К сожалению, в предпринимательстве не всегда все происходит так, как планирует бизнесмен. Бывают периоды прибыльные, а бывает, наоборот, когда никаких доходов нет. Что же делать индивидуальному предпринимателю (ИП), когда его бизнес «стоит на месте», нужно ли передавать в налоговые органы отчетность, если фактически никакой деятельности у него нет?

Что такое «нулевая декларация» ИП

При отсутствии деятельности ИП, как любой хозяйствующий субъект, обязан предоставлять установленную законодательством отчетность в органы Федеральной налоговой службы РФ (ФНС), органы Пенсионного фонда РФ (ПФ) и пр. Так как основной формой налоговой отчетности предпринимателя является декларация, то, соответственно декларацию с показателями значений равными нулю называют «нулевой декларацией ИП», а весь комплект отчетов «нулевой отчетностью ИП» или «нулевым балансом». Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть. Кроме этого, нулевая отчетность формируется у недавно зарегистрированных в конце отчетного периода ИП, которые еще просто не успели начать вести полноценный бизнес. Можно сказать, что во всех этих случаях отсутствует сама налоговая база для исчисления сумм того или иного налога, и, соответственно, декларация становится нулевой.

Относительно термина «нулевой баланс», следует отметить, что его часто применяют как обозначение специального отчетного документа «бухгалтерский баланс», который применяется в деятельности юридических лиц. Но в данной статье это понятие равнозначно понятию «нулевая отчетность», так как применяется к ИП.

Все отчетные документы, формирующие нулевую отчетность ИП, составляются по тем же формам, что и отчеты предпринимателей ведущих полноценную деятельность.

Важно помнить, что за не предоставление налоговой отчетности или предоставление ее с нарушением сроков ИП может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Поэтому даже нулевую отчетность ИП, у которого деятельность не велась должен составить и передать в уполномоченные органы в установленные законодательством сроки.

Состав нулевой отчетности

Какие же отчеты составляют нулевой баланс ИП? Дело в том, что ответ на этот вопрос зависит от налогового режима, выбранного предпринимателем. Обычно это - Общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН или упрощенка) и Единый налог на вмененный доход (ЕНВД или вмененка).

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

Состав отчетности

Нулевая отчетность ИП на ОСНО будет зависеть от того, есть ли у ИП наемные работники. Если они есть, то ИП обязан сдавать ежеквартально:

1. декларацию НДС;
2. декларацию 4-ФСС;
3. декларацию РСВ;
4. персонифицированный учет.

И один раз в год - среднесписочную численность.

Если у ИП работников нет, то его нулевая отчетность будет состоять из:

1. декларации НДС;
2. декларации 3НДФЛ;
3. среднесписочной численности на начало года.

Сроки предоставления декларации НДС установлены не позднее 20-го числа первого месяца, очередного квартала.

Декларация 4-ФСС сдаётся в Фонд социального страхования (ФСС) каждый квартал до 15 числа очередного месяца (например, за первый квартал до 15 апреля, за второй - до 15 июля и т.д.).

Декларация РСВ и персональные сведения – это так же ежеквартальные отчеты. Они сдаются в ПФ до 15-го числа второго месяца очередного квартала, например 1 квартал заканчивается мартом, а сведения предоставляются до 15 мая. Так как фактически деятельность ИП не ведется, в некоторых регионах сотрудники ПФ разрешают вместо установленных форм этих отчетов сдавать письмо в произвольной форме, подтверждающее отсутствие предпринимательской деятельности.

Особенности отчетности

Говоря о нулевой отчетности ИП нельзя не упомянуть о таком виде предоставления сведений, как единая упрощенная налоговая декларация (ЕНД). Такая декларация может применяться ИП на УСНО только в отношении НДС, так как все другие налоги, которые она может в себя включать, ИП не платит. ИП заполняет только первую страницу ЕНД, внося в нее сведения о себе, как о хозяйствующем субъекте, ОКАТО соответствующего региона и выбирает отчетный период – «квартал», далее заполняются данные по НДС равные нулю. Других сведений предприниматель в ЕНД не вносит.

На практике ЕНД применяется ИП не часто, так как, по сути, она заменяет лишь нулевую декларацию по НДС. Тем не менее, предприниматели должны знать о такой возможности предоставления отчетов.

Что касается заполнения нулевой декларации по НДС, то она тоже достаточно проста для самостоятельного оформления ИП. Здесь нужно заполнить только страницы 1 и 2. Так как она сдается декларация по НДС по месту налогового учета ИП, то код ставится 400.

Заполнение нулевой декларации 3НДФЛ заключается в том, что разделы 1 и 6, а так же листы А, В, Г1 и Ж1 остаются пустыми. На первых двух страницах указываются данные предпринимателя, код налогоплательщика определяется как 720, код страны – 643 – Россия, код документа - паспорт – 21, код налогового периода -34. Вместе с формой 3-НДФЛ подаётся форма 4-НДФЛ, где ИП рассчитывает сумму предполагаемого годового дохода. Но подается 4-НДФЛ только, если доход будет увеличиваться (уменьшиться при нулевой деятельности он не может) более чем на 50 процентов.

Нулевая отчетность ИП на упрощенке

Состав отчетности

При работе по УСН отчетность так же зависит от наличия или отсутствия наемных работников. Если такие есть, то ИП предоставляет каждый квартал:

1. декларацию 4-ФСС;
2. декларацию РСВ;
3. персонифицированный учет.

Кроме того один раз в год должна подаваться декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности на начало года.

Если ИП работает на УСН без наемных работников, то у него самая простая нулевая отчетность. Ежеквартальных отчетов не будет вообще, и один раз в год предприниматель будет предоставить:

1. декларацию УСН;
2. среднесписочную численность на начало года.

Следует отметить, что хотя ИП на УСН не предоставляет отчетность в ПФ, он обязательно должен оплатить за себя страховые взносы в ПФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые устанавливаются законодательством в фиксированном размере. В 2013 году они составили в ПФ – 32479,2 руб., в ФФОМС – 3185,46 рубля. В 2014 году они составят 16239,6 руб. и 3185,46 руб. соответственно (из показателей для ИП с доходом до 300 тыс. руб.).

