Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

В связи с тем, что с 2017 года обязательства по уплате налогов частными предпринимателями и компаниями переданы ФНС, бизнесменов интересует, какие взносы платит предприниматель (ИП) в 2017 году. Налогообложение ИП не претерпело существенных изменений, но некоторые особенности следует учитывать при расчете обязательных взносов.

Изменение налогообложения в 2017 году

Основные изменения в налогообложении связаны с передачей обязательств в ФНС: если ранее ИП вносили обязательные платежи в Пенсионный фонд и внебюджетные организации, то с 2017 года все полномочия находятся у Налоговой службы.

При оплате взносов необходимо перечислять средства на новые реквизиты, так как код бюджетной организации (КБК) ФНС отличается от КБК ПФР и других ведомств:

• 18210202140061110160 – ОПС;
• 18210202103081013160 – ОМС;
• 18210202140061200160 – 1% превышения.

Эти реквизиты необходимо внести в квитанции (платежные поручения). Взносы для ИП, перечисленные по предыдущим КБК в 2017 году, не будут учитываться и не поступят на счет ФНС.

Взносы ИП в ПФР теперь изменены на взносы в ФНС. Передача полномочий из ПФР и подведомственных служб связана с ненадлежащим исполнением полномочий по уплате плательщиками обязательных взносов. За период с 2011 по 2016 год долг по страховым отчислениям в ПФР вырос до 200 млрд. рублей (на 600%), что указало на необходимость смены ответственной организации. Другие службы, ФФОМС и ФСС, так же испытывали трудности с неуплатой.

Какие взносы платит ИП в 2017 году

Для ФНС новая зона ответственности не стала неожиданностью: уплачиваемые ранее взносы по ЕСН (единому социальному налогу) находились во власти Федеральной Налоговой службы. Кроме передачи полномочий, существенных изменений для ИП нет: срок оплаты налогов остался прежним, отчетный и календарный периоды рассчитываются так же. Пенсионные взносы ИП теперь называются фиксированные взносы ИП в ФНС – но суть отчислений осталась прежней. Страховые взносы ИП являются добровольными и выплачиваются только по желанию самого предпринимателя: связанные с материнством и страховка от болезни. Взносы для предпринимателей регулируются ст. 430 НК РФ.

Взносы ИП без работников

Помимо того, что взносы ИП в ПФР теперь переданы ФНС, изменения коснулись относительно суммы платежей. В связи с увеличением МРОТ до 7500 рублей, теперь рассчитать взносы можно следующим образом:

1. медстрахование – 7500*5,1%*12 = 4590 рублей;
2. пенсионное страхование – 7500*26%*12 = 23400 рублей.

Итоговая сумма налога в ФНС за 2017 год, уплачиваемая ИП в обязательном порядке, составляет 27990 рублей.

Поквартальные взносы в ФНС выглядят следующим образом:

1. ¼*4590 =1147,50 рублей.
2. ¼*23400 = 5850 рублей.

При уплате необходимо придерживаться временных ограничений:

• 1 квартал – 01.01.17-31.03.17;
• 2 квартал – 01.04.17-30.06.17;
• 3 квартал – 01.07.17-30.09.17;
• 4 квартал – 01.10.17-31.12.17.

Существуют дополнительные взносы, уплачиваемые ИП в случае совокупного дохода за год свыше 300 тыс. рублей в размере 1% от суммы превышения. Перечислять взносы ИП за себя должны до 01.04.2018.

Рассчитываются дополнительные взносы ИП в 2017 году так:

(ДГ-300000)/100, где ДГ – доход ИП за год.

Т.е. при совокупной годовой выручке 1 млн. рублей ИП обязан перечислить в ФНС 7 тыс. рублей:

(1000000-300000)/100=7000 рублей.

