В балансе как отражается 304.04. Нефинансовые активы: внутрибюджетная передача
Из этой статьи экспертов 1С вы узнаете об отражении в учете расчетов между бюджетным учреждением(головной организацией) и его подразделениями по перечислению субсидий, об особенностях оформления и регистрации в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» операций по перечислению денежных средств головным учреждением и их поступлению обособленному подразделению.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени:
1. Расчеты между учреждением - головной организацией и его подразделениями, не являющимися юридическими лицами, осуществляются по кодам классификации операций сектора государственного управления 510 "Поступление на счета бюджетов" и 610 "Выбытие со счетов бюджетов".
2. У головной организации в программе «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» перечисление средств оформляется документами Заявка на кассовый расход (Платежное поручение, Кассовое выбытие) с операцией Перечисление вышестоящему (нижестоящему) учреждению (304 04).
3. У филиала в программе «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» поступление денежных средств оформляется документами Кассовое поступление с операцией Поступление от вышестоящего (нижестоящего) учреждения (304 04).
Бухгалтерские записи
Бухгалтерские записи по отражению расчетов головного учреждения с филиалами приведены в пунктах 72 - 75, 84, 142-143 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее - Инструкция № 174н). В качестве корреспондирующего счета в указанных записях применяется счет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты», однако коды КОСГУ счета 0 304 04 000 в них не указаны.
Бухгалтерские записи по расчетам с филиалами приведены в пунктах 26 и 27 Приложения № 1 «Корреспонденция счетов бюджетного учета» к Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н (далее - Инструкция № 162н). Из них следует, что в данных операциях применяются коды КОСГУ 510, 610.
В учете бюджетного учреждения расчеты с филиалами следует отражать аналогичными записями, поскольку в списке аналитических счетов синтетического счета 030404000 Инструкцией № 174н предусмотрены счета:
- 030404510 «Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков денежных средств»;
- 030404610 «Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств».
Данную позицию подтверждают письма Минфина России от 09.02.2012 № 02-03-09/429, Казначейства России от 19.02.2014 № 42-7.4-05/2.2-116.
В письме Минфина России от 18.07.2013 № 02-13-07/28267 уточняется, что «расчеты между учреждением - головной организацией и его подразделениями, не являющимися юридическими лицами , осуществляются по кодам классификации операций сектора государственного управления 510 "Поступление на счета бюджетов" и 610 "Выбытие со счетов бюджетов"»
Следует отметить письмо Казначейства России от 19.02.2014 № 42-7.4-05/2.2-116 «Об отражении в бюджетном учете расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением, не являющимся юридическим лицом, при кассовом обслуживании бюджетных, автономных учреждений иных организаций». В нем, в частности, говорится:
«На соответствующих лицевых счетах бюджетных, автономных учреждений и иных организаций операции по перечислению денежных средств по внутренним расчетам отражаются с применением кода классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) 610 "Выбытие со счетов бюджетов", операции по их зачислению на соответствующие лицевые счета - по коду КОСГУ 510 "Поступление на счета бюджетов". При этом в расчетных документах на перечисление денежных средств по внутренним расчетам в реквизите 24 платежного поручения должен указываться код КОСГУ 610 "Выбытие со счетов бюджетов", в реквизите 104 - код КОСГУ 510 "Поступление на счета бюджетов"».
Перечисление возвратов полученных денежных средств по внутренним расчетам, а также зачисление возвратов указанных денежных средств на соответствующие лицевые счета учитывается по тем же кодам КОСГУ и счетам бюджетного учета, по которым ранее учитывалось перечисление и зачисление денежных средств.».
Бухгалтерские записи по расчетам бюджетного учреждения с его филиалами
с учетом положений письма Казначейства России от 19.02.2014 № 42-7.4-05/2.2-116 приведены в таблице 1.
С 01.01.2016 бюджетные и автономные учреждения при формировании рабочего плана счетов указывают в разрядах 15-17 номера счета аналитический код вида поступлений - доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) или аналитический код вида выбытий - расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований, соответствующий коду (составной части кода) бюджетной классификации Российской Федерации (аналитической группе подвида доходов бюджетов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов).
Ни Инструкция № 174н, ни Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н) не содержат порядка формирования в номерах счетов классификационных признаков счетов (КПС) - разрядов 1-17.
При применении КПС вида «Бюджетная классификация» можно руководствоваться Приложением № 2 «Порядок включения кода бюджетной классификации Российской Федерации при формировании номера счета бюджетного учета» к Инструкции №162н (далее - Приложение № 2 к Инструкции № 162н).
