Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Индивидуальный предприниматель помимо налогов обязан перечислять средства на пенсионное и медицинское страхование. О том, что изменилось в 2018 году в системе фиксированных платежей ИП за себя, а также о порядке перечисления страховых взносов с примерами расчета – читайте в статье «Бизнес.ру».

О чем вы узнаете?

Предприниматель должен ежегодно платить сам за себя взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). При наличии в штате нанятых сотрудников, за каждого из них придется перечислять деньги отдельно.

Существуют также добровольные платежи в соцстрах – по болезни или на случай материнства. Их бизнесмен отчисляет только по желанию, для этого достаточно отнести заявление в ближайшее отделение ФСС.

Как считали взносы до 1 января

Ранее размер обязательных платежей для «ипэшников» рассчитывался исходя их трех показателей: минимального размера отплаты труда (МРОТ), налоговых коэффициентов и срока деятельности. Если коммерсант отработал весь год, то платить необходимо было за 12 месяцев. Если он встал на учет, к примеру, в июле – только за полгода.

Для этого использовалась следующая формула: МРОТ * число отработанных месяцев * налоговый коэффициент.

Для пенсионного страхования в 2017-м ставка (коэффициент) составляла 26 процентов, для медицинского – 5,1 процента. Минимальная месячная оплата труда – 7500 рублей.

Минимальный платеж ИП за себя в Пенсионный фонд за прошлый год составлял: 7500 * 12 * 26 процентов = 23400 руб. Отчисление частника на медицинское страхование: 7500 * 12 * 5,1 процента = 4590. Итого в оба фонда = 27990.

Так считали страховые взносы ИП без наемных работников с доходом менее 300 тысяч рублей ежегодно. С заработков сверх этой цифры коммерсант обязан был перевести в ПФР один процент.

Обязательные платежи в 2018 году

С 1 января порядок определения размера взносов изменили, отвязав от «минималки». Правительство России утвердило фиксированные суммы: 26 545 в ПФР и 5840 – в ФОМС. Такую схему внедрили в преддверии резкого роста МРОТ, который власти подтягивают до прожиточного минимума. В результате, с первого января он взлетел до 9 489 рублей, а с первого мая – до 11 163.

При таком уровне, с учетом майского повышения, на будущие пенсии ИП без работников пришлось бы перечислять 34 829 рублей, на медстрахование – еще 6 832.

Власти решили предпринять меры, чтобы избежать ситуации 2013-го. Поэтому и были назначены фиксированные суммы.

В 2013 году на фоне двукратного увеличения обязательных страховых платежей с учета снялись сотни тысяч индивидуальных предпринимателей

Уровень платежей в ПФР и соцстрах утвержден на три года вперед, поэтому их называют фиксированными. Однако предусмотрена индексация.

Правило «один процент» при ежегодном доходе выше 300 тысяч сохраняется. Но общий платеж в ПФР за 12 месяцев при этом не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, то есть 212 360 рублей.

К примеру, человек заработал за год миллион. С него нужно перечислить 39 385 рублей, включая 33 545 (26 545 + 7 тысяч) в Пенсионный фонд и 5840 – в ФОМС.

Подсчет доходов ИП для уплаты взносов в ПФР

Если индивидуальный предприниматель без наемных сотрудников использует один налоговый режим, скажем наиболее популярную УСН или как ее называют «упрощёнку», – волноваться не о чем. При совмещении нескольких систем придется попотеть, чтобы правильно определить базу для подсчетов.

«Индивидуалам» на УСН опытные бухгалтеры советуют учитывать именно доход, а не разницу между доходами и расходами. Именно на такой схеме настаивает Минфин, который в письме от 3 мая 2018 года вновь подтвердил эту позицию и обосновал ее (скачать документ можно ).

Спор возник после решения Конституционного суда (КС), который в 2016-м разрешил частникам на общей системе налогообложения снижать базу для взносов в ПФР за счет фактически понесенных расходов. В 2017-м Верховный суд решил, что по такой схеме допустимо работать на «упрощёнке». Но в Минфине не согласны и настаивают, что решение КС можно применять только к тем, кто платит НДФЛ. Именно на эту позицию ссылаются сотрудники налоговой, поэтому во избежание штрафов лучше уступить.