У начинающих предпринимателей часто вызывает негодование дополнительное обременение, так как они считают, что чем выше прибыль, тем больше взносов придется заплатить государству. Но существует верхняя граница, которая составляет 187200 рублей. Если 1% от суммы превышения дохода за год составил больше 187,2 тыс. рублей, то предприниматель вносит этот платеж в указанном размере.

Сумма максимальной границы зависит от размера МРОТ и рассчитывается по формуле:

8 МРОТ*26%*12.

Возможно ли уменьшить сумму налога? Как и в 2016 году, в 2017 предприниматели имеют право снизить сумму платежей в бюджет. Уменьшить сумму взносом могут те ИП, которые не приобретали патент, т.е. на системах налогообложения УСН, ЕНВД, ОСНО и ЕСХН. Наиболее выгодный вариант для уменьшения платежей – у ИП без работников с УСН 6%. В таком случае из суммы 6% налога на доходы вычитаются обязательные платежи (27990 рублей) и взносы сверхлимита (1% от суммы превышения).

Снижение налога до 50% доступно ИП с УСН Доходы и ЕНВД. ИП с другими системами налогообложения принимают в расчет выплаченные взносы (в качестве расходов).

Взносы ИП с работниками

Если предприниматель в бизнесе использует наемный труд, то помимо обязательных платежей в ФНС за себя, он должен осуществлять взносы ИП за работников. В 2017 году снова увеличился максимальный размер взносов за наемных рабочих, в случае достижения которого взносы уплачиваются по льготному тарифу. На медицинское страхование (ФФОМС) верхняя граница отсутствует, а для пенсионных отчислений и взносов на материнство лимит составляют 876 тыс. и 755 тыс. рублей соответственно.

Процентная ставка по тарифам не изменилась:

1. 22% — на пенсионные отчисления.
2. 2,9% — на материнство;
3. 5,1% — на медицинское страхование.

Итого общая сумма налоговых выплат на каждого работника составляет 30%.

Изменения коснулись и формы отчетности. Если для ИП без работников обязанность представлять отчеты о взносах ПФР, ФФОМС и ФСС отсутствует, то предприниматели, использующие наемный труд, обязаны предоставлять данные в ФНС по новой форме. ИП с количеством наемных рабочих менее 25 сдают отчет в бумажном формате до 15 числа месяца. Предприниматели не менее чем с 25 работниками должны предоставить информацию о взносах в ФНС в электронном виде до 20 числа.

Вместо РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3 используется единый расчет по всем страховым взносам, объединяющий в себе все предыдущие отчетности.

В 2017 году, в связи с повышением МРОТ, увеличился размер обязательных взносов для ИП. Перечислять платежи теперь следует на реквизиты ФНС, которой передали администрирование за всеми взносами предпринимателей с 01.01.2017. Для ИП с наемными работниками увеличились верхние границы по налогам ПФР и ФСС, а так же появилась новая форма отчетности — единый расчет по страховым взносам ИП.

В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.

Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".

Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:

Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:

• страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
• страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.

Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.

То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.

Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения

С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.

Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Уменьшение налогов ИП

В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.

ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:

• 1 квартал - 217 000;
• 2 квартал - 338 000;
• 3 квартал - 180 000;
• 4 квартал - 360 000.

Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.

Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.

Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.

КБК по взносам в 2018 году

Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование.

Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, ведет ли он реальный бизнес, обязан выплачивать платежи на свое страхование. Взносы ИП за себя в 2017 году надо платить не в Пенсионный фонд, как обычно, а в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Почему? Читайте об этом в нашей статье.

Новый порядок администрирования страховых взносов

С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.

Новые наименования «страховых взносов»:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• На обязательное медицинское страхование (ОМС);

Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.

За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.

Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.

Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году

Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.

Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:

• складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
• Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.

Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:

• Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
• Служба в армии по призыву;
• Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.

Недавно вышедший закон определил , но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Доход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.

1. Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
2. Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
3. Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.

Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование

В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).

1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.

Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.

2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.

Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).

Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.

Как подготовить платежку для оплаты

Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.

Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС . Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.

Оплатить страховые взносы ИП в 2017 году за себя можно через сервис ФНС.

В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;

Подведем итоги:

1. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
2. Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
3. Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
4. Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году стоит изучить заранее. Это позволит предпринимателю заранее подстроить свою деятельность под изменяющееся законодательство.

Изменения налогов ИП в 2017 году будут действительно довольно многочисленны. Существенно изменится и законодательство, затрагивающее порядок уплаты страховых взносов.

Например, с 2017 года вводится правило ежеквартальной сдачи новой формы расчета по страховым взносам. Подвергнутся изменениям сроки сдачи СЗВ-М , правила заполнения платежных поручений на перечисление налогов и взносов, традиционно изменятся и КБК .

Еще одним важным нововведением станет обязательный переход для большинства ИП, занимающихся торговлей, на онлайн-кассы .

Чтобы помочь своим читателям своевременно подготовиться к грядущим изменениям, мы подготовили данный материал, в котором рассмотрено, как изменятся налоги ИП в 2017 году.

Взносы в ПФР и ФСС с 2017 года будет контролировать ФНС

Пожалуй, самое основное изменение на 2017 год для ИП, являющихся работодателями, это передача администрирования взносов из ПФР и ФСС в ФНС.
В 2016 году ИП за наемных работников уплачивал:

• в Пенсионный фонд 26%;
• в Фонд Обязательного медицинского страхования — 5,1%.

В Фонд социального страхования два взноса:

• взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
• взносы на случай травматизма — % установлен в зависимости от основного вида деятельности.

Размер тарифов по взносам на 2017 год оставлен прежний, а сдача отчетности по этим взносам изменится.

В 2016 году для ИП с наемными работниками была утверждена следующая отчетность в фонды:

• ПФР — СЗВ-М; РСВ-1 ;
• ФСС — 4-ФСС.

С 2017 года необходимо будет предоставлять:

• В ПФР — СЗВ-М, причем срок сдачи отчетности будет увеличен на 5 дней: с 10 до 15 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.
• В ФСС — измененный отчет РСВ-1 , без раздела «взносы по временной нетрудоспособности и материнства».
• В ФНС — объединяющий отчет по расчету взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

Как Вы уже знаете, при формировании ежемесячного отчета СЗВ-М, работодатель в 2016 году обязан выдавать своему работнику копию формы СЗВ-М в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, а также в день его увольнения.

С 2017 года выдача работнику копии СЗВ-М является необязательной. Копия СЗВ-М в 2017 году выдается работнику только по запросу работника. Срок выдачи копии составляет 5 рабочих дней со дня получения работодателем такого запроса. Но требование выдать копию СЗВ-М в день увольнения сохранилось и на 2017 год.

Изменения в ЕНВД в 2017 году

Продлен срок действия данного режима до 01 января 2021 года. Ранее ЕНВД планировали отменить в 2018 году. В городе Москва ЕНВД не применялся уже в 2016 году.

Ограничения по ЕНВД остались прежними:

• размер площади торгового зала не более 150 кв. м;
• количество наемных работников не более 100 человек.

Изменился порядок определения видов деятельности, разрешенных при ЕНВД. С 01.01.2017 классификатор ОКУН прекращает свое действие. Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, утвержден
Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р. Согласно этому перечню, с 01.01.2017 года нужно определять виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам.

Вводится изменение, которое позволит значительно снизить налоговую нагрузку на ИП, применяющих ЕНВД:

С 1 января 2017 года ИП-работодатели имеют право уменьшать размер рассчитанного ЕНВД на уплаченные фиксированные взносы за себя, но с таким расчетом, чтобы окончательная сумма ЕНВД не была уменьшена более, чем на 50%.

Как известно, при расчете ЕНВД имеет значение коэффициент-дефлятор (К1) . Для 2017 года он составляет 1,798. Т. е. он остался без изменения с 2015 года.