Согласно Приложению № 2 к Инструкции № 162н в номерах счетов 304 04 могут применяться КПС вида КДБ, КРБ, КИФ - в зависимости от КПС корреспондирующего счета. Если следовать этой логике, при КОСГУ 510, 610 КПС счета 304 04 должен быть вида «КИФ» с указанием кодов 510, 610 в разрядах 15-17 номера счета.
Перечисление субсидий в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
Рассмотрим особенности отражения в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» расчетов головного учреждения с филиалами по перечислению субсидий.
Учет у головного учреждения
Перечисление средств от головного учреждения (обособленного подразделения) обособленному подразделению (головному учреждению) оформляется в программе документами Заявка на кассовый расход (Платежное поручение, Кассовое выбытие) с операцией Перечисление вышестоящему (нижестоящему) учреждению (304 04) - см. рис. 1.
Рис. 1
В качестве КПС и КЭК назначения платежа следует указать 610, 610.
При проведении документа формируются соответствующие бухгалтерские записи (рис. 2).
Рис. 2
Поступление возвратов, ранее перечисленных денежных средств по внутренним расчетам оформляется документами Кассовое поступление с операцией Прочие поступления .Рис. 4
Учет у филиала
Поступление денежных средств обособленному подразделению (головному учреждению) от головного учреждения (обособленного подразделения) оформляется документами Кассовое поступление с операцией Поступление от вышестоящего (нижестоящего) учреждения (304 04) .
Документ оформляется в обычном порядке.
В качестве КПС и КЭК назначения платежа следует указать 510, 510. Перечисление возвратов денежных средств обособленным подразделением (головным учреждением) головному учреждению (обособленному подразделению) оформляется документами Заявка на возврат с операцией Прочие возвраты и возмещения (рис. 5).
Рис. 5
При проведении документа формируются соответствующие бухгалтерские записи.
О том, каким образом в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» отразить в планах финансово-хозяйственной деятельности учреждения и его филиала перечисление субсидий , мы расскажем в следующей статье.
Учет в бюджетном учреждении, имеющем обособленные подразделения, филиалы, которым открыты отдельные лицевые счета
Бюджетное учреждение имеет обособленные подразделения, которым открыты отдельные лицевые счета. Головное учреждение в рамках приносящей доход деятельности с на оказание платных услуг. Работы по исполнению заключенных договоров выполняются обособленными подразделениями в рамках их уставной деятельности согласно утвержденной смете. Для этого головное учреждение перечисляет на лицевые счета обособленных подразделений в объеме, необходимом для оказания платной услуги.
Как в учете учреждения отражается данная ситуация?
Отметим, что ни "Инструкцией по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета ...", утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция N 157н), ни Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н (далее - Инструкция N 174н), не определен порядок организации бухгалтерского учета в учреждениях, имеющих в своем составе филиалы.
Конкретный способ организации бухгалтерского учета в учреждении и его филиале, а также порядок документооборота между головной организацией и филиалом утверждается приказом об учетной
При разработке учетной политики учреждению следует учесть, что для учета между головным учреждением и его обособленными структурными подразделениями по поступлению и выбытию нефинансовых, финансовых активов и обязательств между ними предназначен счете 30404 "Внутриведомственные расчеты" (п. 276 Инструкции N 157н).
Внутриведомственные расчеты группируются по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам).
При этом расчеты, возникающие по операциям приемки-передачи имущества, обязательств между учреждением и созданными им обособленными структурными подразделениями (филиалами), наделенными полномочиями ведения бухгалтерского учета, оформляются Извещением (форма 0504805) (смотрите Приложение N 5 к приказу Минфина России от 15.12.2010 N 173н).
По общему правилу согласно Инструкции N 174н бюджетные учреждения формируют рабочий план счетов, состоящий из счетов, содержащих показатели 18-26-го разрядов (с применением КОСГУ) (п. 3 Инструкции N 174н).
Вместе с тем действующий в настоящее время порядок ведения бухгалтерского учета не исключает возможности использования бюджетными учреждениями (получателями субсидий) при формировании номера счета в 1-17 разрядах кодовых обозначений разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов бюджета, определенных действующими Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Кроме того, необходимость подобной организации аналитического учета может прямо следовать, например, из условий получения целевых субсидий или правовых актов, разработанных органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.