При совмещении налоговых режимов доход вычисляют как сумму, рассчитанную по правилам каждого из них. К примеру, если у частника два режима налогообложения – ЕНДВ и «упрощёнка». Тогда заработок от первой деятельности складывают со вторым, а затем платят за себя в ПФР и ФОМС с полученной суммы.

Опасные ошибки страховой отчетности

Самые распространенные оплошности «индивидуалов» связаны с вычислением налогооблагаемой базы – отсюда и неуплаты или переплаты. Прежде всего, она зависит от выбранной системы налогообложения. Если человек применяет несколько систем, то высчитывать общий доход необходимо исходя из каждой.

С наемными работниками опасностей у ИП гораздо больше, а вычисления куда мудренее. К примеру, забыл про сотрудниц в декрете или упустил в отчете за 9 месяцев октябрьские отпускные, перечисленные в сентябре. Кроме того, общий итог по фирме может не сойтись с цифрами по каждому сотруднику в отдельности.

Когда платить фиксированные взносы?

Для индивидуальных предпринимателей не установлен единый срок для перечисления страховых взносов. Это можно сделать в течение всего года - ежемесячно, поквартально, раз в шесть месяцев или единожды. Большинство «ипэшников» выбирают второй вариант.

Уплатить фиксированные взносы в ПФР и соцстрах необходимо до 31 декабря. Но в 2018-м последний день выпадает на выходной, поэтому не будет нарушением, если деньги дойдут до адресата 9 января 2019-го. Впрочем, лучше сделать это заранее.

При приостановке или окончательном решении прекратить работу ИП должен полностью рассчитаться с ПФР и ФОМС в течение 15 дней с даты снятия с учета

С переводом в Пенсионный фонд по правилу «один процент» можно не торопиться – крайний срок сдвинули с первого апреля на первое июля 2019-го. Поскольку в 2018 году 1 июля выпадает на выходной день, крайняя дата оплаты за прошлый год – 2 июля.

Подробнее об изменениях в сроках уплаты страховых взносов за себя в 2018 году читайте .

Куда отправлять страховые взносы за себя?

С 2017-го определено единое «окно» для уплаты пенсионных, медицинских и социальных страховых взносов – налоговая инспекция. Чтобы их отправить нужно знать реквизиты своей ИФНС и коды бюджетной классификации (КБК), которые приведены в таблице ниже.

Пропуск сроков платежей грозит начислением пени, а неверный расчет размера оплаты – солидными штрафами. Наказания, согласно статье 122 НК РФ, составляют от 20 до 40 процентов от недополученной суммы. Причем доказать, что вы ошиблись в расчетах, скорее всего, не получится.

Когда ИП может не оплачивать страхование?

Условия подробно описаны в статьей 430 Налогового кодекса (НК) РФ. В ней зафиксированы условия так называемых «каникул» по переводу страховых платежей в различные фонды. Это может быть:

• Уход за ребенком до полутора лет, но не более шести лет
• Служба по призыву в рядах вооруженных сил
• Уход за престарелыми родителями в возрасте от 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом 1 группы
• Пребывание с супругом-военным в месте, где невозможна коммерческая деятельность
• Работы супруга-дипломата, консула и других официальных лиц за рубежом. Ограничение: не более пяти лет

Индивидуальный предприниматель сам отвечает за свою будущую пенсию и медицинское страхование, поэтому обязан перечислять страховые взносы на эти цели. Обязательные платежи (взносы за себя ПФР и ОМС 2019) устанавливает Налоговый кодекс. Сколько, когда и куда надо платить? Когда взносы за себя можно не уплачивать? Узнайте об этом в нашей статье.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

В России система страхования физических лиц включает в себя несколько видов взносов:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование (больничные и декретные выплаты);
• на страхование от случаев травматизма на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако все эти взносы должны платить только работодатели за своих работников. А обязательные платежи ИП включают в себя только два вида взносов — на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно, для этого ему надо подать в ФСС специальное заявление. А от травматизма и профзаболеваний ИП не страхуют. Такую страховку можно оформить в обычном порядке, как физическое лицо.

