Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Налоговый кодекс предоставляет несколько возможностей получить право на освобождение от уплаты НДС.

1. Для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП) в соответствии со ст. 145 НК РФ.
2. Для участников проекта «Сколково» (ст. 145.1 НК РФ).
3. Для налогоплательщиков, перешедших на специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ).
4. При реализации отдельных видов товаров и услуг (ст. 149 НК РФ).

Итак, освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС может применяться как к предприятию (ИП) в целом, так и в отношении отдельных объектов. Условия, при которых оно может быть получено, касаются главным образом масштабов бизнеса (объемов выручки, активов, численности) или направления деятельности предприятия.

Какие организации имеют право на освобождение от НДС в силу небольших масштабов деятельности?

Действующее законодательство предоставляет бизнесменам с небольшими оборотами право не платить НДС (ст. 145 НК РФ). Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превышает 2 млн руб. Не могут воспользоваться этим правом предприятия и ИП, реализующие подакцизные товары. Также данная льгота не распространяется на НДС, уплачиваемый в связи со ввозом товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Освобождение предоставляется на срок 12 месяцев с возможностью последующего продления, если условия для его предоставления продолжают выполняться.

В случае если в течение периода освобождения выручка превысила установленный лимит или была произведена реализация подакцизных товаров, право на освобождение перестает действовать. Бизнесмен будет обязан начислять и платить НДС с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение или был продан подакцизный товар.

Как предоставляется освобождение от НДС налогоплательщикам, перешедшим на специальный налоговый режим?

Еще одним вариантом освобождения от НДС является переход на один из специальных режимов налогообложения. Всего существует пять спецрежимов, перечисленных в п. 2 ст. 18 НК РФ. Плательщики НДС освобождение от уплаты НДС могут получить при использовании четырех из них:

1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
4. Патентная система налогообложения (ПСН).

Освобождение от НДС для специальных режимов не действует в части следующих операций:

1. Ввоз товаров на территорию РФ.
2. Исполнение обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ).
3. Осуществление операций в соответствии с договором простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).

Для перехода на специальный режим бизнес должен соответствовать определенным критериям, которые рассмотрим далее.

Критерии, позволяющие работу на спецрежимах

Их можно разделить на следующие группы:

1. Юридический статус плательщика. К примеру, на УСН и ЕНВД не могут перейти юридические лица, среди учредителей которых есть другие организации, имеющие долю в уставном капитале более 25%. Из данного правила есть исключения — для некоммерческих организаций, общественных организаций инвалидов и предприятий, занимающихся применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности. Что же касается перехода на ПСН, то он доступен только для ИП.
2. Вид деятельности. Организации и ИП, относящиеся к некоторым сферам бизнеса, не имеют права отказаться от общего налогового режима. Это игорный бизнес, производство и реализация подакцизных товаров, услуги нотариусов и адвокатов и некоторые другие. Кроме того, для таких спецрежимов, как ЕСХН, ЕНВД И ПСН, установлен перечень видов деятельности, при которых их можно применять.
3. Масштабы бизнеса. Для перехода на специальный режим предприятие не должно превышать определенные количественные параметры по годовой выручке, остаточной стоимости основных средств, численности, занимаемым площадям. Эти параметры могут значительно отличаться для разных специальных режимов. Например, для патентной системы численность должна быть не более 15 чел., а для рыболовецких хозяйств (в рамках ЕСХН) может достигать 300 чел.
4. Организационная структура. Не имеют права перейти на УСН организации, имеющие филиалы.

ВАЖНО! Не стоит отождествлять филиалы и представительства. К представительствам указанное выше ограничение не относится.

Освобождение от исполнения обязанностей по НДС налогоплательщика — участника проекта «Сколково»

Отдельную льготную категорию составляют участники проекта «Сколково». Это нельзя назвать специальным режимом, но и к предприятиям с небольшими объемами выручки резиденты «Сколково» тоже не относятся. Какие организации освобождены от уплаты НДС в данном случае, зависит от следующих критериев:

1. Вида деятельности, т. е. наличия у организации статуса участника проекта.
2. Совокупной величины накопленной прибыли. Для корпоративных исследовательских центров это 1 млрд руб., для других участников проекта — 300 млн руб. Причем прибыль суммируется не с начала деятельности, а с 1 января того года, когда выручка от реализации превысила 1 млрд руб.
3. Для корпоративного исследовательского центра используется дополнительный критерий — он должен реализовывать не менее 50% продукции (услуг) взаимозависимым лицам.

Не облагаются НДС следующие операции

Выше шла речь о тех, кто освобожден от уплаты НДС как предприятие или ИП в целом. Однако законодательство также предусматривает возможность не платить НДС при реализации отдельных видов продукции (товаров, услуг). Льготный перечень содержится в ст. 149 НК РФ. Согласно данной статье освобождаются от уплаты НДС следующие операции:

1. Социально значимые товары и услуги (медицина, уход за детьми и инвалидами, городской и пригородный пассажирский транспорт).
2. Услуги в сфере культуры и искусства.
3. Финансовые услуги (страховые и банковские).
4. Продукция и услуги, реализуемые общественными организациями инвалидов и учрежденными ими предприятиями.
5. Оказание услуг в области НИОКР.

Мы привели только основные группы, поскольку полный перечень содержит несколько десятков пунктов.

Отказ от освобождения: НДС выгоднее начислить в следующих случаях

Казалось бы, зачем отказываться от предоставляемой льготы? Но в некоторых случаях может быть выгоднее начислять НДС на общих основаниях.

Дело в том, что при освобождении от НДС не исчисляется не только налог, начисленный с реализации, но и входной. Если он регулярно превышает начисленный, то выгоднее не пользоваться освобождением.

Или если, например, необлагаемые в соответствии со ст. 149 НК РФ операции занимают небольшую долю в обороте компании, то затраты на организацию раздельного учета могут превысить выгоду от экономии на НДС. В этом случае также лучше исчислить НДС по всей реализации без применения льгот.

Отказываясь от права на освобождение от НДС, следует учитывать особенности, связанные с каждым из вариантов предоставления льготы.

• Если освобождение предоставлено в связи с небольшими оборотами, то отказаться от него можно будет не ранее чем через 12 месяцев (п. 4 ст. 145 НК РФ).
• Для участников проекта «Сколково» после отказа от данной льготы ее повторное предоставление невозможно (п. 4 ст. 145.1 НК РФ).
• Для специальных налоговых режимов отказ от освобождения по НДС не предусмотрен.
• При льготировании отдельных операций отказ возможен только от освобождения по тем из них, которые перечислены в п. 3 ст. 149 НК РФ. При этом отказ должен быть оформлен на срок не менее 1 года (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Получение освобождения от уплаты НДС зависит от выполнения ряда условий, связанных с юридическим статусом, видом деятельности и масштабами бизнеса налогоплательщика. Освобождение может быть предоставлено как предприятию (ИП) в целом, так и в части реализации отдельных видов продукции (услуг).

В некоторых условиях может быть более выгодно отказаться от данной льготы. В этом случае при оценке экономического эффекта следует учесть все факторы, влияющие на итоговый финансовый результат.

Налогоплательщик может освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость в двух случаях: на основании ст.145 НК РФ и на основании ст.149 НК РФ.

Сто сорок пятая статья позволяет экономическому субъекту не платить по всей своей деятельности (за исключением импортных операций). Сто сорок девятая статья освобождает от уплаты НДС по конкретным видам деятельности, которые входят в список, указанный в этой статье.

Освобождение по 149 статье

Указанная статья включает в себя достаточно широкий перечень видов деятельности, при осуществлении которых юридическое лицо или ИП могут не начислять НДС к уплате. Список является закрытым и не подлежит изменению налогоплательщиком.

Если фирма, проанализировав данный список, находит в нем свои виды деятельности, то начислять НДС не нужно по операциям этого вида деятельности. Уведомлять налоговую о своем праве не нужно.

Освобождение по 145 статье

Если компания попадает под условия рассматриваемой статьи, то прекращается по всей деятельности на один год. Особенностью является то, что нужно о своем праве сообщить налоговой, подав необходимый пакет документов. Список требуемой документации приведен в сто сорок пятой статье.

