Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа. Каждый год вводятся новые законопроекты. 2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.

Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов был увеличен в 4 раза, усыновленных – в 2 раза.

Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления

Для получения льготы, должны быть соблюдены все условия:

• Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
• Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
• Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
• Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → “ .

Важно! Самое основное требование: наличие у родителей официального дохода, облагаемого подоходным налогом.

Лица, имеющие право на получение вычета:

Воспользоваться данной льготой в двойном размере имеет право:

• мать-одиночка;
• единственный родитель, попечитель, усыновитель;
• вдова (вдовец);
• в случае, когда второй родитель оставил ребенка, с оформлением письменного отказа. Читайте также статью: → “ .

Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

• свидетельство о рождении ребенка;
• если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
• когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
• заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
• справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
• когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
• свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

• название документа (заявление);
• кому и от кого;
• суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
• перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
• подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

• в начале календарного года;
• при смене условий;
• при устройстве на новое место работы.

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда. А может гражданин просто не хочет этого делать, ему удобней получить полную сумму по истечению календарного года на карту.

Предоставить полный пакет документов такие граждане могут и в государственные структуры. К ним относится:

Гражданин может на свое усмотрение представить документы, как по месту работы, так и в налоговые органы, самостоятельно, либо с помощью госструктур.

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

• когда нет официального дохода;
• занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
• не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
• состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

Необоснованный отказ:

• при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
• не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

1. 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
2. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
3. 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

1. 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
2. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
3. 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

1. (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.
2. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт. Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб. В 2016 году, собрав самостоятельно полный пакет документов, он предоставил их в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Расчет, произведенный в организации:

1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (1 400,00*12 месяцев) = 283 200,00 руб.
2. 283 200,00 *0,13 = 36 816,00 руб.
3. 300 000,00 – 36 816,00 = 263 184,00 руб.

Должно быть, в соответствии со льготой:

1. 300 000,00 (совокупный доход за год) – 16 800,00 (6 000,00*12 месяцев) = 228 000,00 руб.
2. 228 000,00 *0,13 = 29 640,00 руб.
3. 300 000,00 – 29 640,00 = 270 360,00 руб.

Перерасчет:

1. 270 360,00 – 263 184,00 = 7 176,00 руб.
2. Размер вычета 6 000,00 руб., а не 12 000,00 руб., поскольку ребенок усыновлен.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Да, после предоставление документов, доказывающий факт уплаты алиментов.

Вопрос №2. Когда вычет на ребенка больше не предоставляется?

После достижения совокупного годового дохода размера 350 тысяч рублей. С нового года вычет предоставляется заново.

Вопрос №3. Родитель ребенка-инвалида является ИП, может он воспользоваться льготой.

Нет, поскольку субъекты малого предпринимательства не являются плательщиками подоходного налога.

Вопрос №4. Отец ребенка оформил письменный отказ на ребенка, имеет ли право мать на вычет в двойном размере.

Да, представив документы, подтверждающие данный факт.

Вопрос №5 . Имеет ли данная льгота срок давности.

Да, подать документы можно только за предшествующие 3 календарных года.

На каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям увеличен в четыре раза (до 12 000 рублей), а опекунам, попечителям и приемным родителям — в два раза (до 6 000 рублей). Минфин России выпустил письмо от 02.02.16 № 03-04-05/4977 , в котором подтвердил свою давнюю позицию: суммы «детского» вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения детей, с суммой вычета на ребенка-инвалида складывать не надо. То есть налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 12 000 рублей (или 6 000 рублей), вне зависимости от того, каким по счету он родился.

Напомним, что с 1 января 2016 года стандартный вычет на ребенка действует до того месяца, в котором доход физлица (родителя, усыновителя и др.), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 рублей (до 2016 года предельный размер дохода, до достижения которого предоставлялись вычеты на детей, составлял 280 000 рублей).

При этом вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

• 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
• 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Также см. « ».

Таким образом, родитель, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, с 1 января 2016 года имеет право на получение стандартного налогового вычета на этого ребенка в размере 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода при условии, что доход родителя с начала года не превысил 350 000 рублей.

По мнению Минфина России, суммировать вычет на ребенка-инвалида с «детским» вычетом, предоставляемым в зависимости от количества и очередности детей в семье, нельзя. Например, у физического лица есть двое несовершеннолетних детей, при этом второй ребенок является инвалидом. В этом случае родитель вправе получить стандартный налоговый вычет на первого ребенка в размере 1 400 рублей, а на второго ребенка — в размере 12 000 рублей, а не 13 400 рублей (1 400 руб. + 12 000 руб.).

Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина России от 14.03.13 № 03-04-05/8-214 , от 03.04.12 № 03-04-06/5-94 (см. « »).

