Уведомление о постановке на енвд образец. Как подается и заполняется заявление о переходе на енвд для ип
ЕНВД (вмененка) является удобным и простым налоговым режимом для ИП, когда не надо подробно учитывать все доходы и расходы, а отчетность состоит в ежеквартальной сдаче .
ЕНВД выбирается предпринимателями добровольно в роли одной схемы уплаты налогов или вместе с или .
Когда и куда его подавать?
Заявление о постановке на налоговый учет может подаваться в следующих ситуациях:
- при подтверждении права использования ЕНВД;
- при постановке на учет в роли плательщика налога на вмененный доход.
В первой ситуации заявка подается налогоплательщиками, использовавшими налог до 2013 года, но не сдававшими заявление. Во втором случае заявка подается предпринимателями, которые ни разу не платили такой сбор.
Документ следует предоставлять в налоговый орган по месту проживания предпринимателя до 20 числа следующего месяца . То есть в структуру, где физлицо встало на учет в качестве ИП.
Срок подачи заявки не должен превышать 5 дней от начала работы в спецрежиме.
Если срок перехода на новый режим был нарушен, то до начала следующего года ИП будет продолжать работу на УСН или общем режиме.
Правила и порядок заполнения
Заявление можно составить в письменном или электронном виде в двух экземплярах , один из которых сдается в налоговый орган, а второй остается у заявителя. При рукописном составлении документа используют заглавные печатные символы, черную или синюю шариковую ручку. Информацию нужно вносить с начала строчки, делая прочерки в пустых графах.
Бланк включает в себя 2 страницы:
- На титульном листе вписывается ИНН, код налоговой структуры, инициалы предпринимателя, номер ОРГНИП, дата начала использования системы (ДД.ММ.ГГГГ). При личной сдаче заявки в графе о подтверждении информации заявитель ставит значение «1», подписывается, ставит дату и номер контактного телефона. Если заявление сдает представитель, то в графе о подтверждении информации ставится значение «2», указывается ИНН и инициалы доверенной личности, наименование документации, подтверждающей полномочия представителя.
- При заполнении второй страницы выполняются следующие действия:
- указывается ИНН, номер страницы;
- вписываются коды предпринимательской деятельности;
- почтовый адрес;
- информация о нахождении бизнеса (региональный код и индекс);
- дата составления и подпись ответственного.
Не допускаются исправления , при любых погрешностях следует заново составлять форму. В завершении следует пронумеровать все листы и указать их число на титульнике.
Порядок заполнения документа подробно разобран на следующем видео:
Действия при ошибках
При составлении заявки предпринимателями часто допускаются ошибки (указываются неправильные коды и другая информация). Тогда следует обратиться в налоговый орган, куда сдавался документ. Некоторые инспекторы требуют составлять новое уведомление, а другие – проходить более сложные процедуры.
Если у территориального органа нет полномочий для внесения корректировок в программу, плательщики должны писать уведомление о снятии их с учета по неверно указанному типу деятельности. После этого нужно написать новую заявку о постановке на учет в откорректированном варианте.
Прочие нюансы
Из отчетности ИП на вмененке должен сдавать следующие документы:
- декларацию (в окончании квартала);
- отчетность в ФСС и пенсионный фонд (при наличии работников) по форме и .
Предприниматель имеет право на снижение налога на величину фиксированной платы, перечисляемой в госфонды на соцстрахование (при отсутствии специалистов).
Отличается ЕНВД от других режимов тем, что даже при отсутствии деятельности, находясь на учете, предприниматель должен платить взносы. Деятельность контролируется с учетом активов, кассовых операций, обязательств, имущества и пр. Учитываются физические показатели, начисление зарплаты специалистам.
На вменёнке можно осуществлять розничную торговлю и большинство услуг, т.е. самые популярные направления у малого бизнеса. Расскажем, как перейти на ЕНВД с 2018 года и сообщить об этом в налоговую инспекцию.
Особенности перехода на ЕНВД
С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.
Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).
Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.
В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос - можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.
В качестве основания такой точки зрения приводится статья 346.26 НК РФ, согласно которой ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами. При этом слово «наряду» толкуется как «вместе» или «одновременно», поэтому применять только вменёнку нельзя. Однако такая же формулировка приводится и в описании других систем налогообложения, и подобных выводов там не делают.
Другие ИФНС считают, что если при регистрации заявлены 1-2 вида деятельности по ОКВЭД и по ним налогоплательщик перешёл на ЕНВД, то отчитываться по ОСНО не надо. Такая же точка зрения выражена в письме Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96.
А вот как быть, если в заявлении на регистрацию ИП или ООО указаны несколько кодов по ОКВЭД, при этом на ЕНВД переведены один или два из них, неясно. Существует риск, что в этом случае плательщика ЕНВД оштрафуют за несдачу нулевых деклараций по ОСНО, поэтому рекомендуем переходить на упрощёнку сразу после регистрации и сдавать нулевые декларации по УСН, совмещая два режима.