Условия для освобождения от НДС:

1. Выручка (по всем операциям, кроме необлагаемых налогом, произведенным вне РФ, также не учитываются авансы) – меньше или равна 2млн.руб., берется за 3 подряд идущих месяца;
2. Ценности, попадающие под уплату акциза, не реализуются.

Если эти 2 условия выполняются, то налогоплательщик может либо воспользоваться правом на освобождение от НДС, либо не использовать это право, продолжив начислять налог по стандартной схеме. То есть положения указанной статьи не являются обязательными, ими можно воспользоваться при желании.

Нужно ли это налогоплательщику, решается исключительно им самим.

Плюсы и минусы

Ситуация, в которой компания решает освободиться от уплаты НДС, имеет свои достоинства и недостатки. Принимать решение об использовании права по статье 145 нужно только после оценки возможных последствий для самой компании, выбирается более выгодный и менее затратный вариант для налогоплательщика.

Достоинств и недостатки освобождения от НДС:

Имеются свои плюсы и минусы у права на освобождения от добавленного налога, насколько это выгодно компании, нужно тщательно проанализировать. Следует обратить внимание на то, кто является поставщиками компании, работают ли поставщики с НДС. Если они являются плательщиками налога, то будут выставлять счета-фактуры и выделенный в них добавленный налог придется учитывать в расходах или включать в стоимость ТМЦ.

Еще одна сложность может возникнуть с , принятого к вычету ранее. Прежде всего, нужно будет выявлять те операции, по которым налог нужно восстанавливать, а по каким нет. Далее нужно восстановить НДС и уплатить его.

Еще сложнее с объектами основных средств и нематериальных активов. Если срок полезного использования таких объектов на момент освобождения от НДС еще не закончился, то есть амортизация продолжает начисляться, то НДС, принятый к вычету при оприходовании таких объектов нужно восстанавливать и уплачивать в бюджет. Это может быть очень неудобно и затратно в том случае, если остаточная стоимость еще велика. В данном случае имеются в виду те ОС, которые использовались в операциях, облагаемых НДС.

Пример восстановления НДС при освобождении:

Фирма подходит под условия ст. 145 и направляет в налоговую документы для освобождения от НДС в июне 2016 года. В мае куплены товарные ценности на сумму 354 000 руб. с НДС, в июне они полностью хранятся еще на складе, не реализованы. Как восстановить НДС по этим товарам?

Документы в налоговую подаются в третьем месяца второго квартала, а, значит, восстановление НДС по ценностям, купленным в мае, нужно проводить во втором квартале и включать в декларацию по НДС за второй квартал.

Проводки по восстановлению НДС (выполняются в июне):

• Дебет19 Кредит68 – отражено восстановление налога для уплаты в бюджет;
• Дебет91.2 Кредит19 – включение восстановленного налога в прочие расходы.

Документы для уведомления налоговой

Если фирма решает все-таки воспользоваться правом на освобождение от НДС, то нужно подготовить пакет документов и направить их в налоговый орган в том месяце, с которого начинается освобождение, одним из двух указанных ниже способов:

1. Лично передать;
2. Отправить почтовым письмом, вложив в него опись.

Срок подачи документов – до 20 числа включительно. При отправке письма за дату предоставления документов принимается 6 день с момента отправки.

Документы для освобождения от НДС:

• Типовая форма уведомления (приказ Минфина РФ №58-ФЗ от 29 июня 2004 года);
• Для организаций – выписка из бухбаланса с указанием выручки;
• Для ИП – выписки из заполняемой книги учета доходов и расходов с указанием выручки;
• Для любого лица – выписки из книги продаж.

После того, как перечисленные документы переданы в налоговую, компания может не считать НДС с продаж и не возмещать НДС с покупок в течение двенадцати месяцев. Отказаться нельзя, пока не закончится этот срок.

Когда заканчивается освобождение от НДС?

Компания теряет право на освобождение в двух случаях:

1. Нарушены условия статьи 145;
2. Закончился срок в двенадцать месяцев.

В первом случае нужно опять начать начислять и выделять НДС по всем операциям, во втором случае можно либо продлить право на освобождение, либо отказаться.

Решение о продлении или об отказе должны быть передано в налоговую в документальном виде. При продлении срока освобождения от НДС передается пакет документов, перечисленный выше. При отказе – составляется письменный отказ в произвольной форме.

Подать документы нужно не позднее 20 числа того месяца, которые идет за годом освобождения.

Если условия нарушены (выручка стала большой или проданы подакцизные товары), то восстановить это право можно только после того, как закончится отведенный год для освобождения при условии, что опять будут соблюдены условия из статьи 145 на протяжении трех месяцев, идущих последовательно друг за другом.

Важно не просмотреть тот момент, когда нарушены условия, иначе придется не только восстанавливать и начислять НДС по всем операциям, начиная с того месяца, когда нарушены условия, но и переделывать все счета-фактуры, а также уплатить штраф.

При применении общей системы налогообложения (ОСНО) организации и предприниматели имею право на освобождение от НДС (ст.145 НК РФ). Для этого нужно соблюдать несколько условий.

Освобождение от уплаты НДС

Налогоплательщик может применить свое право освобождения от уплаты НДС, если на протяжении трех последовательных календарных месяцах сумма его выручки (без налога НДС) составит до 2 млн.руб.

Право на освобождение от НДС

Не могут применять такое право налогоплательщики:

• реализующие подакцизные товары;
• получившие доходы от реализации в 3 последующих месяцах более 2 млн.руб.;
• ввозящие товары на территорию России и другие территории, входящие в её юрисдикцию;
• участники проекта «Сколково» (освобождаются в особом порядке).

Суммы НДС, принятые к вычету и не использованные до подачи уведомления, нужно восстановить в учете в последнем квартале перед отправкой уведомления.

Суммы НДС, уплаченные поставщикам в период освобождения, при утрате права на освобождение можно принять к вычету.

Уведомление об освобождении от НДС

Форма уведомления утверждена приказом МНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.2002 г.

Вместе с уведомлением предоставляются следующие документы:

1. выписка из бухгалтерского баланса (для организаций);
2. выписка из книги учета доходов и расходов (для ИП);
3. выписка из книги продаж;
4. копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Все документы должны отражать операции за три предшествующих месяца.

Документы на освобождение нужно представить в налоговый орган до 20 числа месяца, начиная с которого используется такое право.

Пример. ИП использует освобождение с 1 апреля, значит подать подтверждающие документы за январь, февраль, март он должен до 20 апреля. При продлении права на освобождение, нужно подать документы тоже до 20 апреля.

Уведомление и подтверждающие документы можно направить заказным письмом по почте. При этом днем представления в ИФНС будет считаться шестой день со дня отправки заказного письма.

Срок освобождения от НДС

Организация или ИП, направившие уведомление в ФНС, освобождаются от исчисления и уплаты НДС на 12 календарных месяцев. В течение этого времени они не могут добровольно отказаться от этого освобождения, кроме случая утраты такого права.

Утрата права, при превышении суммы доходов за 3 последующих календарных месяца в 2 млн.руб. или реализации подакцизных товаров, наступает до конца периода освобождения, начиная с 1-го числа месяца, в котором произошло нарушение.

Сумма налога в месяце нарушения подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

По прошествии 12 календарных месяцев применения освобождения, налогоплательщик должен подать в налоговые органы по месту учета документы, подтверждающие, что в течение всего срока сумма доходов (без налога) за каждые 3 следующие друг за другом месяца не превысила суммы 2 млн.руб. и уведомление о продлении права использования освобождения или отказ от его использования.

Перечень документов тот же, что и при первоначальном освобождении.

Эти документы подаются до 20 числа следующего месяца после окончания освобождения. В случае непредставления указанных документов или обнаружения налоговым органом нарушения права, НДС подлежит исчислению и уплате в бюджет за весь период с начислением штрафов и пеней.

При переходе с УСН или ЕСХН на ОСНО, подтверждающими документами будет только выписка из КУДиР.

