Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

С начала 2016 года представляемая ранее отчетность 2-НДФЛ была дополнена новой формой, заполняемой обобщенно по всем сотрудникам организации. Нововведение дало налоговикам больше возможностей по проверке корректности расчетов с бюджетом компании-работодателя. Прошло почти два года, но у бухгалтеров по-прежнему остаются вопросы и неясности. Один из наиболее частых – сдавать или нет нулевой 6-НДФЛ. Возможно два варианта действий, и оптимальный путь фирма выбирает исходя из особенностей конкретной ситуации.

6-НДФЛ не заменяет, а дополняет 2-НДФЛ. Отличие отчета от своего «предшественника» заключаются в следующем:

• Данные представляются по персоналу обобщенно, персонифицированный учет не ведется.
• Сведения направляются в ИФНС каждый квартал. Первый раздел формы содержит данные с начала года, рассчитанные нарастающим итогом, второй – информацию за трехмесячный временной интервал.

Отчет представляется в ИФНС в последний день месяца, идущего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 сдают не позже 31.10.2017, за год – до 02.04.17 г. «Дедлайн» сдвигается на два дня, потому что попадает на нерабочую дату.

Место представления формы – ИНФС по месту постановки на учет юрлица или прописки физлица. Отчетность необходимо отправлять в электронном виде посредством ТКС. Единственное исключение – фирмы с персоналом до 25 человек. Они вправе принести документ на бумажном носителе.

Предусмотрена ли сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 2017 год?

Ситуация, когда отсутствуют числовые данные для проставления в отчете, возникает, если фирма фактически не вела деятельности и не перечисляла доходы персоналу. Это возможно, если компания только зарегистрировалась и не успела начать работу, находится на этапе ликвидации, вынуждена простаивать из-за сезонного фактора или финансовых затруднений.

Из разъяснений ФНС следует, что компании или ИП, не выплачивающие денежные средства персоналу, могут не готовить и не сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за 2017 год и любые другие периоды.

Налоговики не имеют права заставить простаивающее юридическое лицо формировать отчетную форму. Однако, как следует из официального письма ФНС БС-4-11/7928, датированного 2016 годом, если налоговый агент захочет представить нулевой расчет 6-НДФЛ за три, шесть, девять месяцев или год, его обязаны принять.

Зачем нужна подготовка «нулёвки» за 2017 год?

Формирование нулевой отчетной формы занимает минимум времени бухгалтера, зато оберегает компанию от проблем с фискальными органами. ИФНС не знает, как обстоят дела у юридического лица: ведется ли деятельность, привлекаются ли постоянные работники или специалисты по гражданско-правовым договорам.

По факту неполучения отчетности налоговики могут не разбираться в ситуации, а, отсчитав 10 дней, заморозить банковские счета коммерческой структуры. Дополнительно юридическое лицо обложат штрафами в сумме 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? Да, так организация дает знать контролирующим структурам, что не совершала выплат физическим лицам. Это простой способ обезопасить фирму или ИП от недоразумений с налоговиками и наложения штрафных санкций.

Существует два варианта действий для бухгалтера:

• сдать «нулевку» за отчетный квартал 2017 года;
• написать пояснительное письмо в «свою» ИФНС с указанием, что НДФЛ за 3 квартал 2017 или другие периоды не уплачивался.

В обеих ситуациях бухгалтер уведомляет контролеров об отсутствии обязанности исчислять и уплачивать походный налог, страхуя юридическое лицо от штрафов и заморозки счетов.

Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций

Ситуация по фактическому ведению бизнеса и выплатам персоналу может меняться от месяца к месяцу. При разных раскладах от бухгалтера требуются разные действия.

