Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно - это следующий за ним рабочий день.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

За 4 квартал 2015г. - 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

За 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

За 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

За 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа - первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй - на перевод удержанного НДС.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Предприниматели, занятые производством и реализацией товаров, работ и услуг, несут законодательную обязанность перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Несоблюдение предписаний нормативно-правовых актов влечет штрафы и другие серьезные санкции. Чтобы избежать неблагоприятных последствий, нужно четко понимать, каков срок уплаты НДС за 3 квартал 2016 года и за другие периоды.

Когда предприниматель, занятый производством или продажей продукции, рассчитал и начислил сумму налога, он обязан перевести его государственную казну. Несоблюдение этого правила станет нарушением законодательства. Налоговый период по НДС – квартал. Бюджетный платеж должен быть совершен не позднее 25 числа месяца, последовавшего за отчетным периодом.

Еще в 2015 году срок перечисления налога был другим – до 20 числа. Вступившее с нынешнего года изменение означает серьезное послабление для предпринимателей: они могут использовать денежные средства в интересах бизнеса дополнительные пять дней.

Сроки оплаты НДС в 2016 году можно представить в форме таблицы:

Уплата НДС не обязательно производится единой суммой. У компаний есть право разбить итоговую сумму за отчетный период на три равных части и перечислять их в государственную казну помесячно на протяжении следующего квартала.

Если сумму налога не получается разбить на три части нацело, необходимо округлить первые две доли в меньшую сторону, оставив их без копеек. Завершающий перевод в бюджет – разница между начисленной суммой и двумя перечисленными. Срок оплаты НДС остается неизменным: до 25 числа месяца.

Если «дедлайн» по перечислению налога приходится на праздник или выходной, крайним сроком для налогоплательщиков признается первый следующий за ним рабочий день.

Когда сдается декларация?

Налоговая декларация заполняется юридическими лицами по итогам каждого квартала. У них есть законодательная обязанность сдать НДС не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Сделать это необходимо в электронной форме: через систему Такском или другие каналы связи. Документы, оформленные в бумажном виде и отправленные по Почте России, налоговыми службами не принимаются.

Получатель налога и декларация – та ИФНС, в которой зарегистрирована организация.

Санкции за несвоевременную оплату НДС

За несоблюдение налогового законодательства для предпринимателей предусмотрены суровые санкции. Если они не перечисляют налог вовремя или переводят его не полностью, они караются штрафом:

• 20% от величины недоимки, если нарушение совершено неумышленно (например, по причине технического сбоя);
• 40% недоимки, если доказан злой умысел компании.

Чтобы избежать ошибок, необходимо тщательно проверять реквизиты для уплаты НДС и следить за своевременным совершением переводов в бюджет.

Непредставление декларации в ИФНС карается штрафом в размере 5% от суммы налога за отчетный период. Если документ был передан налоговикам некорректным способом, юридическое лицо уплачивает штраф 200 рублей.

Компании совершают бюджетные перечисления по месту своей регистрации. Если иностранная коммерческая структура работает на территории РФ и попадает под обязанность перечислять налог, то срок уплаты НДС для нее – одновременно с совершением расчетов. Банк должен проследить, чтобы налоговый агент перевел нужную сумму в государственную казну.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Читайте в отдельных материалах.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.

Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

Покажем эти сроки в таблице.

Более ранняя уплата НДС

Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.

То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).

Период уплаты НДС для спецрежимников

Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Срок сдачи НДС в 2019 году

Декларацию нужно сдать в следующие сроки.

Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать. Для этого обратите внимание на следующие статьи:

• «П. 5 ст. 173 НК РФ (2017): вопросы и ответы» ;
• «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .

В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье «ИП “слетел” с патента: что с НДС?» .

Срок оплаты НДС

Срок уплаты НДС в 2017-2018 годах по сравнению с предшествующими годами не изменился — не позднее 25 числа равными долями в течение 3 месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Подробнее об этом - .

Правило, касающееся порядка уплаты НДС частями, не распространяется на неплательщиков, которые выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога. Читайте об этом в публикациях:

• «ИП на ПСН должен заплатить НДС, если выставил счет-фактуру» ;
• «Неплательщик НДС, предъявивший налог покупателю, должен уплатить его единовременно» .

Порядок уплаты НДС

Для того чтобы заплатить НДС, нужно оформить платежное поручение. Правильно внести в этот документ все реквизиты помогут следующие материалы нашего сайта:

• «Платежное поручение по НДС в 2017 году - образец» ;
• «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?» ;

Еще информацию о реквизитах для уплаты можно найти и .

Ответственность за неуплату НДС

Даже в случае правильного расчета суммы, но некорректного заполнения платежного поручения на оплату НДС налог будет считаться неуплаченным или уплаченным не вовремя. О том, какая ответственность ждет организацию в таком случае, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?» .

Если были начислены пени за несвоевременную уплату НДС, то проверить правильность их расчета можно, основываясь на информации, содержащейся в статье «Как правильно рассчитать пени по НДС?» .

Платежное поручение на перечисление пени тоже нужно оформить правильно. Главное — указать верный КБК. Чтобы определиться с КБК, загляните в статью «По какому КБК уплачиваются пени по НДС?» .

В этой статье вы найдете КБК не только для уплаты пени, но и для уплаты штрафа по НДС.

На нашем сайте отслеживаются все изменения законодательства, которые касаются порядка и сроков оплаты НДС. Во избежание проблем с оплатой налога следите за обновлением информации в нашей рубрике «Уплата НДС» .

Организации и ИП, занимающиеся реализацией товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению по НДС (), до 27 марта (понедельник) включительно должны уплатить 1/3 суммы НДС, исчисленного по итогам IV квартала 2016 года. Речь идет о сумме налога, выставленного в счетах-фактурах в октябре-декабре 2016 года и поделенной на три (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Напомним, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой (). В марте 25 число приходится на субботу, выходной день, следовательно последний день уплаты налога переносится на следующий рабочий день – это понедельник, 27 марта ().

Добавим, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается в налоговых органах по месту учета налогоплательщика ().

Налоговые агенты (организации и ИП) производят уплату суммы налога по месту своего нахождения ().

Отметим также, что объектом налогообложения по НДС являются следующие операции ():

• реализация товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав, включая безвозмездную передачу товаров, безвозмездное выполнение работ, оказание услуг;
• передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
• ввоз товаров на таможенную территорию РФ.