Бухгалтерские справки расчета налога (НДС, транспортный налог, налог на имущество организации, налог на прибыль)

Расчеты налогов представляют в виде бухгалтерских справок. К налогам, включаемым в цену продукции (товара, работ, услуг), относят налог на добавленную стоимость (НДС) (запись Д90 счета К68 счета) (табл.3). Объектами налогообложения НДС являются обороты по реализации (продажи) на территории Российской Федерации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, реализуемой готовой продукции. Ставка НДС - 18%.

Начисление транспортного налога, включаемого в себестоимость, отражают проводками дебет счетов затрат (20, 44) и кредит 68 (табл. 4).

Таблица 3. - Бухгалтерская справка расчета налога на добавленную стоимость

Таблица 4. - Бухгалтерская справка расчета транспортного налога

Страховые взносы зачисляют в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования (ФСС) Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (табл. 5).

Таблица 5. - Бухгалтерская справка расчета страховых взносов

Объектом налогообложения для расчета налога признают доходы (фонд оплаты труда), начисляемые работодателями в пользу работников. Налоговая база на каждого отдельного работника организации с начала года в отчетный период не превышала 512 000 р. Ставка страховых взносов 30% установлена в зависимости от размера дохода (табл.6), полученного каждым отдельным работником с начала года.

Таблица 6. - Максимальные ставки единого социального налога

Организация производит ежемесячные отчисления в фонд социального страхования на расходы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,7 % от фонда оплаты труда (ФОТ).

Налогом на имущество облагаются основные средства по остаточной стоимости. Для целей налогообложения определяют среднегодовую стоимость имущества организации на основании сумм (сальдо) в журналах-ордерах и ведомостях, которые корректируются по данным налогового учета (табл. 7). Предельный размер налоговой ставки на имущество - 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества организации (налогооблагаемой базы). Начисление налога на имущество в бухгалтерском учете оформляется проводкой Д 91 К счета 68 (табл. 8).

Таблица 7. - Среднегодовая стоимость имущества

Среднегодовую стоимость налогооблагаемого имущества на 1 декабря отчетного года определяют следующим образом:

Строка 14 = (строка 1 + строка 2 + …..+ строка 12 + строка 13) / 13

Таблица 8. - Бухгалтерская справка расчета налога на имущество

Согласно действующему законодательству, ставки налога на прибыль для организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, - 20 %. Налог на прибыль исчисляют исходя из фактической валовой прибыли, подлежащей налогообложению, и ставки налога на прибыль, при этом валовая прибыль рассчитывается с начала года (с нарастающим итогом). Начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете (табл. 9) отражают проводкой Д99К 68.

Таблица 9. - Бухгалтерская справка расчета налога на прибыль

Система работы с налогами в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (ред. 3.0) постоянно совершенствуется. Раньше декларации по имущественным налогам можно было только сформировать в программе и отправить в налоговые органы. Теперь расчет, формирование проводок, и заполнение деклараций по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно сделать автоматически с помощью регламентных операций. О том, как это работает на примере налога на имущество, читайте в статье экспертов «1С».

Все необходимое для настройки работы с налогом на имущество располагается в разделе Справочники, в группе Налоги по ссылке Налог на имущество (рис. 1).

Рис. 1. Настройка налога на имущество из раздела «Справочники»

В открывающейся форме настроек налога на имущество - четыре ссылки (рис. 2).

Рис. 2. Форма настройки налога на имущество

Ссылка Ставки и льготы позволяет ввести для единственной или каждой из организаций информационной базы собственно ставку налога на имущество и дату, начиная с которой она действует (рис. 3). Кроме того, здесь можно указать все существующие льготы по данному налогу.

Рис. 3. Ввод даты, начиная с которой действует ставка налога

Если на учете в организации есть объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, то по одноименной ссылке можно открыть форму для ввода полной информации об этом объекте для правильного налогообложения (рис. 4).

Рис. 4. Ввод информации об объектах с особым объектом налогообложения

Поскольку теперь проводка по начислению налога формируется автоматически, необходимо указать или уточнить введенное по умолчанию значение счета затрат, на который относится сумма налога и, разумеется, необходимые субконто (рис. 5). Особенность настройки заключается в том, что ее можно выполнить не только в единичном варианте (для всех организаций и всех основных средств), но и отдельно для любой организации и для каких-либо основных средств.

Рис. 5. Настройка отражения расходов

Есть еще одна важная настройка, которую можно выполнить по ссылкеПорядок уплаты (рис. 6). В предлагаемой форме указывается срок уплаты налога и предлагается выбрать – уплачиваются ли авансовые платежи, и если да (флажок установлен), то в какие сроки. Этот режим можно указать как одинаковым для всех налоговых органов, так и установить его дифференцированно для какого-либо одного из них. Установка флажка уплаты авансовых платежей инициирует формирование регламентированной операции Расчет налога на имущество в месяцах окончания кварталов, что видно на рис. 7. Если флажок сброшен, то такая регламентная операция формируется только в последнем месяце года – декабре.

Рис. 6. Настройка порядка уплаты налога

После формирования всех регламентов Закрытия месяца , можно посмотреть проводки по начислению налога на имущество, выбрав соответствующий пункт меню нужной операции (рис. 7 и рис. 8).

Рис. 7. Просмотр проводок, сформированных после закрытия месяца

Рис. 8. Движения документа: Регламентная операция

Чтобы посмотреть или проверить, каким образом сформирована сумма начисленного аванса или собственно налога на имущество, нужно воспользоваться возможностью сформировать Справку-расчет по этому налогу (рис. 7 и рис. 9).

Подробнее см. видео.

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание , что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

Расчет налога на имущество физлиц - это вопрос, затрагивающий интересы всех собственников недвижимости. Как рассчитывается этот фискальный сбор, кто его начисляет и в какие сроки он уплачивается, какие существуют льготы - расскажем в нашей статье.

Правовые основы

Рассматриваемый налоговый платеж относится к местным фискальным платежам. Основные положения расчета регулируются главой 32 НК РФ . А право установления ставок, а также добавления льгот предоставлено органам муниципальных образований. Таким образом, каждый муниципалитет издает нормативный акт, регулирующий порядок расчета. Поступления от сбора фискального платежа также остаются в бюджете муниципалитета.

Правила расчета

Объектами налогообложения, согласно статье 401 НК РФ , являются:

• жилые помещения: дома, квартиры, комнаты;
• нежилые помещения: гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

Производится расчет налога на имущество по кадастровой стоимости каждого объекта в отдельности. Сведения о ней определяются по данным Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Таким образом, расчет налога на имущество в 2019 году будет производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2018.

Ставка определяется органами местного самоуправления в соответствующем нормативном акте. Начисляется платеж за тот период года, в котором вы являлись собственником объекта обложения. Формула расчета налога на имущество выглядит так:

Налоговый вычет и льготы

Сумма налогового платежа, рассчитываемая из кадастровой стоимости, может быть уменьшена посредством применения:

• вычетов ();
• льгот ().

Налоговые вычеты установлены на федеральном уровне. Они предусматривают уменьшение налоговой базы:

На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты имущественного фискального платежа для следующих категорий граждан:

• Герои СССР и РФ;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• пенсионеры;
• участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, а также граждане, выполнявшие интернациональный долг во время военной службы;
• военнослужащие и бывшие военнослужащие, имеющие стаж военной службы не менее 20 лет;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
• лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок;
• все физлица в отношении строений, не превышающих 50 м² и расположенных на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, огородного хозяйства.

Также право утверждения дополнительных льгот предоставлено муниципалитетам. Узнать полный перечень льгот на территории нахождения объекта обложения можно, используя онлайн-расчет налога на имущество физических лиц, о котором мы расскажем ниже.

Расчет налога на имущество 2019: порядок уплаты

Расчет суммы платежа, которую должно уплатить физическое лицо — собственник недвижимости, рассчитывается налоговыми органами. Обязанность уплаты возникает у физлица только при получении соответствующего уведомления ИФНС. Уведомление высылается почтой. К ней прилагается справка-расчет.

Справка-расчет налога на имущество (образец)

Но если физлицо имеет личный кабинет на сайте ФНС , то уведомление по почте приходить не будет. Все извещения будут приходить в электронном виде и отражаться в личном кабинете . Поэтому если вы зарегистрированы в личном кабинете, обязательно проверяйте его периодически:

Налог на имущество физических лиц: расчет (калькулятор)

Для проверки сделанных налоговиками вычислений существует специальный сервис ФНС: налоговый калькулятор расчета налога на имущество . Выглядит он так:

Если вы заполните корректно все необходимые поля, калькулятор выдаст сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Чтобы увидеть список льгот, применяемых в вашем регионе, необходимо указать год, за который производится вычисление, а также собственно сам регион нахождения объекта.

Расчет налога на имущество организаций в 2019

Порядок расчета налога на имущество организаций отличается. В первую очередь, сумму налогового платежа организации определяют сами и подают сведения о нем в соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Также особенностью является то, что налоговый сбор рассчитывается со стоимости не только недвижимого, но также и движимого имущества. Правда, с 01.01.2019 движимое имущество организаций исключено из объекта налогообложения. Соответствующие изменения уже внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ . Кроме того, компании уплачивают имущественный фискальный сбор ежеквартально. Они обязаны делать расчет авансов по налогу на имущество 2019 и уплачивать их в бюджет.

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Где найти кадастровую стоимость для расчета налога на имущество? При закрытии месяца в Бухгалтерии 8.Расчет налога на имущество юридических лиц представляется в орган государственной налоговой службы по месту налогового. Заказать Кадастровую справку о кадастровой стоимости на объект недвижимости на интересующий объект. Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций. ФНС России обращает внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц. Правила расчета налога на разные. Внешний отчет Справкарасчет суммы налога авансового платежа по налогу на

С? Заданный автором Зарубина Катерина лучший ответ это Никак, рассчитываешь в Екселе, а в 1С вносишь бухгалтерской справкой или. Как сформировать справку расчет Расчет по налогу на имущество. Вопрос при выполнении регламентной операции Закрытие месяца происходит расчет налога на имущество во вложении справкарасчет, для примера 11 строка. Где можно получить квитанцию на оплату налога на имущество. Расшифровка декларации по налогу на имущество раздел 2 по месяцам на СКД. Интересующую информацию Вы можете уточнить. Расчет налога на имущество по новым правилам. С нового года в Ульяновской области для физических лиц вводится новый порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости Закон

Налогом на имущество организаций будут. С результатом расчета налога на имущество удобно ознакомиться в справкерасчете Расчет налога на имущество, открываемой из регламентной операции. Налоговый калькулятор Расчет земельного налога и налога на имущество. Вашей фирмы или с 1С? А найти справку о названии и. Сеансы в кинотеатре Искра Иваново, Искра Делюкс Иваново расписание сеансов, афиша Иваново кинотеатр Искра. Возможность расчета налога на имущество за период с 1 декабря года создания учреждения по 31 декабря следующего года. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций КНД. Даже если основные средства полностью самортизированы, составлять расчет по налогу на имущество надо до тех пор, пока компания не спишет активы с

Поскольку данный транспорт поставлен на учет после 1 января 2013 года, а именно в июле прошлого года, то в случае расчета налога на имущество. Объект налогообложения при расчете налога на имущество по итогам года определяется так же, как и при расчете авансовых платежей по итогам. 2 формируется Справка расчет по налогу на имущество в удобной форме. При расчете налога на имущество за 2014 г. Справкарасчет Налог на имущество.