Однако разъяснения Минфина противоречат позиции Президиума ВС РФ, который указал на следующее. Буквальное толкование подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что общий размер стандартного «детского» вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли ребенок инвалидом. Эти критерии не указаны в Налоговом кодексе как альтернативные, поэтому итоговый размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычетов. То есть работодатель, предоставляя вычет на ребенка-инвалида, должен сложить «обычный» вычет на ребенка (1 400 руб. или 3 000 руб. в зависимости от того, каким по счету для родителя является ребенок) и «специальный» вычет на ребенка-инвалида. См. « ».

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2019 году

Последнее обновление Апрель 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2018 г., в 2019 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

• до 18 лет;
• если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2018 году, в 2019 году

• Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
• Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
• Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

• если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
• если ребенок умер
• если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

• Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
• Второй ребенок - 1400 руб.;
• Третий - 3000 руб.;
• Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

• Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
• Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
• Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

• Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
• Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
• справку по форме 2НДФЛ с места работы
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении
• если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

• В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
• При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
• В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

• копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
• справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
• соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
• нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

• справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
• заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
• заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

• решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
• свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
• свидетельство о смерти одного из родителей
• справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

• не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
• не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
• состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 350 000 руб. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 350 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 29 166 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

• ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
• если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

• сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
• за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

С 2016 года порядок, суммы стандартных налоговых вычетов на детей были увеличены. Рассмотрим, какие нововведения появились в законе РФ, какие нормы действуют для родителей, а какие для опекунов?

Также читайте на нашем сайте:

Налоговые льготы на детей.

Согласно обновленному законодательству вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до момента, когда суммарный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. руб. Начисление льготы начинается в январе и приостанавливается в месяце, когда доход родителей достигает указанного лимита. В следующем году отсчет начинается заново. Для налогового вычета на ребёнка установлен следующий размер:

• первый, второй малыш в семье дает право на льготу 1400 рублей;
• третий, любой следующий — 3000 рублей;
• ребенок-инвалид до совершеннолетнего возраста, учащийся или студент очной формы обучения, интерн, ординатор, аспирант, если у ребенка инвалидность I, II группы — 12 тыс. руб. или 6 тыс. руб. в месяц. Начисленная сумма зависит от статуса получателя. Если он является родителем инвалида, то она составит 12000 рублей, если инвалид — приемный ребенок, то усыновитель или попечитель получит всего 6000 рублей льготы.

Как это работает в реальности:

• каждый родитель имеет право на льготу при начислении НДФЛ после рождения ребенка;
• в зависимости от статуса малыша, который находится на попечении, часть зарплаты родителей от 1400 до 12000 рублей не будет облагаться подоходным налогом;
• воспользоваться льготой реально только при официальном трудоустройстве.

В случае отсутствия возможности получения возмещения у работодателя, можно обратиться в местную Налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет на ребенка и получить возврат на банковский счет.

Порядок оформления налогового вычета на детей-инвалидов.

Особенности оформления льготы:

1.Законопроект обеспечивает возможность каждому родителю получать социальные налоговые вычеты. Документом определен порядок предоставления двойной льготы. Сотрудница имеет на нее право, если является единственным родителем, что подтверждается документом из ЗАГСа или супруг получателя отказался от предоставления льготы.

2.Сотрудник может получить двойной вычет на ребенка инвалида в том случае, когда его супруга также работает и имеет на него право. Если за указанный период она находилась дома, ухаживала за ребенком, то супругу двойная сумма не положена.

3.Учтите, что льгота на здорового ребенка оформляется единоразово, тогда, как вычет на ребенка-инвалида нужно подтверждать каждый год.

Документы для получения налогового вычета.

Чтобы получить льготу, нужно предоставить документы на налоговый вычет:

• предоставить работодателю заявление на начисление налогового вычета на ребенка-инвалида 3 группы;
• приложить копии документов, которые подтверждают право на начисление льготы;
• если сотрудник — единственный родитель, нужно приложить дополнительную справку из ЗАГСа.

Налоговый вычет за лечение.

Независимо от льготы на детей, родители или опекуны могут оформить дополнительный вычет на лечение. Он положен близким родственникам, которые официально трудоустроены и перечисляют НДФЛ в бюджет. То есть сотрудник может воспользоваться налоговой льготой при затратах на личное лечение, лечение родителей или детей, оплате добровольных страховых взносов.

Размер суммы вычета рассчитывается в зависимости от кода, указанного в справке. Если в ней проставлена цифра 1, то размер возврата будет ограничен суммой 15600 рублей. Если в справке будет стоять цифра 2, значит лечение отнесено к дорогостоящему, лимит на него не распространяется, размер льготы в этом случае составит всю сумму расходов.

Условия оформления дополнительного вычета на ребенка инвалида:

• родитель, претендующий на льготу, должен ежемесячно выплачивать НДФЛ;
• лечение осуществлялось на территории РФ в учреждении, обладающем профильной лицензией;
• процедуры, лекарства прописаны в соответствии с рекомендациями законодательства;
• все документы, подтверждающие процесс лечения, оплату лекарств, медицинских услуг сохранены заявителем, приложены к его ходатайству.

Учтите, что все суммы, указанные в законодательстве относятся к размеру налоговой базы, а налогоплательщик сможет получить 13% от них.