Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2018 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Уплата НДС в 2019 году сроки уплаты

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год:

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2019 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2020.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС:

До 25 января 2019 года нужно сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Форма не изменилась, однако есть некоторые моменты, на которые следует обратить особое внимание, именно из-за них возникают ошибки и программа налоговиков не принимает отчеты.

Программа "БухСофт" формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в “БухСофт”, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить декларацию по НДС

Отчитаться за 4 квартал нужно по форме декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в редакции приказа ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. Эту же форму налогоплательщики подавали за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года.

Кто сдает декларацию по НДС?

Декларации по НДС подают компании и ИП, а также посредники, признанные плательщиками НДС. Кроме того, декларацию в ряде случаев сдают те, кто НДС не уплачивает (компании на УСН, например), если выставляли в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС.

Как сдать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года?

Декларации по НДС должны быть направлены налоговикам в электронном формате по ТКС практически всегда, за исключением случаев, описанных в п. 5 ст. 174 НК РФ. А именно, на бумаге могут отчитаться те, кто освобожден от уплаты НДС, но выступал в отчетном периоде налоговым агентом по НДС. Сдавать отчетность через интернет с Бухсофт быстро и удобно! Заполните декларацию по НДС онлайн в нашем сервисе облачной бухгалтерии.

Как налоговики проверяют декларации по НДС?

При заполнении формы важно обратить внимание на некоторые моменты. Связано это с тем, что проверку декларации проходят автоматически в специальной программе налоговиков АСК НДС. Если в форме обнаружится хотя бы одна небольшая неточность, программа не примет поданные сведения.

На текущий момент разработана и применяется вторая версия программы - АСК НДС-2, начавшая функционировать с 2015 года. Сама же программа была внедрена в деятельность Налоговой службы в 2013 году с целью автоматического контроля над уплатой НДС.

В этой программе налоговые контролеры могут увидеть, есть ли расхождения в представленной отчетности между контрагентами.

Всего существует два типа расхождений:

• Тип «НДС» - оба контрагента указали проведенные сделки, однако сумма НДС в них не сходится.
• Тип «Разрыв» - один из контрагентов подал нулевую декларацию, не отчитался вовсе или сведений о нем нет в реестре.

Какое бы расхождение ни было выявлено, действия налоговиков одинаковы - запрос пояснений или уточняющей декларации. При типе расхождений «НДС», как правило, достаточно пояснений, при «Разрыве» придется подавать уточненку. Не сделав это, компания рискует получить от Налоговой уведомление о доначислении НДС в ходе камеральной проверки, а то и вовсе о начале выездной налоговой проверки.

Как показывает практика, расхождения образуются не потому, что компания специально занизила налоговые суммы, а потому что программа признала расхождением сделку между контрагентами, отраженную ими в разных отчетных периодах. Требования от налоговиков придут, если покупатель отразил в декларации вычет позже, чем продавец реализацию. Однако перенос вычета - это право налогоплательщика (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

На что обратить внимание при заполнении декларации по НДС 2018

Разберем важные моменты, на которые следует обратить внимание при заполнении декларации по НДС за 4 квартал 2018 года.

Общая сумма исчисленного НДС отражается по строке 118 Раздела 3. По строке 125 нужно расшифровать НДС, предъявленный подрядчиком.

Строка 110, плюс строки в Разделе 3 - 041, 042, 115, 185 заполняются организациями – участниками свободной экономической зоны.

В приложении 1 Раздела 3 не нужно прописывать все адреса недвижимых объектов, по которым организация восстанавливает налог в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Для каждого такого объекта есть свое приложение 1 к декларации. В Разделе 8 указываются номера таможенных деклараций в разбивке по строкам 150.

Раздел 9 содержит строку 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Эту строку не нужно заполнять тем, кто импортирует и экспортирует свой товар. Строка создана специально для компаний – участниц СЭЗ. Они берут сведения из своих книг продаж и переносят их в декларации вместо номеров счетов-фактур.

В форме по НДС в 2018 году должны быть коды не облагаемых налогом операций, вносимых в Раздел 7 декларации.

Все плательщики НДС обязаны отчитываться перед фискальной службой путем сдачи декларации по НДС. Период отчетности – ежеквартальный и годовой. Декларация НДС за 3 квартал 2017 года должна быть сдана не позднее установленного законодательством срока – это 25 октября 2017 года. При этом действует правило переноса праздничных и выходных дней, то есть, если срок сдачи приходится на один из таких дней, то окончательная дата переносится на следующий за ней рабочий день.

Налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, а также за другие промежуточные периоды и по итогам года должны сдавать все плательщики налога на добавленную стоимость. В эти ряды включаются также юридические лица и ИП, которые не зарегистрированы, как плательщики НДС, но в текущем периоде выставлявшие счета-фактуры своим контрагентам с указанием размера НДС.

Всеми плательщиками НДС сдается декларация за 3 квартал 2017г по НДС в электронном виде. Представление отчета в бумажном варианте расценивается, как нарушение налогового законодательства и предусматривает административное наказание. Способ сдачи документа на бумаге разрешен только неплательщикам НДС, но в налоговом периоде являющихся таковыми.

Правила заполнения декларации в бумажном варианте

Как мы уже отметили, декларация по НДС за 3 квартал 2017г в бумажном варианте сдается только неплательщиками НДС, которые выписывали счета-фактуры своим контрагентам с отображением суммы НДС.

Как и вся отчетность, декларация заполняется согласно требованиям налогового органа. Порядок формирования документа следующий:

• документ составляется шариковой ручкой с черными или синими чернилами;
• бумажная декларация НДС 3 квартал 2017 года, бланк заполняется по единому утвержденному образцу;
• в документе не допускается исправлений или использования корректирующих средств;
• нельзя использовать двустороннюю печать.

При несоблюдении требований заполнения инспекторы налоговой службы не проставят отметку о принятии документа, отчет в этом случае будет считаться непринятым.

Сроки сдачи

По установленным требованиям Налоговой службы декларация по НДС за 3 квартал должна быть сдана юридическими лицами и ИП не позднее 25 октября 2017 года. Этот день является рабочим, соответственно правила переноса нерабочих дней не применяются.

Таблица. Сроки подачи отчетности по НДС.

Куда сдается?

Головными организациями налогоплательщика сдается форма декларации НДС за 3 квартал 2017 года в фискальную службу по месту ее регистрации, как налогоплательщика. Что касается обособленных подразделений, то они не должны формировать отдельный отчет и направлять его в налоговую службу. Все данные они передают в головную компанию путем внутренних отчетов, на основании которых составляется сводная декларация НДС за 3 квартал 2017, сроки сдачи при этом не должны быть нарушены.

Камеральная проверка

Электронная система передачи деклараций позволяет фискальному органу более детально и качественно проводить проверки, процедура упрощается, так как налоговики теперь могут проводить сверку не только контрольных соотношений, но и сравнивать информацию с другими налоговыми и бухгалтерскими отчетами, которые сдаются параллельно к декларации.

Проверив заполненный налогоплательщиками бланк декларации НДС за 3 квартал 2017 года, инспекторы по факту несоответствий выставляют требование о предоставлении разъяснений к декларации. Эти сведения так же, как и сама декларация представляется в электронно посредством интернет сети, в бумажном варианте можно передавать только дополнительные сведения к формализованным законодательством пояснениям.

Уточненная декларация

Перед тем как рассчитать НДС, как заполнить декларацию за 3 квартал и, как сдать ее в налоговую службу следует предельно внимательно проверить все указанные суммы. Если налогоплательщик сдал документ и только затем обнаружил ошибку, он обязан представить в фискальную службу уточненную декларацию.

Если уточненный вариант документа будет представлен в органы позже граничной даты сдачи отчета, то налогоплательщику нужно будет возместить недоимку и пени. В этом случае он может избежать наказания в виде штрафа. Если поданная декларация по НДС 3 квартал 2017, скачать которую можно у нас на сайте, отображает неточные данные, не влияющие на сумму налога, то налогоплательщик вправе не подавать уточненные данные, об этом свидетельствует статья 81 НК РФ.

При подаче декларации в фискальную службу второй раз с уточненными данными на титульном листе документа проставляется номер корректировки «001», «002», «003» и т.д. в зависимости от того, какой раз сдается уточненка.