Если вы все еще думаете выгодно ли переходить на ЕНВД - рассчитайте сумму налога за квартал бесплатно.
Заявление или уведомление
Документ, в котором бизнесмен сообщает о выборе вменёнки, называется заявлением о постановке на учёт, хотя, по аналогии с УСН, некоторые используют термин «уведомление о переходе на ЕНВД». Это неверно, поэтому внесём ясность в этот вопрос:
- заявление о переходе на ЕНВД - это сообщение о том, что налогоплательщик стал заниматься направлением бизнеса, подпадающим под вменённый режим.
- уведомление о применении ЕНВД - это подтверждение, выданное налоговой инспекцией, что налогоплательщик поставлен на учёт по вменённому виду деятельности.
При этом для организаций и ИП предусмотрены разные формы:
- заявление по форме № ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
- заявление по форме № ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.
Оба бланка заявления на ЕНВД на 2018 год утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и продолжают быть актуальными.
Заполнить заявление на ЕНВД на 2018 год легко - это простой двухстраничный документ. Единственная сложность - указать . Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а код из приложения к декларации ЕНВД. Например, 01- «Оказание бытовых услуг», а 07 - «Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы».
- Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления на ЕНВД
Подробно узнать, как заполнить заявление на ЕНВД, можно из официальных инструкций по заполнению для ООО и для ИП .
Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО
Порядок перехода на ЕНВД
Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2018 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.
- Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
- Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
- Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).
Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.
Исключение - развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.
В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ - случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанная в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.
Рассмотрим, для чего организации или ИП может понадобиться перейти на один из налоговых спецрежимов – , а также, как осуществить переход на ЕНВД (встать на налоговый учет в качестве плательщика единого налога), куда и какое для этого подать заявление.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ , а в регионах вводится в действие решениями соответствующих представительных органов в этих Субъектах Федерации.
Может применяться одновременно с иными системами (режимами) налогообложения.
С 2016 года у регионов есть право принять свои законы об отмене ЕНВД. А с 2021 года ЕНВД должен быть отменен на всей территории РФ.
Зачем заявлять о переходе на ЕНВД
ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:
- вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
- уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
- довольно просто рассчитывается;
- размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
- налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
- учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
- перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
- возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.
Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.
Как перейти на ЕНВД, порядок подачи заявления
Чтобы определить, может ли организация или ИП перейти на вмененный налог, нужно убедиться в выполнении ряда условий.
Условия перехода и применения
Прежде всего, применение налога в отношении конкретного вида деятельности должно быть законодательно введено решением представительного органа в том регионе и муниципальном районе (городском округе), где предстоит работать. Перечень возможных видов деятельности установлен п.2 ст.346.26 НК РФ , однако в конкретных регионах может применяться далеко не весь список.
В перечень видов деятельности включены:
- оказание бытовых услуг (согласно их классификации, определяемой Правительством Российской Федерации;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей и мототранспорта;
- оказание услуг мест для стоянки автомобилей и мототранспортных средств;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов (не более чем 20 автомобилями);
- розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
- розничная торговля через стационарные торговые объекты без торговых залов, а также через нестационарные торговые объекты;
- оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 150 квадратных метров;
- оказание услуг общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
- наружная реклама с использованием рекламных конструкций;
- реклама с использованием поверхностей транспортных средств;
- услуги по временному размещению и проживанию, использующие для этого общую площадь помещений не более 500 квадратных метров;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест в стационарных торговых объектах без торговых залов, нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- услуги по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения на них стационарных и нестационарных торговых объектов, а также объектов общественного питания.
Для перехода на ЕНВД статья 346.26 Налогового кодекса предписывает соблюдение следующих критериев:
а) доля в уставном капитале юридического лица, принадлежащая другой организации, не должна превышать 25 %;
это ограничение не распространяется на:
- организации, учрежденные общественными организациями инвалидов, если работники-инвалиды в них имеют среднесписочную численность не менее 50 % и фонд оплаты труда не менее 25 %;
- организации потребительской кооперации и общества, учрежденные потребительскими обществами и их союзами.
Бланки заявлений о постановке на налоговый учет по ЕНВД можно скачать по ссылкам:
б) на второй странице
- код вида деятельности (приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, утвержденному
Выбрать специальный режим налогообложения, позволяющий отказаться от общей системы и вместо этого платить в бюджет ЕНВД могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие на территории России. Главное, чтобы их деятельность соответствовала критериям, которые указаны в статье 346.26 Налогового кодекса РФ и на местном уровне были приняты соответствующие законы.
Для применения ЕНВД требуется зарегистрироваться в территориальных налоговых органах в качестве непосредственного плательщика этого налога. Организации и ИП должны использовать разные бланки заявления для перехода на вмененку. Для фирм используется в 2017 году форма заявления ЕНВД-1, которую можно найти в приложении № 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № МВВ-7-6/941@ (ИП заполняют форму ЕНВД-2). Данные вводятся в форму ЕНВД-1 в соответствии с требованиями приложения № 9 этого же приказа. ЕНВД-1 необходимо подать в течение 5 дней с момента начала применения вмененки.
Заполнить бланк возможно с помощью авторучки или на компьютере. Форма ЕНВД-1 не должна сдаваться с помарками. Пустые ячейки заполняются прочерками. На компьютере форма ЕНВД-1 в 2017 году, как и ранее, заполняется с использованием шрифта Courier New размером 16-18 пикселей.
Образец заполнения ЕНВД-1
Заявление ЕНВД-1, образец заполнения которого здесь представлен, оформляется непосредственно субъектом предпринимательской деятельности. Форма состоит из двух частей. Первый лист - это само заявление ЕНВД-1. Бланк, на котором размещено приложение к форме - это второй лист, который может состоять из нескольких страниц.
Рассмотрим порядок заполнения заявления ЕНВД-1, скачать бланк которого вы можете ниже:
- самая верхняя часть бланка состоит из двух полей для ИНН и КПП налогоплательщика. ИП КПП, естественно, не проставляют в связи с его отсутствием;
- код ИФНС, куда подается заявление;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- наименование фирмы (ИП) в соответствии с учредительными документами;
- указание ОГРН;
- дата начала применения ЕНВД;
- число страниц приложения и копий документов, подтверждающих полномочия заявителя;
- подпись и дата;
- ссылка на документ, подтверждающий полномочия заявителя, если заявление подает представитель налогоплательщика.
В приложении главное, – это указать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением № 5, утвержденным приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Если вы планируете применять ЕНВД в отношении разных видов деятельности больше трех, надо будет заполнить не одно приложение, а несколько. Зависит от количества видов деятельности.
Кроме того, в приложении указываются данные о месте, где осуществляется предпринимательская деятельность, со всеми необходимыми реквизитами;
Пример заполнения формы ЕНВД-1 .
Чтобы стать на учет в ИФНС, индивидуальными предпринимателями заполняется форма ЕНВД 2 . Она утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 г. Документ зарегистрирован в Минюсте и вступил в силу через 10 дней после опубликования.
В бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» формируется заявление о постановке на учет этой формы. Напомню, что сформировать заявление можно в вышеназванной программе, пройдя по следующим вкладкам: Документы – Иные документы для налоговых органов – Документы по учету налогоплательщика – Добавить – Заявление о постановке на учет ИП на ЕНВД (ф. ЕНВД 2).
Прочтите актуальную статью про ЕНВД-2:
Когда подается форма ЕНВД 2
Заявление о постановке на учет может подаваться в двух случаях:
- При постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход;
- Для подтверждения права применения ЕНВД.
В первом случае заявление подают ИП, которые впервые становятся плательщиком ЕНВД. Во втором случае, налогоплательщики, применявщие ЕНВД до 2013 года и желающие применять это режим в дальнейшем, но не подававшие такого заявления (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/2-183 от 27.12.2012г.).
В письме указывается предельный срок подачи заявления – до представления декларации за 1 квартал 2013 г., то есть до 20 апреля. В противном случае, предприниматель теряет право применять ЕНВД и переходит на общий режим.
Пример. Предприниматель занимается розничной торговлей с 2002 года и применяет режим ЕНВД. Он систематически представляет декларации и уплачивает единый налог. Но в 2002 году ещё не применялась форма ЕНВД 2 и ИП её не подавал. Значит, для подтверждения своего желания применять ЕНВД и в 2013 году ему нужно представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности вышеназванную форму до 20 апреля 2013 года.
Заполнение формы ЕНВД 2
Бланк состоит из 2 листов. На титульном листе заполняет ИНН, код налогового органа, ФИО предпринимателя полностью, его регистрационный номер в ОРГНИП и дату начала применения этой системы (число,месяц,год).
Заявление подается в течение 5 дней после начала деятельности. Если ИП начал применять ЕНВД с 11 марта 2013 г., то заявление подается не позднее 15 марта.
Для плательщиков ЕНВД, ранее применявших эту систему и заявляющих о её дальнейшем использовании, нужно ставить дату начала деятельности (например: 01.01.2002 г.).
При подаче формы лично, в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» ставится 1, указывается номер контактного телефона, подпись и дата представления. Если заявление подается через доверенное лицо, то нужно поставить 2, указать ФИО и ИНН представителя, номер телефона, дату и данные доверенности.
В приложении прописываются все виды деятельности, которыми занимается ИП в рамках ЕНВД. Код вида деятельности тот же, что и при заполнении декларации. Далее указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности.
На одной странице можно указать три вида и адреса деятельности. Если у ИП их больше (например: 5 магазинов), то заполняется второй лист приложения и т.д.
Образец заполнения формы ЕНВД 2
Вот так быстро и правильно заполняется форма ЕНВД 2 при постановке на учет предпринимателей в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.