Сколько же надо платить? Обязательные платежи ИП в 2019 году складываются из двух сумм:

• на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
• на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей. Эту сумму также называют «фиксированные взносы ИП». Дело в том, что она заранее установлена или зафиксирована в Налоговом кодексе. А кроме того, фиксированные взносы одинаково платят все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какой доход они получили. Меньше этой установленной суммы платить нельзя, даже если ИП вообще не работает или несет убытки.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Обязательные платежи ИП, конечно, не могут обеспечить предпринимателю хорошую пенсию. По сравнению со страховыми взносами, которые платят работодатели за работников, это очень небольшая сумма.

Например, ИП, который получил в 2019 году доход в 240 000 рублей, заплатит за себя 36 238 рублей. А за работника с тем же доходом по средним тарифам взносов (не менее 30%, если нет льгот) работодатель заплатит уже 72 000 рублей. Это означает, что средств на страховом счете работника будет больше, чем у ИП.

Чтобы дать индивидуальным предпринимателям возможность накопить больше денег на пенсию, государство разработало механизм дополнительного взноса на ОПС. Если ИП получил за год доход больше 300 000 рублей, то на свое пенсионное страхование он должен перечислить дополнительно 1% от суммы свыше этого лимита.

Так, при годовом доходе в 800 000 рублей дополнительный взнос составит (800 000 – 300 000) * 1%) 5 000 рублей. А если предприниматель заработал за год 2 млн рублей, то дополнительный взнос равен 17 000 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение, в 2019 это 205 478 рублей. Всего же, с учетом обязательного взноса в 29 354 рубля, платежи ИП 2019 на свою пенсию не могут превышать 234 832 рубля.

База для расчета дополнительного взноса на пенсионное страхование предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он работает. К сожалению, этот подход нельзя назвать справедливым для всех плательщиков взносов.

Дело в том, что для двух вариантов УСН (Доходы и Доходы минус расходы) действует одинаковое правило — в расчет берутся полученные доходы без учета расходов. Предположим, ИП на УСН Доходы заработал 1 млн рублей дохода на оказании услуг, поэтому дополнительный взнос у него равен 7 000 рублей.

Теперь возьмем предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, который занимается торговлей. Хотя он тоже получил выручку в 1 млн рублей, но учитывая затраты на закупку товара (например, 700 000 рублей), его реальный доход намного скромнее – всего 300 000 рублей. Но при этом дополнительный взнос в 1% у него рассчитывается со всей выручки, а значит, он тоже должен перечислить 7 000 рублей.

На некорректность таких расчетов уже не раз указывали суды, в том числе, высших инстанций. Тем не менее, Минфин не сдается и продолжает настаивать, что ИП на Доходы минус расходы платит дополнительный взнос со всех полученных доходов без учета предпринимательских затрат.

А что на других режимах? Предприниматели на ЕСХН оказываются в схожей ситуации – им также при расчете дополнительного взноса не учитывают расходы. А вот ИП на общей системе налогообложения смогли добиться изменения норм Налогового кодекса. И с 2017 года их доходы для расчета допвзноса разрешено уменьшать на предпринимательские вычеты.

Еще две системы налогообложения – ЕНВД и ПСН – учитывают не реально полученный доход, а тот, который рассчитан заранее. Часто это оказывается выгодно не только для уплаты налогов на этих режимах, но и дополнительного 1% взноса.

Итак, еще раз о том, как происходит расчет страховых взносов для предпринимателей, получивших годовой доход больше 300 000 рублей на разных системах налогообложения (статья 430 НК РФ):

• УСН и ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные без учета расходов;
• ОСНО – полученные доходы уменьшаются на предпринимательские вычеты;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов (К1 и К2);
• ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный по месту ведения конкретного вида деятельности.

Взносы за неполный год

Выше мы рассмотрели суммы, которые ИП платит за себя, если он имел статус предпринимателя весь 2019 год. А сколько надо платить, если регистрация произошла в середине или конце года? Или предприниматель прекращает бизнес, не дожидаясь конца года?

За неполный год предпринимательской деятельность сумма взносов пропорционально уменьшается. Учитываются только те месяцы и дни года, когда вы стояли на учете в качестве ИП.

Расчет страховых взносов удобно проводить на калькуляторе ФНС . Укажите дату регистрации ИП (если на начало года вы уже были зарегистрированы, то выберите 1 января) и дату окончания расчетного периода.

