Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Индивидуальные предприниматели и юридические лица при регистрации в налоговой обязаны по законодательству России остановить свой выбор на какой-то одной системе налогообложения. По ней они будут уплачивать налоговые сборы.

Упрощенная система специально сформирована для тех, кто занимается малым бизнесом, потому что она имеет особый порядок уплаты. Хотя «упрощенку» можно использовать и во время деятельности представителей среднего уровня бизнеса.

Что это за документ?

Декларация – это отчет налогоплательщика, использующего . Каждый год ее заполняют организации и ИП, находящиеся на этой системе. Чтобы заполнить форму, можно обратиться к аудиторским компаниям или же сделать это самостоятельно.

Упрощенная система имеет два варианта:

• ежеквартальная выплата 6% от дохода государству;
• уплачивается сумма, исчисляющаяся как 15% от разницы между доходами и расходами.

Каждый может выбрать любой вариант, который ему более подходит. ИП и ООО, которые выбрали «упрощенку», избавляются от уплаты многих других налогов.

Все нюансы расчета и подачи данного документа вы можете узнать из следующего видео:

Когда нужно сдавать?

Отчет подают один раз в год (после каждого налогового периода). Ежеквартальная отчетность не предусматривается, но при этом каждый квартал нужно уплачивать . Последний срок сдачи этого документа — 30 апреля следующего года для ИП и 31 марта следующего года для ООО .

Если во время исполнения хозяйственной деятельности декларант потерял право на применение упрощенной системы, то документацию надо представить не позднее 25 числа следующего месяца после истекшего налогового периода.

Если сдача отчетности была запоздалой, то накладывается штраф — тысяча рублей при уплаченном налоге. Если же взнос не был выплачен, то изымается 5% от суммы налога, которая уплачивается по декларации, за каждый неполный или весь месяц с установленного дня ее предоставления. Но взыскание не может превышать 30% от данной суммы, а также быть менее тысячи рублей.

Последние изменения и правила оформления

В 2015 году были внесены некоторые поправки в бланк формы. Только плательщики торгового сбора заметят перемены. Создатели сохранили нумерацию строк, внесли только небольшие поправки. Из данного документа были убраны коды объектов налогообложения, потому что названия этих объектов уже есть в названиях разделов.

В графе «доходы» появилась часть, где плательщики воспроизводят торговый сбор. В этом пункте записываются доходы, которые относятся к торговой деятельности. Информацию из нового раздела перенесли на итоговый лист, где рассчитан налог к уплате.

Главные правила во время заполнения документа:

• указываются только правильные суммы авансовых платежей, а не те, которые были уплачены или не уплачены;
• вписываются страховые взносы, которые были реально оплачены;
• новый отчетный документ имеет отдельные разделы с 6% и 15% ставками;
• штрафы и пени в документ не вносятся;
• налогоплательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, первый раздел пункт первый, второй раздел пункт первый и третий раздел;
• декларанты УСН «доходы минус расходы» — титульный, первый раздел второй пункт, второй раздел второй пункт, третий раздел;
• третий раздел заполняется, только если были получены средства, имущество, услуги за счет благотворительных акций;
• заполнение лучше начать со второго раздела;
• все суммы необходимо указывать в целых рублях путем округления;
• показатели начинают вписываться с левой ячейки (в незаполненные правые ставят прочерки);
• если информация для заполнения каких-либо ячеек отсутствует, необходимо везде ставить прочерки;
• все страницы нумеруются;
• не сдают пустых листов, поэтому распечатывают только те, которые заполнены;
• все даты и подписи на разделах и титульном листе должны совпадать;
• нельзя портить бумагу различным сшиванием и скреплением, лучше воспользоваться скрепкой.

Инструкция по заполнению

Заполнение достаточно легкое, если знать, что нужно писать. Во время представления отчетности налогоплательщик должен заполнять только листы, соответствующие выбранному объекту налогообложения. Но титульный лист обязаны заполнять абсолютно все.

Новый документ стал намного больше и включает в себя уже шесть листов . Хотя объем предоставляемых данных о плательщике не изменился.

На титульном листе:

• указываются реквизиты декларанта, отмечается код отчетного периода – 34 (он означает, что документ сдается за целый год);
• обозначается календарный год, за который подается отчет;
• указывается код органа налогообложения, куда представляется документ, и код места пребывания – 120 (по месту проживания), 210 (по месту нахождения организации);
• отмечается число страниц отчета.

Некоторые нюансы:

• В первый раз при заполнении этого документа в строке «Номер корректировки» пишется цифра «0».
• В строке «отчетный год» надо написать дату, когда были составлены бумаги.
• Если налогоплательщик не знает кода фискального органа, то можно обратиться в отделение ФНС или посмотреть его на сайте фискальных органов.
• Графа «Налогоплательщик». Тут необходимо вписать ФИО предпринимателя или название организации.
• Также вписывается код вида деятельности по ОКВЭД.
• В графу «форма реорганизации» вводят информацию только в случае модификации компании.
• Если представляются копии документов, то их количество указывается в соответствующей графе.

Внизу ставится дата и подпись декларанта. Если нужно, то предоставляется информация о документе, который подтверждает права представителя налогоплательщика.

Нижняя часть с правой стороны заполняется не плательщиком, а работником органов.

В первом разделе декларант регистрирует суммы налога и авансовых платежей, начисленных и уплаченных за данный период. В первом подразделе объектом налогообложения будут доходы, во втором — доходы за вычетом расходов. Во время заполнения строк нужно указывать такую информацию:

• строка «010» — код ОКТМО;
• «030», «060», «090» — если место проживания декларанта не менялось, то ставятся прочерки;
• «020», «040» , «070», «100» — заполняются после расчета данных во втором разделе («070» будет суммой всех уплаченных авансов; «100» — вписывается сумма налога, которая подлежит доплате).

В обязательном порядке необходимо пронумеровать все страницы.

В первом подразделе второго раздела производится расчет суммы налога по ставке 6%:

• «110-113» — вносится информация о нарастающих доходах (в «110» записывают доходы за І квартал, в «111» — за полугодие и т. п.);
• «120» — ставка;
• «130-133» — регистрируют суммы соответственных налогов;
• «140-143» — страховые взносы. Сумма взносов, которые были уплачены, не должна превосходить начисленный налог.

Во втором подразделе происходит расчет суммы налога по ставке 15%. Эти поля документа оформляются с помощью информации из книги учета расходов и доходов:

• «210-213» — доходы, которые были получены;
• «220-223» — расходы, которые были понесены;
• «230» — убытки, обретенные в налоговом периоде;
• «240-243» — налоговая база для расчета платежа;
• «250-253» — полученные убытки нарастающим итогом;
• «260-263» — налоговая ставка, которая была использована;
• «270-273» — сумма рассчитанного налога;
• «280» — сумма минимального налога по ставке 1%.

Третий раздел заполняется только в том случае, если индивидуальный предприниматель или организация получали имущество, услуги, работы в рамках благотворительной деятельности или целевых поступлений. Если этого не было, то эти поля пропускаются.

Здесь указывается такая информация:

• код вида поступлений;
• дата поступления и срок пользования;
• стоимость имущества или услуг, а также стоимость тех средств, срок которых не истек;
• сумма средств, которые были использованы по назначению в течение срока, а также тех, которые использовались не по назначению или не использовались в течение срока.

Сотрудники налоговой службы тщательно проверяют расхождение расходов и доходов, которые отображены в отчете. При обнаружении несоответствия фискальный орган имеет право возбудить судебное разбирательство, чтобы насильно взыскать недоимки по налогам. Так что лучше проверить свои расчеты несколько раз. Если же ошибки были допущены неспециально, то их можно исправить, подав уточненный отчетный документ.

Декларацию можно сдавать не только на бумаге, но и на электронном носителе. Но при этом у плательщика должна быть электронная подпись.

В электронном виде отчет могут подать такие декларанты:

• те, которые считаются крупными налогоплательщиками;
• те, у кого среднее количество работников при регистрации или за налоговый период превышает сто человек.

Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается .

Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

Например, если вы декларируете свои доходы за 2015 год, то подать бумаги в УФНС надо успеть до 30 апреля 2016 года.

Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

Декларацию 4-НДФЛ , существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

Отчет по уплате подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

Документ об уплате подается в тот же день, когда он оплачивается.

Период по платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

Форма отчета по отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

Когда подается налоговая декларация? Срок подачи декларации обычно составляет около 20 дней с момента, когда закончился отчетный период. Имейте это ввиду, потому что подав все документы в УФНС в течение двух недель, можно не бояться штрафов.

Сколько ждать ответа от УФНС?

Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

Но это в теории.

На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами , которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

Если вы хотите отстоять свое право на быстрый сервис до конца, пишите жалобу непосредственно руководителю УФНС в регионе. Жалоба составляется исключительно в официальной форме и присылается также по почте. Если и это не поможет, смело подавайте на УФНС в суд.

Срок хранения налоговых деклараций

Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010 , все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

Если документы, связанные с отчетностью, становятся аргументом в судебном споре, то срок может быть продлен до неопределенного времени. Все данные с проверок, проводимых службой, также хранятся 5 лет.

Что считается несвоевременным предоставлением документа?

Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание .

Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

Особенно строго следят за налоговыми агентами . Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

   влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

   влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.

Кто сдает 3-НДФЛ? В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ обязательно, а когда это можно сделать по собственному желанию? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Форма может быть предоставлена:

• налогоплательщиком лично;
• через представителя по доверенности;
• по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью предпринимателя;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье .

Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ.Кроме ИП к ним относятся:

• нотариусы;
• адвокаты;
• иные лица, занимающиеся частной практикой.

Ст. 207 НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ. Изучим ее особенности более детально.

Больше информации о 3-НДФЛ вы найдете в нашей специальной рубрике .

В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам

К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

• от сдачи собственности в аренду;
• продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
• реализации доли в уставном капитале;
• лотерейного выигрыша;
• вкладов в банках (проценты);
• продажи ценных бумаг и т. д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Кроме того, физикам при составлении декларации за 2017 год следует учитывать правки, внесенные в налоговое законодательство:

1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию.

Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

О перечне тех лиц, кто вправе сдавать 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета, говорится в ст. 218-220 НК РФ. Налог возвращается физлицам за оплаченные расходы:

• на медуслуги и лекарства;
• страхование жизни, пенсии и т. д.;
• обучение;
• покупку (строительство) жилья и земли под ним;
• погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
• погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2015, 2016 и 2017 годы.

Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

Предпринимателям важно четко знать сроки сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить все документы и сдать отчетность в ФНС.

Бизнесмены обязаны не только платить налоги, они должны подавать сведения в следующие фонды:

Для того чтобы точно знать дату предоставления данных, рекомендуется брать информацию из налогового календаря.

Если вы решили отправить сведения в ФНС, это можно сделать 3 способами:

1. При личном визите в инспекцию.
2. Отчеты могут быть отправлены по Почте России. Подготовьте документы в 2 экземплярах, отправьте их заказным письмом. Следует обязательно сделать опись документов. Дата отправки ФНС будет считаться датой сдачи декларации.
3. Подать данные можно, воспользовавшись электронными каналами передачи информации. Но в этом случае предпринимателю потребуется электронная подпись.

ИП могут выбирать разные режимы налогообложения. Для каждого из них существует своя дата подачи данных. Есть и строго определенные даты уплаты налогов.

Упрощенная система и ЕНВД

Если вы выбрали упрощенную систему, налог платится поквартально. Все суммы должны быть округлены в большую сторону. Округлите сумму до рублей, копейки указывать не нужно. Если после удержания фиксированных платежей доход предприятия составит 0 рублей, то оплачивать налог не надо.

Платите взносы по УСН в следующих числах:

• за 3 месяца до 25 апреля;
• за 6 необходимо внести сумму до 25 июля;
• за 9 месяцев оплатите до 25 октября.

Отчетность необходимо подавать 1 раз в год. Сроки подачи информации разные. До 31 марта должны предоставить данные организации, а ИП могут подавать сведения до 30 апреля.

Предприниматели, которые выбрали ЕНВД, должны платить 1 раз в квартал.

За первые 3 месяца взносы платят до 25 апреля, за 2 квартал необходимо сделать оплату до 25 июля. Налог за 3 квартал бизнесмены платят до 25 октября, за 4 - до 25 января.

Направлять данные в ФНС следует ежеквартально. Отчет за 1 квартал сдается до 20 апреля, за 2 квартал отчетность необходимо направить в ФНС до 20 июня. До 20 октября сдают декларацию за 3 квартал, до 20 января необходимо подать документы за последние 3 месяца года.

Патентная система и ЕСХН

Срок оплаты патента зависит от срока его действия:

1. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то произведите оплату не позднее 25 календарных дней от даты начала действия патента. При этом следует внести всю сумму.
2. Патент, который действует от 6 месяцев до 1 года, необходимо оплатить не позднее 30 дней с момента оформления документа. При этом речь идет о календарных днях. Сначала вы можете заплатить 2/3 стоимости, а ту сумму, которая осталась, внести не позднее истечения срока действия патента.

Декларацию, если используется патентная система, бизнесмену сдавать не надо.

С бизнесменов взимается авансовый платеж, его следует внести до 25 июля. Налог за год надо оплатить до 31 марта следующего года.

Внимательно отнеситесь к срокам представления отчетности. Бизнесмен, выбравший ЕСХН, должен сдать отчетность. К документу должна быть приложена КУДИР. Это книга, в которой указаны доходы и расходы предпринимателя. Это нужно сделать до 31 марта.

Если ИП выбрал ОСН

Платежи НДФЛ (13%) ИП должен платить 1 раз в год. Помните о том, что налоговую базу можно уменьшить. Речь идет о социальных, имущественных вычетах. Кроме того, есть профессиональные вычеты и стандартные.

Система предполагает внесение авансовых платежей, но не стоит забывать и об основном. Такие выплаты должны производиться от индивидуальных предпринимателей 1 раз в год, это нужно сделать до 15 июля.

Авансовые платежи рассчитываются налоговым органом. Подсчет осуществляется на основании 4-НДФЛ.
За 1 полугодие авансовый платеж ИП оплачивают до 15 июля. Сумма за 3 квартал должна поступить до 15 октября. А вот авансовый платеж за октябрь, ноябрь и декабрь требуется внести до 15 января.

Декларацию 3-НДФЛ нужно направлять в налоговую 1 раз в год. Документ надо предоставить до 30 апреля.

Сведения, которые указываются бизнесменом в 4-НДФЛ, должны быть сданы 1 раз в год. Информацию подают индивидуальные предприниматели, которые начали свое дело. Им необходимо сообщать о планируемых доходах, это нужно сделать после окончания месяца, в течение 5 дней. Речь идет о том месяце, за который предприятие получило 1 доход.

Кроме того, сведения подают бизнесмены, которые работают не 1 год. Они должны сообщать о суммах, которые предполагают получить. Эта информация должна быть подана одновременно с передачей в ФНС формы 3-НДФЛ.

Платежи по НДС

Они подлежат уплате 1 раз в квартал. До 25 апреля нужно сделать взносы за январь, февраль и март. До 25 июля внесите средства за апрель, май и июнь. До 25 октября следует заплатить за июль, август и сентябрь. А за 4 нужно рассчитаться до 25 января.

Предпринимателям важно четко знать даты сдачи налоговой декларации ИП. Это позволит им вовремя подготовить бумаги и подать сведения в ФНС. Если вы не можете самостоятельно подготовить информацию для ФНС, рекомендуется обратиться к специалистам либо вы можете передать ведение бухгалтерии на аутсорсинг.

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу постоянной регистрации/прописки (п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). При этом место проживания, место работы, место обучения/купленной квартиры (в случае получения соответствующих вычетов) значения не имеют.

Пример: Купреев А.А. прописан в г.Самара, но уже несколько лет проживает в г. Москве (где имеет временную регистрацию). В Москве Купреев купил квартиру и решил получить налоговый вычет, связанный с покупкой. Не смотря на то, что у Купреева есть временная регистрация в Москве, и на то, что купленная квартира находится там же, декларацию 3-НДФЛ для получения вычета Купреев должен подать по месту постоянной регистрации – в налоговую инспекцию города Самары.

Только в случае отсутствия постоянной регистрации (прописки) декларация 3-НДФЛ подается по месту временной регистрации. При этом перед подачей налоговой декларации налогоплательщику будет необходимо прийти в налоговый орган и встать там на учет.

Пример: Если в ситуации, описанной в прошлом примере, Купреев А.А. выписался бы из квартиры в г.Самара (то есть полностью лишился постоянной регистрации), то он мог бы прийти в налоговую инспекцию по месту своей временной регистрации в г.Москве, встать там на учет и после этого подать туда налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы не знаете адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: https://service.nalog.ru/addrno.do

Способы подачи декларации в налоговый орган

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через Интернет. Рассмотрим каждый из этих способов более подробно.

Сдача декларации в налоговую инспекцию лично

Этот способ не требует дополнительного описания – Вы просто приходите в налоговый орган и сдаете декларацию (со всеми подтверждающими документами) налоговому инспектору.

Преимуществом данного способа является то, что при личном приеме налоговый инспектор выполнит базовую проверку документов и в некоторых случаях (в случае очевидных ошибок) скажет сразу, что чего-то не хватает или требуются какие-то исправления.

Однако у этого способа есть два серьезных минуса:

• он требует времени;
• в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Для того, чтобы избежать очередей в налоговой инспекции, мы советуем записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте order.nalog.ru или через портал Госуслуг .

Отправка декларации по почте

Налоговый Кодекс предусматривает возможность сдать налоговую декларацию без посещения налогового органа – декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы можно отправить по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).

Этот способ имеет следующие преимущества перед личной сдачей в налоговый орган:

• экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию);
• всё взаимодействие с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);
• и этот способ совсем незаменим, если Вы на текущий момент не проживаете в городе, где прописаны и сдать декларацию лично для Вас не представляется возможным (например, Вы прописаны в Барнауле, а проживаете и работаете в Москве).

Отправлять документы нужно обязательно ценным письмом с описью вложения . Подробная информация о том, как оформить опись вложения и других аспектах отправки документов по почте представлена в нашей статье: Как отправить декларацию 3-НДФЛ по почте?

Сдача декларации через Интернет

С 1 июня 2015 года у всех налогоплательщиков появилась возможность подавать декларацию 3-НДФЛ и все сопутствующие документы через сервис Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (до 1 июня 2015 года сделать это можно было только при наличии ЭЦП). При подаче декларации через личный кабинет все взаимодействие с налоговым органом осуществляется через сайт (посещать налоговый орган лично не требуется).

Подробнее узнать о том, как открыть личный кабинет налогоплательщика, Вы можете узнать .

С процессом подачи документов с помощью сервиса "Личный кабинет налогоплательщика" Вы можете ознакомиться в нашей статье: .

Кроме личного кабинета, подать декларацию через Интернет можно на сайте ГосУслуги. Однако, в этом случае Вам обязательно нужно иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись (ЭЦП), которую нужно приобретать в удостоверяющем центре (она стоит около 1500 рублей в год). В тоже время при наличии ЭЦП Вы можете подать декларацию через личный кабинет налогоплательщика, что более удобно и надежно. Поэтому мы не встречали ситуации, в которой подача через портал ГосУслуг имеет смысл.

Как подать декларацию за другого человека

Довольно часто в жизни складывается ситуация, когда требуется подать декларацию в налоговый орган за другого человека (например, за супруга или другого родственника) и, соответственно, возникает вопрос – как это можно сделать?

По закону сдать декларацию в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). При этом не имеет значения, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Единственным исключением из этого правила является ситуация, когда Вы являетесь законным представителем человека (например, опекуном или родителем несовершеннолетнего ребенка).

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). Однако, декларацию и опись вложения должен подписать сам декларант.