Таким образом, освобождение от НДС может существенно снизить налоговую нагрузку на ИП и организации малого бизнеса, применяющие ОСНО.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Возможно ли освобождение ИП от НДС? Этот вопрос интересен многим бизнесменам. Перед тем как создать индивидуальное предприятие, человек зачастую сталкивается с множеством вопросов, связанных с налогообложением. Не каждый будущий бизнесмен знает все тонкости ведения налогового учета. Как освободить себя от налога на добавленную стоимость? Что необходимо знать предпринимателю?

Как освободиться от НДС

НДС является косвенным налогом, изымается из части стоимости услуги или товара. Определенная категория налогоплательщиков не подлежит данному налогообложению.

Предприятия, которые занимаются финансами и страхованием, промышленные организации и хозяйственные товарищества обязаны платить НДС. В этот список входят иностранные предприниматели, занимающиеся деятельностью на территории Российской Федерации, и некоммерческие организации, осуществляющие коммерческую деятельность. Многие индивидуальные предприниматели обязаны платить налоговые выплаты на добавленную стоимость, но существует вариант освободиться от их уплаты.

Освобождение ИП от уплаты НДС возможно при соблюдении некоторых условий.

Для начала нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальный предприниматель имеет на это право в нескольких случаях:

1. Если выручка за прошедшие 3 месяца не превысила сумму 2 млн рублей.
2. Если предприниматель не занимается реализацией подакцизных товаров.
3. В случае если предприниматель реализует подакцизные товары и ведет отдельный бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов, то он имеет право освободиться от косвенного налогообложения.

Возможно ли освобождение от НДС ИП на УСН? При ведении предпринимательской деятельности по упрощенной налоговой системе бизнесмен автоматически освобождается от уплаты косвенного налога.

В остальных случаях законом не предусматривается освободить бизнесмена от уплаты косвенного налогового платежа.

Вернуться к оглавлению

Документы, необходимые для подачи

Чтобы получить возможность освободиться от уплаты косвенного налога, помимо уведомления, необходимо предоставить еще несколько документов:

• выписки из бухгалтерского баланса;
• из книги продаж;
• из книги учета доходов и расходов.

В случае отсутствия данных документов предприниматель теряет право на получение освобождения от косвенного налога. Несвоевременная подача документов не дает возможности освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость. Предприниматель может подать документы в налоговый орган лично или отправить их ценным письмом по почте.

Прежде чем применить освобождение ИП от НДС, необходимо тщательно изучить специфику отсутствия начисления косвенного налога. Естественно, тут имеются свои плюсы и минусы.

1. Минусы. К недостаткам можно отнести лишение права сотрудничества с фирмами, начисляющими НДС, бумажную волокиту, ведь освобождение от взимания этого платежа несет за собой обязательное предоставление всех документов о денежных манипуляциях. Недостоверная информация и несоблюдение необходимых условий ведет к начислению штрафов и пени.
2. Преимущества. Отсутствие косвенного налога позволяет снизить стоимость товара или услуги. Индивидуальный предприниматель может не снижать себестоимость товара или услуги. Необязательно ведение отдельного учета при малых оборотах, в случае осуществления оптовых или розничных продаж. Имеется множество преимуществ в финансовом плане. Естественно, ведение учета упрощается.

Освобождение ИП от НДС предусматривает отсутствие ведения некоторых операций, таких как выставление счетов на начисление налоговых выплат, выручку и аванс и прочие денежные операции.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации не указывает некоторые пункты, связанные с налоговой базой. В строках по выплате и возмещении сумм ставится прочерк.

Избавление от выплаты косвенного налога предоставляется на год. ИП имеет право отказаться от освобождения. В этом случае необходимо будет оплатить начисленную пеню. На налогоплательщика возлагается штраф. Сумма штрафа варьируется от 5% до 30%, в зависимости от характера предприятия и установленных законов.

Он имеет право на продление освобождения. Для этого необходимо будет предоставить те же документы, что и во время первичной подачи на уклонение от оплаты косвенного налога.

При избавлении от выплаты НДС бизнесмен не освобождается от предоставления декларации в налоговые органы. Также существует возможность частичного избавления. Воспользоваться данной привилегией можно только в том случае, если бизнесмен ведет раздельный учет или занимается ввозом медицинской техники и медикаментов и прочего жизненно важного оборудования.

Освобождение от выплаты косвенного налога широко применимо среди предприятий с небольшим доходом, что позволяет увеличить выручку и улучшить состояние самого предприятия.

Согласно законодательству страны, ИП доступно избавиться от выплаты налогов касательно внутреннего НДС, если же род занятий предпринимателя предусматривает ввоз товара из-за границы, налог уплачивается в обязательном порядке.

Однако согласно кодексу НК РФ, существует перечень лиц, освобождающихся от уплаты любого вида налога, но при этом нужно не иметь отношения к одному из специальных видов налогообложения.

Освобождение от налоговой нагрузки возможно только для перечня предпринимателей, которые отвечают определенным критериям в рамках законодательства внесенного в НК РФ в 2015 году и получившего поправки в 2016 году.

Важно: такие льготы не распространяются на медицинские и пенсионные взносы.

Основными критериями для получения льготного периода являются обороты предпринимателя или компании.

Чтобы они стали основанием необходимо подсчитать выручку за 3 последовательных месяца, при этом общая сумма должна быть в рамках 2 млн. рублей.

При этом важно:

1. Учитывать весь оборот товара акцизного и не акцизного.
2. Не подакцизный товар не облагается требуемым видом налога.
3. Освободится от бремени, могут и те предприниматели, которые торгуют исключительно подакцизным товаром:

• Пивом;
• Алкоголем;
• Табаком;
• Бензином;
• Легковыми авто.

Получение данного освобождения доступно для предпринимателей, которые работали последние 3 месяца и имели оборот.

Также от выплаты налогов освобождаются вновь созданные фирмы с датой ограничения 31.12.2020 года до 2 лет, начиная с квартала, в котором было получено свидетельство.

Что представляет собой освобождение и какими законами регулируется – смотрите в этом видео-уроке:

Инструкция по получению освобождения от НДС

На данный момент процедура освобождения от налоговых выплат не имеет никаких сложностей, субъект самостоятельно определяет такую возможность для себя, собирает необходимый пакет документов и подает в налоговую инспекцию, при этом ждать какого-либо итога в виде разрешения нет необходимости.

Важно: подавать данный документ необходимо до 20 числа месяца, в котором реализация подобного права доступна.

К примеру, если сумма дохода не достигала 2 млн. рублей за летние месяцы, то данное право наступает с сентября до его 20 числа.

Список оформляемых документов

Основа в данном деле – заполнение бланка уведомления освобождения от налогов по форме, утвержденной приказом МНС.

В бланк необходимо внести ФИО без сокращений и совокупный доход за декаду.

Важно: в совокупность не идет налог на добавленную стоимость и продажа.

Также для ИП прикладывается с нумерацией листов:

• Выписка из книги продаж;
• Выписка из книги доходов/расходов.

После чего предприниматель имеет право на одобрение решения и не оплачивать доходы, однако при этом следует помнить, что несвоевременное обращение или отсутствие необходимых документов лишает его такой возможности.

Подавать заявление доступно лично или посредством заказного письма с уведомлением.

Важно: у такой возможности есть и недостаток – невозможность сотрудничать с плательщиками НДС.

Для организации (юрлица) к уведомлению прикладывается:

• Правоустанавливающая документация;
• Учредительные документы;
• Выписка из книги баланса по формам 2 и 1 для уточнения суммы НДС.

Важно: после получения доступа к безналоговой системе, юрлицо обязано на всех чеках указывать без НДС.

Что такое уведомление об освобождении от НДС

Уведомление имеет унифицированный бланк, практически полностью заполненный, появляется необходимость только во внесении необходимых данных.

Документ должен содержать:

• В шапке следует указать номер регистрационной налоговой;
• , телефон, ИНН и КПП;

Важно: отрывную часть заполняет налоговый инспектор и отдает налогоплательщику.

• В теле документа, необходимо указать с какого месяца начинается льготный период;
• Указать общую сумму дохода за предшествующие 3 месяца;
• Расписать выручку за каждый месяц индивидуально;
• Указать количество листов каждого прилагаемого документа или копии;
• Подписи предпринимателя и
• Дата формирования бумаги.

Скачать образец уведомления об освобождении от НДС можно

Законное право на освобождение от НДС

С начала 2017 года в положениях НК РФ произошли некоторые изменения относительно данной льготы, а именно:

• Для перехода на данном режиме в следующий год, нарастающая выручка не должна перешагнуть порог в 150 млн. рублей;
• Предел выручки за 9 месяцев 2017 года должен соответствовать 112, 5 млн. рублей;
• Нанятый рабочий персонал максимум должен быть 100 человек;
• Основной капитал оставаться в пределах 150 млн. рублей.

Важно: на период 2017 – 2019 года установлены фиксированные суммы без учета дефлятора.

1. ИП на не может воспользоваться освобождением.
2. При наличии на предприятии 2-х видов налогообложения УСН и ПСН для определения приоритетов считается общий доход по двум видам.
3. При превышении указанных показателей каникулы отменяются.
4. Допустимо снижение предельного порога региональными властями, но в пределах 10 кратного размера.

Данные поправки установлены для нулевой налоговой ставки.

Особенности и нюансы оформления

Для применения налогообложения каждая из систем располагает определенными особенностями.

При УСН

При данном режиме налогоплательщик имеет право на «упрощенку», но при этом важны соблюдения всех условий во время перехода на другую систему.

Организации смогут стать свободными от налога на прибыль, на имущество и социального.

Исключение – ввоз товара через таможенную.

Наличие декларации

Нулевая отчетная документация также предоставляет возможность избавиться от налога, но при этом необходимо во всех счетах-фактурах указывать, что работа без НДС, однако, к данной особенности необходимо готовиться, так как не все ведут деятельность на данных условиях.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это такое и в чем особенности вы можете узнать

При импорте

Согласно нововведениям, уже активно применяемым, все предприятия даже на упрощенке обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость.

Частичное применение системы

Доступно для предприятий, указавших перечень видов работ, при этом необходимо соблюсти все требования, сдача нулевой декларации, в том числе.

Освобождение будет доступно для одного вида деятельности.

На ЕНВД

Все ИП и компании, работающие на едином налоге, согласно законодательству не являются плательщиками НДС, исключение ввоз товара.

Если предприятие работает на едином налоге, то освободиться может лишь часть операции по ввозе.

Медицинское оборудование

Согласно Постановлению правительства от 2015 года оборудование в данной сфере облагается НДС за исключением определенного перечня, описанного Постановлением.

Длительность льготного периода и его продление

Важно: освобождение от уплаты налогов предоставляется на 12 календарных месяцев, на меньший или больший срок его получить недоступно.

Доступно прекратить досрочно действие освобождения, но при этом придется уплатить налог в полном объеме.

По истечению года предприниматель имеет право подать одно из уведомлений в налоговую инспекцию:

• Об отказе от льгот;
• Продление периода.

При этом необходимо собрать такой же пакет бумаг, как при первичном обращении.

Порядок отказа

Утвержденной формы уведомления на отказ нет, так что составляется оно произвольно вручную.

Автоматическое прекращение действие льгот происходит когда:

• Суммарный размер выручки за 3 месяца превысил положенный порог;
• Не ведется раздельный учет продажи подакцизного и неподакцизного товара.
• Льготный период прекращает для такого пользователя действовать с того месяца, когда произошло нарушение правил или увеличился размер выручки.

Также следует учитывать, что согласно законным актам НК РФ несвоевременная подача декларации облагается штрафом в 1 000 рублей.

Если же отсутствует уведомление, штраф не взимается.

Заключение

Освобождение от уплаты налога является правом, а не обязанностью предпринимателя, тем более что такая льгота кроме плюсов обладает и не малым перечнем недостатков, среди которых можно выделить большую бумажную волокиту и восстановление налога по устатку, не учитываемом в расходном балансе.

Как получить освобождение от уплаты НДС – пошаговая инструкция в этом видео-уроке: