Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Каждая организация, а также индивидуальный предприниматель самостоятельно выбирает для себя режим налогообложения. В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ налогоплательщик может применять общий режим или один из специальных режимов: , .

Общая система налогообложения для ООО – это система, при которой организация является плательщиком и (спецрежимники в общем случае от уплаты НДС освобождаются). Кроме того, при ведении определенных видов деятельности ООО на ОСНО может являться также плательщиком НДПИ, водного налога.

Помимо этого организация на ОСН должна выполнять обязанности при выплате зарплаты и иных сумм в пользу работников. То есть исчислять НДФЛ, удерживать его из доходов и перечислять в бюджет. А также начислять с выплат работников страховые взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Справедливости ради отметим, что все это должны делать не только общережимники, но и плательщики, применяющие специальные налоговые режимы.

Будучи на общем налоговом режиме ООО при наличии у него соответствующего имущества также должно платить:

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО

На общий режим налогообложения ООО попадает автоматически. Поэтому все, что должна сделать организация, чтобы оказаться на общем режиме, это встать на налоговый учет в ИФНС, т. е. зарегистрироваться в качестве юридического лица (п. 1,8 ст. 51 ГК РФ , п. 2 ст. 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

А вот если руководство компании захочет применять специальный налоговый режим, то кроме регистрационных документов ему нужно будет подать в инспекцию уведомление о переходе на УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 , п. 2,3 ст. 346.28 НК РФ).

Отчеты ООО на ОСНО в 2017 году

Какую отчетность сдает ООО на ОСНО? По общему правилу организации обязаны отчитываться в ИФНС по тем налогам, сборам, страховым взносам, по которым являются плательщиками (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Соответственно, отчетность ООО на ОСНО включает в себя ряд деклараций и расчетов.

До 2010 года ЕСН, замененный страховыми взносами в фонды). В случае, если вы не занимаетесь только видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, и не вправе применять УСН и ЕСХН (либо не подали в срок заявление о переходе на УСН и ЕСХН), вы обязаны применять общую систему налогообложения. Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием .

Страховые взносы

Учет

Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы

• Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.

Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.

• В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы

Крайне обременительное налогообложение.

См. также

Бухгалтерская энциклопедия . 2013 .

Смотреть что такое "Общая система налогообложения" в других словарях:

- (imputation system of taxation) Система налога на корпорации (corporation tax), когда весь этот налог или часть его рассматривается как налоговый кредит в счет подоходного налога, который уплачивают держатели акций со своих дивидендов. Такая… … Словарь бизнес-терминов

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С УСЛОВНЫМ НАЧИСЛЕНИЕМ - (imputation system of taxation) Система взимания корпорационного налога (corporation tax), когда весь этот налог или часть его рассматривается как налоговый кредит в счет подоходного налога, который уплачивают держатели акций со своих дивидендов … Финансовый словарь

Система налогообложения - – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российской Федерации были заложены в 1992 году. В это время был принят пакет законов Российской Федерации об… … Википедия

Упрощенная система налогообложения - Упрощённая система налогообложения особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. Содержание 1 Порядок исчисления налоговой… … Википедия

СИСТЕМА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА - (tax credit system) Система налогообложения, при которой физические лица в зависимости от своих потребностей пользуются налоговыми льготами; если сумма налога на их доход меньше суммы их налогового кредита, им может быть возмещено это превышение… … Словарь бизнес-терминов

СИСТЕМА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА - (tax credit system) Система налогообложения, при которой физические лица, в зависимости от своих потребностей, пользуются налоговыми льготами; если сумма налога на их доход меньше суммы их налогового кредита, им может быть возмещено это… … Финансовый словарь

система - ы; ж. [от греч. systēma целое, составленное из частей, соединение] 1. чего. Определённый порядок, основанный на взаимной связи, объединении частей чего л. Книги на полках расположены без всякой системы. Надо привести в систему экспедиционные… … Энциклопедический словарь

система - ы; ж. (от греч. sýstēma целое, составленное из частей, соединение) см. тж. системный 1) чего Определённый порядок, основанный на взаимной связи, объединении частей чего л. Книги на полках расположены без всякой системы. Надо привести в систему… … Словарь многих выражений

Большинство крупных хозяйствующих субъектов в стране применяют общий режим налогообложения. В момент регистрации предприятия или ИП, если они не подавали дополнительно никаких других заявлений о выборе, данные субъекты автоматически применяю эту систему налогообложения, которая является стандартной для всех. У нее есть как плюсы, так и минусы.

По сравнению с другими системами ОСНО является наиболее обширной, содержащей большое количество обязательных платежей, и требующей ведение бухучета, а также предоставления отчетности в ИФНС, статистику и т. д. Для ведения учета предполагает наличие целого штата специалистов в данной области.

Общая система налогообложения для ИП организаций не имеет никаких ограничений, они могут осуществлять любой вид деятельности, однако стоит учитывать, что , которые могут вести только организации.

В то же время именно у этих субъектов имеется наиболее полная информация об их работе, в связи с повышенными требованиями закона к ним.

В каких случаях выгодно применять ОСНО

Данный налоговый режим для ИП и компаний выгоден, в основном, если большинство их контрагентов так применяют его в своей деятельности. Это связано прежде всего с входящим НДС. Примерно пятая часть выручки (исходящий НДС) таких фирм является обязательным платежом, который можно уменьшить на суммы входящего налога. Чем больше его размер, тем меньше обязательство перед бюджетом по НДС.

Также у организации повышается шанс заключения крупного контракта. Определенные виды деятельности (кредитная, ломбард, страхование и т. д.) можно осуществлять только предприятиям, применяющим ОСНО.

При осуществлении импорта продукции из иностранных государств во время таможенной очистки нужно стоимость ввозимых товаров облагать НДС, и только компании и ИП на ОСНО могут произвести зачет данного налога.

Кроме этого, внутри общего режима можно применять установленные законом льготы, которые позволяют работать почти на равных с другими спец системами, не соблюдая некоторых ограничений (например, численность).

ОСНО можно совмещать с некоторыми льготными режимами, а это в свою очередь может оптимизировать систему налогообложения в компании.

Какие налоги платятся на ОСНО?

Общая система включает такие обязательные платежи, как налог на прибыль (для ип – НДФЛ), НДС, налог на имущество.

Важно! В данном списке налогов рассматриваются лишь те налоги, которые присущи данной системе налогообложения. Помимо этого налогоплательщики уплачивают общие налоги, например, 2 НДФЛ, платежи в ПФР за сотрудников, и т.д.

Налог на прибыль

Объектом налогообложения этого налога является прибыль организации, рассчитанная исходя начисленного дохода (при кассовом методе – оплаченного) и произведенных экономически обоснованных расходов, имеющих документальное подтверждение. В основном действует ставка налога 20%, состоящая из федеральной части (2%) и региональной (18%).

Последним предоставлено право уменьшать ее для некоторых категорий предприятий. Уплата налога может быть ежеквартальной и ежемесячной (для крупных компаний).

Налогоплательщики предоставляют налоговые расчеты за отчетные периоды, а за налоговый – декларация нарастающим итогом до 28 марта следующего года.

НДФЛ

Предприниматели являются плательщиками НДФЛ, который рассчитывается исходя из выручки, полученной ими от осуществляемой деятельности. НК РФ разрешает ИП воспользоваться профессиональными вычетами, которые нужно документально подтверждать. Их также можно применять без соответствующих документов, но в пределах установленных норм. Для резидентов используется ставка налога 13%, для нерезидентов (пребывающих в стране менее 183 дней) - 30%.

Отчетность ИП на ОСНО представлена декларацией по форме 3-НДФЛ, которую необходимо подать до 30 апреля следующего года. Налоговая на основании декларации за предыдущий год может для ИП рассчитать суммы трех авансовых платежей (1/2, 1/4 и 1/4 суммы годового НДФЛ).

НДС

Плательщиками этого налога являются и компании и предприниматели. Налогооблагаемой базой является полученный доход от реализации на территории страны. Применяется в основном ставка налога 18%. Для некоторых видов деятельности предусмотрена пониженная - 10%, или же 0%. При этом в расчете может использоваться базовая, или же расчетная (18/118%, 10/118%), например, для авансовых платежей.

Для составления ежеквартальных деклараций компания должна вести специальные налоговые регистры - книги покупок и продаж, которые вместе отчетом отправляются в ИФНС. Они подаются до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Возможно при определенных условиях оформление освобождения от НДС.

Налог на имущество

Этот платеж поступает в бюджет регионов. Его объектом является стоимость движимого (числящееся на балансе до 01.01.2014) и недвижимого имущества организации и ИП, находящееся на их балансе, рассчитанная на 1 января. НК РФ устанавливает максимальную ставку в размере 2,2 %, при этом региональным властям дано право ее понижать, а также дифференцировать в зависимости от плательщиков.

До 30 марта следующего года необходимо подавать декларацию по налогу на имущество. Ежеквартально в установленные регионами сроки производится уплата авансовых платежей.

В настоящее время происходит переход от использования остаточной стоимости имущества к кадастровой при расчете налога. В субъектах РФ, в который его исчисление перешло на данный порядок, этот налог является обязательным и для льготных систем налогообложения.

Переход на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО

Переход компании с упрощенной системы на общую может быть осуществлен в двух случаях:

• Путем самостоятельного отказа от применения УСНО - производится с начала последующего календарного года;
• Из-за нарушения условий, на которых применяется упрощенка (превышение дохода, численности, остаточной стоимость ОС, открытие филиалов, появление в доли в уставном капитале от юрлица более 25%) - с начала того квартала, когда оно произошло.

В случае перехода фирма обязана проинформировать налоговую службу. При добровольном переходе используется заявление согласно форме N 26.2-3, которое нужно подать не позднее 15 января.

При нарушении условий использования УСНО организация используется заявление согласно форме N 26.2-2. Его нужно отправить в налоговую не позднее 15 дней после завершения того периода, в котором возникло такое нарушение.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Организация может перейти с вмененки на ОСНО в добровольном порядке, или же в связи с окончанием осуществления той деятельности, в связи с которой использовался ЕНВД.

К таким случаям относятся:

• Отмена для данного вида деятельности применения ЕНВД;
• Из-за нарушения условий использования ЕНВД (к примеру, превышение площади торгового помещения);
• Начало деятельности в виде простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Также фирма обязана отказаться от ЕНВД, если превышен показатель по численности работников или участии других компаний в уставном капитале.

Заявление в налоговую службу о снятии с учета как плательщика ЕНВД должно быть подано срок 5 дней с момента окончания деятельности. Фирмы заполняют , а предприниматели - .

Переход с ЕСХН на ОСНО

Переход с сельхозналога на общий режим можно произвести в добровольном порядке, или из-за несоответствия критериям его применения. При отказе фирмы от ЕСХН ей нужно в период до 15 января сообщить об этом свою ИФНС. Для этого организация заполняет бланк по форме № 26.1-3.

Вынужденный переход должен быть произведен в случаях, если для производства продукции стало использоваться приобретенное сырье, или же доля доходов компании от продажи товаров собственного изготовления меньше 70%. Однако необходимо помнить, что последний критерий рассчитывается только по окончании года.

И даже если итоги промежуточной отчетности показывают о том, что фирма потеряет право использования ЕСХН, она все равно до конца периода признается его плательщиком. После утраты возможности использовать сельхозналог, компания может вернуться на него только по истечении года.

Переход с Патента на ОСНО

Переход с ПСН на общую систему налогообложения производится при несоблюдении условий его применения:

• Если с начала года с деятельности, по которой применяется патент, был получен доход более 60 млн. руб.;
• Численность задействованных сотрудников превысила 15 человек;
• Налог не был уплачен в установленные сроки.

Если ИП потерял право на применение патента, он должен в течение 10 дней с этого момента сообщить об этом в ИФНС. Кроме этого, за утраченный период он обязан исчислить и уплатить все налоги, предусмотренные общим режимом налогообложения.

Добровольный переход с патента на ОСНО производится в срок пяти дней с момента уведомления налоговой службы о прекращении деятельности на патенте.

Предприниматели стремятся минимизировать налоговое бремя и как можно больше упростить бумажную работу, связанную с бухгалтерией. Поэтому большинство из них выбирает специальные налоговые режимы и предпочитает работать на «упрощёнке». Правда, для того чтобы пользоваться облегчёнными налоговыми схемами, нужно подходить под их условия, что не всегда и не для всех возможно. Для таких организаций «по умолчанию» устанавливается общая система налогообложения (ОСНО).

Так, право применять льготные режимы ограничено размером годового дохода, стоимостью основных средств и количеством работников фирмы (эти параметры не должны превышать установленные нормы – 60 млн. рублей, 100 млн. рублей и 100 человек соответственно). Не могут рассчитывать на упрощённые схемы организации с отдельными видами деятельности (например, банкиры, нотариусы, страховщики, иностранные юрлица) и организационно-правовыми формами (акционерные общества).

Помимо перечисленных причин компания может руководствоваться своими соображениями и добровольно выбрать для своей деятельности ОСНО. Такой выбор целесообразен, если планируется крупный бизнес, выступающий на внешнеэкономической арене или имеющий в качестве клиентов и контрагентов преимущественно юридических лиц – плательщиков НДС.

Есть ещё одна группа, вынужденно примыкающая к общему налоговому режиму – те организации, которые не успели вовремя подать заявление на «упрощёнку» или ЕСХН (в срок 30 дней после регистрации) и будут дожидаться их до следующего года, пока работая на ОСНО.

Налоги на ОСНО

Общая система налогообложения характеризуется обширным перечнем налогов и обязательных отчислений, подлежащих выплате в бюджет и внебюджетные фонды, а именно:

• налог на добавленную стоимость (18 %, для отдельных видов товаров – 10 %, экспорт – без );
• налог на прибыль организаций (20 %);
• налог на имущество организаций (2,2 % от стоимости основных средств на балансе);
• подоходные налоги с физических лиц (в качестве налогового агента для персонала фирмы – 13 % со всех выплат);
• платежи в ПФР, ФСС, ФОМС (30,2 % от ФОТ)
• транспортный, земельный и прочие налоги, в зависимости от сферы деятельности и местного законодательства.

Для ИП этот список имеет несколько иной вид:

• НДФЛ – 13 %;
• налог на имущество физического лица;
• местные налоги и сборы;
• обязательные внебюджетные взносы.

Расчёт каждого из перечисленных налогов производится по собственной схеме, регламентированной соответствующими законодательными актами:

• по НДС – Налоговый кодекс РФ, гл. 21;
• по НДФЛ – гл. 23 НК РФ;
• по налогообложению прибыли – гл. 25.

Учёт на ОСНО

Весь налоговый и бухгалтерский учёт при ОСНО ведётся в полном объеме. Поэтому здесь вряд ли можно обойтись без опытного бухгалтера – штатного или работающего на аутсорсе.

Организации, применяющие общую систему налогообложения, ведут свой учёт на основании ПБУ (положений о бухгалтерском учёте), законов № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года (о бухучёте) и № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года (о порядке применения ККТ).

Налоговый и бухучёт предприятий, работающих на ОСНО, имеет свои особенности:

• обязательный бухгалтерский учёт всех доходов и расходов с применением кассового метода;
• в целях налогового учёта – фиксация всех расходов и доходов, участвующих в исчислении налога на прибыль;
• учёт первичных документов по НДС в 2 журналах – книге покупок и книге продаж;
• подтверждение расходных и приходных операций первичными документами (счета-фактуры, ПКО, РКО);
• соблюдение кассовой дисциплины по положению Центробанка о кассовых операциях №373-П;
• сохранение архива на случай камеральной проверки в течение 4 лет;
• ведение книги доходов-расходов по форме № 86 Н для ИП;
• указание в счетах-фактурах суммы НДС, которую впоследствии контрагент сможет предъявить в ИФНС для получения вычета;
• организация, закончившая год с убытком, налог с прибыли не платит и имеет право перенести сумму потерь на следующие налоговые периоды.

Отчётность при общем налоговом режиме

В связи с полным набором налогов, которые оплачивают организации на ОСНО, их отчётность достаточно внушительна:

1. По НДС – ежеквартальная декларация, срок подачи – 20 дней со дня окончания квартала.
2. По налогу на прибыль – аналогично, до 28 числа.
3. По имущественному налогу – так же, но до 30 числа.
4. По транспортному, земельному налогам – ежегодно до 1 февраля.
5. Бухгалтерская отчётность в ИФНС и Росстат – ежегодно, в течение первого квартала за предыдущий налоговый год.
6. Отчётность по работникам в соцстрах и ПФР - поквартально, в сроки: 2 недели (до 15 числа включительно) и 1,5 месяца (так же до 15 числа, но следующего месяца) с момента окончания квартала.
7. По подоходным налогам персонала – до 1 апреля в ИФНС, раз в год.

Отчётность ИП на ОСНО повторяет отчётность юридических лиц лишь частично, периодичность и сроки подачи аналогичны. Это:

2. Отчётность по ФОТ перед фондами – пенсионным и социального страхования.

3. Справки 2-НДФЛ за сотрудников.

4. Земельный налог.

6. КУДР (книга доходов и расходов) – на подпись налоговому инспектору 1 раз в год (по срокам узнавать в территориальной ИФНС).

7. Документы, подтверждающие расходы, связанные с функционированием ИП, для получения налогового вычета – подаются вместе с 3-НДФЛ.

Как перейти на ОСНО?

Если предприниматель или учредитель ООО в месячный срок с момента регистрации фирмы не заявил письменно о желании применять специальные налоговые режимы – или , – организация автоматически подпадает под общую систему налогообложения. Передумать можно, но перейти на «упрощёнку» в текущем году уже не получится. Чтобы начать работать по облегчённой налоговой схеме со следующего года, нужно не забыть до 31 декабря уведомить ИФНС по форме № 26.2-1. При этом стоит хорошо изучить те условия, которым организация должна соответствовать по правилам УСН.

Если речь идет об уже действующем хозяйственном субъекте, сменить льготный режим на общий ему никто не запрещает. Переход на ОСНО по собственному желанию возможен в начале календарного года – достаточно заявить об этом до 15 января, направив Уведомление.

Однако вероятна и другая ситуация – предприятие, находящееся на УСН, может потерять своё право пользоваться льготным режимом. Такое происходит, когда фирма «набирает обороты» и выходит за рамки «упрощёнки» по среднесписочной численности наёмного персонала, объёму доходов или балансовой стоимости основных средств. В таком случае организация переводится на общую систему в принудительном порядке. Начать вести налоговый и бухгалтерский учёт по правилам, предусмотренным ОСНО, она должна с первого дня квартала, в котором произошла утрата права. А сообщить об этом налоговикам обязана в течение 15 дней с окончания действующего отчётного периода, то есть квартала, по форме № 26.2-4.

Переход с ОСНО на УСН и обратно сопряжён с некоторыми трудностями. Во-первых, смена налогового режима затрагивает интересы контрагентов. Из-за наличия/отсутствия налога на добавленную стоимость для них изменяются цены: при переходе на ОСНО увеличиваются на 18 % (за счет НДС), при «упрощёнке» НДС не начисляется, и цена должна быть ниже. Поэтому о новом порядке ценообразования в связи со сменой системы налогообложения контрагенты уведомляются заблаговременно.

Во-вторых, смена налогового режима требует поставить бухгалтерию «на новые рельсы». Легче это сделать, если к моменту перехода все текущие счета будут закрыты, и не будет долгов по несданной отчётности и невыплаченным налогам.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, бизнесмены стремятся повысить эффективность производства за счёт сведения к минимуму налоговых отчислений и упрощения ведения бухгалтерской документации. Но существуют также и льготные схемы налогообложения. Они требуют соблюдения определённых условий ведения бизнеса. Это обуславливает невозможность применения налоговых льгот в некоторых производственных ситуациях. Подобные ситуации приводят к необходимости осуществления деятельности по схеме общей системы налогообложения, режим которой не имеет ограничений в способах ведения бизнеса, формирующих определённые параметры и критерии его функционирования.

Общая система налогообложения

По причине необходимости отчислений в государственную казну налогов в максимально предусмотренном Налоговым Кодексом размере, предприниматели не особо желают работать в режиме ОСНО.

Что такое ОСНО

Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО - это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

Какие бывают системы налогообложения

Особенность применения

Осуществление предпринимательской деятельности в режиме ОСНО подразумевает необходимость уплаты всех законодательно предусмотренных видов налогов, а также ведение особого учёта платёжной документации.

Организация на общей системе налогообложения

Законодательно определён запрет на совмещение этого режима с единым сельхозналогом или «упрощёнкой». Однако, нормативные акты регулируют возможность введения дополнительного режима налогообложения в виде налога на вменённый доход или патента (для индивидуальных предпринимателей) и ЕНВД (для юридических лиц).

Преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки применения ОСНО

Преимуществами ведения деятельности на общей системе налогообложения являются:

• возможность получения прибыли без ограничений;
• отсутствие необходимости оплачивать налог в случае отрицательного дохода;
• возможность задействовать неограниченное количество наёмных работников в достижении цели, связанной с результатами предпринимательской деятельности.

К отрицательным сторонам работы с использованием общего режима относятся:

• необходимость ведения бухгалтерского учёта;
• хранение документации на протяжении 4 лет.

Где применяется

ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

Читайте также: Если у ИП нет дохода нужно ли платить налоги

В каких ситуациях применение ОСНО оправданно

Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

Как оплачивать налоги

Руководитель, приняв решение работать на общей системе налогообложения, должен осуществлять регулярные платежи в казну в размере двадцати процентов от суммы, соответствующей разнице между доходами и расходами компании. К списку расходов не предъявляются требования, выраженные нормативными ограничениями в сумме или в перечне мероприятий. Однако, каждая цифра, на которую произошло уменьшение величины налогового обязательства, должна быть обоснована и документально подтверждена.

Дополнительные отчисления

Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

• налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
• налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
• обязательное страхование;
• другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

• НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
• НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
• страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

Как перейти на схему работу по общему режиму

Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами. Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

Уведомление о переходе на ОСНО

В некоторых ситуациях, обусловленных нюансами функционирования субъекта предпринимательства, результатом которого является потеря прав, определяющих возможность использования льготного режима, на законодательном уровне предусмотрен перевод на ОСНО по инициативе представителей Налоговой Службы.