Свою структуру аналитических кодов на уровне 1-17 разрядов кодов счетов бюджетным учреждениям (получателям субсидий) следует закрепить отдельными приложениями к приказу об утверждении Рабочего плана счетов.
Отметим, что необходимости начисления доходов у обособленного подразделения в сумме переданных ему головным учреждением средств, по нашему мнению, нет, так как в рассматриваемом случае происходит движение денежных средств в рамках расчетов между головным учреждением и филиалом, а не поступление, например, доходов от плательщиков услуг или средств на выполнение государственного задания от учредителя.
Вместе с тем, как отмечалось выше, головным учреждением может быть предусмотрен и иной порядок отражения данных средств филиалом.
Учитывая положения Инструкции N 157н и Инструкции N 174н , в описанной ситуации головным учреждением и обособленным подразделением в учете могут быть оформлены, например, следующие бухгалтерские записи:
В учете головного учреждения:
1. Дебет 2 205 31 560 Кредит 2 401 10 130
Начислен доход за оказанные платные услуги;
2. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 205 31 660
Поступили от контрагента средства за оказанные платные услуги;
3. Дебет 2 304 04 000*(1) Кредит 2 201 11 610
Перечислены в адрес обособленного подразделения с лицевого счета головного учреждение на осуществление этим подразделением уставной деятельности средства в объеме, необходимом для оказания платной услуги;
4. Дебет 2 109 00*(2) 000*(3) Кредит 2 304 04 000
На основании полученного от обособленного подразделения Извещения (форма 0504805) и документов, прилагаемых к нему, приняты к учету переданные расходы обособленного подразделения, произведенные по заключенному договору, для формирования финансового результата.
В учете обособленного подразделения:
1. Дебет 2 201 11 510 Кредит 2 304 04 000
Поступили на лицевой счет обособленного подразделения денежные средства в объеме, необходимом для оказания платной услуги, перечисленные головным учреждением;
2. Дебет 2 109 00*(2) 000*(3) Кредит 2 302 00 730,
Отражены расходы произведенные обособленным подразделением (в части расчетов с поставщиками);
3. Дебет 2 302 00 830 Кредит 2 201 11 610
Погашена задолженность перед поставщиками;
4. Дебет 2 304 04 000 Кредит 2 109 00 000
На основании Извещения (форма 0504805) и документов, прилагаемых к нему, переданы расходы обособленного подразделения, произведенные по заключенному договору, головной организации для формирования финансового результата.
Для прозрачности учета в рассматриваемой ситуации учреждением может быть принято решение об открытии к счету 30404 "Внутриведомственные расчеты" аналитических счетов по каждому обособленному подразделению для формирования финансового результата.
11.1.1.Исходящее извещениеДокумент Исходящее извещение в зависимости от вида извещения применяется для отражения операций по передаче НФА с собственного склада и со склада поставщика при централизованном снабжении, а также для передачи денежных средств, требований, обязательств и начисления дохода в рамках внутриведомственных расчетов.
После заполнения и проведения документа можно сформировать печатную форму Извещение (форма по ОКУД 0504805) и бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Документы вида Исходящее извещение находятся в списке Внутриведомственные , межведомственные , межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Исходящее извещение
11.1.1.1Заполнение реквизитов шапки документа
Организация и Дата .Реквизит Вид извещения может принимать значения:
. Применяется для передачи нефинансовых активов получателю от заказчика со склада заказчика в рамках внутриведомственных расчетов. Предполагает использование двухсторонней схемы централизованных поставок, в которой заказчик заказывает, оплачивает и получает НФА на свой склад, а затем передает НФА со своего склада другим организациям (филиалам, структурным подразделениям).
. Применяется для передачи заказчиком расчетов с поставщиками в рамках централизованных поставок НФА по подведомственным учреждениям и отражения на забалансовом счете 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению» номенклатуры материальных ценностей, отправленных поставщиком в адрес подведомственных учреждений. Предполагает использование трехсторонней схемы централизованных поставок, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.
Передача денежных средств/документов . Применяется для передачи денежных средств между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов.
Передача требований . Применяется для передачи требований к сторонним организациям между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Например, организация выплатила поставщику аванс, а получать товары, работы, услуги по этому авансу будет структурное подразделение, которому и передаются требования к поставщику.
Передача обязательств . Применяется для передачи обязательств к сторонним организациям между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Предположим, структурное подразделение получает товары, работы, услуги, а оплату за них должна произвести головная организация, которой обязательства к поставщику и будут переданы.