Возьмем для примера предпринимателя, который прошел регистрацию еще в 2017 году, а 30 октября 2019 года решил прекратить свою деятельность. С начала текущего года он получил доход в 538 000 рублей. Введем эти данные в калькулятор.

Калькулятор сразу выдаст суммы, которые надо заплатить.

А вот в подробностях, как производился расчет взносов за неполный год:

• на ОПС в фиксированном размере — (29 354,00 / 12) * 9 + (29 354,00 / 12) * 30/31 = 24 382,76;
• на ОПС с доходов свыше 300 000 рублей — (538 000,00 — 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
• на ОМС — (6 884,00 / 12) * 9 + (6 884,00 / 12) * 30/31 = 5 718,16.

Итого, страховые взносы ИП за себя составят: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 рублей.

Освобождение от уплаты взносов

Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:

• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для того, чтобы сообщить в налоговую инспекцию о временной неуплате взносов, надо заранее подать заявление (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@) и подтверждающие документы.

Куда и когда платить взносы за себя

Страховые взносы за себя предприниматель должен перечислять в ту ИФНС, где он стоит на учете по месту жительства. Учет перечисленных на страхование сумм ведет Пенсионный фонд, но ИП не надо самому сообщать о платежах или как-то отчитываться о них. Вся необходимая информация поступает в ПФР от налоговой инспекции.

Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:

• для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2019 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
• для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2020 года.

КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов, которые надо указывать в платежке:

• для взносов на ОПС (фиксированная сумма и дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• для взносов на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

1. Страховые взносы ИП за себя состоят из фиксированной суммы, которую платят все предприниматели (в 2019 году это 36 238 рублей), и дополнительного взноса в 1%, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
2. Фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить до 31 декабря текущего года. Крайний срок уплаты дополнительного взноса – 1 июля 2020 года.
3. Взносы можно не платить только в льготные периоды, разрешенные законодательством. Если ИП долго не ведет деятельность или бизнес не приносит прибыли, то чтобы не платить взносы, надо сняться с учета. При необходимости, можно снова пройти регистрацию за 3 рабочих дня.
4. Взносы перечисляют в налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке, независимо от того, в каком регионе РФ он ведет свою деятельность.

Куда платить страховые взносы в 2017-2018 годах — этот вопрос обусловлен сменой администратора большинства взносов, произошедшей с начала 2017 года. Однако перемены коснулись не всех взносов. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Что привело к смене реквизитов, по которым следует уплачивать взносы

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2017 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2017 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале .

Куда платят страховые взносы в 2017-2018 годах? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2017-2018 годах перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

По каким реквизитам перечислять взносы, регулируемые НК РФ

В отношении того, куда перечислять страховые взносы в 2017-2018 годах и как оформлять платежные документы, ФНС, получившая взносы под контроль, дала немало разъяснений. Основные вопросы, к которым относились эти разъяснения:

• КБК для уплаты на границе 2016-2017 годов;
• КБК для взносов-2017, ставших полноценным бюджетным платежом;
• статус плательщика в платежном документе.

«Граничные» взносы (т. е. начисленные в 2016 году, а уплаченные в 2017 году), оплачивают, указывая в платежном документе особые (промежуточные) КБК. Начинаются такие КБК, как и у всякого бюджетного платежа, с цифр 182, и от их окончательного варианта, соответствующего начислениям, производимым начиная с 2017 года, отличаются значением, присутствующим в 16-м или 17-м знаке кода.

КБК, применяемые для «граничных» взносов по начисленным работникам выплатам, таковы:

• 18210202010061000160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081011160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071000160 — по платежам в ФСС.

Их обновленный вариант, используемый для начисленных с начала 2017 года взносов:

• 18210202010061010160 — по платежам в ПФР;
• 18210202101081013160 — по платежам в ФОМС;
• 18210202090071010160 — по платежам в ФСС.

ИП, оформляя платежи по взносам, уплачиваемым за 2016 год в 2017 году, тоже применяют промежуточные коды:

• 18210202140061100160 — по платежам в ПФР при доходе до 300 000 руб.;
• 18210202140061200160 — по платежам в ПФР на доход, превышающий 300 000 руб.;
• 18210202103081011160 — по платежам в ФОМС.

