Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Как государство помогает малому предпринимательству расширить географию своего бизнеса? Может ли ИП работать в других регионах, а не только на месте своей регистрации?

Для реализации своего потенциала предпринимателя любой гражданин может открыть дело в различных организационных формах, например, индивидуальное предпринимательство (ИП) без образования статуса юридического лица. Регистрируется ИП в административно-территориальной единице постоянного проживания и регистрации (прописки) физического лица (гл.3, ст. 8 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ в ред. от 03.12.2011).

Возможность работы ИП в разных регионах

Поскольку государственная задача - развивать предпринимательство граждан, то законодательно ИП не запрещено работать на всей территории страны . Более того, если юридические лица обязаны регистрировать по месту своего функционирования в разных городах «обособленные подразделения», то ИП законодательно лишены этой обязанности.

Работать, то есть осуществлять свое предпринимательство, ИП может на любой территории субъектов федерации, имея при этом регистрацию ИП по месту своего проживания. Но существуют разные режимы работы в иных регионах в зависимости от имеющейся у предпринимателя формы налогообложения и видов фактических работ. ИП применяется налогообложение:

• ОСНО - основная система с уплатой НДС и полная отчетность;
• УСН - упрощенная система в двух вариантах исчисления налога (6% от валового дохода или 15% от валовой прибыли);
• ПСН - патент на определенные виды работ;
• ЕНВД - единый налог на вмененный доход также только на некоторые виды деятельности;
• ЕСХН - единый налог, только в области сельского хозяйства.

Применяя как основу ОСНО или УСН, предприниматель на некоторые виды своей деятельности может одновременно применить еще патент или единый налог (ст. 346.43 НК РФ).

В большинстве случаев именно виды деятельности, отнесенные к специальным режимам налогообложения, кроме основной регистрации ИП, требуют дополнительной и в месте проживания, и в другом регионе, где осуществляется бизнес по патенту или единому налогу.

Регистрация вида деятельности в другом месте

ПСН устанавливается Налоговым кодексом РФ, вводится в действие законами федеративных субъектов и на их же территории применяется. Законодательно установлено 47 видов работ и услуг, по которым используется патентная система налогообложения (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматель может зарегистрировать фактическое ведение бизнеса не только в месте, где осуществлена регистрация ИП, но и в каждом другом субъекте РФ.

Почему выгодно регистрировать в каждом регионе определенную Налоговым кодексом деятельность патентом? Значительно уменьшаются налоговые выплаты, и можно не вести бухгалтерскую отчетность. Стоимость патента устанавливается законом в субъектах РФ, составляет 6% от предполагаемого дохода, но не выше 60 млн руб. в год. Срок действия патента - один год, налоговый период - квартал. Численность персонала - до 100 человек. Патент необходим не только на работы в каждом регионе, но и на каждый вид деятельности, попадающий под режим налогообложения патентом.

Единый налог (ЕНВД и ЕСХН), регулируемый главой 26.3 НК РФ, тоже распространяется на отдельные виды работ и услуг и предполагает постановку на учет в местах их фактического производства. Учет ЕНВД ведется в каждом муниципальном образовании или городском округе, если на его территории ИП ведет такую деятельность. Учет ЕСХН осуществляется лишь по месту жительства ИП.

Так же как и на ПСН, переход на ЕСХН добровольный и к тому же выгодный для индивидуального бизнесмена. Доля сельскохозяйственных работ в бизнесе для ЕСХН должна составлять не менее 70%. Численность персонала - до 300 человек. На учет в налоговой сельскохозяйственный предприниматель ставится на один год, а отчитывается и платит налог ежеквартально.

При основной системе налогообложения или упрощенной регистрировать либо ставить на учет работы и услуги в другом регионе нет необходимости. Переход на специальные налоговые режимы предприниматель решает добровольно и в интересах результатов ведения своего бизнеса: упрощение учета и отчетности, уменьшение налогового бремени.

Особенности работы ИП на административных территориях

Если при применении ОСНО и УСН не нужно регистрировать или учитывать свою деятельность на территории другого муниципального образования или субъекта РФ, то при переходе на патент или ЕНВД либо в сочетании по каким-либо специфическим видам деятельности такую регистрацию или учет провести нужно.

Патентные виды бизнеса регистрируются в субъекте РФ. Это республики, края и области, например, Чувашская или Удмуртская республика, Пермский край, Московская область. ИП регистрирует свое предприятие по месту жительства, например, в г. Балашиха Московской области, здесь же регистрирует и патент на ведение специальных работ и услуг. Действие патента будет распространено на всю территорию области, на все ее населенные пункты, например, на г. Химки. Но эта же патентная деятельность, ведущаяся на территории Москвы, должна быть зарегистрирована. На нее получен еще один патент дополнительно, поскольку г. Москва является другим субъектом РФ.