Сроки предоставления отчетности

Нулевая налоговая декларация для ИП на УСН сдаётся один раз в год до 30 апреля следующего отчетного года. Авансовые платежи в течение года при отсутствии деятельности не начисляются и не оплачиваются.

Сроки других отчетных документов аналогичны срокам соответствующих форм при нулевой деятельности ИП на ОСНО, поэтому нет смысла еще раз их здесь указывать.

Особенности отчетности

При заполнении нулевой декларации УСН предприниматель руководствуется Приказом Минфина РФ № 58н от 22.06.2009 г. Здесь необходимо будет указать только общие сведения на титульном листе, выбрать объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), и ставку налога. Показатели остальных строк будут равны нулю. Таким образом, в первом разделе заполняются строки 001, 010 и 020, во все других строках проставляется прочерк. Во втором разделе прочерки будут во всех строках, кроме 201.

Когда применяется база «доходы минус расходы», то в нулевой декларации можно показать произведенные расходы и перенести их на следующий год.

Обратите внимание, что если в отчетном периоде расходы ИП превысили доходы, но деятельность велась, нельзя говорить о нулевой декларации. В этом случае исчисляется и оплачивается минимальный налог в размере 1% от дохода ИП в отчетном периоде.

Нулевая отчетность ИП на вмененке

Относительно нулевой отчетности при применении ЕНВД следует знать, что ее просто не бывает. Связано это с тем, что само понятие единого налога подразумевает ведение предпринимательской деятельности определенного вида. Если деятельности нет, то и ИП с таким налоговым режимом не существует. В этом случае предприниматель должен быть снят с учета как плательщик ЕНВД. При этом он может перейти на упрощенку со следующего календарного месяца.

Учитывая, что ЕНВД - налог ежеквартальный, могут быть случаи, когда один или два месяца деятельности не было, соответственно за эти месяца ИП не будет платить ЕНВД.

Таким образом, видно, что полностью нулевой декларацию по ЕНВД быть не может. Хотя если вы сниметесь с учета как плательщик данного налога на один или два месяца, то производя расчет в декларации за весь квартал, смело можете указывать соответствующие значения строк 050, 060 или 070 раздела 2, равными нулю. Но если хотя бы 1 день отчетного квартала деятельность, подпадающая под вмененку, велась – данная декларация уже не будет нулевой.

Способы предоставления нулевой отчетности

Все нулевые отчетные документы предоставляются в том же порядке, что и обычные.

Они готовятся в двух экземплярах: один предоставляется в контролирующий орган, второй с отметкой о дате представления остается у налогоплательщика.

Способов передачи три:

1. Непосредственно в контролирующий орган лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложений.
3. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Для удобства восприятия материала настоящей статьи можно составить таблицу:

Итак, не забывайте сдавать нулевую отчетность, даже если предпринимательская деятельность в отдельном отчетном периоде не велась. Она достаточно проста в заполнении, а ее своевременное предоставление убережет вас от лишней «головной боли», связанной с разбирательствами в налоговых и иных органах.

Необходимость возникает в том случае, если в течение года у него не было доходов от бизнес-деятельности. Например, ИП только зарегистрировался в конце года и еще не успел совершить свою первую продажу. Либо он совмещает УСН и другой налоговый режим (например, УСН или ЕНВД, УСН и ПСН), и вся полученная прибыль относилась к вмененке или патентной системе налогообложения. Игнорирование требования по предоставлению нулевой отчетности карается штрафными санкциями.

Отчетность ИП на УСН

Упрощенную систему налогообложения от общего режима отличает не только более низкая налоговая нагрузка, но и минимальное количество отчетных форм. В налоговой инспекции предприниматель отчитывается один раз в год. Для этого предусмотрена специальная форма налоговой декларации для упрощенцев. Крайний срок для предоставления декларации в налоговую для ИП — 30 апреля.

Никаких исключений для предпринимателей, не имеющих доходов в рамках УСН за текущий год, не делается. За ними закреплена обязанность сдать нулевой отчет. Если бизнесмен этого не сделает, то за нарушение установленных законом сроков предоставления декларации предпринимателю грозит штраф 1000 рублей.

Стоит также учитывать, что несдача нулевой декларации может повлечь за собой обязанность уплаты пенсионных взносов в максимальном размере, а это более 150 тыс.руб. ФНС ежегодно передает сведения в Пенсионный фонд о полученных ИП доходах. Если такая информация у налоговиков отсутствует, то предприниматель вынужден заплатить максимальный размер пенсионных взносов.

Как сдать нулевую отчетность ИП на УСН в налоговую? Сделать это можно четырьмя основными способами:

• лично в ФНС;
• через уполномоченного представителя (потребуется нотариальная доверенность);
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет (потребуется ЭЦП).

Нулевая отчетность сдается при условии отсутствия поступлений на расчетный счет или наличными в течение всего года. Ее предоставляют в ФНС по месту регистрации (у ИП он совпадает с местом жительства).

Так как доходы у бизнесмена отсутствуют, то авансовые платежи переводить в бюджет не нужно. При этом он не должен забывать вести КУДиР. По новым правилам книгу не нужно заверять в ФНС, но специалисты налоговой службы в любой момент могут запросить книгу доходов и расходов.

Другие отчеты предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, не сдает. Ранее ему нужно было отчитаться в налоговую о среднесписочной численности. Но теперь данную форму упразднили для ИП, не использующих наемный труд (она действует только для работодателей).

Отчетность в ПФР и ФСС индивидуальные предприниматели по взносам, уплаченным на свое пенсионное и социальное страхование, не сдают. ИП не является сотрудником, как директор в ООО, он не должен нанимать себя на работу. Необходимость сдать нулевой отчет возникает только в одном случае: если предприниматель уволил всех наемных работников, но не ликвидировал свой статус работодателя в фондах.

Вернуться к оглавлению

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

Законодательством не предусмотрен такой термин, как нулевой отчет. Но законом не запрещается сдавать сведения об отсутствии доходов в ФНС, штрафы за это не предусмотрены. Никаких проблем со сдачей нулевой декларации по УСН быть не должно. По вмененке не может быть нулевых деклараций, так как в данном случае применяется потенциальный доход. По упрощенке в целях налогообложения учитывается реально полученная выручка.