Начисления, сделанные позже 2017 года, ИП перечисляет уже по окончательным КБК:

• 18210202140061110160 — по платежам в ПФР (этот код с 2017 года стал единым для фиксированных платежей и взносов, начисленных на доход сверх 300 000 руб.);

• 18210202103081013160 — по платежам в ФОМС.

Решение вопроса об указании статуса плательщика оказалось в зависимости от технических возможностей банков. У них возникли сложности с принятием к исполнению платежей со статусом «14», который характеризует лицо, осуществляющее выплаты физлицам. Поэтому работодателям-юрлицам при возникновении технических проблем с банками рекомендовано указывать в платежном документе статус «01», а ИП, уплачивающим взносы за работников, разрешено применять статус «09», который указывается, когда ИП перечисляет взносы за себя (письма ФНС России от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978@, от 08.02.2017 № ЗН-4-1/2291@, от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

В остальных аспектах платежный документ, оформляемый при оплате взносов, ничем не отличается от обычно формируемого на перечисление налогов. Получателем в нем, как и при налогах, будет числиться ИФНС.

В ноябре 2016 года в НК РФ введено положение о допустимости уплаты налоговых платежей за третье лицо. С 2017 года такая возможность оказалась применимой и к оплате страховых взносов, начавших подчиняться правилам НК РФ. Статус плательщика, указываемый при такой оплате, должен соответствовать статусу того лица, за которое делается платеж.

Куда отправлять «несчастные» взносы

Куда платить страховые взносы в 2017-2018 годах, если они относятся к категории «несчастных»? По-прежнему в соцстрах, указывая его реквизиты в полях платежного документа, предназначенных для данных получателя. Прежним останется и КБК, используемый для такого платежа (39310202050071000160).

Помимо обязательных «несчастных» взносов, уплачиваемых с выплат работникам, в соцстрах могут делаться и добровольные платежи. Они возникают у ИП, вообще-то не обязанного делать подобные перечисления, но самостоятельно заключившего добровольный договор страхования с фондом. КБК для таких платежей — 39311706020076000180.

Подробнее обо всех применяемых с 2017 года КБК читайте .

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

• осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
• не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Итоги

С 2017 года большая часть страховых взносов перешла под контроль ФНС и начала регулироваться положениями НК РФ. Платежные документы по таким взносам стали оформляться так же, как и по налоговым платежам. Получателем в них стала указываться ИФНС, появились новые КБК, изменился статус плательщика. Возникла обязанность платить взносы не только по месту нахождения налогоплательщика, но и по месту размещения его обособленных структур. Вместе с тем сохранился вид взносов («несчастные»), которые по-прежнему регулирует соцстрах. Изменений в платежах по ним не произошло.

Дата публикации: 02.03.2017 13:45

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно.

При уплате страховых взносов за себя индивидуальный предприниматель применяет следующие тарифы: на ОПС - 26%, на ОМС - 5,1%.

Фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС определяется предпринимателем по правилам, установленным п. 1 ст. 430 НК РФ . Эти правила не относятся к главам крестьянских (фермерских) хозяйств, для которых п. 2 ст. 430 НК РФ предусмотрен специальный порядок расчета взносов.

1. Фиксированный размер взносов на ОПС зависит от величины годового дохода индивидуального предпринимателя и за полный год деятельности определяется так:

если доход меньше или равен 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года (на 01.01.2017 = 7500 руб.) х 12 мес. Х 26% = 23400руб.

Если доход больше 300 000 руб., то сумма взносов на ОПС = МРОТ на начало года х 12 мес. Х 26% + (годовой доход – 300 000 р.) х 1%

Но в этом случае сумма взносов не может быть больше суммы, определяемой как:

8 х МРОТ на начало года х 12 мес. х 26%

2. Фиксированный размер взносов на ОМС за год нужно рассчитать по формуле:

МРОТ на начало года х 12 мес. х 5,1% = 4590 р.

Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год - не позднее 31 декабря этого года.

Напомним, что если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Следует также иметь в виду, что при уплате страховых взносов с нарушением срока могут быть начислены пени.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП .

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте .

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем .

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. ().

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса - 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) - 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи