осуществляется с целью обеспечения защиты интересов государства, обеспечения стабильности курса национальной денежной единицы и поддержания устойчивого валютного баланса страны. Это понятие больше относится к юридическим лицам, так как регулирует внешнеэкономическую сферу деятельности.

Особенностью репатриации является то, что:

1. Все компании, которые задействованы во внешних расчетах, должны обязательно обеспечить по всем своим контрактам, заключенным с иностранными контрагентами, поступление средств на счета и, наоборот, обеспечить возвращение денег от иностранных контрагентов за не поставленную в Россию продукцию или невыполненные услуги.
2. Организации, которые осуществляют экспортно-импортные операции, обязаны своим уполномоченным банкам предоставлять всю информацию по действующим контрактам: сумма сделки, объект договора, сроки его действия. Проще говоря, они предоставляют контракты в валютный отдел банка, который (отдел) их сопровождает.
3. Вся иностранная валюта, которая поступила на счет резидентов за границей, должна быть использована только на выполнение ими своих обязательств или быть перечислена на счет в уполномоченном банке.

Новые правила обмена валюты: видео

Банковское право. Шпаргалки Кановская Мария Борисовна

90. Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, по которым закон устанавливает ряд ограничений в целях:

Предотвращения сокращения золотовалютных резервов;

Резких колебаний курса валюты РФ;

Поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

При регулировании валютных операций движения капитала между резидентами и нерезидентами ЦБ РФ может устанавливать только требование об использовании специального счета и резервировании.

Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций между резидентами и нерезидентами:

Расчетов и переводов при предоставлении и получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам (от нерезидентов);

Операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Требование об использовании специального счета нерезидентом устанавливается ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций между резидентами и нерезидентами:

Расчетов и переводов при предоставлении и получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам (от нерезидентов);

Операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг;

Исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

Операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг;

Операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг.

Данный текст является ознакомительным фрагментом. Из книги Деньги. Кредит. Банки [Ответы на экзаменационные билеты] автора Варламова Татьяна Петровна

109. Валютные операции коммерческих банков В современных условия все большее значение приобретает выполнение банками валютных операций. По своему экономическому содержание они включают себя как активные, так и пассивные операции банков, т. е. относятся к

автора Иода Елена Васильевна

6.1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ СО СРЕДСТВАМИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Коммерческие банки осуществляют несколько видов валютных операций со средствами физических лиц: открытие и ведение счетов в иностранной валюте; валютнообменные операции; неторговые операции.

Из книги Основы организации деятельности коммерческого банка автора Иода Елена Васильевна

6.2. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО ПОРУЧЕНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Все операции, осуществляемые коммерческим банком в интересах юридических лиц условно можно разделить на две группы: пассивные и активные.К пассивным операциям относят привлечение депозитов в иностранной валюте и

Из книги Банковское право автора Кузнецова Инна Александровна

43. Валютные операции коммерческих банков Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным

Из книги 1C: Бухгалтерия 8.0. Практический самоучитель автора Фадеева Елена Анатольевна

Глава 6. Кассовые операции и операции по расчетному счету Местами хранения денежных средств предприятия являются кассы и расчетные счета. Фактические данные о наличии денежных средств в кассах предприятия и на расчетных банковских счетах учитываются по каждому месту

Из книги Деньги, кредит, банки. Шпаргалки автора Образцова Людмила Николаевна

112. Банковские операции. Пассивные операции Операции коммерческого банка условно делятся на три основные группы:1) пассивные операции (привлечение средств);2) активные операции (размещение средств);3) активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.).Пассивные операции

Из книги Банковское право. Шпаргалки автора Кановская Мария Борисовна

91. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних

Из книги Банковское дело: шпаргалка автора Шевчук Денис Александрович

Тема 77. Валютные операции К валютным операциям относятся операции связанные: 1. – с переходом права собственности на валютные ценности, 2. – с использованием в качестве средства платежа валюты, а также рублей при осуществлении внешнеэкономической деятельности, 3. – с

Из книги Деньги. Кредит. Банки: конспект лекций автора Шевчук Денис Александрович

Валютные операции банков Валютные операции могут быть классифицированы по целям: – валютообменные; – спекулятивные (надежда на выгодное изменение курса) и арбитражные (получение прибыли от разницы цен на разных рынках => нет риска). С точки зрения времени и техники

автора Крышкин Олег

Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами)» В целом особенности данного подпроцесса освещены в разделе по процессу «Управление активами».Аудитор должен понимать, что при перемещении ТМЦ (в отличие от ОС) имеет смысл ожидать определенную их утрату.

Из книги Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы автора Крышкин Олег

Подпроцесс «Перемещение между складами (или между цехами), включая операции по разборке и сборке» В зависимости от отрасли перемещения основных средств могут быть как минимальными (например, производство состоит из стационарных технологических линий, конвейерное

Из книги Азбука экономики автора Гвартни Джеймс Д

КОНКУРЕНЦИЯ МЕЖДУ ВЛАСТЯМИ так же важна, как и конкуренция между фирмами. Конкуренция властей между собой и с частными предприятиями заставляет органы власти лучше служить интересам людей Конкуренция дисциплинирует. Если частная фирма плохо обслуживает клиентов, она

Из книги Государственный долг: анализ системы управления и оценка ее эффективности автора Брагинская Лада Сергеевна

Обменные операции и операции досрочного выкупа государственных бумаг Существенным препятствием для развития рынка внутренних заимствований в настоящее время является высокая степень концентрации выпусков государственных облигаций в портфелях нескольких крупных

Из книги Управление маркетингом автора Диксон Питер Р.

Компромисс между ростом/застоем и между адаптацией/эффективностью В отношениях между маркетингом и производством должен быть найден стратегический компромисс. Две типичные конфликтные ситуации связаны с выбором между ростом и застоем и между адаптацией и

Из книги Экспортные контракты автора Корнийчук Галина

5.5. Валютные операции В статье 1 Закона № 173-ФЗ дано достаточно широкое определение понятия «валютные операции». Так, в соответствии с п. 9 ст. 1 данного Закона к валютным операциям относятся: приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента

Из книги Частный капитал в СССР автора Ларин Юрий

10. Валютные операции Нажива от валютных операций - это есть десятый путь накопления частного капитала нелегальными и полулегальными приёмами. Я имею здесь в виду прежде всего:1) спекуляцию на курсе бумажных денег в период большого колебания этого курса, 2) торговлю