1. Если фирма простаивает на протяжении всего 2017 года, достаточно сдать «нулевку» или пояснительное письмо за первый квартал. Готовить отчеты за последующие периоды нет необходимости.
2. Если выплаты персоналу появились во 2, 3 или 4 квартале, отчётность за периоды простоя в начале года не требуется. Форма представляется за квартал, когда начались перечисления заработной платы, и последующие периоды, независимо от того, велся ли бизнес или компания простаивала.
3. Если выплаты сотрудникам имели место в первом квартале, а после начался простой, надо готовить отчеты за весь год. Неважно, будут ли в них числовые значения или нули.

Чтобы налоговики приняли отчетную форму с нулевыми значениями сразу, необходимо заранее изучить образец заполнения документа и ознакомиться с существующими требованиями.

Как правильно заполнить нулевой 6-НДФЛ?

Нулевая отчетная форма готовится аналогично «стандартной». Она состоит из трех частей: титульника и двух разделов.

Титульный лист заполняется обычным образом. На нем указывается:

• наименование организации или ФИО ИП;
• ИНН и КПП налогового агента;
• код ИФНС, куда сдается отчет;
• код квартал и номер года, за который представляются данные;
• номер корректировки – показывает, в который раз за квартал фирма сталкивается со сдачей документа: впервые («000») или повторно («001», «002» и т.д.»);
• код ОКТМО компании-составителя;
• номер телефона для связи;
• ФИО и подпись уполномоченного лица организации;
• число страниц отчета и приложений к ним;
• дата составления документа.

НДФЛ нулевая не предполагает цифровых значений в первом и втором разделе в связи с отсутствием фактических выплат. Содержимое листов будет ограничиваться тремя данными;

• ИНН налогового агента;
• КПП фирмы;
• номер страницы по порядку («00» и «003» соответственно).

В прочих полях проставляются прочерки.

Чтобы не допустить ошибок в заполнении титульника и разделов, имеет смысл заранее изучить образец нулевой 6-НДФЛ, который можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем.

Если документ сдается на бумажном носителе, на каждой странице проставляется подпись директора организации или иного уполномоченного лица.

Альтернатива нулевому отчету

Если бухгалтер по каким-либо причинам не желает готовить «нулевку», закон оставляет ему право воспользоваться альтернативой – написать пояснительное письмо в ИФНС. Унифицированный образец отсутствует: документ готовится в свободной форме. Главное – чтобы в нем содержались значимые для налоговиков сведения:

• номер фискального органа-получателя;
• наименование компании-составителя;
• ее ИНН и КПП;
• юридический адрес коммерческой структуры;
• подпись уполномоченного лица;
• дата составления.

В тексте письма необходимо указать, что согласно п.2 ст. 230 НК РФ, составление отчета 6-НДФЛ является обязанностью налоговых агентов, т.е. организаций и частных предпринимателей, в результате отношений с которыми физические лица получают доходы. Компания-составитель не совершала подобных выплат, не перечисляла подоходный налог в бюджет.

В конце целесообразно прописать, что как только выплаты физлицам возобновятся, фирма будет представлять формы 6-НДФЛ в установленные сроки согласно требованиям законодательства.

Специалисты рекомендуют представить готовое письмо налоговикам в сроки, установленные для сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ. Чтобы на 100% обезопасить себя от проблем с контролирующими структурами, следует писать подобные сообщения ежеквартально, в течение всего периода простоя организации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Если компания еще не начала или приостановила свою деятельность, у нее может не быть нанятых сотрудников. Или же они могут числиться, но не получать выплаты. И тогда возникает вопрос о представлении «нулевой» отчетности по зарплате и страховым взносам. Одни формы нужно сдавать в контролирующие органы даже при отсутствии показателей, другие заполнять необходимости нет. Нужно ли сдавать «нулевую» СЗВ-М? Чтобы ответить на этот вопрос, следует детально познакомиться с этой формой.

Кто должен подавать форму?