Начисление дохода . Применяется для передачи обязательств сторонних организаций между учреждениями в рамках внутриведомственных расчетов. Предположим, организация, не осуществляющая администрирование кассовых поступлений, реализует товары, работы, услуги и начисляет доход, получать который будет организация, в функции которой входит администрирование кассовых поступлений.
11.1.1.2Передача НФА (с собственного склада)
Получатель Контрагенты .На закладке Документы передачи следует указать документы выбытия материальных ценностей:
■ Накладная на отпуск (М-15);
■ Акт списания БСО;
■ Передача групп объектов ОС (Акт приема-передачи ОС-1б);
■ Передача здания (сооружения) (Акт приема-передачи ОС-1а);
■ Передача объекта ОС (кроме зданий и сооружений) (Акт приема-передачи ОС-1).
У всех документов должна быть выбрана типовая операция по внутриведомственному перемещению, централизованному снабжению или прочим безвозмездным передачам.
Для выбора документов выбытия материальных ценностей удобно использовать форму подбора Документы передачи ТМЦ Подобрать При вызове формы подбора в ней будет представлен список документов передачи материальных ценностей на дату извещения, а также по получателю, указанному в извещении.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения Виды первичных документов .
Проведение документа . Передача НФА (с собственного склада) проводки не формируются, поскольку за формирование проводок отвечают документы передачи НФА.
Учет НФА на забалансовом счете для данного вида передачи не ведется.
11.1.1.3Передача НФА (со склада поставщика)
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик Контрагенты .
Договор , подчиненного справочнику Контрагенты .
Закладка «Основные средства» . На закладке Основные средства на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданным основным средствам.
Основное средство – переданный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество переданных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО КФО .
Счет учета
Закладка «Материалы» . На закладке Материалы на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданным материальным запасам.
Номенклатура – переданные материалы. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество переданных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в списке КФО .
Счет учета
Закладка «Возвратная тара» . На закладке Возвратная тара на основании первичных документов, полученных от поставщика, построчно вводится информация по переданной возвратной таре.
Номенклатура – переданная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество переданной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
На закладке Передаваемые проводки следует построчно ввести записи по расчетам с поставщиком за материальные ценности (работы, услуги) в порядке централизованного снабжения, указанные на закладках Основные средства , Материалы и Возвратная тара .
При этом следует указывать полный счет дебета (304.04), КЭК счета дебета, полный счет кредита (счет расчетов с поставщиком), содержание записи и сумму по строке.
Для автоматического заполнения реквизитов на закладке Передаваемые проводки следует нажать кнопку Заполнить проводки командной панели табличной части.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать реквизиты счета на оплату, полученного от поставщика, а также реквизиты документов-приложений, представленных поставщиком. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача ТМЦ (от поставщика) .
При проведении извещения вида Передача НФА (со склада поставщика) формируются проводки по передаче расчетов с поставщиками по централизованному снабжению:
Дт. 304.04 (401.20) – Кт. 302.хх.
11.1.1.4Передача денежных средств документов
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочник Контрагенты .Закладка «Документы передачи» . На закладке Документы передачи следует указать документы передачи денежных средств:
Заявка на возврат ,
Заявка на кассовый расход ,
Заявка на кассовый расход (сокращенная) ,
Кассовое выбытие ,
Корректировка расчетов с учредителем ,
Платежное поручение ,
Расходный кассовый ордер (фондовый) .
Для выбора документов удобно использовать форму подбора Документы передачи денежных средств/Документов , которая открывается с помощью кнопки Подобрать командной панели табличной части.
При вызове формы подбора в ней будет представлен список документов передачи денежных средств на дату извещения, а также по получателю, указанному в извещении.
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Проведение документа Передача денежных средств проводки не формируются, поскольку за формирование проводок отвечают документы передачи денежных средств.
11.1.1.5Передача требований
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» Передаваемые проводки . Можно передать требования по счетам 205.00 «Расчеты по доходам», 206.00 «Расчеты по выданным авансам», 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами».
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение .
При проведении извещения вида Передача требований формируются проводки:
Дт 304.04, Кт 205.хх (206.хх, 208.хх).
11.1.1.6Передача обязательств
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . При этом виде передачи все необходимые проводки оформляются на закладке Передаваемые проводки .
Можно передать обязательства по счетам 301.00 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам», 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам», 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты».
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача требований/обязательств .
При проведении извещения вида Передача обязательств формируются проводки:
Дт 301.хх (302.хх, 303.хх), Кт 304.04
11.1.1.7Начисление дохода
Получатель – получателем передаваемых активов (обязательств) является подведомственная организация (филиал, структурное подразделение). Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . При этом виде передачи все необходимые проводки оформляются на закладке Передаваемые проводки .
Закладка «Приложения» . На закладке Приложения следует указать список документов-приложений. Вид документа-приложения выбирается из справочника Виды первичных документов .
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Передача требований/обязательств .
При проведении извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 304.хх, Кт 303.хх.
11.1.2.Входящее извещение
Документ Входящее извещение в зависимости от выбранного вида извещения используется для решения разных задач:
регистрации факта поступления извещения (ф. 0504833) после фактического получения нефинансовых активов;
отражения факта получения администратором кассовых поступлений сведений об ожидаемых поступлениях в бюджет;
отражения факта получения администратором кассовых поступлений дохода, начисленного ранее и переданного администратору кассовых поступлений исходящим извещением;
отражения факта получения от получателя НФА подтверждения о получении НФА;
отражения факта принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению финансовых активов.
Работа со списком документов. Документы вида Входящее извещение находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Входящее извещение в форме выбора типа документа.
11.1.2.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Реквизит Вид извещения может принимать значения:
Получение НФА . Применяется для регистрации факта поступления документов поставки НФА, имеющего место после фактического получения НФА. Используется при трехсторонней поставке НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.
Начисление дохода . Применяется для регистрации факта получения администратором кассовых поступлений сведений об ожидаемых поступлениях в бюджет.
Получение дохода . Вид извещения Получение дохода применяется для регистрации факта получения администратором кассовых поступлений дохода, начисленного и переданного ранее администратору исходящим извещением.
Подтверждение получения НФА . Применяется при трехсторонней поставке НФА покупателем. Отражает факт получения от подведомственной организации подтверждения в получении НФА от поставщика.
Получение финансовых активов . Применяется для отражения факта принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению финансовых активов.
11.1.2.2Получение НФА
Основание – документ-основание вида или Исходящее извещение . Выбирается в списке после указания вида документа в форме Выбор типа данных.Входящее извещение Бухгалтерская операция , будут заполнены.
Отправитель Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик ТМЦ, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты .
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
Основное средство Основные средства .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета
Номенклатура Номенклатура .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета
Номенклатура Номенклатура .
Количество
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
МОЛ/Место хранения – центр материальной ответственности организации. Выбирается из справочника .
Получение НФА формируются проводки по списанию НФА в кредит субсчетов забалансового счета 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению».
11.1.2.3Начисление дохода
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На данной закладке оформляются все полученные от отправителя проводки, отражающие обязательства по будущим поступлениям в бюджет, ожидаемым администратором кассовых поступлений.
Можно получить обязательства по счету 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 303.05, Кт 304.04.
11.1.2.4Получение дохода
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На данной закладке оформляются полученные ранее от отправителя проводки, отражающие фактическое получение дохода администратором кассовых поступлений.
Полученный доход учитывается по дебету счета 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Получение требований/обязательств .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 303.05, Кт 205.хх (206.хх, 208.хх, 209.хх и 303.хх).
11.1.2.5Подтверждение получения НФА
Основание – документ-основание вида Поступление НФА (централизованное снабжение) или Исходящее извещение с видом извещения Передача НФА (со склада поставщика) . Выбирается в списке, который открывается после указания типа документа в форме Выбор типа данных .После выбора документа-основания все реквизиты документа Входящее извещение , за исключением реквизитов на закладке Бухгалтерская операция , будут заполнены.
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик ТМЦ, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты .
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
Основное средство – полученный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество полученных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.1 «ОС, НМА, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Номенклатура – полученные материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Номенклатура – полученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
При проведении входящего извещения вида Подтверждение получения НФА формируются проводки по списанию НФА в кредит субсчетов забалансового счета 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению».
11.1.2.6Получение финансовых активов
Отправитель – организация-отправитель исходящего извещения. Выбирается из справочника Контрагенты .Закладка «Передаваемые проводки» . На закладке Передаваемые проводки оформляются все полученные от отправителя проводки, отражающие факт принятия к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению нефинансовых, финансовых активов.
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Получение требований/обязательств .
При проведении входящего извещения вида Начисление дохода формируются проводки:
Дт 205.ХХ (206.ХХ, 208.ХХ, 209.ХХ, 210.ХХ), Кт 304.04.
11.1.3.Поступление НФА (централизованное снабжение)
Документ Поступление НФА (централизованное снабжение) используется при трехсторонней схеме централизованных поставок НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.Документ вводится получателем в случае поступления к нему НФА до получения сопроводительных документов. В дальнейшем, после получения документов на НФА, на основании созданного документа Поступление НФА (централизованное снабжение) в программу вводится Входящее извещение .
После заполнения и проведения документа можно сформировать бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Работа со списком документов. Документы вида Поступление НФА (централизованное снабжение) находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Поступление НФА (централизованное снабжение) в форме выбора типа документа.
11.1.3.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Контрагент – поставщик НФА. Выбирается из справочника Контрагенты .
МОЛ/Место хранения – место хранения поступивших НФА. Выбирается из справочника Центры материальной ответственности .
11.1.3.2Заполнение реквизитов на закладке «Основные средства»
На закладке Основные средства построчно вводится информация по основным средствам, фактически полученным организацией:
Основное средство – полученный объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .
Количество – количество полученных объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.1 «ОС, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.3.3Заполнение реквизитов на закладке «Материалы»
На закладке Материалы построчно вводится информация по материальным запасам, фактически полученным организацией:
Номенклатура – полученные материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученных материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.3.4Заполнение реквизитов на закладке «Возвратная тара»
На закладке Возвратная тара построчно вводится информация по возвратной таре, фактически полученной организацией:
Номенклатура – полученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .
Количество – количество полученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 22.2 «МЗ, полученные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
При проведении документа формируются проводки по дебету субсчетов забалансового счета 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению».
Дополнительные возможности . На основании документа Поступление НФА (централизованное снабжение) можно ввести документы Входящее извещение и Сторно .
11.1.4.Возврат НФА (централизованное снабжение)
Документ Возврат НФА (централизованное снабжение) используется для отражения возврата НФА поставщику при трехсторонней схеме централизованных поставок НФА, в которой заказчик заказывает и оплачивает НФА, получатель получает НФА, а поставщик является исполнителем.Документ вводится заказчиком в случае, если:
НФА, отраженные в документах, не были получены получателем;
получены НФА ненадлежащего качества, не принятые получателем.
Работа со списком документов. Документы вида Возврат НФА (централизованное снабжение) находятся в списке Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты .
Список документов Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты можно открыть с помощью команды Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты панели навигации раздела Учет и отчетность .
Создание нового документа. Для ввода нового документа можно нажать кнопку Создать командной панели списка Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты и выбрать Возврат НФА (централизованное снабжение) в форме выбора типа документа.
11.1.4.1Заполнение реквизитов шапки документа
В первую очередь необходимо заполнить реквизиты Организация и Дата .Основание – документ-основание вида Исходящее извещение .
Получатель – организация-получатель НФА. Выбирается из справочника Контрагенты .
В группе Поставщик следует заполнить реквизиты:
Поставщик – организация-поставщик товарно-материальных ценностей, исполнитель работ или услуг. Выбирается из справочника Контрагенты ;
Договор – государственный (муниципальный) контракт, договор, по которому осуществляется централизованная поставка. Выбирается из справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств , подчиненного справочнику Контрагенты .
11.1.4.2Заполнение реквизитов на закладке «Основные средства»
Основное средство – возвращаемый объект ОС. Выбирается из справочника Основные средства .Количество – количество возвращаемых объектов ОС.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.1 «ОС, НМА, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.4.3Заполнение реквизитов на закладке «Материалы»
Номенклатура – возвращаемые материалы. Выбираются из справочника Номенклатура .Количество – количество материалов.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
11.1.4.4Заполнение реквизитов на закладке «Возвратная тара»
Номенклатура – неполученная возвратная тара. Выбирается из справочника Номенклатура .Количество – количество неполученной возвратной тары.
Сумма – сумма по строке.
КФО – код финансового обеспечения. Выбирается в справочнике КФО .
Счет учета – субсчет забалансового счета 05.2 «МЗ, оплаченные по централизованному снабжению», выбирается автоматически.
Бухгалтерская операция . Реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Расчеты по возвратам НФА .
При проведении документа формируются проводки Дт 206.ХХ, Кт 304.04, а также по дебету субсчетов забалансового счета 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабжению».
Дополнительные возможности . На основании документа Возврат НФА (централизованное снабжение) можно ввести документы Сторно .