Нулевой отчет по форме ничем не отличается от обычной декларации, но в основных его полях стоят нули (или прочерки).

Он сдается по стандартной форме и требует правильного заполнения необходимых реквизитов. Образец заполнения декларации всегда можно найти в налоговой, но лучше заполнить ее заблаговременно, что позволит избежать ошибок.

Стоит учитывать, что в 2016 году изменилась форма упрощенной декларации. Найти нулевую отчетность ИП на УСН образец можно в приказе Минфина от 26 января.

Приведем пример заполнения декларации. Для начала индивидуальным предпринимателем должны быть указаны реквизиты на титульном листе. В их числе ФИО предпринимателя, его ИНН, код налоговой, налоговый период (для года — 34), код сдачи (для ИП — 120 по месту жительства), код корректировки (0, если первично), контактный телефон, код ОКВЭД (основной код, согласно выписке из ЕГРИП), число страниц (обычно их 3). Ставятся подпись и дата предоставления отчета; при необходимости заполняются сведения о представителе. В остальных незаполненных разделах ставят прочерки (кроме того, который заполняется специалистом налоговой службы).

Для УСН с объектом «доходы» (он имеет код 1) и «доходы минус расходы» (код 2) заполняются разные разделы. В первом случае это 1.1. и 2.1., во втором — 1.2 и 2.2. В случае с нулевой декларацией в данных разделах ИП заполняет только ИНН, код объекта налогообложения и ОКТМО по месту жительства. В остальных разделах нужно проставить прочерки.

На каждой странице необходимо расписаться и проставить дату. Прошивать декларацию не нужно.

Если на момент подачи документов в контролирующие органы организация не вела никакой финансовой деятельности, например, только открылась или была пауза в работе, она все равно, обязана представить нулевую отчетность. Это требуется потому, что после регистрации индивидуального предпринимателя, компания уже является объектом, подлежащим уплате налогов. Рассмотрим, какие формы нулевой отчетности ИП в 2019 представляют в контролирующие органы.

Если руководитель, бухгалтер ИП не представит документы вовремя, то согласно законодательству на этот период будет наложен штраф за не сдачу нулевой отчетности ИП. Так что к сдаче всего комплекта деклараций подходить надо ответственно, подготавливать их по всем правилам оформления.

Нулевая отчётность ИП без работников

В п.2 ст.80 НК РФ указано, что не зависимо от выбранного режима налогообложения любой индивидуальный предприниматель имеет право подать единую упрощённую декларацию. Представляется она в территориальный налоговый орган ранее 20 числа месяца, после расчётного периода. Подать её следует на бумажном или электронном носителе.

ИП по УСН без сотрудников

УСН – это упрощённая система, где индивидуальный предприниматель или юр. лицо освобождается от уплаты налога на доход, имущество, НДФЛ и НДС.

Нулевая отчётность ИП без работников включает:

• Отчёт по форме УСН;
• Отчёт по форме РОССТАТа.

Нулевая налоговая декларация по УСН, при отсутствии рабочих, сдается однократно, до 30 апреля следующего года. Организация будет представлять «нулёвку» в налоговую и отчёт в РОССТАТ только в 2019 году, если она открылась в 2018, но финансовую деятельность не вела.

В ПФР отчётность не представляется при УСН, если нет работников, но необходимо помнить про оплату однократных взносов в ФФОМС и ПФР за себя, сумма которых устанавливаются одинаково для всех.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдача нулевой отчетности при ОСНО без работников будет включать несколько документов:

• Декларация НДС;
• 3-НДФЛ;
• Отчет в РОССТАТ.

НДС сдаётся ранее 20 числа на следующий месяц после расчётного периода, среднесписочная численность – ранее 20 января. Декларация 3-НДФЛ представляется однократно ранее 30 апреля.

Нулевая отчётность ИП при наличии рабочих

Рассмотрим, как сдавать нулевую отчётность ИП при наличии сотрудников, какие документы следует подавать.

ИП на УСН с работниками

При наличии сотрудников в организации, но при этом отсутствии финансовой деятельности, потребуется сдавать ежеквартально следующие документы:

• Форма 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно сдаётся декларация по УСН, отчёт в РОССТАТ по количеству сотрудников.

Форму 4-ФСС необходимо сдать до 15 числа следующего месяца, РСВ представляется не позднее 15 числа через месяц, также и персональный учет. Декларация по УСН подается одинаково по срокам вне зависимости от режима налогообложения или количества сотрудников.

ИП на ОСНО с работниками

Чтобы сдать нулевую отчётность ИП в 2017 году на ОСНО с работниками необходимо представлять документы каждый квартал:

• Декларация НДС;
• 4-ФСС;
• Персонифицированный учет.

Однократно – отчётность в РОССТАТ.

Сроки представления документации одинаковы:

• для пенсионного фонда – до 15, через месяц после отчётного квартала;
• для ФСС – до 15 числа после расчётного периода;
• НДС – ранее 20 числа после окончания квартала;
• среднесписочная – не позднее 20 января.

Как заполнить и сдать нулевую отчётность самостоятельно

На вопрос, нужно ли сдавать нулевую отчётность и какие документы подавать, уже было рассмотрено в данной статье. Теперь разберём каждую форму отдельно.

Декларация УСН

Внесение данных в декларацию ведется по строгим правилам заполнения. Следует прописать только информацию на главном листе, проставить объект налогообложения, ставку. Во всех строчках ставится прочерк, исключая 001, 010, 020. Во второй части, пропуская 201 строку, указываются прочерки.

Если работает организация по базе «доходы минус расходы», то производственные расходы будут учтены в будущем году. Когда за расчётный период показатели расходов больше прибыли, это означает, что деятельность велась, а значит, налог будет исчисляться по ставке 1% от дохода.

При заполнении декларации по УСН согласно данной инструкции, проблем со сдачей не возникнет. Образец внесения сведений:

Отчётность в ПФР и ФСС

ИП с работниками обязано предоставлять сведения для ПФР и ФСС ежеквартально, при этом заполняются так же только общие данные об организации, остальные места проставляются нулями и прочерками.

Инструкция по заполнению РСВ-1:

• На первом листе заполняются все разделы, кроме строки для сотрудника ПФР;
• Номер корректировки ставится «000», если отчет сдаётся впервые;
• Указать отчётный период;
• Прописать год;
• Вставить информацию о количестве застрахованных лиц и среднесписочной численности;
• Все остальные поля РСВ-1 заполняются нулями.

Образец :

Инструкция по внесению данных в 4-ФСС:

«Нулёвка» в ФСС обязана состоять из титульного листа, таблиц 1, 3, 6, 7, 10. Таблицы 6 и 7 располагаются на одной странице, значит, отчёт включает пять страниц.

Общая информация по заполнению 3-НДФЛ

Нулевая декларация НДС включает титульный лист, где прописываются данные организации, и первую страницу. Форма документа утверждена приказом ФНС от 29.10.2014. Почти во всех случаях её требуется сдавать, используя электронную форму.

Форма 3-НДФЛ также обязана представляться при ОСНО, где необходимо заполнить титульный лист, обязательно указав ОКТМО, КБК, ИНН, общие данные индивидуального предпринимателя. Остальные листы проставляются «0».

Способы сдачи отчётности

Любую отчетность можно подать в бумажном виде или электронном. Для представления документаций через интернет, руководителю следует получить квалифицированную электронную подпись и отправлять документы только через специализированные сервисы .

Также при сдаче стоит учитывать, что к указанной дате отчёты должны быть приняты контролирующими органами, если их по каким-либо причинам отклонят, то будет начислен штраф за не сдачу нулевой отчётности ИП. У каждого проверяющего органа свои штрафы:

Налоговая:

• При подачи документов позже указанного срока – 1000 рублей;
• Если отсутствуют какие-либо документы из перечня необходимых – 200 рублей за каждый;
• На должностных лиц налагается штраф — до 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

• За несвоевременную сдачу – 1000 рублей
• Если опоздание превышает 180 дней – 1000 рублей
• Если не представлены два и более отчётов – 5000 рублей.

Сдать нулевую отчетность

Сдать нулевую отчетность

Закон предписывает сдавать годичную налоговую отчетность даже тем фирмам, у которых не было движения финансов на счетах, поскольку они не совершили ни одной сделки купли-продажи. Иначе фирму ожидают штрафные санкции. У некоторых компаний возникают логичные затруднения - как сдать «нулевую» отчетность, что указать в документах, каким образом их правильно оформить? Наша статья подробно расскажет, как сдать «нулевую» отчетность правильно и вовремя и избежать штрафа.

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность

Само по себе определение «нулевая» отчетность не входит в рамки правового поля. Меткое название придумано и подхвачено участниками предпринимательского и бухгалтерского сообществ. По сути, «нулевая» отчетность представляет собой декларацию за отчетный период, которая подтверждает, что движение средств по счетам предпринимателя отсутствует . А раз нет денежных операций - нет и финансовой базы для уплаты налогов. Чтобы подтвердить эти сведения, заполняется декларация. Этот процесс называется «сдать нулевую отчетность».

Но это вовсе не значит, что во всех графах документа нужно проставить нули . Требования к заполнению декларации остаются одинаковыми, независимо от того, работало ли предприятие с прибылью или получало сплошные убытки. Так, при использовании схемы «доходы минус расходы», в отчетности должна быть проставлена сумма полученного в отчетном периоде убытка. В случае если убыток образовался в прошлом году и был перенесен - указать его. Сдать «нулевую» отчетность в данном случае очень проблематично, ведь убыток - это все-таки некая цифра, отличная от нуля.

Учтите, что вам придется платить налог с любого дохода, который был в отчетном периоде, если вы используете схему «доходы минус расходы». Налоговая ставка составит 1 % от любого дохода. Если же вы платите налог конкретно с доходов - то платить не придется, поскольку налогооблагаемая база отсутствует в принципе. Но напоминаем, что отсутствие дохода не освобождает от представления отчетности . Другими словами, получила ли ваша фирма прибыль или понесла убытки, представить декларацию придется, пусть даже сдать «нулевую» отчетность. Иначе фискальные органы вас оштрафуют.

Как сдать «нулевую» отчетность при разных системах налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприятия, осуществляющие свою предпринимательскую работу на основании общей системы налогообложения (ОСНО), :

Декларация по НДС - заполняется и подается по итогам трех месяцев. Необходимо подать до 25 числа того месяца, который идет после налогового периода.

Декларация по налогу на прибыль - действуем по той же схеме, что и с декларацией по НДС, только до 28 числа.

Декларация по налогу на имущество - заполняем единожды в квартал, но до 30 числа следующего месяца.

Отчетность в ФСС - подается каждые три месяца, до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.

Отчетность в Пенсионный фонд - необходимо подать до 15 числа второго месяца после завершения налогового периода.

В дополнение к этим декларациям и отчетам каждый год предприятие должно отчитаться по другим аспектам хозяйственной деятельности. Так, в фискальный орган необходимо представить два отчета - об изменении капитала и движении денежных средств, а также - пояснительную записку к бухгалтерскому балансу, справку по форме 2-НДФЛ и формы отчетов в комитет статистики. Самое главное - при применении ОСНО можно сдать «нулевую» отчетность.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Предприятия, ведущие работу с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН), имеют право сдать «нулевую» отчетность. Они обязаны представить следующие отчеты :

Книга учета доходов и расходов (может и не понадобиться, так как предъявляется только по требованию налоговиков, хотя вести ее необходимо круглогодично. В налоговой инспекции не заверяется);

Единожды в год в фискальный орган сдают справку о среднесписочной численности сотрудников и информацию на сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Раз в квартал каждый хозяйствующий субъект обязан также подать два отчета - 4-ФСС и РСВ-1. Не забудьте приложить к отчету РСВ-1 данные персонифицированного учета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

С двумя системами налогообложения, о которых мы уже рассказали, все более или менее просто. Теперь давайте разбираться по третьему возможному варианту - как сдать «нулевую» отчетность при ЕНВД. Учтите, что при использовании системы ЕНВД «нулевого» отчета быть не может .

Что это значит? Новички-предприниматели, а иногда и предприниматели «со стажем» допускают существенный промах: временно перестают работать, но при этом не снимаются с налогового учета, полагая, что впоследствии они смогут сдать «нулевую» отчетность. Не получится по двум причинам. Во-первых, налоговым законодательством не разрешена подача «нулевой» декларации, это, как сказано выше, - не более чем устойчивое выражение определенного круга профессионалов-бухгалтеров. То есть подать декларацию с одними нулями во всех графах в принципе не является возможным. Хотя, говоря разговорным языком, можно все-таки сдать «нулевую» отчетность.

А во-вторых, законом не предусмотрено и никак не регулируется «временное приостановление деятельности», это тоже не более чем предпринимательский «новояз». То есть на практике предприятие или фирма действительно могут не работать, но если им «вменена» какая-либо деятельность, то обязательства по уплате налогов за ними сохраняются в полном объеме. Поэтому, прежде чем сдать «нулевую» отчетность, нужно выполнить ряд требований.

Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета. О порядке снятия подробно можно прочесть в Налоговом кодексе, но самая важная деталь - уведомить о прекращении работынеобходимо в течение пяти дней. Если опоздаете, днем снятия с учета будет считаться последний день месяца - следовательно, налоги с предприятия взыщут полностью за месяц.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП без работников

Статья 80 НК РФ дает право любому предпринимателю сдать единую упрощенную декларацию, или «упрощенку». Можно ли сдать «нулевую» отчетность и при этом воспользоваться упрощенной системой? Да. Не забывая при этом, что «упрощенка» должна быть подана в фискальный орган строго до 20 числа месяца, следующего сразу за расчетным периодом.

Рассмотрим такой вариант: вы - индивидуальный предприниматель, в зарегистрированном вами ИП нет сотрудников. Официально говоря, вы не являетесь работодателем, и это несколько упрощает процесс сдачи «нулевой» отчетности. Как вам действовать в этом случае?

ИП по УСН без сотрудников

УСН - это упрощенная система, иначе называемая «упрощенкой». Разница с другими системами налогообложения в том, что предприниматель не платит некоторые налоги, являющиеся обязательными для других юридических лиц - это налоги на имущество, доход, НДФЛ и НДС. ИП без сотрудников может сдать «нулевую» отчетность, воспользовавшись УСН. Сделать это необходимо до 30.04. «Нулевая» отчетность по упрощенной схеме, в сущности, представляет собой два отчета - по формам УСН и Росстата.

Отсутствие сотрудников освобождает предпринимателя от обязанности подавать отчетные документы в Пенсионный фонд, и это вполне логично. Но не забывайте платить за себя, причем не только в ПФ, но и в Фонд соцстраха.

ИП по ОСНО без сотрудников

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО тоже вполне возможно, хотя процедура будет усложнена по сравнению с УСН. Отличие - в величине пакета документов. Это декларация по НДС, отчет в Росстат и справка по форме 3-НДФЛ. Процесс растянут по времени - фактически «нулевая» отчетность сдается поэтапно. В первую очередь надо отчитаться о численности сотрудников (до 20 января). Далее действуем по обстоятельствам, которые зависят от времени образования предприятия: декларацию по НДС нужно сдать не позднее 20 числа месяца, следующего после расчетного периода. НДФЛ подается до 30.04.

Как сдать «нулевую» отчетность ИП при наличии рабочих

Как сдать «нулевую» отчетность при отсутствии работников, мы теперь знаем, рассмотрим другой случай - ИП с сотрудниками.

ИП на УСН с работниками

Неработающее ИП с сотрудниками на практике встречается не часто; как правило, такое ИП создается только для того, чтобы не прерывался трудовой стаж одного или нескольких работников. При таком раскладе индивидуальный предприниматель, выбравший «упрощенку», обязан четыре раза в год (каждый квартал) подавать в ФНС следующие документы:

Форма 4-ФСС (до 15 числа следующего месяца);

РСВ (до 15 числа через один месяц);

Персонифицированный учет (по графику РСВ).

Единожды руководитель подает в фискальный орган декларацию по УСН (по общим нормам), а также отчет в Росстат о численности работников.

ИП на ОСНО с работниками

Сдать «нулевую» отчетность при ОСНО с сотрудниками чуть сложнее - нужно подать больше документов. Причем все они должны сдаваться раз в квартал. Перечень документов:

Декларация по НДС;

Персонифицированный учет.

Кроме этих бумаг, один раз необходимо сдать отчет в Росстат.

Сроки представления документации одинаковы:

В Пенсионный фонд до 15 числа через месяц после окончания квартала;

В Фонд соцстраха - до 15 числа месяца, следующего за окончанием расчетного периода;

НДС - не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала;

Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу

Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия - «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.

Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине - они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс - это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.

А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой - всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.

Как правильно сдать «нулевую» отчетность по НДС

Не будем углубляться и выяснять, кто платит налог на добавленную стоимость - покупатель или продавец. По факту, НДС возникает там, где есть купля-продажа каких-либо товаров. Поскольку ваше предприятие не ведет хозяйственной деятельности, ничего не закупает и ничего не продает, НДС как таковой отсутствует. Однако налоговая инспекция этого знать не обязана, и вы как предприниматель должны поставить ее в известность. Для этого нужно сдать «нулевую» отчетность по НДС.

В каких случаях сдается «нулевая» декларация по НДС

Отчет по НДС обязаны сдавать все юридические лица и предприниматели - ФЛ, «сидящие» на общей системе налогообложения, а также налоговые агенты. Некоторые предприниматели освобождены от уплаты НДС, но даже они обязаны сдать отчетность по НДС, или сдать «нулевую» отчетность по НДС. Правда, только в том случае, если в своей хозяйственно-экономической деятельности пользуются счетами-фактурами.

«Нулевая» декларация по НДС сдается обычными налогоплательщиками, если у них за отчетный период :

Не было хозяйственно-экономической деятельности (заполняем «титульник» и первый раздел декларации);

Осуществлялись сделки купли-продажи, перечисленные в статье 149 НК, то есть не облагающиеся налогом (заполняем «титульник», первый и третий разделы);

Хозяйственная деятельность была, но проводились только неналогооблагаемые операции, указанные в статье 146 (заполняем «титульник», первый, второй и седьмой разделы);

Получен аванс за поставку продукта, на производство которого предприятие потратит времени свыше полугода. Подробнее об этом можно прочесть в ст. 167 НК РФ (заполняем «титульник», первый и седьмой разделы);

Предприятие освобождено от уплаты НДС, но работало со счетами-фактурами (заполняем «титульник», разделы один, два и двенадцать);

Продукция шла на реализацию за пределы Российской Федерации. Определения «места продажи», а также исключения из общих правил перечислены в статьях 147-148 НК РФ (заполняем «титульник», разделы первый и седьмой).

Обратите внимание, что декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме . Исключение делается для неплательщиков НДС - налоговых агентов (соответствующие пояснения даны в письме ФНС от 30.01.2015 № ОФ-4-17/1350).

Упрощенная декларация по НДС

Предпринимателям дается возможность сдать упрощенную декларацию по НДС, но при соблюдении двух обязательных условий - предприятие не должно вести абсолютно никакой хозяйственно-экономической деятельности. Таким образом, на счетах фирмы и в кассе не должно быть приходно-расходных операций. «Упрощенка» по НДС должна быть сдана в фискальный орган до 20 числа месяца следующего за отчетным. Сдать «нулевую» отчетность нужно по форме, утвержденной приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Кстати, там же есть рекомендации по заполнению.

Как заполнить «нулевую» декларацию по НДС?

Наше законодательство, в том числе налоговое, - система подвижная, порой даже чрезмерно. Так, если вам последний раз доводилось сдавать «нулевую» декларацию по НДС пару лет назад, то сегодня вы обнаружите, что ее форма изменилась. Поменялся и порядок ее подачи. Так что вам фактически придется учиться заполнять ее заново. Тем, кто держит руку на пульсе налоговых событий и с новой формой уже знаком, может понадобиться консультация иного рода: как сдать «нулевую» отчетность по НДС?

Наиболее существенные изменения затронули форму. Сейчас декларация состоит из 12 разделов, и каждый заполняется в том случае, если проводились какие-либо указанные в соответствующем разделе операции. Исключение составляет первый раздел - его заполняют в любом случае, подаете вы «нулевую» декларацию или нет (более подробную информацию можно получить, ознакомившись с приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

В новой форме есть два раздела, ранее не существовавших, - восьмой и девятый. В них дается информация о счетах-фактурах. Двенадцатый раздел добавлен для тех предпринимателей, которые имеют право НДС не платить, но в своей работе выставляли счета-фактуры с выделением НДС.

Ответственность за несдачу декларации

На ИП, не сдавшее декларацию вовремя (в электронной форме) нак ладывается штраф в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Должностные лица отделаются штрафом в 300-500 рублей. Суммы небольшие, но не стоит злоупотреблять терпением налоговиков - у ИФНС есть право заблокировать банковские счета предприятия.

Собственно, это все, что стоит знать. Если у вас остались какие-то вопросы, то, вероятно, они достаточно уникальны, поэтому за консультацией стоит обратиться к специалистам в области бухучета и налогового права.

Как сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль

Итак, следующий пункт - сдать «нулевую» отчетность по налогу на прибыль. Стоит напомнить о сроках - декларация по ННП должна быть передана в фискальный орган до 28 числа следующего за кварталом месяца, а общая, годовая - до 28.03.

Помочь в заполнении может Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, а передавать готовую декларацию следует либо лично, либо переслать по почте. Делается декларация по НПП в бумажном или электронном виде. Если предприятие вело хозяйственно-экономическую деятельность, то заполняется декларация как обычно. Единственное отличие «нулевой» декларации от обычной - доходы, а соответственно и налог, равняются нулю.

Можно ли сдать «нулевую» отчетность, используя единую упрощенную декларацию

Да, применяя всю информацию, представленную выше. Для начала давайте вспомним несколько важных моментов подачи «упрощенки».

Когда можно сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Налогоплательщик имеет право подать упрощенную налоговую декларацию, если у него:

Не совершались операции на банковских счетах;

Не было приходных и расходных операций в кассе;

По одному (или нескольким) налогам отсутствуют налогооблагаемые объекты.

Стоит отметить, что «упрощенку» можно сдать как по одному налогу, так и сразу по нескольким, объединив их в одной декларации.

Кто может сдавать единую упрощенную налоговую декларацию

Любые организации, а также предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам. Выбравшие общий режим налогообложения не имеют права подавать по итогам года «упрощенку». Причем это ограничение распространяется даже на тех предпринимателей, которые целый год фактически не работали и не получили дохода. Они обязаны сдать «нулевую» отчетность по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Однако им законом не запрещено сдавать месячные и квартальные «упрощенки» по отдельным видам налогов, например налогу на добавленную стоимость.

Однако стоит быть особенно внимательным при подаче «упрощенки» по тому же НДС. «Упрощенку» по НДС подать нельзя, если предприятие проводило сделки, которые обязательно должны быть отражены в декларации по НДС. А к таким относятся, например, продажа товаров, работ или услуг за пределами Российской Федерации. По закону в таком случае от уплаты НДС юридическое лицо освобождено, но в декларации такие сделки фигурируют - в седьмом разделе. Это означает, что подать «упрощенку» уже не получится.

Сроки и способы сдачи единой декларации

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяц, квартал, полугодие, девять месяцев, год).

«Упрощенка» может быть подана как на бумаге, так и передана через ТКС. Бумажную вручаем лично либо передаем через представителя организации. Можно отправить и почтой. Электронная декларация передается через телекоммуникационные каналы связи.

Но важно помнить - если численность работников за год перевалила за сотню, то декларация на бумажном носителе НЕ ПРИНИМАЕТСЯ.

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу

У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.

За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.

Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации - э то право, а не обязанность организации . Также юридические лица вправе сами решить - подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Конституционный суд России еще в 2006 году определил, что индивидуальный предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от успешности своего бизнеса. Был у вас доход, сработали вы в убыток или с грехом пополам вышли в ноль - все равно обязаны представить декларацию 3-НДФЛ. Единая «упрощенка» в данном случае не подается.

Как сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФР

РСВ-1 и 4-ФСС сдают каждый квартал все без исключения ООО и ИП с сотрудниками . Если сотрудников нет, логично предположить, что эти отчеты должны быть «нулевыми». Пенсионный фонд и ФСС без вопросов принимают «нулевые» отчеты от индивидуальных предпринимателей: во-первых, сам статус ИП допускает отсутствие наемной рабочей силы, а во-вторых, предприниматель мог уволить сотрудников, но не успеть сняться с учета как работодатель. Ему проще сдать «нулевую» отчетность, чем предприятию другой формы собственности.

Гораздо сложнее сдать «нулевую» отчетность в ФСС и ПФ обществам с ограниченной ответственностью. Это логично, и вот почему: ООО по определению имеет в штате как минимум одного сотрудника - директора. В маленьких ООО функции директора, как правило, выполняет один из учредителей, который, возможно, и не получает зарплаты. Его доход - это дивиденды от прибыли. Но тем не менее, с точки зрения закона, директор в этом случае считается нанятым работником, а значит, ему должна выплачиваться зарплата. Так что если ООО ведет деятельность, но при этом пытается сдать «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС, контролирующие органы отнесутся к такой фирме с вполне логичным подозрением. Самое безобидное, что может произойти в данном случае, - с ООО потребуют объяснений. А в случае если объяснения окажутся неудовлетворительными, - доначислят взносы или вообще оштрафуют.

И в заключение - о ежемесячном отчете СЗВ-М. Если в вашей фирме в течение месяца не появилось сотрудников, то сдавать «нулевую» отчетность по этой форме не нужно.

В каком случае необходимо сдать НДФЛ «нулевой» отчетности

«Нулевая» отчетность 6-НДФЛ

Не представляется. Форма 6-НДФЛ сдается в том случае, если в отчетном периоде ваше предприятие выплачивало какие-либо денежные средства физическим лицам и, соответственно, становилось налоговым агентом. Если денежных средств физлицам не выплачивалось, сдать «нулевую» отчетность не получится.

«Нулевая» отчетность 2-НДФЛ

Представление «нулевой» справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. То есть можно не сдавать «нулевую» отчетность. Но фискальный орган может потребовать у вас разъяснений относительно невыплаты заработной платы. На запрос можно ответить в произвольной форме, объяснив причину невыплаты. В крайнем случае вашу «объяснительную» попросят подкрепить справкой из банка об отсутствии активности на расчетных счетах.

«Нулевая» декларация 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ обязательна к представлению при ОСНО . В этом документе заполняется «титульник» со всеми данными предприятия или организации, включая код ОКТМО, КБК, ИНН и другие данные. На остальных листах ставим нули.

Каким способом можно сдать «нулевую» отчетность

Есть только два варианта сдачи «нулевой» отчетности : электронный или бумажный формат.

Учреждение должно сдавать отчетность в электронном варианте:

При средней численности сотрудников более ста (за отчетный год или месяц образования для только что созданных);

Если к этому ее обязывает часть 2 Налогового кодекса (тогда численность не играет роли);

Если имеет статус крупного налогоплательщика.

В других случаях учреждение может сдавать отчет либо на бумаге, либо в электронной форме - по желанию .

Какие штрафы предусмотрены, если вовремя не сдать «нулевую» отчетность

Когда мы говорим о сроках сдачи «нулевой» отчетности, то должны учитывать, что отчетность должна быть принята соответствующими органами. Поэтому сдать «нулевую» отчетность лучше заблаговременно. Но далеко не всегда получается сдать «нулевую» отчетность вовремя, поэтому нелишней будет информация о возможных штрафах за просрочку. Штрафы не критичны, в самом крайнем случае вам придется заплатить 5000 рублей.

Итак, сколько?

Налоговая:

В пакете отсутствуют обязательные к сдаче документы (один или более) - 200 рублей за документ;

Максимальный штраф для должностных лиц за несвоевременную сдачу пакета документов - 500 рублей.

В ПФР и ФСС:

Документы поданы позже оговоренного законом срока - 1000 рублей;

Просрочка превышает полгода - 1000 рублей;

Максимальный штраф - 5000 рублей - начисляется, если предприниматель не сдал более двух отчетов.

Махать кулаками после драки бесполезно - если штраф уже выписан, то вам придется его уплатить, чтобы не получить «в нагрузку» еще и пени. Разумеется, вы можете подать в суд, долго, упорно и гарантированно безуспешно доказывать несправедливость происходящего. Но - зачем? Гораздо проще принять «профилактические меры» и сразу доверить ведение бухгалтерии профессионалам. Пусть каждый занимается своим делом: вы - стратегическим планированием бизнеса, а бухгалтеры - документальным обеспечением.

Как правило, уже на первоначальном этапе создания бизнеса встает вопрос: нанять «приходящего» бухгалтера-внештатника, взять специалиста в штат или передать эту работу на аутсорсинг? «Приходящий» бухгалтер, конечно, обойдется дешевле штатного. Но у того есть постоянная работа, и на него не всегда можно рассчитывать. А если аврал?..

Специалист в штат обычно дорого стоит. А если сотрудник работает у вас за зарплату ниже среднерыночной, это повод задуматься: насколько он профессионален? Кроме того, у бухгалтера в штате небольшой фирмы есть огромный минус - вся документация, все контакты, связи, вся информация сосредотачивается в руках одного человека. Если он заболевает, внезапно увольняется или уходит в декрет - это производит эффект разорвавшейся бомбы.

Передать бухгалтерию на аутсорсинг - самый, пожалуй, экономный и надежный вариант. Аутсорсеры обходятся дешевле штатных сотрудников, и при этом никогда не подведут в самый напряженный момент. Но подбирать специалистов этого профиля (профессиональные бухгалтерские услуги - СПб) нужно тщательно.

Почему десятки компаний СПб предпочли услуги от «Бизнес Ресурса»:

Экономия средств - до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).

Специалисты «Бизнес Ресурса» даже теоретически не могут внезапно заболеть, уволиться или исчезнуть, как «приходящий» бухгалтер, и доступны в формате 24/7.

Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.

Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

«Бизнес Ресурс» берет на себя полную финансовую ответственность за результат своей работы! Профессионалы помогут вам, в том числе и сдать «нулевую» отчетность.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам.

Каждому бизнесмену приходится сдавать немало отчетов. сдается в том случае, когда прибыли предприятие не принесло. Однако и относительно сдачи данного вида отчета есть некоторые нюансы, касающиеся выбранной системы налогообложения.

Работа на себя подразумевает регистрацию в одной из организационно-правовых форм, то есть в качестве ИП либо ООО. Для каждого типа имеются свои необходимые отчеты, которые подаются в различные контролирующие организации. Если бизнес небольшой, лучше всего выбрать индивидуальное предпринимательство. Это позволит существенно снизить количество необходимых отчетов и налогов, но многое зависит в первую очередь от выбранной налоговой системы. Кроме того, играет роль и то, планирует ли предприниматель работать сам либо у него будут заключены трудовые договоры с наемными работниками.

Что касается налоговых режимов, то они могут быть разными. По некоторым из них практически никаких отчетов в налоговую инспекцию предоставлять не нужно, а другие, наоборот, требуют отчитываться за каждую копейку, полученную фирмой. Более того, даже в тех ситуациях, когда предприятие простаивало и не приносило доход, подавать отчеты все же придется.

Причин, из-за которых бизнес определенное время не будет давать прибыль, может быть много. В любом случае отсутствие доходов не освобождает индивидуального бизнесмена от необходимости подавать всю отчетность, если он работает на определенных налоговых режимах.

Единственная разница заключается в том, что если прибыли не было в отчетном периоде, то подается нулевая отчетность.

Для чего нужны отчеты с нулевыми показателями и как составить отчет?

В российском законодательстве нет определенного понятия нулевой отчетности для ИП. Тем не менее некоторым предпринимателям не обойтись именно без таких бумаг. Это касается тех случаев, когда нужно предоставить в налоговую инспекцию документы за тот период, в котором предприятие не получило никакого дохода.

Нулевая отчетность ИП касается в первую очередь тех бизнесменов, которые работают на общей системе налогообложения. Тут приходится отчитываться за каждый заработанный рубль, так как от количества прибыли зависит сумма выплачиваемых налогов.

Если у предпринимателя не было доходов в отчетном периоде, он должен предоставить декларацию с нулевыми показаниями. Таким образом, сотрудники налоговой инспекции могут правильно высчитать базу для расчета налогов, которая в случае отсутствия доходов равняется нулю.

Нулевая отчетность ИП в ФНС главным образом зависит от прибыли бизнесмена. К примеру, когда бизнесмен работает на патенте, то он выплачивает фиксированную сумму и не подает отчеты о доходах. В этом случае не играет роли, была ли прибыль.

Помимо данного вида отчетности в ФНС, предприниматель должен предоставлять отчетность в Пенсионный фонд и Соцслужбу. Это касается только тех бизнесменов, которые являются работодателями. В фонды отчет подается 1 раз в год. Если в этот период предприниматель ничего не заработал, а также не выплачивал заработную плату, с которой платятся пенсионные и страховые взносы, он должен подавать нулевые отчеты (образец такого отчета по УСН можно найти ниже). Они понадобятся для того, чтобы проверяющие организации могли сверить данные и зафиксировать информацию для общей статистики.

В работе с этими документами нет ничего сложного. Как уже говорилось выше, в российском законодательстве нет четкого понятия того, что такое нулевая отчетность. Соответственно, специальный бланк и форма для этого отсутствуют.

Заполняются все декларации в обычном формате, но с одним небольшим отличием, а именно с нулевыми данными (образец заполнения декларации по УСН находится ниже). Вид декларации и отчета напрямую зависит от того, по какой налоговой системе работает индивидуальный бизнесмен и в какую организацию ему необходимо предоставить отчеты. Для каждого контролирующего органа имеется свой бланк нулевой отчетности ИП.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность при УСН

Если предприниматель выбрал для себя удобную и простую систему налогообложения УСН, которая известна как «упрощенка», у него будет такое преимущество, как минимальный набор отчетов в налоговую инспекцию. Но все же некоторые бумаги в контролирующие организации передавать придется.

К примеру, налоговая потребует за каждый отработанный год декларацию о доходах. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Времени вполне достаточно, а особенно для тех, у кого не было прибыли последние 12 месяцев.

Для тех, кто работает на «упрощенке», существуют нюансы. К примеру, если бизнесмен ничего не заработал в отчетном периоде, то есть его бизнес просто простаивал и не давал ни прибыли, ни расходов, достаточно подать декларацию с нулевыми данными. Другое дело, когда доходы все же были, но уровень расходов их превысил: налоги платить все же придется. Но в данном случае ставка составит не 6 или 15%, как в обычных случаях, а 1%. В таких ситуациях подается налоговая декларация, в которой указываются всю нюансы. То есть, несмотря на то, что компания не вышла в плюс в отчетном периоде, декларация не будет нулевой.

Вернуться к оглавлению

Возможна ли нулевая отчетность при патенте и ЕНВД?

Тут можно с уверенностью сказать о том, что обе эти налоговые системы не требуют подачи данного вида отчетности, так как бизнесмен не должен отчитываться по налогам в общем.

При ПСН предприниматель приобретает документ, цена которого и является определенной суммой налога.

Выплаты производятся по определенной схеме, чаще всего авансом. Учитывая то, что предприниматель выплачивает фиксированную сумму, ему не нужно дополнительно отчитываться перед налоговой инспекцией, то есть подавать любые декларации.

При ЕНВД предусмотрена похожая схема. В данном случае налоговая база фиксированная и зависит не от прибыли предприятия, а от сферы его деятельности. То есть при таком налоговом режиме бизнесмен не должен подавать декларацию о доходах. Если у его предприятия не будет прибыли, это не повлияет на выплату налогов, которые должны быть перечислены в полном объеме в госказну.

Вернуться к оглавлению

Нулевая отчетность для ОСНО

Если предприниматель работает на общей налоговой системе, для него подача декларации о доходах будет обязательным условием. Это касается и тех случаев, когда бизнес принес прибыль, и тех, когда доходов абсолютно не было. Дело в том, что ИП, которые выбрали для себя общий налоговый режим, должны выплачивать в государственную казну определенный процент от заработанных денег. То есть на основании декларации о доходах высчитывается база для налогообложения.

Если прибыли не было, подавать отчетность ИП необходимо обязательно, так предприниматель может избежать выплаты налогов за отчетный период.

Именно этот фактор является наибольшим преимуществом тех, кто выбирает ОСНО.

Что касается того, как сдавать нулевую отчетность ИП, то делается это по обычной схеме, то есть в территориальное отделение ФНС. Разница заключается в том, что в декларацию вносятся нулевые данные.