СЗВ-М содержит сведения о застрахованных лицах, то есть гражданах, за которых организация или предприниматель уплачивает страховые взносы. А таковыми являются:

• работники организации или предпринимателя, с которыми заключен трудовой договор;
• физические лица, с которыми организация (ИП) заключила договоры гражданско-правового характера (если с выплат по ним начисляются страховые взносы).

Итак, в форму СЗВ-М включаются не только штатные сотрудники, но и лица, которые работают на основании договора. В том числе договора авторского заказа, издательского, лицензионного и других.

Подавать сведения о застрахованных лицах обязаны все организации и их обособленные подразделения, а также предприниматели и иные лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и прочие), если они привлекают наемный труд.

Нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М?

На самом деле, у юридического лица нулевой формы отчета СЗВ-М не бывает. Ведь в любой компании всегда есть хотя бы один сотрудник — ее директор, который является застрахованным лицом. А раз есть сотрудник, то есть и сведения. Следовательно, отчет уже не будет пустым — он будет содержать данные директора.

Поэтому организации подают рассматриваемую форму всегда. Хотя есть одно исключение, но о нем чуть позже.

А нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М индивидуальным предпринимателям? Ведь они, как известно, могут вести деятельность без привлечения наемного труда. Эта ситуация еще проще. ИП подают СЗВ-М только в случае, если они являются страхователями, то есть при наличии работников. Если же таковых нет, то предприниматели платят страховые взносы исключительно за себя и не подают по ним никаких отчетов.

Нюансы при отсутствии работников в организации

Выше мы упоминали об исключении для юридических лиц. И действительно, существует случай, когда форму СЗВ-М подавать не нужно. Иногда бывает, что единственный учредитель ООО не получает от него каких-либо выплат. Более того, между ним и обществом отсутствует гражданско-правовой договор (ГПД). При одновременном выполнении этих условий рассматриваемый отчет сдавать не нужно. В этом случае получается, что форма отчетности СЗВ-М «нулевая» и с позиции выплат, и с позиции наличия работников. Поэтому она не имеет никакой ценности.

Однако как только учредитель заключит договор со своим обществом, он становится его работником. В том же месяце, в котором подписан указанный договор, нужно начать отчитываться по СЗВ-М.

Тут нужно отметить, что раньше в Пенсионном фонде придерживались другого мнения. Чиновники отмечали, что отсутствие ГПД с учредителем и выплат в пользу этого лица не освобождает компанию от обязанности представлять рассматриваемую форму.

О том, что ПФР изменил свои правила, знают пока не все. Поэтому на практике иногда форма СЗВ-М с единственным застрахованным лицом, учредителем-директором, которому не производятся выплаты, все же подается. Закон этого не запрещает, а значит, такую «нулевую» СЗВ-М в ПФР принять обязаны.

Какие сведения включаются в форму за месяц?

В табличной части документа в отношении каждого застрахованного лица указывается его Ф.И.О, СНИЛС и ИНН. Что касается последнего реквизита, то с недавних пор он стал необязательным. Поэтому если работник не знает свой номер налогоплательщика, его можно не указывать. А вот без СНИЛС форму не примут!

Какие именно лица должны быть включены в отчет за конкретный месяц? В форму следует включать всех физлиц, договор с которыми действовал хотя бы в течение одного дня этого месяца.

Вопрос о том, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М, часто задается в отношение периодов, за которые физлицам не производились никакие выплаты. Например, деятельность приостановлена на несколько месяцев, но договоры с работниками действуют. Следует ли вообще подавать СЗВ-М за эти периоды? Безусловно, нужно, поскольку отсутствие выплат в отчетном месяце не освобождает от этой обязанности.

Сроки и форматы представления

Форма подается один раз в месяц. Крайний срок сдачи СЗВ-М — 15-е число месяца, следующего за отчетным. То есть за январь ее нужно подать до 15 февраля, за февраль — до 15 марта и так далее.

С начала 2017 года порядок администрирования страховых взносов был изменен. Теперь всем, что касается их начисления и сбора, занимается Федеральная налоговая служба. В связи с этим часть отчетов нужно подавать в ИФНС. Однако к форме СЗВ-М это не относится — ее по-прежнему следует направлять в Пенсионный фонд.

Существует два способа подачи СЗВ-М: бумажный и электронный. Однако выбор страхователю не предоставляется. Точнее, он есть лишь у тех, у кого число застрахованных лиц не превышает 24 человек. Такие организации и предприниматели могут отсчитываться электронно либо направлять форму на бумажном носителе. И если же за страхователем числится 25 и более физических лиц, ему выбирать не приходится. В этом случае форма должна быть направлена в ПФР в электронном виде.

Санкции за нарушения правил

Если установленный законом срок подачи формы будет нарушен, штраф составит 500 рублей за каждое физическое лицо. Санкции в том же размере будут наложены и в случае, если в форме будет указана недостоверная информация. Штраф за нулевую СЗВ-М, точнее, ее отсутствие, не предусмотрен, ведь сдавать ее, как мы выяснили ранее, необходимости нет.

Иногда возникает вопрос о том, последует ли штраф за недостоверные сведения, если ошибочно указать ИНН. Ведь он не является обязательным реквизитом. Существует опасность, что в таком случае данные все же могут быть расценены как недостоверные. Соответственно, на работодателя может быть наложен штраф. Поэтому безопаснее вовсе не указывать ИНН работника, если нет уверенности в том, что он верный.

Внесение исправлений

Штрафа за неверные данные можно избежать, если ошибка обнаружена самостоятельно и исправлена до того, как об этом узнали в ПФР. Для этого подается уточненная форма отчета. Но если контролирующий орган выявил ошибку при сдаче формы, это еще не значит, что будет наложен штраф. В этом случае страхователю направляется уведомление об устранении расхождений. Ему дается 5 рабочих дней на исправление сведений. Если уложиться в этот срок, то санкций не последует.

Однако, как всегда, есть нюанс. Не до конца понятно, будет ли наложен штраф, если внести исправления позже срока сдачи формы. Например, первично она была подана 13 числа, а уточнения внесены 16 числа. В отведенные 5 дней бухгалтер уложился, но правильные сведения попали в Пенсионный фонд позже установленного срока. Штрафовать или нет страхователя в этом случае? Это, вероятнее всего, будет решаться в конкретном отделении ПФР, к которому относится страхователь.

Подведем итоги

Вопрос «нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М» подразумевает две ситуации:

• когда выплаты застрахованным лицам не производятся;
• когда наемных работников нет.

И в том, и в другом случае страхователи-организации форму подавать должны. Единственное исключение — когда один участник не заключил со своим юрлицом договор и не получает никаких выплат. В этом случае форму подавать не нужно, ведь никакой полезной информации для Пенсионного фонда она не несет. Однако иногда для перестраховки собственник подает такую «нулевую» форму СЗВ-М, и отделение ПФР должно ее принять.

При отсутствии работников у ИП форма не подается, как и прочая отчетность по взносам. А вот если работники у предпринимателя числятся, но выплаты не поучают, то отчитаться по СЗВ-М он должен.

Рассматриваемый отчет является простым по сути и небольшим по объему предоставляемой информации. Чтобы избежать штрафов, нужно осуществить сдачу СЗВ-М в срок до 15 числа следующего месяца. Если выявлены ошибки, исправить их следует в течение 5 рабочих дней.

Все работодатели обязаны ежемесячно подавать в Пенсионный фонд отчет о застрахованных лицах. Но некоторые организации имеют лишь единственного сотрудника – директора либо приостановили своё функционирование. А иногда у компании вообще нет штата. Подают ли нулевой СЗВ-М в 2018 году в подобных ситуациях? Наша консультация поможет разобраться в этих вопросах.

Что означает «нулевая» СЗВ-М в ПФР

СЗВ-М – это форма персонифицированного учета. Она предназначена для отражения данных о застрахованных сотрудниках организации или ИП. Примерно, это обозначение расшифровывается так: Сведения о Застрахованных Входящие за Месяц. Оформлением этого отчёта занимается ответственное лицо, назначенное руководителем.

По общему правилу, если на предприятии отсутствуют работники и при этом не подписано трудовое соглашение между руководителем и самой организацией, то речь идёт про нулевые формы СЗВ-М. Во всяком случае, именно так эти ежемесячные отчёты называют бухгалтеры.

При каких условиях и кто сдает

Представлять в ПФР рассматриваемый отчёт обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовой или гражданско-правовой договор с физическими лицами. При этом важно соблюдать 2 условия:

1. Срок действия договора/контракта не истек.
2. Есть обязанность по страховым взносам (даже если начислять взносы не на что, и сотрудники гуляют за свой счёт).

СЗВ-М сдают ежемесячно в территориальный ПФР по месту регистрации предприятия как страхователя.

Что такое нулевой отчет СЗВ-М в 2018 году

Взять пустой образец нулевой СЗВ-М и сдать его в Пенсионный фонд невозможно, да и не имеет смысла. Дело в том, что на законодательном уровне понятие «нулевая отчетность СЗВ-М» в 2018 году не прописано, как и ранее.

Если ознакомиться с содержанием этой формы, среди обязательных реквизитов можно увидеть:

• регистрационный номер в Пенсионном фонде;
• название организации/ИП;
• идентификационный налоговый номер;
• период, за который сдан отчет;
• тип формы.

Разумеется, первые 3 раздела невозможно оставить пустыми:

В 4-м разделе формы СЗВ-М приводят список застрахованных физических лиц, с которыми заключен и действует трудовой либо гражданско-правовой договор. А также – персональную информацию по каждому: СНИЛС и ИНН. Пример показан далее:

Логично полагать, что фактически организация не может существовать без работников. Поэтому должна отражать информацию минимум о своём генеральном директоре.

Нулевая форма и приостановление деятельности

Сразу скажем, что вопрос, нужно ли сдавать нулевые СЗВ-М в 2018 году, на практике пока не находит однозначного ответа. А суть в следующем.

Экономические субъекты могут сталкиваться с ситуацией, когда нужно приостановить деятельность. В этом случае:

• персонал есть;
• трудовых функций он не выполняет;
• бухгалтерия не начисляет страховые взносы.

В итоге не ясно, надо ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2018 году, в которой блок «Сведения о застрахованных лицах» оставить пустым.

Однозначный ответ на вопрос, сдаются ли нулевые СЗВ-М, долго отсутствовал, поскольку мнение Пенсионного фонда и его территориальных органов зачастую противоречило друг другу. Так, первоначально в 2016 году была допустима отправка в фонд отчёта без блока сведений о застрахованных лицах. То есть, по сути, сдача нулевого СЗВ-М:

Однако согласно другому, более распространённому мнению, представлять отчет нужно при наличии застрахованных лиц. А именно:

1. Работающих по трудовому или гражданско-правовому договору.

2. Получающих доходы от предприятия.

Если деятельность компании на 2018 год временно приостановлена, работники всё равно продолжают быть застрахованными. Подача формы СЗВ-М с их перечислением в этом случае обязательна.

Сдают ли ИП нулевую форму

Отдельный вопрос, сдавать или нет нулевой СЗВ-М предпринимателям. Так вот: бизнесмены подают рассматриваемый отчёт в Пенсионный фонд только тогда, когда выступают страхователями. Такое требование вытекает из п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ <О персучёте в системе ОПС˃. А это возможно только при использовании наемного труда.

Когда все сотрудники уволены либо вообще отсутствуют, и предприниматель самостоятельно ведет свою деятельность, рассматриваемый отчёт не подают. В этом случае заполнение нулевого СЗВ-М не имеет смысла.

Нулевой отчет на единственного учредителя – гендира

Для организации, учредителем которой выступает генеральный директор в единственном лице, не имеет значения наличие/отсутствие с ним договора. Согласно разъяснениям № 08-22/6356, представление СЗВ-М с ним в Пенсионный фонд обязательно.

Но всё равно имеет место спорная ситуация: ведь при указании директора-учредителя в СЗВ-М одновременно нужно отражать в расчёте по страховым взносам сведения о его стаже.

В июле 2016 года появились дополнительные разъяснения ПФР о том, сдается ли нулевая отчетность СЗВ-М на гендира. Согласно им, если компания по определенным обстоятельствам не ведет финансово-хозяйственную деятельность, подавать нулевую СЗВ-М на генерального директора без договора не нужно.

Как было сказано, вопрос о том, можно ли оставлять пустым раздел «Сведения о застрахованных лицах», долгое время не имел однозначного ответа. Компании всё же подавали нулевую СЗВ-М, где отражали информацию только о генеральном директоре.

Согласно письму Минтруда от 7 июля 2016 года № 21-3/10/В-4587, которое подписал заместитель министра А.Н. Прудов, чиновники рассмотрели ситуацию, когда генеральный директор не заключает трудовой договор с организацией и не получает доходов.

На основании этих разъяснений можно сделать вывод: когда генеральный директор – он же учредитель и единственный работник – не подписывал трудовой договор с предприятием и не получал денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация не подает.

Центральный аппарат Пенсионного фонда отреагировал на позицию Министерства труда и изменил свое мнение. Согласно письму ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856, в подобных ситуациях отчет СЗВ-М представлять не нужно.

В связи с изменением позиции, ПФР направил своим территориальным подразделениям соответствующие рекомендации. Некоторые из отделений известили об изменении позиции ПФР юридические лица и ИП.

На основании последних разъяснений страхователи освобождены от сдачи именно «нулевок». Это следует из письма ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856. Однако многие бухгалтеры предпочитают подстраховываться и сдавать такую форму СЗВ-М.

Как действовать

На сегодня нельзя однозначно утверждать, что страхователи окончательно избавлены от штрафа за нулевую СЗВ-М – несдачу такой формы.

Выше мы разобрали, что нулевой отчёт без перечня застрахованных лиц отменен. Страхователи должны представлять только СЗВ-М с наличием сведений о наемных работниках.

Письма Минтруда и ПФР пока не дают однозначных ответов на спорные вопросы про отчётность по форме СЗВ-М. Поэтому рекомендуем страхователям при их возникновении обращаться за письменными ответами в подразделения Пенсионного фонда. Так вы минимизируете риск привлечения к ответственности за правонарушение.

Для всех работодателей предоставление отчетности в ПФР стало обязательным, однако, в связи с тем, что Пенсионный фонд не представил практически никаких инструкций по заполнению формы СЗВ-М, у ответственных лиц, заполняющих форму, почти сразу появились многочисленные вопросы. Один из таких вопросов – это нужно ли предоставлять форму СЗВ-М, если деятельность компания не осуществляла. Какие существуют нюансы при оформлении нулевой отчетности и сроки ее предоставления, если в этом есть необходимость. В данной статье попробуем подробно разобраться в данном вопросе и ответить на все возникающие у бухгалтеров и работодателей, вопросы.

Ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии – это очень сложная и хлопотная задача. Это связано с тем, что в РФ периодически вносятся поправки в действующее законодательство или различные подзаконные акты, в результате чего у налогоплательщиков и работодателей возникают новые обязательства по предоставлению обязательной отчетности в ИФНС, внебюджетные фонды или в другие контролирующие организации.

В прошлом году Пенсионным фондом была введена новая форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», которая была призвана заменить такие виды отчетности, как РСВ-1 и некоторые формы персонифицированного учета.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Появление новой формы было обусловлено тем, что в феврале прошлого года, государство приняло решение не индексировать пенсионные пособия пенсионеров, имеющих официальное трудоустройство. Чтобы избавить других граждан пенсионного возраста от посещения отделений Пенсионного фонда и быстро выявить занятых пенсионеров, был разработан такой бланк, который работодатель обязан предоставлять в ПФР по месту своей регистрации ежемесячно и указывать там всех граждан, с которыми он состоит в трудовых отношениях. Освобождение от предоставления такого вида отчета получили только индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников.

Нужно ли сдавать нулевую форму СЗВ-М

В федеральном законе по данному вопросу нет никаких комментариев, однако, стоит отметить, что расчет РСВ-1 нужно было предоставлять в любом случае, независимо от того, имелась ли активная деятельность или работа на предприятии совсем не велась.

Данный вопрос стал очень актуален после введения новой формы, и на сегодняшний день никаких официальных заявлений на данный счет сделано не было. Единственное, чем руководствуется ПФР – это то, что независимо от осуществления выплат по трудовому (или ГПХ) соглашению, данный акт продолжает действовать и обязательства у гражданина перед компанией сохраняются. Следовательно, предоставлять форму СВЗ-М необходимо, поскольку даже в такой период работники остаются застрахованными лицами:

Рассмотрим индивидуальные случаи, которые вызывают наибольшее количество вопросов у работодателей:

1. Если гендиректор является единственным учредителем – нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М в 2017 году? В этом случае можно сказать однозначно, что отчет сдавать придется. Дело в том, что директор автоматически считается трудоустроенным работником и официальной трудовой единицей. Исключением является ситуация, когда в организации отсутствуют сотрудники и деятельность приостановлена, а директор и учредитель – одно лицо. В этом случае отчет предоставлять не нужно.
2. Нулевая отчетность для ИП. Если у предпринимателя нет наемных работников, то нулевая СЗВ-М не сдается.

Кроме указанных исключений, следует учитывать, что некоторые нюансы могут возникнуть при оформлении нулевой отчетности.

Как оформить нулевую СЗВ-М

Если обязанность по предоставлению нулевой формы сохраняется, то бланк заполняется стандартным образом, кроме отсутствия выплат по трудовым соглашениям. Отчет оформляется как исходный с указанием периода предоставления и всех реквизитов организации, предоставляющей форму.

В бланк вносятся реквизиты работников, с которыми имеются трудовые соглашения, но не указывается размер выплат.

Заключение

В целом, процедура заполнения нулевой СЗВ-М очень проста и не требует особых умений и навыков. Для упрощения данной задачи можно воспользоваться специализированными программными обеспечениями, которые в свободном доступе находятся на официальном портале ПФ РФ.

Нужно ли налоговым агентам сдавать нулевую 6-НДФЛ, если никакие выплаты работникам не производятся и деятельность не ведется? Как заполнить нулевой расчет? Можно ли нулевку заменить пояснительным письмом? Подробности – в нашей статье.

Вводная информация

В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ. Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.

Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно.

Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату:

Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.

Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»?

Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.

Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:

1. Передаютв ИФНС письмо о том, что фирма или ИП не обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ. См. « ».
2. Сдают нулевой расчет 6-НДФЛ.

Если подать нулевой 6-НДФЛ, то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами. Поясним, как составить нулевую отчетность.

Как выглядит нулевой 6-НДФЛ

Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто. Итак, титульный лист заполните в обычном порядке: проставьте реквизиты, подпись, даты и прочее. А в разделах 1 и 2 проставьте прочерки и подпишите. Вот пример:

Если вы выберете вариант с представлением нулевого расчета, то сдавать его потребуется по итогам каждого отчетного периода. Но если же посчитаете целесообразным написать в ИФНС письмо, о котором мы говорили выше, то его можно подать лишь один раз.

На что обратить внимание

Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится. Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.