Несколько иначе дело обстоит с ЕНВД. Здесь законом предусмотрен учет ИП как плательщика единого вмененного налога. Такой учет производится в каждой налоговой инспекции, если на подведомственной ей территории осуществляется бизнес ИП по единому налогу, даже в пределах одного субъекта РФ (не только в другом городе, но и в другом городском районе, если в нем есть территориальный налоговый орган).

Важно знать и помнить, что особые режимы налогового обложения облегчают ИП ведение своего бизнеса на разных административных территориях, но при нарушении условий, на которых такие режимы возможны, законодательно они прекращаются сразу и заменяются общей системой налогообложения, если вовремя не перейти на специальное налогообложение.

По общему правилу все предприниматели должны вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). По такому же принципу — по месту жительства — бизнесменам нужно вставать на учет и во внебюджетные фонды. Это следует из пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, пункта 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и абзаца 1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Соответственно если коммерсант открывает бизнес не в том регионе, где проживает, возникает вопрос: куда предпринимателю платить налоги и сдавать отчетность — в инспекцию по месту учета или же по месту фактической деятельности? В данной статье мы на этот по-разному, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет предприниматель — «упрощенку», «вмененку» или Найдя свой случай, вы разберетесь, куда предпринимателю платить налоги и страховые взносы.

Предприниматель применяет «упрощенку»

Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п. 2 ст. 11 и абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.

То есть вы можете вести деятельность в любом регионе страны, а вот платить единый налог и представлять декларацию нужно все равно в инспекцию по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Для вас имеет значение не место, где вы получили доход, а инспекция, где вы зарегистрированы в качестве

Книгу учета доходов и расходов следует вести одну независимо от количества адресов, где у вас есть бизнес. Это связано с тем, что вы платите налог в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы. Соответственно в Книге учета нужно фиксировать все суммы, которые влияют на единого налога.

НДФЛ за работников, которые трудятся в разных регионах, все равно нужно платить в одну инспекцию по месту вашей регистрации в качестве предпринимателя (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно и ежегодно (не позднее 1 апреля) подавать справки по форме 2-НДФЛ нужно в ту же налоговую.

Страховые взносы. Себя как предпринимателя вам нужно зарегистрировать в фондах по месту жительства. Если вы заключите хотя бы один трудовой договор, в течение 30 дней вам потребуется еще встать на учет в качестве работодателя в Пенсионный фонд и в течение 10 дней в ФСС РФ (абз.5 п.1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и подп. 3 п.1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно перечислять взносы и подавать расчеты вы также будете в том регионе, в котором проживаете, и это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Бизнесмен планирует работать на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является региональным, поэтому встать на учет вам придется еще и в инспекции по месту фактического ведения деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). То есть если хотите применять в нескольких регионах, зарегистрироваться в качестве плательщика данного налога нужно по каждому адресу. Для этого подайте заявление по форме № ЕНВД-2 в инспекцию по месту, где фактически находится ваш бизнес.

Отметим, если вы решите применять «вмененку» в регионе по месту жительства, вам все равно нужно будет подать отдельное заявление и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции.

Платить налог и подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД вы также будете по месту фактической деятельности (п. 1 и п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть если ваш бизнес находится в разных местах, то перечислять налог и сдавать отчетность придется в несколько отделений ФНС.

Вести Книгу учета на «вмененке» не нужно, поскольку сумма налога не зависит от ваших доходов. Но если вы совмещаете ЕНВД с «упрощенкой», вам нужно организовать раздельный учет доходов и расходов в бухгалтерском учете на соответствующих субсчетах. И в Книгу учета по УСН заносить только те операции, которые имеют отношение к расчету «упрощенного» налога.

Будьте внимательны с НДФЛ — перечислять данный налог за работников, занятых во «вмененной» деятельности, а также подавать сведения о доходах физлиц вам следует в инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Такой вывод чиновники сделали в письмах от 21.01.2013 № 030405/347, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50 и от 07.04.2010 № ШС-17-3/50@.

А вот страховые взносы за работников так же, как и при «упрощенке», нужно уплачивать в фонды по вашему месту жительства. Поскольку регистрироваться в других фондах нет необходимости (п. 21 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п и п. 6 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 959н).

Коммерсант хочет приобрести патент

Применять патент вы сможете, если осуществляете виды деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. При этом средняя численность ваших наемных работников за год не может превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.23 НК РФ). И за год вы должны зарабатывать по всем видам предпринимательской деятельности на патенте не более 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Патент будет действовать лишь в том субъекте Российской Федерации, который в нем указан (абз.4 п. 1 ст. 346.45 НК РФ). При этом у вас есть право получать неограниченное количество патентов в разных регионах (абз. 5 п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Для того чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, достаточно подать заявление по форме № 26.5-1 в любое отделение ФНС в том регионе, где вы планируете открыть бизнес (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь местные инспекторы поставят вас на учет в качестве применяющего патентную в течение пяти дней (п. 1 ст. 346. 26 НК РФ).

С уплатой налогов при патентной системе налогообложения сложностей не возникает. Налог нужно уплачивать в ту инспекцию, которая выдавала патент, то есть по месту вашей деятельности (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом подавать декларацию на данном режиме налогообложения не требуется (346.52 НК РФ).

Книга учета. Обратите внимание, что для обычной «упрощенки» предусмотрена одна форма Книги учета (приложение № 1 к приказу Минфина России от 22.10.12 № 135н), а для патентной системы — другая (приложение № 3 к приказу № 135н). Поэтому если вы совмещаете эти оба режима, то для каждого из них необходимо вести отдельную Книгу учета доходов и расходов.

С НДФЛ ситуация следующая: если вы работаете в разных регионах, то сумму данного налога придется перечислять в бюджет каждого субъекта Российской Федерации, где вы работаете по патенту (письмо Минфина России от 01.11.2013 № 0304-05/46788).

А вот если вы ведете патентную деятельность на территории разных муниципальных образований (городских округов, муниципальных районов, сельских поселений и т. д.) в том же регионе, где сами проживаете, то перечислять НДФЛ с доходов всех работников следует в одну инспекцию по вашему месту жительства. И подавать сведения о доходах физлиц также нужно в эту налоговую. И это несмотря на то, что разные муниципальные образования могут находиться под ведомством нескольких отделений ФНС. Такое мнение Минфина высказали в своем письме от 14.03.2013 № 03-04-05/8-213.

Порядок уплаты страховых взносов за ваших работников аналогичен ситуации с «вмененкой». То есть все взносы вы будете платить в фонды по своему месту жительства. Для вашего удобства всю информацию данной статьи о том, какие налоги и взносы куда перечислять, если вы применяете «упрощенку», «вмененку» или патент, мы привели в таблице.

Таблица Куда платить налоги и страховые взносы, если предприниматель ведет деятельность в разных регионах

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Налоговые режимы для ИП

Осуществление деятельности ИП не по месту регистрации напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Поэтому давайте подробнее рассмотрим этот вопрос.

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

Общая система налогообложения (ОСН);

упрощенная система налогообложения (УСН);

единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

патентная система налогообложения (ПСН).

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Предприниматель ведет деятельность не по месту регистрации и применяет ПСН

С 2013 года ПСН регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент.

Как ИП на ПСН может встать на учет не по месту регистрации?

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

1. Заявление о постановке на учет;

2. Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Постановка на учет ИП при применении УСН и деятельности не по месту регистрации

Индивидуальный предприниматель встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Кратко о том, как вести деятельность не по месту регистрации ИП

1. Единый налог по УСН уплачивается, и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.

2. При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.

3. Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.

4. Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения

Очень часто для продвижения бизнеса у его владельца возникает необходимость открыть ИП в другом регионе. При этом у ИП нередко возникают вопросы относительно того, как именно проводить данную процедуру. На самом деле ничего сложного в этом процессе нет, но российское законодательство требует, чтобы регистрация нового бизнеса происходила непосредственно по месту прописки заявителя.

Тем не менее российский гражданин может вести свои дела в любом регионе, вне зависимости от того, где он проживает либо прописан. При этом у регистрации ИП в другом населенном пункте все же есть свои особенности, которые нужно учесть, прежде чем заниматься этим делом.

Как зарегистрировать ИП?

Согласно правилам российского законодательства, российский гражданин имеет право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в отделении налоговой службы по месту официальной прописки.

Для этого необходимо предоставить документы, в которые входят копия паспорта со штампом о месте регистрации, квитанция об оплате государственной пошлины и заявление, написанное лично будущим бизнесменом и заверенное его подписью. Специалисты рекомендуют обратить особое внимание на систему налогообложения, которую может выбрать ИП. Ее желательно выбрать до того, как подавать бумаги. Если желаемая система не будет указана в заявлении, бизнесмену по умолчанию установят ОСНО. Работать на общем режиме довольно сложно и не всегда выгодно, поэтому большинство предпринимателей старается остановить свой выбор на УСН либо ЕНВД.

Все документы заявитель должен предоставить в отделение ФНС лично либо через официального представителя. Не запрещается подавать бумаги по почте или через электронный сервис. Потом должно пройти несколько дней, после чего человек станет официально индивидуальным предпринимателем. Далее он может вести дела и за пределами своего региона, но нужно учесть, что не все налоговые системы позволяют осуществлять такую деятельность.

Вернуться к оглавлению

При каком налоговом режиме можно вести дела в других регионах?

Если предприниматель уверен, что ему со временем придется расширяться и вести работу в различных регионах страны, необходимо сразу выбрать подходящую систему налогообложения.

Одним из самых удобных вариантов будет «упрощенка». Она позволяет открывать ИП в других областях, но тут нужно учесть, что налоговая ставка для предпринимателя будет действовать та, что предусмотрена в регионе по месту регистрации.

При работе с ОСНО решение бухгалтерских вопросов будет более сложным. Однако для некоторых предпринимателей это единственный вариант. Работая на общей системе налогообложения, бизнесмен имеет полное право осуществлять свою деятельность в других областях.

С ЕНВД тоже не должно быть никаких проблем, если вид деятельности ИП попадает в список разрешенных для данной системы налогообложения. А вот с патентом работать в других регионах невозможно. Он выдается на определенное время и для ведения бизнеса в конкретном регионе. Для работы в других областях может понадобиться приобретение нового патента.

Вернуться к оглавлению

Особенности ведения бизнеса в разных регионах

У предпринимателя может появиться необходимость расширить свое дело и открыть филиалы в других областях. Это не запрещается законом, но некоторые нюансы нужно знать. Сама регистрация ИП в другом регионе невозможна, гражданин должен проходить ее только по месту официальной прописки. Более того, именно по месту прописки и платятся все налоги, вне зависимости от того, где именно будет вестись предпринимательская деятельность.

Даже в том случае, когда бизнесмен собирается открывать ИП в другом регионе, ему придется регистрироваться по месту прописки не только в налоговой инспекции, но и в Пенсионном фонде, а также Соцслужбе, если бизнес предусматривает использование наемной рабочей силы. Для тех индивидуальных предпринимателей, которые не собираются нанимать сотрудников, нет необходимости отдельно регистрироваться в ПФР, так как эти данные в фонд поступают автоматически после того, как их обработают сотрудники налоговой инспекции.

В том случае, когда предприниматель зарегистрирован в одном населенном пункте, но собирается вести дела в другом, ему придется оформить документы по месту официальной прописки. Если лично посетить территориальное отделение ФНС не удается, человек имеет право выслать документы по почте. При этом необходимо вложить в конверт и список бумаг, которые были высланы. Кроме того, можно воспользоваться электронным сервисом, который расположен на официальном ресурсе налоговой службы.

Для подачи бумаг таким способом могут понадобиться отсканированные копии всех необходимых документов и наличие электронной подписи, которая потребуется при заполнении заявления.

Вернуться к оглавлению

Налоговая отчетность при ведении бизнеса в другом регионе

Что касается того, можно ли открыть ИП в другом регионе, то делать это разрешается, однако все равно придется выплачивать налоги по месту официальной регистрации.

Более того, всю налоговую отчетность необходимо отправлять в отделение, которое обслуживает бизнесменов в том населенном пункте, где прописан бизнесмен.

На практике все это осуществляется очень просто. Даже в тех ситуациях, когда у предпринимателя нет возможности самостоятельно посетить ФНС для подачи налоговой отчетности, у него всегда остается вариант с электронным сервисом. Это очень удобно и предельно просто. Заполнение деклараций и других отчетных документов на компьютере ничем не отличается от бумажной версии. Что касается оплаты налогов, то она может быть совершена в любом банке, вне зависимости от региона, в котором ведется бизнес. Главное — знать правильные реквизиты.

Несколько особенностей касается процентных ставок. В данном случае будет использован тот вариант, который предусмотрен для региона, где ИП был изначально зарегистрирован. Это может быть выгодно, если в области регистрации бизнеса установлены меньшие проценты, чем в том регионе, где фактически работает предприниматель.

Итак, открыть свой бизнес и работать в другом регионе ИП может без проблем. Тем не менее все регистрационные и налоговые вопросы должны решаться исключительно по месту официальной прописки гражданина. Кроме того, ему необходимо соблюдать все законы, которые действуют на территории каждой области.

Вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из , то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по , если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по , то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

• Автотранспортные перевозки;
• Развозную / разносную розничную торговлю;
• Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.