Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.

В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.

Особенности уплаты налога организациями

В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.

Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.

Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.

Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.

Общие положения

Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.

Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.

Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.

Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.

Периоды уплаты и региональные особенности

Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.

Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.

Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:

• в Санкт-Петербурге срок уплаты ограничен 10 февраля;
• в Московской области – до 28 марта;
• в Красноярске – до 10 февраля;
• Томская область назначила последним днем уплаты 10 марта.

Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.

Авансовые платежи

Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.

Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.

Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.

На видео о транспортном налоге

Какой срок уплаты транспортного налога установлен для юридических лиц в 2018 году? Какими законодательными актами регулируется этот региональный сбор? Разберемся подробнее, когда надо платить транспортный налог и в какие сроки представлять отчетность, чтобы не нарушить нормативные требования.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

В соответствии с положениями НК транспортный налог относится к региональным фискальным сборам и регулируется глав. 28, а также законодательными актами органов власти регионов РФ. В полномочия субъектов России входит утверждение ставок по ТН с учетом пределов по стат. 361 НК, сроков и механизма уплаты сбора, а также льгот и условий их использования налогоплательщиками (стат. 356).

Следовательно, ответить однозначно на вопрос: Когда нужно платить транспортный налог? нельзя, поскольку точные даты утверждаются отдельно в каждом крае, области или республике РФ. Но все-таки существуют общие правила, на которые ориентируются органы власти субъектов страны при утверждении сроков уплаты налога. Нюансы прописаны в ст. 363 НК :

Перечисление ТН производится в бюджет по месту нахождения ТС (транспортных средств).

Срок оплаты транспортного налога устанавливается регионально, но не может быть утвержден ранее срока подачи декларации, то есть 1 февраля.

Уплата ТН осуществляется в виде налога и авансовых платежей. По решению регионов может не предусматриваться перечисление авансовых платежей внутри налогового периода (года). В этом случае сумма платится целиком за год.

Сумма ТН к уплате рассчитывается по каждому ТС отдельно с учетом действующей ставки, определенной налоговой базы, повышающего коэффициента и коэффициента владения.

Если налогоплательщик уплачивает авансы по ТН, сумма к перечислению за год рассчитывается как разница между начисленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.

Чтобы точно знать, когда платить транспортный налог за 2018 год, следует свериться с действующим в вашем регионе законом - на предмет проверки актуальности ставок по ТН, сроков уплаты авансов и окончательной суммы за год. Если данные поменялись, необходимо скорректировать порядок расчета и перечисления сбора.

Обратите внимание! Хотя Правительством РФ регулярно обсуждается возможность отмены транспортного налога, в настоящее время особых изменений на этот счет не предвидится. Одной из принятых мер стало введение платной системы «Платон» для большегрузных автомобилей, участие в которой позволяет налогоплательщикам получить льготы за фактически пройденный путь при уплате ТН. Однако о полной отмене налога или замене на другой платеж речь не идет, поскольку пока чиновники не видят обоснованной альтернативы этому сбору. Тем не менее вопрос решается и, возможно, в скором будущем нас ждут глобальные нововведения по транспортному налогу.

Транспортный налог 2018 - сроки уплаты

Чтобы разобраться, какие существуют для организаций сроки уплаты по транспортному налогу, рассмотрим пример. Предположим, организация владеет легковым транспортным средством мощностью в 220 л. с., зарегистрированным в Ростовской области. Для уточнения информации нужно обратиться к региональному Закону № 843-ЗС от 10.05.12 г. Именно здесь утверждены особенности уплаты и расчета региональных налогов, включая транспортный.

Согласно стат. 5 глав. 3 ставка для указанного ТС установлена в 75 руб. за 1 л. с. По нормам стат. 6 налогоплательщики обязаны перечислять авансы за отчетные периоды до последнего дня следующего месяца. Сумма за год должна быть уплачена не позже 10.02. Соответственно, в 2018 г. бухгалтер предприятия перечислит в бюджет Ростовской области следующие суммы ТН:

За 1 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. ((220 л. с. х 75 руб.) / 4) до 03.05.18 г.

За 2 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. до 31.07.18 г.

За 3 кв. 2018 г. - аванс в 4125 руб. до 31.10.18 г.

За 2018 г. - окончательную сумму по ТН за минусом уже оплаченных авансов = 16500 руб. - 4125 руб. - 4125 руб. - 4125 руб. = 4125 руб. до 12.10.19 г.

Обратите внимание! В примере использована редакция от 27.07.17 г. № 1173-ЗС. Положения Закона № 843-ЗС еще могут поменяться, поэтому нормы на 2018 г. необходимо уточнять в конце 2017 г.

Сроки сдачи транспортного налога в 2018 году

В отличие от дат уплаты срок сдачи транспортного налога утверждается только на федеральном уровне и изменению не подлежит. Авансовые квартальные расчеты по отчетным периодам по ТН не представляются. Согласно стат. 363.1 налогоплательщики обязаны представить в территориальное подразделение ИФНС (по адресу нахождения средств) налоговую декларацию. Если автомобиль зарегистрирован не на головную компанию, а на ее подразделение, отчетность подается (и налог платится) в адрес той налоговой, где стоит на учете ОП.

Крайний срок представления декларации - 1 февраля следующего за налоговым периодом года. Следовательно, за 2017 г. всем налогоплательщикам необходимо отчитаться по ТН до 01.02.18 г. День подачи декларации остается неизменным вне зависимости от того, в каком именно формате сдаются данные - «на бумаге», электронно через ТКС; лично или по почте. Обязанность по электронной сдаче действует для тех налогоплательщиков, численность персонала которых превышает 100 чел. (п. 3 стат. 80 НК). Если в организации за прошедший период трудилось меньшее число сотрудников, разрешается подавать данные и в виде бумажного документа.

В 2016 г. контрольные органы разработали и утвердили новый бланк декларации по ТН (в Приказе № ММВ-7-21/668 от 05.12.16 г.). Впервые подать форму следует за 2017 г. Отчет включает титульник и два раздела - один по расчету налога, второй по суммам к уплате государству или уменьшению из бюджета. Подробная инструкция с кодами по составлению формы приведена в соответствующих приложениях к Приказу, равно как и требования к электронному формату заполнения.

Кто обязан предоставлять декларацию?

Как уже говорилось, это все налогоплательщики, на которые зарегистрированы в общеустановленном порядке ТС. При этом не нужно отчитываться по объектам из перечня по п. 2 стат. 358 (не попадают под налогообложение ТН), а также по уже снятым с госучета средствам. Если же предприятие полностью самортизировало объект как основное средство и списало транспорт с баланса по приказу руководителя, это не является основанием для непредставления декларации и прекращения начисления/уплаты ТН без достаточных обстоятельств (пример - Определение ВС России от 17.02.15 г. по делу №3 06-КГ14-5609). Обоснованием может служить только веское доказательство невозможности снятия с учета, к примеру, по причине ареста имущества (Постановление АС ЗСО от 03.03.16 г. № Ф04-46/15 по делу № А03-13035/2015).

Вывод - мы разобрались, когда именно и куда организации обязаны уплачивать налог по имеющимся в собственности средствам передвижения. Законодательные сроки перечисления, периоды и порядок уплаты государству транспортного налога утверждаются региональными властями, а сроки подачи декларации - НК РФ (едины для всех юрлиц).

В суматохе отчетной кампании из головы могут вылететь авансовые платежи по транспортному налогу. А ведь в большинстве компанией есть зарегистрированные транспортные средства, а многие субъекты РФ ввели уплату авансов. Срок уплаты в разных регионах за первый квартал - от 30 апреля до десятых чисел мая. «Клерк» напоминает, кто платит, как рассчитывает и в какой срок уплачивает авансовые платежи по транспортному налогу.

Кто должен платить авансовые платежи по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом. Согласно ст.356 НК РФ законодательные органы субъектов РФ определяют:

• налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и основания их использования.

Налогоплательщиками признаются лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Если законом субъекта установлена обязанность внесения авансовых платежей по транспортному налогу, то соответственно организация - налогоплательщик должна самостоятельно исчислить и уплатить данный авансовый платеж.

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в разных субъектах РФ различается. Обычно отчетным периодом признаются кварталы, и лишь в шести регионах налог уплачивают только раз в год.

В некоторых регионах срок уплаты за I квартал выпадает на 30 апреля, но так как в этом году 30 апреля - это выходной день, то срок переносится на первый рабочий день в мае - 2 мая. В некоторых других регионах срок уплаты приходится на 5 мая, на 10 мая.

Например, Законом Краснодарского края от 26.11.2003 г.№639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» установлено, что организации - налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу не позднее пятого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом текущего налогового периода. Соответственно, за I квартал в Краснодарском крае организации - налогоплательщики должны произвести уплату авансового платежа не позднее 5 мая.

В Москве, в соответствии с Законом г. Москвы от 09.07.2008 г. №33 «О транспортном налоге» авансовые платежи по транспортному налогу не уплачиваются.

Уточнить сроки уплаты авансов по налогу можно в своей налоговой инспекции.

Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Организации - налогоплательщики исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по истечении I,II,III квартала в размере ¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.

Если в отчетном периоде была постановка или снятие транспортного средства с регистрации, то авансовые платежи исчисляются с учетом коэффициента владения, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в отчетном периоде.

Авансовый платеж по транспортному налогу рассчитывается по формуле:

Если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15 числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15 числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации транспортного средства не учитывается при определении коэффициента владения.

Информация по повышающему коэффициенту содержится в п.2 ст.362 НК РФ.

Налоговой базой по транспортному налогу для автомобилей является мощность двигателя в лошадиных силах, которая указана в паспорте транспортного средства.

Узнать ставки транспортного налога, установленные законом субъекта РФ можно на сайте ФНС с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» .

На какой КБК перечислять авансовый платеж по транспортному налогу

Авансовый платеж по транспортному налогу уплачивается по КБК 182 1 06 04011 02 1000 110 . Реклама

Автомобилистам Российской Федерации напомнили о том, что с каждым днем подходят сроки по уплате налогов. Напомним, что транспортный налог за 2017 год для физических лиц стоит оплатить не позднее 01.12.2018. А вот срок уплаты транспортного налога за 2017 год для организаций назначен немного позднее — его стоит оплатить до 05.02.2018.

Россияне начинают оплачивать налоги. В связи с этим хотим напомнить, что сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору. Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ). Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).

Оплата транспортного налога в 2018 году: Смотреть ВИДЕО

Оплата транспортного налога в 2018 году: Сроки уплаты в таблице

Несмотря на то, что в Сети и некоторых СМИ часто сообщают об отмене транспортного налога российским автомобилистам платить его придется. Каких либо существенных изменений в этом плане в России не произошли. В связи с этим хотим вам напомнить о сроках оплаты транспортного и других налогов.

Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:

Наименование налога	Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения	Крайняя дата перечисления
Федеральные налоги
НДФЛ при перечислении налоговым агентом	по заработной плате и прочим доходам	следующий день после фактической выплаты зарплаты
	по отпускным и больничным листам	последний день месяца, в котором были произведены выплаты
НДФЛ, уплачиваемый ИП	налог за 2017 год	16 июля 2018
	аванс январь-июнь	16 июля
	аванс июль — сентябрь	15 октября
	аванс октябрь — декабрь	15 января 2019
	налог за 2018 год	15 июля 2019
НДФЛ, уплачиваемый физлицами	налог за 2017 год	16 июля 2018
	налог за 2018 год	15 июля 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах	налог за 2017 год	28 марта
	1 квартал 2018	28 апреля
	полугодие 2018	30 июля
	9 месяцев 2018	29 октября
	2018 год	28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала	налог за 2017 год	28 марта
	ежемес. аванс — январь	29 января
	ежемес. аванс — февраль	28 февраля
	ежемес. аванс — март	28 марта
	ежемес. аванс — апрель; аванс за 1 квартал 2018	28 апреля
	ежемес. аванс — май	28 мая
	ежемес. аванс — июнь	28 июня
	ежемес. аванс — июль; аванс за полугодие 2018	30 июля
	ежемес. аванс — август	28 августа
	ежемес. аванс — сентябрь	28 сентября
	ежемес. аванс — октябрь; аванс за 9 месяцев 2018	29 октября
	ежемес. аванс — ноябрь	28 ноября
	ежемес. аванс — декабрь	28 декабря
	налог за 2018 год	28 марта 2019
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли	налог за 2017 год	28 марта 2018
	аванс -январь	28 февраля
	аванс -февраль	28 марта
	аванс -март	28 апреля
	аванс -апрель	28 мая
	аванс — май	28 июня
	аванс — июнь	30 июля
	аванс — июль	28 августа
	аванс — август	28 сентября
	аванс — сентябрь	29 октября
	аванс — октябрь	28 ноября
	аванс — ноябрь	28 декабря
	налог за 2018 год	28 марта 2019
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей)	4 квартал 2017 года	25 января
		26 февраля
		26 марта
	1 квартал 2018 года	25 апреля
		25 мая
		25 июня
	2 квартал 2018 года	25 июля
		27 августа
		25 сентября
	3 квартал 2018 года	25 октября
		26 ноября
		25 декабря
	4 квартал 2018 года	25 января 2019
		25 февраля 2019
		25 марта 2019
Акцизы	продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта)	25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
	применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту	25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода
	применительно к операциям продажи средних дистиллятов	25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	декабрь 2017	25 января
	январь	26 февраля
	февраль	26 марта
	март	25 апреля
	апрель	25 мая
	май	25 июня
	июнь	25 июля
	июль	27 августа
	август	25 сентября
	сентябрь	25 октября
	октябрь	26 ноября
	ноябрь	25 декабря
	декабрь	25 января 2019
Водный налог	за 2017 год	22 января
	1 квартал	20 апреля
	2 квартал	20 июля
	3 квартал	22 октября
	4 квартал	21 января 2019
Сбор за пользование объектами животного мира	единовременный
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов	разовый взнос	при получении разрешения на добычу
	регулярные взносы	ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения)
	единовременный	до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения
Региональные налоги
Налог на имущество предприятий	ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов	устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
Налог на игорный бизнес	декабрь 2017	22 января
	январь	20 февраля
	февраль	20 марта
	март	20 апреля
	апрель	21 мая
	май	20 июня
	июнь	20 июля
	июль	20 августа
	август	20 сентября
	сентябрь	22 октября
	октябрь	20 ноября
	ноябрь	20 декабря
	декабрь	21 января 2019
Транспортный налог		устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года
	для физлиц: за 2017 год	3 декабря 2018
	для физлиц: за 2018 год	2 декабря 2019
Местные налоги
Земельный налог	для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов	устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля
	для физлиц: за 2017 год	3 декабря 2018
	для физлиц: за 2018 год	2 декабря 2019
Торговый сбор	поквартально	25 число в месяце после окончания периода обложения
Налог на имущество физических лиц	за 2017 год	3 декабря 2018
	за 2018 год	2 декабря 2019
Спецрежимы
ЕСХН	налог за 2017 год	2 апреля
	аванс за полугодие 2018	25 июля
	налог за 2018 год	1 апреля 2019
УСН	налог за 2017 год	2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП
	аванс за 1 квартал 2018	25 апреля
	аванс за полугодие 2018	25 июля
	аванс за 9 месяцев 2018	25 октября
	налог за 2018 год	1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП
ЕНВД	4 квартал 2017	25 января
	1 квартал 2018	25 апреля
	2 квартал 2018	25 июля
	3 квартал 2018	25 октября
	4 квартал 2018	25 января 2019
Патент	срок действия патента до 6 мес.	до окончания срока действия патента
	срок действия патента от 6 до 12 мес.	1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента