Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

практикующий бухгалтер, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Куда следует представлять сведения по форме 2-НДФЛ организациям, имеющим обособленные подразделения, и какой код ОКТМО указывать?

ПЕРВОИСТОЧНИК

С 01 января 2014 г. коды ОКАТО не используются. Их заменили на коды ОКТМО . Соответствующие изменения внесли и в форму справки.

Следовательно, сведения по форме 2-НДФЛ организациям, имеющим обособленные подразделения, следует подавать в налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения в отношении доходов, выплаченных работникам головного офиса, а в отношении доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, – в инспекцию по местонахождению такого подразделения.

Кроме того, в письме ФНС России от 05.12.2012 № ЕД-4-3/20473@ даны рекомендации по порядку заполнения справок 2-НДФЛ в такой ситуации: «Как следует из Рекомендаций, при выплате дохода сотруднику, работающему в головном учреждении, в разд. 1 Справки 2-НДФЛ через разделитель «/» указываются данные о налоговом агенте: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), а также указывается код ОКТМО, на территории которого находится головное учреждение.

В Справке 2-НДФЛ, представляемой по доходам сотрудника за время его работы в обособленном подразделении, указываются ИНН учреждения, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации. При этом проставляется ОКТМО образования, на территории которого находится обособленное подразделение налогового агента».

Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемая в соответствии со ст. 41 НК РФ.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Налоговые агенты представляют сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, на электронных носителях, на бумажном носителе.

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные обязанности в соответствии с трудовым договором. Датой же фактического получения дохода в виде оплаты отпуска, в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ , признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Этот вывод подтверждается решением Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 , а также письмом Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8-139 . Связано это с тем, что оплата отпуска не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку отпуск – это время, в течение которого работник свободен от их исполнения. Поэтому организация исчисляет и удерживает НДФЛ с отпускных не на последнее число месяца (как в случае с заработной платой), а при непосредственной выплате денег.

Переходящие суммы

Еще одна из так называемых «переходящих сумм» – это заработная плата за декабрь, выплаченная в январе. Соответственно НДФЛ будет переведен в бюджет с декабрьской зарплаты только в январе, то есть уже в следующем налоговом периоде.

ПОЗИЦИЯ ФНС

Дата фактического получения доходов в виде индексации заработной платы и надбавки к окладу определяется в соответствии
с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

Как упоминалось выше, датой получения дохода в виде заработной платы является последний день месяца, то есть 31 декабря. Так что, хотя фактически деньги выплачены в январе, в строках 5.3 «Налог исчисленный» и 5.4 «Налог удержанный» раздела 5 необходимо указать сумму налога с декабрьской заработной платы. По строке 5.5 «Сумма налога перечисленная» также будет отражаться сумма налога, исчисленная за декабрь, но перечисленная в бюджет в январе (письмо ФНС России от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Нужно обратить внимание, что при заполнении справки 2-НДФЛ за 2013 год в строке 5.5 указывается налог, перечисленный в 2013 году. При этом в январе 2013 года, возможно, была оплачена сумма налога за декабрь 2012 года, которая уже была отражена по строке 5.5 справки 2-НДФЛ за 2012 год.

Порядок заполнения

Ранее действовал налоговый регистр по форме 1-НДФЛ, содержавший сведения, позволявшие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов. На основании данного регистра и заполнялись справки 2-НДФЛ. В настоящее время форма регистра не утверждена, поэтому бухгалтеры при разработке собственной формы налогового регистра вполне могут взять за основу 1-НДФЛ.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке по форме 2-НДФЛ разделы 3–5 должны быть заполнены для каждой из ставок налога.

Новая форма "Справка о доходах физического лица" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@.

Подробнее о применении формы "Справка о доходах физического лица":

• Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

  И управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось. Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС... не имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых... прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган... последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день... и выборе « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра...

Доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? (официальный сайт УФНС РФ по... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ...

• Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2019 году

  Суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок и формат ее представления... сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее... -11/485@. При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются... налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра: «1» – если справка... был удержан налог, заполняется справка 2-НДФЛ с признаком «2» в обычном...

• 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы

  Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г. Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС... В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче... в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении... подразделении. Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...

• Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

  Том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ - раз в год. В обоих... действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при... по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового...

• Особенности заполнения справки 2-НДФЛ. Новые коды доходов и вычетов

  Применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить... применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить... представления налоговым агентом справок 2-НДФЛ в строгом соответствии с... вышеизложенного перед подачей справок 2-НДФЛ налоговым агентам необходимо провести... Федерации» раздела 2 справки 2-НДФЛ указывается идентификационный номер налогоплательщика (... заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно...

• О порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ

  До сдачи справки по форме 2-НДФЛ еще есть время, сотрудники контролирующего... перед заполнением справки по форме 2-НДФЛ необходимо убедиться в актуальности персональных... считают, что справка по форме 2-НДФЛ со старыми персональными данными является... при заполнении справки по форме 2-НДФЛ. На каких физических лиц организация... должна представить справки по форме 2-НДФЛ? Сведения представляют налоговые агенты – российские... – получателе дохода» справки по форме 2-НДФЛ должен быть заполнен налоговым агентом...

• Нужно ли проставлять печать в справке 2-НДФЛ?

  В силу новая форма справки 2-НДФЛ. Поэтому вопрос о том, нужно... – очень актуальный. Как известно, справка 2-НДФЛ по старой форме (действующей до... в силу новая форма справки 2-НДФЛ. Поэтому вопрос о том, нужно... о проставлении печати на справке 2-НДФЛ до 7 декабря 2015 года... была утверждена новая форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения. Новая... года. В новой форме справки 2-НДФЛ, в отличие от старой формы... печати. Следовательно, новая форма справки 2-НДФЛ не требует проставление печати организации...

• Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ

  О доходах – форму 2-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Именно на них и... них заполнять и сдавать. Форма 2-НДФЛ. Форма 2-НДФЛ – это новый документ для... числовыми значениями. Заполнение полей формы 2-НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых... . Представление формы 2-НДФЛ на бумажном носителе. Формы 2-НДФЛ на бумажных носителях... представления сведений). Представленными считаются формы 2-НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, ...). Представление формы 2-НДФЛ в электронном виде. Формы 2-НДФЛ в электронном виде...

• Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ

  О доходах физического лица (ф. 2-НДФЛ) и иных имеющихся у налогоплательщика...

• Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат сотрудникам при однодневных командировках?

  ФСС? Необходимо ли корректировать форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ? Какие... -ФСС? Необходимо ли корректировать форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ? Какие... "Номер корректировки". 3. 2-НДФЛ и 6-НДФЛ В случае... отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 18 ... удержан налог - по форме 2-НДФЛ (далее - справка 2-НДФЛ) с указанием в поле... заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденного этим же приказом (далее - Порядок заполнения 2-НДФЛ)) (смотрите...

• Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

  И представления отчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации... и представления отчетов по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при реорганизации... орган две справки по форме 2-НДФЛ: справку, выданную предыдущим налоговым агентом... /7-1089. Форма 2-НДФЛ при реорганизации При заполнении формы 2-НДФЛ необходимо... . Итак, в справке по форме 2-НДФЛ правопреемник налогового агента указывает: а... представления налоговых отчетов (по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ), уплаты налогов и...

• О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

  Формы 6-НДФЛ показателям формы 2-НДФЛ. Согласно Контрольным соотношениям к... данным, приведенным в фор- ме 2-НДФЛ с признаком «1», ... сумма дохода» справок по форме 2-НДФЛ. Сумма начисленного дохода (строка... соответствующей ставке налога спра- вок 2-НДФЛ с признаком «1», представленных по... коду доходов 1010) справок формы 2-НДФЛ с признаком «1», представленных... доходов 1010) справок по форме 2-НДФЛ с признаком «1», представленных... ставке налога справок по форме 2-НДФЛ с признаком «1», представленных...

• НДФЛ. Готовимся к годовой отчетности

  6-НДФЛ в конкретных ситуациях. 2-НДФЛ Отчетные сведения о доходах физических...): « Рабочий стол» – закладка « Налоги» – «Справки 2-НДФЛ в налоговую и сотрудникам» . В... только отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут заполнены, необходимо будет сравнить... сумма дохода » в 2-НДФЛ (в расчет берутся справки 2-НДФЛ с признаком 1 ... строке « Сумма налога исчисленная » справок 2-НДФЛ. « Количество получателей доходов »: строка 060 ... должна быть равна количеству справок 2-НДФЛ. « Удержанный НДФЛ »: строка 080 раздела...

• Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

  Пособия в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ В ч. 2.1 ст... ,00 руб. Отражение больничных в 2-НДФЛ Суммы выплаченных работнику пособий по... в ежегодных справках по форме 2-НДФЛ должны отражаться в разделе 3 ... . При этом разногласий между справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 ...

Для многих наиболее известным документом, подтверждающим доход, является справка 2-НДФЛ. Её требуют банки для получения кредита, необходима она для подтверждения дохода в некоторых государственных учреждениях и т.д. При этом в отношении неё существует масса особенностей, на которые стоит обратить внимание индивидуальному предпринимателю. Кроме того, в течение 2013-2014 года произошли некоторые изменения в заполнении, но они незначительны. И все-таки, их нужно учитывать, и о них нужно знать.

Форма 2-НДФЛ является утвержденной формой для представления информации о доходах физического лица за определенный период времени. По умолчанию данная справка делается за каждый месяц отчетного года, в котором физическое лицо получало выплаты от налогового агента. Отчетность 2-НДФЛ представляется им раз в год за каждое физическое лицо. Кроме того, данная справка может быть выдана работнику по его заявлению неограниченное число раз.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена соответствующим нормативным документом и является общей для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы. При заполнении данной справки необходимо обращать внимание на её актуальность, так как не так давно была утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которая содержит ряд отличий от бланков, используемых ранее. В настоящее время справки старого образца недействительны и в большинстве случаев не принимаются. Поэтому форма справки 2-НДФЛ за 2013 год будет отличаться от данной отчетности оформляемой ранее.

Теперь вместо привычного кода ОКАТО надо ставить новый код ОКТМО (изменения в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.13). С 2014 года код ОКАТО в справке 2-НДФЛ заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), в соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013».

Когда нужна 2-НДФЛ?

Справка о доходах 2-НДФЛ, как было отмечено выше, требуется в самых различных ситуациях. Причем, их можно условно разделить на две группы. Во-первых, когда отчет 2-НДФЛ представляет непосредственно работодатель. Здесь всего одна ситуация, прямо прописанная в Налоговом кодексе РФ – один раз в год налоговый агент обязан представить данную отчетность по всем физическим лицам, которым производились денежные выплаты, и удерживался налог на доходы физических лиц. Срок сдачи 2-НДФЛ в таком случае определен до 30 апреля года,следующего за отчетным.

Во-вторых, данная справка может быть представлена работником для своих целей. Например, справка 2-НДФЛ часто требуется для кредита. В данной ситуации работодатель обязан только выдать справку, а её представление уже самостоятельное дело работника. Следует помнить, что предприниматель не вправе отказать работнику, написавшему заявление на справку 2-НДФЛ. Данное заявление пишется в произвольной форме, причем заявитель может не указывать причину получения данной справки. Работодатель также не вправе уточнять, зачем нужна справка 2-НДФЛ, а также отказывать по этой причине в её выдаче.

Особенности получения справки 2-НДФЛ

Данную справку может выдать только работодатель при условии, что работник состоит с ним в официальных трудовых отношениях, что подтверждается соответствующим договором. Но реалии жизни таковы, что нередко гражданин не имеет официального места работы, либо не может там получить необходимую справку, например, сумма официального дохода не позволит взять ему крупный кредит.

В таком случае, многие прибегают к помощи фирм, которые специализируются на подготовке подобных документов. Например, есть возможность заказать справку 2-НДФЛ в режиме он-лайн. В таком случае достаточно указать свои данные, а также обозначить желаемый размер заработной платы, который должен быть отражен в справке. Кстати, именно размер дохода чаще всего влияет на то, сколько стоит справка 2-НДФЛ.
Кроме того, на стоимость может повлиять срочность, регион проживания, возраст и другие данные. Использование подобных справок носит весьма сомнительный характер, но для получения кредита их чаще всего достаточно, так как проверка справки 2-НДФЛ возможна только налоговыми органами, которые не вправе раскрывать информацию. Впрочем, некоторые кредитные учреждения идут по другому пути и требуют предъявления иных документов, которые подтверждают трудоустройство и получение дохода. Впрочем, фирмы, специализирующиеся на выдаче справок решают и эту проблему, выдавая справку 2-НДФЛ с подтверждением. Но стоит подобная справка, а точнее уже услуга, несколько дороже.

Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк 2-НДФЛ можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо на сайте. С одной стороны для предпринимателей такая возможность часто весьма полезна, если у него небольшой штат, при этом нет специального программного обеспечения, то такое заполнение значительно экономит время. С другой стороны, такая ситуация приводит к тому, что отчет по форме 2-НДФЛ может сделать практически каждый достаточно найти печать и данные предпринимателя ил юридического лица. Впрочем, эта проблема скорее законодателей и банков, которые нередко страдают от неплатежеспособных заемщиков. На практике справка 2-НДФЛ для ИП тоже часто оказывается необходимой, и он вынужден прибегать к небольшим хитростям. Напомним, что в отношении самого себя предпринимателем подается иная форма отчетности о доходах – 3-НДФЛ.

Что же касается выдачи справки работнику, необходимо помнить и то, что не регламентирован срок выдачи справки 2-НДФЛ, но это вовсе не значит, что работодатель может выдать её через неопределенное время после получения заявления от работника. Исходя из требований трудового законодательства, данный срок не может превышать трех дней. В противном случае работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.

Некоторые разногласия вызывает вопрос: кто подписывает справку 2-НДФЛ? Если ранее бланк справки содержал графы «Руководитель» и «главный бухгалтер», то новая форма содержит только одну графу – «налоговый агент». Поэтому никакой сложности нет, подразумевается, что справка может быть подписана как самим индивидуальным предпринимателем, так и главным бухгалтером, если таковой имеется в штате предпринимателя.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает, тем более, что образец 2-НДФЛ всегда можно найти. Следует помнить, что данная справка является, прежде всего, одной из разновидностью налоговой отчетности. Поэтому на нее распространяются все требования по заполнению, что и для других деклараций. Например, налоговая декларация 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За не предоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности. Стоит обратить внимание именно агент, а не налогоплательщик, 2-НДФЛ в отношении которого не была подана. В тоже время, если работодатель не предоставил вовремя данную отчетность в налоговые органы, то работник может сделать это самостоятельно.

Корректировка 2-НДФЛ

Законодательством предусматривается возможность корректировки 2-НДФЛ в случае, если при первоначальных расчетах была допущена неточность, в том числе и в оформлении данных о налоговом агенте или налогоплательщике. Эта неточность может быть установлена как самим налоговым агентом, так и налоговым инспектором при проведении проверки. В такой ситуации должны быть представлена уточненная справка 2-НДФЛ. Практика показывает, что в большинстве случаев декларации подаются правильные. Чаще всего расхождения возникают, когда суммы, указанные в 2-НДФЛ, уходят на не те КБК. Здесь можно только посоветовать проверять реквизиты непосредственно перед перечислением, уточняя их актуальность.

При заполнении важно обратить внимание на статус налогоплательщика в 2-НДФЛ, так как от этого зависит размер налоговой ставки. Иногда здесь допускаются ошибки, прежде всего, данная графа вовсе не заполняется, что может расцениваться как неверное декларирование.

p>Крайне редко, но бывают ситуации, когда работник не получал денежные выплаты на протяжении всего отчетного периода. В этой ситуации возникает проблема представления ему справки о доходах. Как правило, здесь может быть представлена нулевая 2-НДФЛ, однако, налоговым органам данная декларация не представляется.

Нюансы использования справки 2-НДФЛ

Если выдача справки 2-НДФЛ более менее, но отрегулирована законодательством, то порядок её использования законодательного закрепления не получил. Безусловно, с точки зрения её представления в налоговые органы все предельно понятно, а вот другими организациями не всегда.

Самый главный вопрос: сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответим сразу, что в законе это не регламентировано, предполагается, что справка носит бессрочный характер. Однако, на практике, действие справки 2-НДФЛ может носить ограниченный характер. Например, многие банки устанавливают ограничения по сроку давности предъявляемой справки. В принципе, данные действия правомерны, так как срок действия справки 2-НДФЛ может быть определен в зависимости от специфики места предъявления. Кстати, эти организации могут устанавливать и сроки подачи справки, а также период, который должен быть отражен в ней.

Для налоговых же органов, напомним еще раз, когда и за какой период сдавать 2-НДФЛ определяется Налоговым кодексом РФ и другие варианты не допускаются.

Таким образом, справка о доходах физических лиц, является неотъемлемым атрибутом отчетности любого предпринимателя, имеющего наемных работников. Поэтому стоит запасти хороший пример справки 2-НДФЛ, что поможет в дальнейшем избежать ошибок и трудностей при заполнении. К сожалению, подобные неприятные ситуации распространены, особенно в среде малого бизнеса. Напомним, что в 2014 году 2-НДФЛ выдается по новой форме, это необходимо учитывать при выборе бланка. Сохраняется обязанность представлять данную справку не только в налоговые органы, но и работникам. Напомним, что всем увольняемым сотрудникам теперь должна быть предоставлена справка 2-НДФЛ за 2013 год. В остальном все осталось без изменений и не представляет каких-либо сложностей как для опытных, так и для начинающих предпринимателей.

Сведения о доходах физических лиц последние три года передаются в новой форме.

Сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год передаются в формате и по форме, официально утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 17 октября 2010 года № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 06.12.2011г. № ММВ-7-3/909@.

Главные изменения в форме документа 2-НДФЛ:

— теперь по облагаемым по разным ставкам доходам, составляется одна справка (в том случае если они выплачены одному физическому лицу). Разделы 3, 4 и 5 данной справки заполняются отдельно для каждой из ставок. Справка может быть из несколько страниц.

— увеличен перечень кодов доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

— увеличен перечень кодов стандартных налоговых вычетов и кодов сумм, уменьшающих налоговую базу в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Скачать бесплатно форму бланка 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год:

Обновленные коды стандартных вычетов необходимо использовать в справках 2-НДФЛ за 2013 и 2014 год

Федеральная налоговая служба РФ своим приказом № ММВ-7-3/909@ от 06.12 2011 года «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@» внесла нововведения в форму бланка 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20___ год».

Так, например, данный документ назначает новые коды стандартных налоговых вычетов, учитывая очередность ребенка.

Так стандартный вычет в размере четыреста рублей (400) руб. (код 103) – в 2013 и 2014 году не используется.

Теперь стандартный вычет на ребенка в размере тысяча рублей (1000 руб.) (код 108) в 2013 и 2014 годах зависит от очередности ребенка.

Стандартный вычет на первого ребенка (новый код в документе 114) в 2013 и 2014 году составит 1400 рублей, на второго ребенка (новый код 115) – также 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка (новый код 116) – 3000 рублей.

Вычет на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет считается ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, интерна, ординатора, в возрасте до 24 лет, а также если он считается инвалидом I или II группы составляет 3000 рублей (код 117).

В случае если родитель один или если второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей предоставляются в двойном размере. В новом приказе указаны новые коды таких вычетов. Однако это правило действует лишь тогда, когда желающий отказаться от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и этот доход не превысил с начала года 280 000 руб.

Существует ограничение суммы дохода, до которого предоставляются вычеты – 280 000 рублей.

Кто освобождается в 2014 году от уплаты НДФЛ?

Госдума в конце 2013 года приняла два закона, корректирующая перечень выплат, не облагающихся НДФЛ. В связи с нововведением налогом не облагаются субсидии и гранты, выделенные крестьянским (фермерским) хозяйствам на их создание и развитие, а также разовую помощь на бытовые нужды начинающего фермера (ст. 217 НК РФ, п. 14.1 и 14.2 в ред. Закона РФ № 161-ФЗ). Льгота по НДФЛ применяется по отношению к субсидиям и грантам, полученным после 1 января 2012 года.

Помимо этого, освобождаются от уплаты НДФЛ средства, которые перечисляются из региональных бюджетов на поддержку семей с детьми. Об этом говорится в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не платятся НДФЛ с дохода в виде бесплатно выделенных земельных участков и жилых помещений из муниципальной или государственной собственности на основании законов субъектов РФ или федеральных законов (ст. 217 НК РФ, п. 41 в ред. Закона РФ № 205-ФЗ).

В 2014-м, как и в 2013-м году, граждане платят 13% подоходного налога. Таким образом, в 2014 году ставки НДФЛ не изменились.

Примечание : Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать .

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать .

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице .

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке .

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год: