Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Как правильно оформить документы на получение социальных налоговых вычетов по возмещению затрат на лечение в нашей клинике

• Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг в соответствии с требованиями ст.426 Гражданского Кодекса РФ, «Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан» №5487-1 от 22 июля 1993г. и Постановления Правительства РФ №27 от 13.01.1996г., оформляется при первом Вашем визите в клинику.
• Кассовые чеки оформляются в кассе клиники всегда, при оплате наличными или картой. Сохраняйте чеки для оформления документов и предъявления в налоговые органы.
• Квитанции об оплате Вы можете получить в регистратуре клиники (нужно принести все кассовые чеки!).
• выписывается в регистратуре клиники (нужно принести все кассовые чеки!).
• Копия лицензии на осуществление медицинской деятельности выдается в регистратуре клиники при оформлении справки об оплате медицинских услуг.
• Рецептурные бланки выписываются врачом при назначении лекарств. Если Вы намерены предъявлять бланки рецептов в налоговые органы, не забудьте попросить врача об их выписке с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если препарат не подлежит свободному отпуску из аптеки, рецепт должен быть выписан в двойном экземпляре (или выписан, откопирован и заверен печатью клиники и подписью врача).

Перечень документов, представляемых налогоплательщиком для получения социального налогового вычета:

1. Заявление о предоставлении социального налогового вычета.
2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
3. Справка с места работы по форме 2-НДФЛ (подлинник).
4. Платежные документы , подтверждающие сумму, израсходованную на лечение:

• договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг (копия с подлинником);
• квитанции об оплате (копия с подлинником);
• кассовые чеки (копия с подлинником).

Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (подлинник).

Данная справка предоставляется лечебным учреждением.

Лицензия на осуществление медицинской деятельности лечебного учреждения или индивидуального предпринимателя, которыми были оказаны услуги по лечению (копия, заверенная медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем).

В случае если налогоплательщик намерен получить вычет в связи с приобретением медикаментов, он должен представить рецептурные бланки с назначениями лекарственных средств по форме N 107/у с проставлением штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", выписанных лечащим врачом. По экземпляру рецепта со штампом отпуск лекарственных средств не производится, поэтому рецепт должен быть выписан в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган при подаче налоговой декларации.

Если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на лечение детей, супруга (супруги), своих родителей, то также представляется копия документа, подтверждающего родственные отношения: свидетельства о браке, свидетельства о рождении налогоплательщика, свидетельство о рождении ребенка.
Социальный налоговый вычет не предоставляется, если оплата лечения и приобретенных медикаментов были произведены организацией за счет средств работодателя.
Срок проверки данных, указанных в налоговой декларации - 3 календарных месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации; срок принятия решения о возмещении социального налогового вычета - 1 календарный месяц после вынесения положительного решения по данным налоговой декларации.

Обязательным документом для представления в налоговые органы при получении социального налогового вычета за лечение является справка об оплате медицинских услуг. Образец заполнения этого документа, бланк справки, а также ответы на вопросы, возникающие при заполнении справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов, представлен в данной статье.

Где утверждена форма (бланк) справки об оплате медицинских услуг?

Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 утверждена . Образец заполнения данного документа будет дан ниже.

Справка об оплате медицинских услуг: образец заполняет…

В налоговую инспекцию необходимо предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Бланк заполняет сотрудник медицинского учреждения, в котором налогоплательщик или его ( , ) проходили лечение.

Как видно из образца справки об оказании медицинских услуг, документ состоит из и непосредственно самой справки. Корешок справки остается в медицинском учреждении и хранится 3 года. Справка об оплате мед услуг выдается на руки (пересылается по почте) налогоплательщику или его уполномоченному лицу.

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (образец)

КОРЕШОК

К СПРАВКЕ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _______

Ф.И.О. налогоплательщика__________________________________

ИНН налогоплательщика___________________________________

Ф.И.О. пациента _____________, код услуги ___________________

N карты амбулаторного, стационарного больного ______________

Стоимость медицинских услуг _______________________________

Дата оплаты «__» ____ 20__ г. Дата выдачи справки»__» ____ 20__ г.

Подпись лица, выдавшего справку ____ Подпись получателя _____

— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

Линия отрыва

Министерство здравоохранения

Российской Федерации

____________________________

наименование и адрес

____________________________

учреждения, выдавшего

____________________________

справку, ИНН N, лицензия N,

____________________________

дата выдачи лицензии, срок

____________________________

ее действия, кем выдана

____________________________

лицензия

СПРАВКА

ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ N _____

от «__» ____________ 20__ г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)____________________________

ИНН налогоплательщика ____________________________________

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью _____

______________________________, код услуги __________________

(сумма прописью)

оказанные: ему (ей), супруге(у), сыну (дочери), матери (отцу) ____

(нужное подчеркнуть)

___________________________________________________________

(Ф.И.О. полностью)

Дата оплаты «__» ___________ 20__ г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку ___

___________________________________________________________,

N телефона (_______) _______________,

печать

(подпись лица, выдавшего справку)

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Справка об оплате медицинских услуг (образец заполнения формы)

Заполнение справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 ).

Рассмотрим пример. Налоговый вычет на лечение отца-пенсионера собирается получить его дочь. Ниже дан образец заполнения справки об оплате медицинских услуг для налоговой. Пример заполненного корешка к справке представлен в этой .

По данному образцу справка об оказании медицинских услуг для налоговых органов выдается во всех медицинских учреждениях РФ, имеющих лицензию ( невозможен). Так форма справки используется при возврате налога за:

• (различные услуги в стоматологии, в т.ч. , установка , зубов, установка пломб, лечение кариеса и т.д.);
• платное ведение беременности, ;
• операции;
• , обследование (УЗИ, МРТ, рентген);
• различные ;
• другие медицинские услуги.

Как заполнить образец справки об оплате медицинских услуг для налоговой

Рассмотрим вопросы, возникающие при проверке и заполнении бланка справки об оплате медицинских услуг.

Налогоплательщик – тот, кто будет обращаться в ИФНС за получением налогового . Налогоплательщик и пациент (тот, кому оказали медицинские услуги) могут различаться.

1) ФИО налогоплательщика, пациента в образце справки об оплате медицинских услуг указывается полностью – без сокращений. Если налогоплательщик и пациент одно лицо, в поле кому оказаны услуги (Ф.И.О полностью) ставится прочерк, а перед этим делается подчеркивание «ему» или «ей». В том случае, если налогоплательщик и пациент – разные люди, образец справки об оказании медицинских услуг заполняется следующим образом:

• Если лечился один супруг (например, жена), а (муж), то в качестве налогоплательщика необходимо будет указать ФИО мужа, а в качестве пациента (кому оказаны услуги)– ФИО жены, подчеркивается «супруге».
• Аналогичным образом необходимо поступать, если лечение проходил ребенок (). ФИО налогоплательщика – ФИО отца или матери, ФИО пациента (кому оказаны услуги) – ФИО ребенка, подчеркивается «сыну или «дочери».
• Если налоговый вычет планируется получить за , то справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (образец заполнения составлен для такого случая), в поле ФИО пациента указывается ФИО родителя налогоплательщика (подчеркивается «матери» или «отцу»).

Для заполнения бланка справки об оплате медицинских услуг в лечебной организации могут запросить , подтверждающий родство налогоплательщика и пациента (свидетельство о браке (при получении ), свидетельства о рождении детей налогоплательщика () или свидетельство о рождении самого налогоплательщика (при оформлении ).

2) В левом верхнем углу справки проставляется штамп учреждения здравоохранения . В нем указываются сведения о медицинской организации: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № , дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия.

3) ИНН налогоплательщика (при наличии) указывается по данным налогоплательщика (обычно медицинская организация запрашивает копию ИНН).

4) Поле стоимость медицинских услуг в образце справки об оплате медицинских услуг заполняется на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) в рублях прописью с большой буквы. В этом поле также может быть указана стоимость лечения, оплаченного карточкой (по безналу) (Решение Верховного Суда РФ от 23 мая 2012 г. N АКПИ12-487 ).

5) Код услуги заполняется на основании отнесения лечения к:

• обычному (недорогостоящему) лечению ();
• дорогостоящему лечению () согласно (что относится к дорогостоящему лечению зубов, можно посмотреть ).

6) Дата оплаты медицинской услуги. Указывается дата оплаты лечения.

7) Далее в образце справки об оплате медицинских услуг заполняются поля Фамилия, имя, отчество (полностью) и должность лица, выдавшего справку , также дается номер телефона лица, выдавшего справку.

8) Печать клиники ставится в левом нижнем углу справки.

После проверки справки об оплате медицинских услуг получатель расписывается в корешке, который отрывается и остается в лечебном учреждении. Сама справка выдается получателю.

В статье приведена форма справки об оплате медицинских услуг (образец заполнения), даны ответы на вопросы, возникающие при заполнении справки об оказании платных медицинских услуг. Получатель документа согласно представленной информации может проверить правильность заполнения справки об оплате медицинских услуг.

Раленко Антон Андреевич

1. Лица, воспользовавшиеся платными медицинскими услугами в КГБУЗ «Городская поликлиника № 9» (далее- Мед. Учреждение) имеют право по письменному заявлению на имя главного врача Мед. Учреждения обратиться с просьбой о выдаче справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации.

2. Справки Мед. Учреждением выдаются бесплатно.

3. Прием заявлений и выдача справок об оплате медицинских услуг для налоговых органов Российской Федерации осуществляется бухгалтерией Мед. Учреждения в соответствии с режимом её работы.

4. В заявлении необходимо обязательно указать свои Фамилию, Имя, Отчество, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), по желанию заявителя - контактный телефон.

5. К заявлению, лицо обращающееся за справкой об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации в обязательном порядке должно приложить копию квитанции об оказании платных медицинских услуг в Мед. Учреждении.

6. Мед. Учреждение рассматривает заявления с исчерпывающими требованиями предусмотренными п. 4 и п. 5 настоящего Положения в течении 10-ти календарных дней с момента предоставления заявления.

7. Мед. Учреждение не рассматривает заявления, в которых заявителем не соблюдены требования п. 4 и п. 5 настоящего Положения.

8. Мед. Учреждение в исключительных случаях вправе изготовить запрашиваемую справку до истечения 10-ти дневного срока, и уведомить об этом заявителя по указанному им контактному телефону.

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов, необходимо подготовить комплект документов и обратиться с ним или в налоговую по окончанию года, или к работодателю.
Порядок предоставления данного вычета, а также необходимые документы рассмотрены в статье .

, предоставляемых физическим лицом в налоговую для получения социального вычета, приведен в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630 .
Данный перечень является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.
В данный перечень входит оригинал справки об оплате медицинских услуг , выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу. Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Без предъявления оригинала данной справки воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение НЕЛЬЗЯ.

Справку об оплате медицинских услуг можно получить в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, сдавали анализы или проходили курортно-санаторное лечение.

При обращении в медучреждение за справкой при себе необходимо иметь:

• договор (если вам его не составляли, попросите сделать),
• чеки об оплате,
• номер ИНН (т.к. в справке он указывается).

Часто медучреждения просят оставить у них ксерокопии этих документов на время подготовки справки.
Срок изготовления справки в разных организациях разный: от нескольких минут до нескольких дней. Чаще всего срок зависит от порядка подписания данной справки, установленного в организации. Справка об оплате медицинских услуг выдаётся на имя плательщика медицинских услуг.

Если на момент оплаты все документы были сделаны на пациента, а воспользоваться вычетом хочет другой человек, - например, муж, жена или родители - можно попробовать договориться, чтобы справку выдали на другого человека. Очень часто лаборатории и медицинские центры спокойно идут навстречу и указывают в справке нужное ФИО налогоплательщика.

Я была вынуждена написать небольшое письмо в эту стоматологию с разъяснением в духе "почему вы обязаны выдать мне справку об оплате медуслуг" . Ниже прилагаю текст этого письма - может быть, кому-нибудь пригодится.
Хочется сразу сказать, ситуация разрешилась в мою пользу и ни в какие контролирующие службы не пришлось обращаться. Но для себя я уже запланировала следующие действия.
Прежде всего, необходимо обратиться с жалобой в Управление здравоохранения по Тамбовской области , т.к. руководители органов Управления здравоохранением субъектов РФ обязаны организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (вырезка из приказа Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256).

На сайте Росздравнадзора по ИНН я нашла сведения о лицензии стоматологии; также там было указан орган, выдавший её - Управление здравоохранения по Тамбовской области.

ПИСЬМО
Я намерена воспользоваться своим правом уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц за 2015г. на сумму произведенных расходов на лечение (ст.219 гл.23 часть2 НК РФ). Для получения социального вычета по расходам на лечение в налоговую службу необходимо предоставить комплект документов. В письме Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ дан перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В данный перечень входит "Справка об оплате медицинских услуг". Форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. В данном приказе Минздрава России указано, что "справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности." Ваша организация на момент оказания медицинских услуг в 2015году имела лицензию №ЛО-68-01-******, а значит обязана выдать данную справку.
Прошу выдать мне справку об оплате медицинских услуг за 2015 год. В случае отказа укажите причину. Оставляю за собой право обратиться в Управление здравоохранения по Тамбовской области (орган выдавший лицензию организации- приказ №*** от 31.03.2014г), а также в налоговую службу и другие инстанции для разрешения данной спорной ситуации.
Прилагаю ксерокопии: договор, акт выполненных работ, чеки, паспорт. Мой ИНН ***********.

Вычет на лечение относится к социальным налоговым вычетах. Подробно о социальных вычетах видах можно прочесть в статье

В соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ (утверждена приказом Минздрава РФ N 289 и МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.) справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности.

Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет, и имеет следующую форму:

Корешок к справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N _

Ф.И.О. налогоплательщика _.

ИНН налогоплательщика _.

Ф.И.О. пациента, код услуги.

N карты амбулаторного, стационарного больного.

Стоимость медицинских услуг _.

Дата оплаты " " 20 г. Дата выдачи справки " _" 20 г.

Подпись лица, выдавшего справку _. Подпись получателя _.

Линия отрыва

Министерство здравоохранения Российской Федерации

наименование и адрес учреждения,

выдавшего справку, ИНН N, лицензия N,

дата выдачи лицензии, срок ее действия,

кем выдана лицензия

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации N

от " _" 20 г.

Выдана налогоплательщику (Ф.И.О.)

ИНН налогоплательщика

В том, что он (она) оплатил(а) медицинские услуги стоимостью

(сумма прописью)

Код услуги _

оказанные: ему(ей), супруге(у), сыну(дочери), матери(отцу)

(нужное подчеркнуть) (Ф.И.О. полностью)

Дата оплаты " " _ 20 г.

Фамилия, имя, отчество и должность лица, выдавшего справку.

N телефона () _,

печать /подпись лица, выдавшего справку/

Бланк. Формат А5.

Срок хранения 3 года.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

В справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указываются стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы, а также дата оплаты медицинской услуги.

Справка выдается на руки налогоплательщику, корешок к справке остается в учреждении здравоохранения и подлежит хранению в течение трех лет.

Расходы на оплату медикаментов подтверждаются рецептурным бланком учетной формы N 107/у.

Лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один их которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган РФ при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы РФ, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика", рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Экземпляр рецепта со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган РФ по месту жительства.

В соответствии с письмом МНС РФ от 4 февраля 2002 г. N СА-6-04/124 "О социальных налоговых вычетах" налоговый орган на основании ст. 31 НК РФ вправе требовать у налогоплательщика, заявляющего социальный налоговый вычет в связи с расходами на оплату медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, следующие документы:

Справку (справки) о доходах налогоплательщика ф. N 2-НДФЛ;

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ по форме, утвержденной Приказом МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256;

Копии платежных документов, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям РФ;

копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ;

Копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет.

Особое внимание следует обратить на порядок применения медицинских вычетов при осуществлении затрат разными налогоплательщиками на лечение одного и того же физического лица. Данное положение касается оплаты лечения детьми одного и того же родителя (матери или отца) или оплаты лечения одного и того же ребенка обоими родителями. Так, в отличие от образовательных вычетов, когда льгота в отношении детей предоставляется в общей сумме на обоих родителей, медицинские вычеты предоставляются каждому налогоплательщику самостоятельно, а не в общей сумме.

Следовательно, если отец и мать самостоятельно каждый оплатит за лечение одного и того же ребенка по 25 000 руб., то каждому из них должна предоставляться льгота в сумме 25 000 руб.

Таким образом, важное значение имеет тот факт, кто именно осуществлял оплату (на чье имя оформлены документы на оплату).

Пример (без учета иных вычетов)

Гражданин Мальцев А.В. в течение года оплатил услуги по лечению и за медикаменты 20 000 руб., в том числе:

В отношении себя 3500 руб.;

В отношении своего отца 5000 руб.;

В отношении супруги 2500 руб.;

В отношении сына Сергея 16 лет 9000 руб. Годовой доход Мальцева А.В., подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 50 000 руб.

Гражданка Мальцева А.Н. (супруга Мальцева А.В.) в течение года оплатила услуги по лечению и за медикаменты 30 000 руб., в том числе:

В отношении себя 4000 руб.;

В отношении своей матери 6000 руб.;

В отношении сына Сергея 16 лет 20 000 руб. Годовой доход Мальцевой А.Н., подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил 40 000 руб. В этих условиях Мальцев А.В. имеет право на медицинские вычеты в полной сумме фактических затрат 20 000 руб. Мальцева А.Н. имеет право на медицинские вычеты в части затрат в сумме 30 000 руб. Налоговая база Мальцева А.В. = 30 000 руб. (50 000 - 20 000). Налоговая база Мальцевой А.Н. = 10 000 руб. (40 000 - 30 000).