Изменения в УСН в 2017 году

Изменения в налогообложении ИП в 2017 году затронули и одну из наиболее популярных систем — УСН.

Увеличена предельная величина доходов до 120 млн. руб. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим налогообложения, если по итогам отчетного или налогового периода их доходы оказались больше предельной величины. В 2016 году предельная величина составляла 79,74 млн. руб. С 2017 года она увеличивается до 120 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 года увеличена предельная величина остаточной стоимости основных средств. Ее размер с нового года составит 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Утратить право на применение УСН можно, превысив лимит остаточной стоимости. В 2017 году она увеличена на 50% по сравнению с 2016 годом.

С 2017 года организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышают 90 млн. руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году можно было перейти на УСН, если доходы за девять месяцев не превышали 45 млн. рублей.

Изменения по кассовым аппаратам с 2017 года

Если ИП до 01.02.2017 не применял кассовый аппарат, то при необходимости его применения с 1 февраля он обязан приобретать и работать на кассовом аппарате нового типа. Кассовый аппарат должен быть оснащен устройством для передачи данных ФНС через интернет — так называемым фискальным регистратором.

Все ИП, которые до 01.02.2017 года применяли в своей работе кассовые аппараты, должны к 1 июля 2017 года заменить их новыми кассовыми аппаратами с фискальным регистратором.

Для ИП, применяющих ЕНВД и ПСН, обязанность применять кассовые аппараты с фискальным регистратором отложена до 01.07.2018 года.

Изменения в кадровом учете микропредприятий

Напомним, что с 01.08.2016 года к микропредприятиям относятся ИП и ООО, независимо от системы налогообложения, соответствующие следующим условиям:

• среднесписочная численность работников не более 15 человек;
• предельный годовой доход до 120 миллионов рублей.

С 2017 года упростится кадровый учет микропредприятий. Теперь не будет необходимости оформлять локальные нормативные акты (правила внутреннего распорядка, положение об оплате труда и т. п.). Это связано с тем, что Правительством разработан типовой трудовой договор , в котором работодатель вправе установить все условия работы и оплаты труда, которые сейчас указываются в локальных актах.

Но если статус микропредприятия будет утерян, то необходимо будет восстановить все локальные акты в 4-й месячный срок. Эти нормы введены ФЗ 348 от 3.07.2016 года (ст.309.1 и 309.2 ТК РФ).

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Для ИП фиксированный платеж в 2017 году является обязательным к уплате вне зависимости от факта наличия сотрудников и ведения деятельности в отчетном периоде. Изменения текущего года коснулись размера сумм, порядка уплаты, наименования контролирующего органа. Рассмотрим подробно все нормативные нововведения, чтобы точно знать, как и куда платить фиксированный платеж за ИП в 2017 г.

Основное изменение с 2017 года – это переход администрирования взносов к ФНС. На практике это означает, что отчетность по взносам, начисляемым с заработка наемного персонала, следует представлять в ФНС в части пенсионного, медицинского и социального страхования, за исключением травматизма. Что еще изменилось по фиксированным платежам в ПФР в 2017 для ИП?

• Порядок начисления взносов ИП с наемным персоналом – остался прежним: с заработка работников требуется рассчитать к уплате в бюджет 30 % совокупно взносов на ОПС, ФСС, ОМС.
• Порядок начисления взносов в ПФР ИП без наемного персонала – тарифы также не претерпели изменений: размер фиксированного платежа для ИП в 2017 г. приведен ниже. Введен лимит дохода предпринимательской деятельности в 300000 руб., превышение которого ведет к начислению по ОПС дополнительного 1 % с суммы отклонения.
• Сроки уплаты – сформировать платежки для перечисления взносов с ФОТ сотрудников следует до 15-го числа, с фиксированных сумм – до конца года, с дополнительного дохода – до 1 апреля.
• Куда платить фиксированный платеж для ИП в 2017 году – контролирующим органом юридически назначен ФНС, следовательно, получателем сумм становятся не в ПФР, ФСС, а территориальные налоговые органы. Травматизм, как и ранее, уплачивается в органы соцстраха.
• Отчетность – все отчеты, начиная с 1 квартала 2017 г., представляются в ФНС. ФСС продолжает принимать отчетность по травматизму, а ПФР – отчетность по форме СЗВ-М и СЗВ-стаж.
• Отчетные периоды – 1 кв., 1 полугодие, 9 мес., год.

Обратите внимание! Уплата фиксированного платежа ИП в 2017 году не освобождает бизнесмена от обязанности отчислять взносы по доходам своих сотрудников. В этом случае необходимо формировать 2 вида платежных поручений с разделением сумм.

Когда ИП должен производить фиксированные отчисления в ПФР:

1. Если по итогам периода получена прибыль или убыток, а также если деятельность компании временно приостановлена.
2. Если у ИП есть наемный персонал, трудовые отношения с которым оформлены в виде гражданско-правовых/трудовых договоров, или же, если предприниматель работает самостоятельно.
3. При работе на любой системе налогообложения.

Когда ИП освобождается от уплаты фиксированных платежей в ПФР в 2017 году:

1. Если предприниматель находится в детском отпуске до достижения ребенку 3 лет.
2. Если предприниматель ухаживает за инвалидами, включая детей, или престарелыми родственниками.
3. Если предприниматель призван на службу в РВС РФ (армия).

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Обязательные начисления состоят из 2 частей. Это взносы в ПФР и ОМС. Социальные отчисления предприниматель не производит, но может платить в добровольном порядке при желании. Пенсионные отчисления в свою очередь также подразделяются на 2 вида – уплачиваемые с доходов до 300000 руб., и начисляемые с величины превышения лимита по тарифу 1 %.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2017 г.:

• Платеж в ПФР = Актуальный размер МРОТ х 26 % х 12.
• Платеж в ОМС = Актуальный размер МРОТ х 5,1 % х 12.

Величина МРОТ утверждается на федеральном уровне и составляет с 01.01.17 г. 7500 руб. в отличие от действовавшего в 2016 г. размера 6204 руб. Значительное повышение минимального заработка привело к росту обязательных платежей для ИП. Сравнительные суммы взносов отражены в таблице ниже.

Таблица фиксированных страховых взносов для ИП в 2016, 2017 гг.:

Важно! Как начислять страховые суммы, если ИП зарегистрировался не с начала года, а в середине? В этой ситуации разрешено пересчитать взносы, исходя из фактического времени работы предпринимателя. Такие же правила действуют по отношению к фирмам, закрытым в течение отчетного года.

Порядок оплаты фиксированных платежей ИП в 2017 году

В связи с тем, что поменялся контрольный орган, произошли изменения в порядке уплаты взносов. При формировании платежных поручений необходимо составлять отдельный документ в части взносов с зарплат работников, фиксированных сумм и дополнительной выручки. Перечисление выполняется в адрес ФНС, по травматизму – в ФСС.

Как формировать платежные поручения ИП по фиксированным платежам в 2017 году?

Прежде всего, нужно обратить внимание на заполнение обязательных реквизитов. Перечень актуальных данных можно взять у своего налогового инспектора. Фиксированные суммы за год разрешается уплачивать общей платежкой раз в год или перечислять равными частями поквартально.

Действующие КБК для оплаты страховых фиксированных взносов ИП – 2017:

Внимание! Фиксированные платежи ИП за 2016 в 2017 году необходимо уплачивать по новым реквизитам, если суммы остались не уплачены по состоянию на конец года. Пени и штрафные санкции перечисляются по специальным КБК, отличным от тех, что используются при расчетах по страховым взносам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .