Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия 8» версия 3 создана для работы не только организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, но и для индивидуальных предпринимателей (далее по тексту ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложении (далее по тексту УСН). После приобретения программы её нужно установить на компьютер, далее настроить учётную политику и осуществить другие настройки для ведения учёта на упрощенной системе налогообложения. Давайте в данной статье рассмотрим как легко и просто настроить .

Настройка учётной политики при УСН в программе 1С

Параметрами учётной политики является:

• Основной вид деятельности;
• Характер деятельности ИП;
• Система налогообложения.

Все эти параметры хранятся, в самом главном регистре программы 1С – это «Учётная политика организаций», так как от настройки этого регистра зависит, как будут отражаться финансово – хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта. Заходим в главное меню в раздел «Главное», далее выбираем «Настройки» и в нём «Учётная политика».

• Запасы;
• Затраты;
• Резервы;
• Банк и касса.

На закладке «УСН» заполняются данные:

• Объект налогообложения, устанавливается «Доходы минус расходы» или «Доходы». При выборе «Доходы минус расходы» открывается блок для заполнения «Порядок признания расходов». В котором существуют разделы: материальные расходы; расходы на приобретение товаров; входной НДС; дополнительные расходы, включаемые в себестоимость; таможенные платежи. В некоторых позициях уже проставлены галочки, а в некоторых необходимо проставить признак (галочку);

• Налоговая ставка, на текущий момент времени при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» действует ставка пятнадцать процентов, «Доходы» действует ставка шесть процентов;
• Основной порядок отражения авансов от покупателя;
• Если до упрощенной системы налогообложения применялся общий налоговый режим, то необходимо установить признак и дату перехода на УСН.

На закладке «Запасы» заполняются данные:

• Способ оценки МПЗ (материально-производственных запасов) – по средней стоимости или по ФИФО, при выбытии (списании);
• Способ оценки товаров в рознице – по стоимости приобретения или по продажной стоимости.

На закладке «Затраты» заполняются данные:

• Основной счёт учёта затрат, выбирается из бухгалтерского учёта, это может быть счёт 26 «Общехозяйственные расходы», счёт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» или счёт 44.02 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность»;
• Если предприятие осуществляет производственную деятельность, то указывается вид деятельности (выпуск продукции или выполнение работ, оказание услуг заказчикам), затраты учитываются на счёте 20 «Основное производство»;

При установлении признака «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», открывается блок, по списанию собранных в течение календарного месяца затрат на счёте 20 (с учётом выручки только по производственным услугам, без учёта выручки от выполнения работ или оказания услуг, с учётом выручки от выполнения работ или оказания услуг);

• По учёту косвенных расходов;
• По расчётам себестоимости полуфабрикатов и как учитываются отклонения от плановой себестоимости в блоке «Дополнительно».

На закладке «Резервы» устанавливается признак, если формируются резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте (далее по тексту БУ). Резервы формируются только по просроченной задолженности.

На закладке «Банк и касса» устанавливается признак, о необходимости использования счёта 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.

Из данного документа можно распечатать нажав на кнопку «Печать» в программе 1С:

• Приказ об учётной политике;
• Учётная политика по БУ;
• Рабочий план счетов;
• Формы первичных документов;
• Регистры бухгалтерского учёта;
• Учётная политика по налоговому учёту;
• Регистры налогового учёта.

Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по упрощенной системе налогообложения, может производить учёт по деятельности с уплатой Единого налога на вменённый налог (далее по тексту ЕНВД). При этом устанавливается признак «Организация является плательщиком единого налога на вменённый доход (ЕНВД)».

После этого необходимо на закладке «ЕНВД» заполнить раздел «Виды деятельности». Нажав на кнопку «Создать» открываются поля для заполнения:

• Организация;
• Код вида деятельности;
• Наименование (вида деятельности);
• Адрес — место осуществления предпринимательской деятельности (выбирается из справочника КЛАДР – страна, индекс, город или населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира);
• ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• Дата постановки на учёт;
• Дата снятия с учёта;
• Блок «Налоговая инспекция», в котором указывается информация по налоговому органу;
• Блок «Расчёт налога».

Отчёты при упрощенной системе налогообложения в программе 1С

Отчётности по УСН немного. В программе 1С данная функция предусмотрена в разделе «Отчёты», далее заходим в блок «УСН» в нём есть две позиции:

• Отчётность по УСН;
• Книга доходов и расходов УСН.

Книга учёта доходов и расходов (далее по тексту КУДиР) в бухгалтерской программе 1С

Перед тем как заполнить КУДиР, необходимо выбрать:

• Период, за который она будет формироваться;
• Организация.

После этого нажимаем на кнопку «Сформировать», подождав небольшое количество времени на экране появится заполненная книга.

Если в книге есть пустые (незаполненные) разделы, то их можно отключить от формирования в программе 1С и отражения её на экране компьютера, перейдя в настройки отчёта.

КУДиР отличается от того кто её заполняет индивидуальный предприниматель у которого объект налогообложения «Доходы» или объект налогообложения «Доходы минус расходы». Книгу учёта доходов и расходов следует хранить в течение четырёх лет с момента завершения налогового периода (года).

В каждом налоговом периоде заполняется новая книга учёта доходов и расходов. Если фирма имеет обособленные подразделения, то она ведётся в любом случае одна.

Книга учёта доходов и расходов имеет несколько разделов:

• В первом разделе представлены четыре таблице, каждая на квартал налогового года. В первой графе указывается нумерация. Во второй графе указывается номер и дата первичного документа (например: платёжные поручения, приходные кассовые ордера и другие). В третьей графе краткое содержание. В четвёртой графе — сумма доходов, которая будет учитываться при исчислении налоговой базы, при исчислении налога. В пятой графе указывается, на что потрачены поступившие на счёт индивидуального предпринимателя государственные субсидии;
• Во втором разделе показываются суммы по расходам на основные средства и нематериальные активы;
• В третьем разделе производится расчёт сумм убытков;
• В четвёртом разделе, в первой графе указывается сквозная нумерация. Во второй графе – дата, наименование документа и его номер. В третьей графе указывается номер года, за который выплачены (уплачены) суммы по листкам нетрудоспособности (страховым взносам). В графах с четвёртой по девятой отражаются уплаченные суммы. В десятой графе – итоговая сумма по отражённым расходам.

Необходимо знать, что в КУДиР попадут суммы по реализации и расходам только после оплаты работ, услуг или товаров.

Нужно помнить, что процедуру по запуску формирования КУДиР нужно производить только после проведения « ».

Можно произвести настройку, нажав на кнопку «Показать настройку». Указывается — производить расшифровки или нет в книге доходов и расходов.

Желательно произвести настройку «Производить расшифровки» в книге учёта доходов и расходов, для поиска ошибок в процессе составления книги.

Из данного журнала можно распечатать книгу.

Сдавать в налоговую инспекцию КУДиР не нужно. Но, она должна быть обязательно в наличии у ИП пронумерованная, прошитая и желательно правильно заполненная. НК РФ предусмотрен за отсутствие КУДиР штраф — 200 рублей с индивидуального предпринимателя, с организации 10 000 рублей.

Поэтому, лучше вести КУДиР, чтобы лишний раз не подвергать себя штрафным санкциям.

Отчётность по УСН

В этом блоке также заполняется организация и период, за который будет формироваться отчётность.

После выбора организации открывается блок для заполнения — «Показатели для расчёта налога». Можно произвести расчёт суммы налога к уплате. Нажав на кнопку «Рассчитать налог» программа автоматически произведёт расчёт и укажет необходимую сумму к уплате. При обнаружении ошибок в документах, откроется окно с указанием их. Также можно легко произвести сверку расчётов с Федеральной налоговой службой по налогам, в блоке «Сверка с ФНС» нажав на кнопку «Запросить сверку с ФНС».

Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.

Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:

1. Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
2. КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).

Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.

Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.

Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что

суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0

Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что

при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!

После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.

Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.

Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.

Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.

Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.

Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .

Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».

В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,

в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.

Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы

Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.

Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.

Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.

Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.

Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:

Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).

Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.

Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,

если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.

Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.

Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно

Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡

Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.

Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.

Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.

Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».

С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.

В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций , при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!

КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)

В мае в справочнике «Упрощенная система налогообложения» на ИТС появился новый раздел. В нем публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как вести бухгалтерский и налоговый учет в связи с применением упрощенной системы налогообложения в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0). О новом разделе и практическом использовании представленных в нем материалов рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

главой 26.2 НК РФ

НК РФ

Рис. 1

Как научиться правильно использовать программу

С каждым годом растет число организаций, принимающих решение перейти на упрощенную систему налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности, а также значительно сокращает издержки по ведению бухгалтерского учета не в полном объеме, и за счет этого сокращает расходы на содержание бухгалтерской службы.

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

Рис. 1

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

С чего начать

Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

• Организация налогового учета при применении УСН в программе;
• Налоговый учет доходов;
• Налоговый учет расходов.

Почему это важно знать? Дело в том, что налоговый учет в программе построен на автоматической интерпретации регистрируемых фактов хозяйственной жизни для целей УСН и фиксации соответствующих записей в специализированные регистры накопления. Проще говоря, организация отражает документами совершаемые хозяйственные операции по правилам бухгалтерского учета, а программа при проведении документа по его виду и указанной в документе информации сама принимает решение, каким образом эта операция учитывается для целей налогового учета.

Налоговый учет (при применении УСН) в программе «1С:Бухгалтерия 8» построен на использовании регистров накопления:
- Расходы при УСН;
- Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
- Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
- Книга учета доходов и расходов (раздел I);
- Книга учета доходов и расходов (раздел II);
- Книга учета доходов и расходов (НМА);
- Прочие расчеты.

В статье «Общие принципы организации налогового учета при применении УСН» с иллюстрацией на примерах объясняется, какая информация заносится в каждый регистр, и как она далее используется.

Что программа будет учитывать для целей ведения учета по УСН, зависит от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» программа ведет только налоговый учет доходов, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» - доходов и расходов. При этом для отдельных видов расходов учитываются условия, при выполнении которых они признаются таковыми для целей определения налоговой базы. О том, как в программе указывается объект налогообложения и задаются условия признания отдельных видов расходов, разъясняется во второй статье этой рубрики «Учетная политика для целей УСН».

Налоговый учет доходов

Вторая рубрика посвящена налоговому учету доходов. В ней приводятся статьи, в которых разъясняется порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), доходов в виде ТМЦ, полученных при ликвидации ОС, в виде безвозмездно полученного имущества, в виде списанной кредиторской задолженности.

Для операций реализации товаров и услуг, в отражении которых имеется специфика, порядок учета приводится для каждого случая.

Например, учет операций реализации услуг рассматривается для случаев, когда:

1) оказаны услуги, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства «по плановым ценам»;

2) оказаны услуги, для которых определен иной порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, нежели «по плановым ценам», или услуги, для которых не определен перечень расходов основного и вспомогательного производства, непосредственно связанных с оказанием этих услуг.

А учет операций реализации товаров в розничной торговле приводится для случаев, когда:

1) товары реализуются через автоматизированную торговую точку (АТТ);

2) товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

В каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, связанные с получением доходов, регистрируются в информационной базе, и пояснения к последовательности движений (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении с акцентом на отражение операции для целей налогового учета доходов (рис. 2).

Рис. 2

Налоговый учет расходов

Третья рубрика посвящена налоговому учету расходов. В ней представлены статьи, в которых разъясняется порядок учета материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на приобретение основных средств, расходов в виде сумм НДС по приобретенным ценностям и т. д. для целей ведения УСН.

Как и предыдущей рубрике, в каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, при совершении которых возникают расходы, регистрируются в информационной базе (рис. 3), и пояснения для тех действий (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении, с акцентом на отражение операции для целей налогового учета расходов.

Рис. 3

В отношении отдельных расходов организации нормы, приведенные в главе 26.2 НК РФ , не позволяют сделать однозначный вывод о том, признаются ли они в качестве расходов в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, или в каком периоде они уменьшают полученные доходы. Для подобных ситуаций в статьях этой рубрики приводятся альтернативные варианты учета.

Например, на текущий момент нет ясности с определением момента (периода) признания в расходах сумм «входного» НДС по товарам, приобретенным для перепродажи. Одни специалисты считают, что признать эти суммы в расходах можно в периоде, в котором товары оплачены, другие - что только в том периоде, в котором оплаченные товары учтены в составе расходов. Таким образом, каждая организация должна самостоятельно принять решение, какой позиции она придерживается. О том, что нужно сделать организации, чтобы программа учитывала НДС в расходах в соответствии с принятым решением, разъясняется в статье Расходы в виде сумм НДС по приобретенным товарам .

Остались вопросы? Спрашивайте!

В первую редакцию раздела Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» справочника ИТС вошли статьи, в которых рассматривается порядок налогового учета тех доходов и расходов, которые являются типичными для большинства организаций или с учетом которых у пользователей «1С:Бухгалтерии 8» возникают трудности. Если представленной в разделе информации недостаточно и у организации заключен договор на информационно-технологическое сопровождение (1С:ИТС), то она может получить консультацию по работе с программой специалистов фирмы «1С», позвонив по специальному телефону или направив письмо с вопросом электронной почтой по адресу: [email protected] из личного кабинета при работе с Интернет-версией ИТС (www.its.1c.ru).

Напомним также, что пользователи профессиональных версий 1С:ИТС могут из личного кабинета на сайте its.1c.ru задать вопрос по учету и налогообложению аудиторам фирмы «1С».

Предложения и пожелания по материалам нового раздела следует направлять электронной почтой по адресу

Материальные расходы – это расходы, которые осуществляются при приобретении материалов.

Материальные расходы принимаются для целей налогообложения и отражаются в КУДиР в момент, когда последним произошло одно из событий:

• Материалы приняты к учету;
• Оплата за материалы произведена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Если два условия выполнены, то материальные расходы попадают по последней из дат данного события.

С 1 января 2009 года затраты в виде расходов на сырье и материалы учитываются сразу после получения и оплаты, до момента их отпуска в производство. Поэтому, достаточно выполнение первых двух условий. Они проставлены разработчиками 1С 8.3 и не подлежат изменению. А отпуск материалов в производство – это было до 2009 года. Теперь не нужно дожидаться этого момента:

Порядок признания расходов на приобретение товаров при УСН в 1С 8.3

Включение стоимости товаров в расходы производится при выполнении следующих событий:

• Товары необходимо принять к учету. В 1С 8.3 товары приходуются документом «Акт.Накладные»;
• Произведена оплата за товары поставщику (п. 2 ст.346.17 НК РФ). В 1С 8.3 это документ «Списание с расчетного счета»;
• Товары должны быть реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.03.2014 № ГД-4-3/4801).

При этом не нужно дожидаться того момента, когда наш покупатель оплатит за товар деньги. Поэтому нижнюю галочку «Получение дохода (оплаты от покупателя)» устанавливать не нужно, так как не соответствует на сегодняшний день законодательству:

Первые два пункта «Поступление товаров» и «Оплата товаров поставщику» в 1С 8.3 автоматически проставляются флажками, а в третьем пункте «Реализация товаров» флажок нужно установить самостоятельно, так как это условие соответствует НК РФ.

Порядок признания расходов входного НДС при УСН в 1С 8.3

«Входной» НДС принимается в состав расходов в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом в КУДиР «входной» НДС должен учитываться отдельной строкой, одновременно с затратами по полученным товарам, работам, услугам, к которым он относится.

Чтобы отразить входной НДС в КУДиР и включить его в состав расходов должны быть выполнены следующие условия:

• Расход по полученным товарам, работам, услугам должен быть осуществлен для целей налогового учета. То есть в КУДиР должны попасть суммы, связанные с приобретением товаров, материалов, работ или услуг сторонних организаций;
• Оплатить денежные средства поставщику, в том числе входной НДС, который он предъявляет в размере 100%.

По последнему условию в настройке учетной политики «Принятые расходы по приобретенным товарам, работам, услугам» следует установить флажок. Если его не поставить, то «входной» НДС будет включаться в КУДиР по факту уплаты и отражения его в информационной базе 1С 8.3. Необходимо дождаться, чтобы НДС в КУДиР пошел одновременно второй строкой с расходами, к которым он относится:

Порядок признания дополнительных расходов, связанных с себестоимостью при УСН в 1С 8.3

Дополнительные расходы – это транспортно-заготовительные расходы при приобретении товаров. Это расходы, которые согласно учетной политике в БУ могут учитываться:

• либо в себестоимости товаров, то есть в дебете 41 счета,
• либо в составе издержек обращения – дебет счета 44. Дальше издержки обращения списываются либо по формуле среднего процента либо единовременно.

Более детально учет издержек обращения в виде транспортных расходов изучен на в модуле .

В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 предусмотрено два варианта признания дополнительных расходов, связанных с себестоимостью:

Первый вариант признания дополнительных расходов, связанных с себестоимостью при УСН в 1С 8.3

В налоговом учете организация при УСН должна учитывать транспортные (дополнительные) расходы в соответствии с НК РФ, который определяет для налогоплательщиков при УСН следующие виды расходов: Расходы на приобретение товаров, материалов, основных средств, работ, услуг.

Таким образом, в НК нет понятия «транспортно-заготовительные расходы» или «дополнительные расходы». Поэтому транспортные услуги – это услуги и можно в соответствии с НК определять данный расход по тем же условиям, что и предусмотрены для обычных услуг.

При выборе первого варианта в 1С 8.3 оформляется документ «Поступление дополнительных расходов». Должны быть выполнены условия для признания дополнительных расходов обособленно от приобретенных товаров (пп. 8, 23, 24 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо МФ РФ от 15.04.2010 г. № 03-11-06/2/59):

• Оплата поставщику произведена.

Таким образом, необходимо осуществить поступление дополнительных расходов, то есть отразить транспортные услуги в программе 1С 8.3, и оплатить за них поставщику. Если эти два условия выполнены по приобретаемым услугам, тогда эти расходы уже имеют право быть включены КУДиР.

В данном случае дополнительные расходы учитываются обособленно от товаров. То есть не ждем, когда товар будет реализован, а так как это услуги и все условия выполнены, сразу включаем в КУДиР. Этот вариант более простой и не противоречащий законодательству.

Второй вариант признания дополнительных расходов, связанных с себестоимостью при УСН в 1С 8.3

При выборе второго варианта в 1С 8.3 оформляется документ «Списание дополнительных расходов по УСН». Признание дополнительных расходов производится пропорционально реализованным товарам (Письмо МФ РФ от 20.01.2010 г. № 03-11-11/06):

• Дополнительные расходы осуществлены;
• Оплата поставщику произведена;
• Товары реализованы.

Второй вариант связан с тем, что транспортно-заготовительные расходы или дополнительные расходы «преследуют» товары. То есть флажок в поле «Списание запасов» означает, что транспортные расходы будут включены в КУДиР только после того, когда будут выполнены условия по их оприходованию в программе 1С 8.3, оплате поставщику, а также товары должны быть реализованы. При этом дополнительные расходы не просто будут включаться в КУДиР всей суммой, а будут включаться только в части относящейся к реализованным товарам. И эта часть рассчитывается по формуле среднего процента в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» ст. 320 НК РФ.

В 1С 8.3 транспортные расходы в КУДиР будут отражаться только в момент закрытия месяца, если произошла реализация за этот месяц.

Во втором варианте сложнее отследить транспортные расходы, так как списание данных расходов нужно смотреть в регистрах 1С 8.3. Поэтому первый вариант больше соответствует реальным условиям для признания услуг, связанных с приобретением товаров.

Порядок признания дополнительных расходов по таможенным платежам при УСН в 1С 8.3

Таможенные платежи учитываются в составе расходов (пп.11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), также отдельно учитываются в КУДиР организации при УСН.

В 1С 8.3 разделе «Таможенные платежи» присутствует пункт «Товары списаны». Данный пункт введен, потому что УФНС дала свои разъяснения и их позиция достаточно жесткая. Позиция ФНС заключается в том, что таможенные платежи должны включаться в КУДиР по мере реализации товаров при условии их оплаты продавцу.

Чтобы отразить таможенные платежи в КУДиР и включить их в состав расходов должны быть выполнены следующие условия:

• ввоз товаров оформлен;
• таможенные платежи должны быть оплачены;
• товары реализованы.

Таким образом, если в 1С 8.3 в последнем пункте «Товары списаны» установлен флажок, то таможенные платежи будут попадать в КУДиР при закрытии месяца, документом «Списание таможенных платежей для УСН» при регламентных процедурах. Если флажка нет, то и расходы будут отражаться при проведении документа « »:

Более детально как разобраться с возможными ошибками, связанными с учетом расходов при УСН, а также требования законодательства при УСН изучено на .