Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Когда гражданин работает официально, он оплачивает в казну государства налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Соответственно, он вправе осуществить возврат доли затраченных на учёбу финансов. Ответы на вопросы о том, как получить налоговый вычет за обучение, дает ст. 219 НК. Для этого требуется предоставить налоговому органу определенный пакет документации и заявление.

Что такое налоговый вычет за обучение

Социальный вычет за обучение – это доля заработка, не подлежащая обложению НДФЛ. У заявителя появляется шанс вернуть уже уплаченный НДФЛ, для частичной компенсации финансовых затрат на услугу личной учёбы по любой из форм.

Кроме затрат на собственное образование налогоплательщик может рассчитывать на возврат доли сумм, затраченных на очное образование:

• Детей: родных и усыновленных;
• подопечных;
• братьев и сестёр.

Возврат доли затрат возможен при обучении вышеуказанных лиц до двадцати четырех лет. Если ребенку уже двадцать пять лет, оформить льготу не получится.

Если планируется получить вычет за образование ребенка, родитель должен выступать в качестве стороны в договоре на оказание услуг (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 10 июля 2013 г. N 03-04-05/26681)

Размер налогового вычета за учебу – максимально 13% от суммы затраченных средств на обучающихся лиц.

Иными словами, вычет на образование это деньги, которые можно получить от государства в качестве компенсации за учёбу на коммерческой основе. Только претендовать на них можно, если производилась уплата НДФЛ с зарплаты.

Кто может получить налоговый вычет

Получить вычет за обучение вправе официально трудоустроенный гражданин, оплачивающий НДФЛ государству. Все трудоустроенные граждане уплачивают 13 % НДФЛ с доходов ежемесячно. Нельзя оформить льготу, если человек получает «чёрную зарплату».

То есть, не вправе рассчитывать на выплаты:

• Пенсионеры, не имеющие доходов кроме пенсионного обеспечения;
• Работник, получающий заработную плату «в конверте»;
• Супруги, потратившиеся на обучение второго супруга (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. N 03-04-05/17785);
• Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения или ЕНВД.

Допускается оформление отношений между работодателем и сотрудником трудовым договором или договором подряда. Основной критерий заключается в налоге, льгота предоставляется за счёт снижения размера налоговой базы.

Оформить социальный вычет на обучение получится при оплате:

• за обучение в ВУЗе;
• курсов увеличения степени квалификации;
• учёбы в автомобильной школе;
• образования отпрыска в дошкольном или школьном учреждении;
• дополнительного образования ребёнка.

Основные критерии при обучении:

• Организация, предоставляющая образовательные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
• Можно получить налоговый вычет, когда предметом соглашения выступают образовательные услуги. Нельзя оформить льготу относительно информационных услуг.

Если человек подходит под все критерии, он вправе рассчитывать на возврат доли потраченных на обучение денег. И соответственно их вернуть.

Особенности предоставления

Существуют некоторые особенности относительно этой льготы:

• Предел суммы, с которой возвращается 13 % от сумм потраченных на образование ограничен 120 тысячами рублей. Его максимум получится из расчёта:

120 тыс. × 13 % = 15 600 рублей .

• Налоговые вычеты на обучение: детей, братьев и сестёр 6 500 руб. за каждого обучающегося. Эта сумма рассчитана, как 13 % из предела расходов на учебу 50 тыс. руб.
• 50 тыс. рублей на детей, общая сумма для обоих родителей. Вернуть долю затрат вправе один из родителей. Если дохода одного из них недостаточно, можно оформить недополученную сумму на второго.
• Ограничение 120 тыс. и 50 тыс. независимо друг от друга. Допускается вернуть одновременно долю затрат за личную учёбу, а также обучение каждого из отпрысков (братьев, сестёр).
• Для налогового вычета за обучение основное значение имеет дата внесения платежа за учёбу. Если осуществляется оплата сразу за несколько лет, возместить получится только долю затрат за период проведения взноса.
• Если за год не получилось вернуть положенную сумму полностью, остаток теряется.

• Налоговый вычет за обучение допускается оформлять ежегодно в пределах установленного законом лимита. Подать декларацию совместно с сопроводительными документами можно в любое время года, текущего за отчетным периодом.
• Нельзя получить льготу, когда учёба оплачена мат капиталом.
• Зачастую людей интересует, за какой период можно получить льготу. Срок давности льготы составляет 36 месяцев с года проведения платежа. В 2018 году можно осуществить возврат части средств по расходам за обучение с 2015 по 2017 года.
• Договор оказания услуг, а также платежные документы оформляются на заявителя, подойдут: квитанции, чеки и платежные поручения.

Личное обучение

Сумма вычета по личному обучению исчисляется за календарный год. Здесь учитываются основные моменты:

• Нельзя вернуть финансов больше, чем перечислено государству за год. Каждый месяц бухгалтер удерживает с зарплаты работника 13 % НДФЛ. Затем эта сумма уплачивается в казну государства.
• Возвращают за год только 13 % от цены учёбы, но не больше 15 600 руб. Это связано с установленным лимитом 120 тыс. руб.

Рассмотрим, как это происходит в примерах.

Когда после оплаты сразу сданы документы.

В 2017 году гражданин при оплате своей учёбы в институте 130 000 руб. сразу сдал документы на льготу.

Доход его равен 200 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 26 тыс. руб.

Так как самая большая сумма возврата вычета за год составляет 15 600 руб., её гражданин и обнаружит на личном счету после перечисления, если потратил достаточно на обучение.

В том же периоде другой работник обучается в институте.

Стоимость учёбы равна 100 тыс. руб.

Годовые доходы его получаются 150 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 19 500 руб.

Вернуть работник сможет

(100 000 × 13%) = 13 тыс. руб.

Работник решил получить второе высшее образование.

Ежегодная цена обучения равна 170 тыс. руб., срок учёбы три года. Он оплачивает все обучение сразу 510 тыс. руб.

Обратившись в инспекцию, он сможет вернуть только 15 600 руб., так как законом установлен лимит за год 120 тыс. руб.

Если бы работник ежегодно оплачивал обучение, он смог бы претендовать на сумму в размере по 15 600 руб. ежегодно. Соответственно, оплатив обучение разово, заявитель потерял

15 600 × 2 = 31 200 руб.

Из приведенных примеров видно, налоговый вычет за учебу не может превышать установленный лимит, а так же уплаченную сумму в казну страны.

Налоговые вычеты на обучение детей

Рассчитывать на налоговый вычет за обучение ребенка можно при условии соблюдения критериев:

• Обучается лицо не старше 24 летнего возраста;
• Форма обучения – очная;
• договор и квитанции оформлены на налогоплательщика.

Максимальный размер социального вычета на каждого из детей – 6 500 руб. Вернуть допускается 13 % от 50 000 руб., потраченных на их образование.

Разберем пример: Гражданин, оплатил за обучение ребенка в ВУЗе 35 000 руб., и второго отпрыска университет 28 тыс. руб. В текущем периоде он заработал 210 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 27 300 руб. Работник получит вычет за обучение детей

(28 тыс. × 13 %) + (35 тыс. × 13%) = 3 640 + 4 550 = 8 190 руб.

Одновременное предоставление вычетов на себя и детей

Согласно НК допускается одновременное предоставление льготы по образованию на себя и за каждого из детей.

Разберем, как это выглядит в примере:

• Работник оплатил заочную учёбу сына в размере 70 тыс. руб.
• Также внес платеж по очному обучению дочери в сумме 50 тыс. руб.

Одновременно он получает высшее образование самостоятельно, за год оплатил 110 тыс. руб. Зарплата работника в текущем году составила

230 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 29 900 руб.

Так как сын учится заочно, льгота по данной позиции не положена. За дочь, работник получит льготу в размере

50 000 × 13 % = 6 500 руб.

Личный вычет составит 110 000 × 13 % = 14 300 руб. Общая сумма к возмещению получается 6 500 + 14 300 =20 800 руб.

Так как в бюджет сотрудник уплатил больший налог, компенсация пройдет в полном объеме.

Если бы сын работника учился очно, по данной позиции можно было бы получить еще 6 500 руб.

Образование братьев и сестёр

Суммы льгот на образование братьев и сестёр идентичны вычетам за оплату учёбы отпрысков. Порядок получения вычета за учебу братьев и сестёр, определено ст. 219 НК. Условия предоставления их идентичны учёбе отпрысков.

Нельзя возвращать:

• сумму большую, чем внесено в казну государства за год;
• больше установленного законом лимита 6 500 руб.

Расчет налогового вычета за обучение:

Предположим, трудящийся за год оплатил учёбу родной сестры 70 тыс. р.

Заработал он в текущем периоде 190 тыс. р. 13 % НДФЛ с этой суммы 24 700 руб.

Вернуть НДФЛ он сможет только 6 500 руб., так как

70 тыс. × 13 % = 9 100 руб. больше утвержденного НК лимита.

Порядок действий при оформлении льготы в инспекции

Чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение требуется придерживаться определенной схемы действий:

• Особое внимание рекомендуется уделить подготовке документации. Полнота собранного пакета, а также правильность заполнения бумаг напрямую влияет на дальнейшую процедуру возврата. Документы на получение налогового вычета за обучение:
  • удостоверение личности заявителя с ксерокопией;
  • заявление;
  • декларация 3 – НДФЛ;
  • справки 2 – НДФЛ от работодателей за отчетный год;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • заключенный договор с учреждением;
  • квитанции, свидетельствующие о факте оплаты учёбы;
  • документация, свидетельствующая о родстве, если льгота оформляется на обучение ребенка, братьев, сестёр;
  • справка с учреждения о факте учёбы.

Список документов на получение вычета можно также уточнить в территориальном отделении ИФНС. Со всей документации, кроме справок, стоит сделать ксерокопии для инспекции. Специалист сверит их с оригиналом и отдаст подлинник назад.

Декларацию можно заполнить самостоятельно. Правила заполнения декларации и требования к ее содержанию можно найти на официальном сайте ИФНС. Так, предоставлена специальная форма с подробной инструкцией ее заполнения. Кроме того, можно воспользоваться услугами специалиста по заполнению декларации. Средняя стоимость услуги варьируется от 500 до 1500 рублей, в зависимости от региона.

Бланк заявление на предоставление вычета можно получить в инспекции города проживания.

• Документы на вычет за обучение сдаются в налоговый орган города по прописке. Сделать это допускается несколькими способами:
  • лично в ИФНС;
  • почтой письмом с уведомлением и описью вложения;
  • через представителя, если в наличии нотариальная доверенность.

По возможности желательно подавать документы лично. Специалист, сразу сверив документацию и обнаружив ошибки, сообщит о них. Возможно, понадобятся дополнительные материалы. Это поможет сэкономить время и быстро исправить пакет документов.

• Непосредственная проверка пакета документации органом. Необходимый срок рассмотрения заявки на протяжении 90 дней. После этого заявителю направляется уведомление о принятом решении.
• Если получен отказ, рекомендуется пойти лично в налоговый орган для разъяснения причин и исправления недочетов. Когда выносится положительное решение, требуется оформить заявление на получение НДФЛ. Бланка этой бумаги нет в законе, его выдадут в инспекции.
• Заявление рассматривается на протяжении одного месяца со дня принятия заявления.

Можно оформить заявление на перечисление денег сразу, в день первого обращения, чтобы не ходить в эту инстанцию повторно. Тогда, для получения налогового вычета за обучение, к основному пакету документации нужно приложить ксерокопию сберегательной книжки или договора по обслуживанию банковской карты с обозначением счёта для перечисления.

Оформление вычета по месту работы

Допускается оформление социального налогового вычета на обучение через работодателя. Сумму возврата заявитель получает не сразу, а в виде навязывания НДФЛ с заработка работника до тех пор пока вся нужная сумма вычет на будет возвращена сотруднику. Схема действий, как получить вычет через работодателя проста:

• документы для налогового вычета на обучение сдаются специалисту налогового органа;
• заявление о предоставлении вычета рассматривается один месяц;
• после проверки заявителю выдается специальное уведомление;
• работник передает это уведомление работодателю;
• на основании уведомления бухгалтер сохраняет сумму НДФЛ в заработке сотрудника до момента её полного использования.

Сотрудник предоставил уведомление работодателю на льготу по НДФЛ 15 600 руб.

Ежемесячная зарплата его составляет

20 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 2600 руб.

После оформления льготы, на руки сотрудник будет получать зарплату на 2 600 руб. больше на протяжении

(15 600 / 2600) = 6 месяцев.

Получается, оплачивает работодатель вычет ежемесячно до момента его окончания.

Нормативное регулирование социальных вычетов осуществятся посредством ст. 219 НК и дополнительных актов, в том числе разъяснительных актов государственных служб и департаментов.

Закон не предусматривает обязательной камеральной проверки для одобрения вычета, однако именно на нее ссылаются налоговые службы, затягивая сроки рассмотрения обращения в итоге до 4 месяцев. При этом, суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика и обязывает возместить переплаченные по НДФЛ средства в течение 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Условия предоставления социальных вычетов по НДФЛ на обучение приведены в таблице.

Если обучение было оплачено за счет средств материнского капитала, вычет по расходам на такое обучение не предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы для получения вычета на обучение через ИФНС

Если вы заявляете вычет на обучение, то кроме декларации 3-НДФЛ, платежных документов, договора с образовательным учреждением и заявления на возврат налога, в ИФНС надо будет представить еще кое-какие документы. Так, если физлицо оплачивало не свою учебу, а ребенка, подопечного и т.д., то в комплекте документов также должны быть:

• документы, подтверждающие, что учащийся получает образование в очной форме, если это не указано в договоре с образовательным учреждением (Письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-05/7-204);
• копии документов, подтверждающих родство по отношению к обучающемуся (например, свидетельство о рождении ребенка) либо опеку, попечительство.

Приведенный выше перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). Но налоговики могут попросить вас предъявить справку 2-НДФЛ за тот год, за который вы заявляете вычет, а также копию лицензии образовательного учреждения.

Особенности оформления документов для целей вычета

По мнению контролирующих органов, договор с образовательным учреждением должен быть оформлен на то лицо, которое оплатило обучение (родителя, опекуна и т.д.). И оно же должно быть указано в качестве плательщика в платежных документах. Поэтому если из документов будет следовать, что ребенок сам заключил договор и оплатил свои расходы на учебу, то формально право на социальный вычет появится именно у него. А вот родители претендовать на вычет не смогут (Письма Минфина от 22.11.2013 № 03-04-05/50508 , от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Лицензия образовательного учреждения

Одним из обязательных условий получения вычета является наличие лицензии у образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). В принципе для принятия положительного решения о предоставлении социального вычета налоговикам достаточно реквизитов лицензии, указанных непосредственно в договоре на оказание образовательных услуг (Письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Но если в договоре их нет, то надо будет приложить к остальным документам на вычет копию лицензии.

Если у вашего ребенка платная форма обучения, то оформление налогового вычета даст возможность вернуть некоторую сумму в ваш кошелек. Узнайте, кому полагается выплата и как получить налоговый вычет за обучение трудоустроенному гражданину РФ.

Налоговый вычет за обучение

В законодательстве страны существует статья, которая предусматривает возможный возврат компенсации из той суммы, которую потратил человек на собственное или образование ребенка. Налоговый вычет за учебу – часть дохода, расходованная на обучение в ВУЗе или на курсах, которая не облагается налогами. Если человек работает на официальной работе, то возможен возврат подоходного налога за обучение из накопленной и оплаченной ранее суммы в размере не более 13%.

Правом возврата подоходного налога за обучение наделяются те плательщики, которые:

• могут предъявить официальные документы об оплате (чек, квитанция, где указано, куда и с какой целью отправлены средства);
• оплатили учебу в коммерческом или государственном учреждении;
• официально трудоустроены – это условие является обязательным, человек, который не оформлен на предприятии, права на компенсацию не имеет;
• платят регулярно налоги (если человек работает в организации, то решением этого вопроса занимается бухгалтерия; если индивидуальный предприниматель, то стоит позаботиться об этом самостоятельно).

В каких случаях можно получить

Основания для получения возврата подоходного налога за обучение:

• оплата услуг учебных организаций, при которых гражданин сам лично проходил курсы или образовательную программу;
• оплата за обучение детей (до 24 лет);
• социальные расходы на образование брата или сестры по очной форме (до 24 лет);
• все документы об оплате оформлены на гражданина, который хочет получить возврат НДФЛ;
• возмещение компенсации без любых ограничений происходит, если вы его оформляете на себя. Если получаете на родственников (дети, братья, сестры), то компенсировать расходы на учебу можно только в случае, если человек обучался очно и его возраст не более 24 лет;
• если человек обучался в официальном учебном заведении (университет, институт, техникум, автошкола).

Документы для возврата налога за обучение

Чтобы получить некоторую сумму компенсации от государства, нужно подготовить все документы для налогового вычета за обучение. Перечень необходимой документации:

1. Заполненная декларация по налогам на доходы физлица. Временные рамки – год, в котором было оплачено обучение. Бланк и образец можно найти в инспекции, которая находится по месту жительства либо на сайте управления ФНС. Также на сайте ФНС можно скачать специальную программу, которая удобна для заполнения декларации самостоятельно дома.
2. Договор с образовательной организацией (ксерокопия). Наличие этого договора – это определение личности плательщика и подтверждение оплаты. В тексте должна быть учтена полная сумма оплаты и ФИО гражданина. Если оплата менялась, то должны быть приложены все справки с измененной стоимостью.
3. Справка о форме обучения человека. Документ такого типа нужен, если форма не указана в договоре.
4. Справки, которые подтверждают расходы на образование (чеки, ордер, банковские квитанции) с учетом персональных данных.
5. Свидетельство о рождении (ксерокопия). Чтобы оформить возврат налога за обучение на ребенка или брата (сестру), нужно свидетельство о рождении, которое подтверждает ваши с ним родственные отношения.
6. Документы о попечительстве или опекунстве.
7. Заявление о возврате НДФЛ с банковскими реквизитами расчетного счета, куда следует вернуть компенсацию.

Если человек предъявляет инспектору незаверенные копии документов нотариально, то они должны быть представлены вместе с подлинниками. Обязательно при оформлении возмещения нужно написать заявление от имени человека, который претендует на выплату. Вычеты полагаются за весь срок получения образования с учетом академического отпуска, если студент в нем находился определенный срок.

Как вернуть подоходный налог

Алгоритм действий при оформлении компенсации за получение образования в ВУЗе:

1. Думать о том, как вернуть налог за обучение в институте, нужно заранее. Сохраняйте все сертификаты, которые свидетельствуют об оплате и отношениях с учебной организацией (договор, чеки, квитанции, ордер) и сделайте их копии.
2. Если вы в процессе оформления компенсации за ребенка, то только вы должны быть указаны в квитанциях, как плательщик.
3. По истечении оплаченного учебного срока, соберите все документы, которые подтверждают доходы и оплату налогов (справка НДФЛ от налогового агента, чеки, банковские квитанции).
4. Заполните декларацию о доходах. Удобнее это сделать через программу, скачанную с официального сайта ФНС, и заполните все необходимые поля. Готовый результат распечатайте, поставьте свою подпись.
5. На приеме у налогового инспектора по месту жительства напишите заявление от вашего имени с просьбой получить вычет за учебу.
6. Укажите реквизиты расчетного счета, куда нужно вернуть ваши деньги.
7. Все собранное подайте вашему инспектору или отправьте по почте. При походе в учреждение самостоятельно обязательно сделайте копии всех документов, а при отправке электронным письмом с обратным уведомлением о получении, оставьте пометку с описью всех вложенных файлов.

Срок давности налогового вычета

Деньги поступают на счет налогоплательщика в течение срока 2-4 месяцев с момента сдачи документов и написанного заявления. Этот срок определяется длительностью проверки всех предоставленных вами файлов. Сумма получения компенсации зависит от стоимости образования в ВУЗе и от доходов гражданина РФ за последний год, которые он указал при заполнении декларации.

Как рассчитать налоговый вычет за обучение

Для расчета вам потребуются:

• квитанции об оплате за учебу;
• налоговый кодекс РФ;
• справка 2-НДФЛ;
• калькулятор.

Пошаговый алгоритм подсчета:

1. Когда у вас есть на руках все необходимые сертификаты с печатями, подписями, квитанции об оплате, выписки для предоставления, то нужно проводить расчет по возврату с учетом ваших доходов и затрат на образование.
2. Законодательством заверено, что максимальная база налогового вычета составляет 50 тысяч рублей. Гражданин, который заполнил декларацию, получит возврат подоходного налога за обучение в размере 6500 рублей, что составит 13% от указанной выше суммы.
3. Если сумма расхода на учебу меньше, чем 50 тысяч, а доходы меньше, чем расходы, то формула расчета такова: произведение суммы доходов на 13%.
4. Когда расход и доход больше, чем максимальный размер базы, то формула подсчета следующая: произведение 50 тысяч рублей на ставку налога на доходы физлиц.
5. Если расходы больше 50 тысяч рублей, а доходы меньше максимума базы, то возмещение суммы вычета рассчитывается так: произведение суммы дохода на 13%.

Видео: возврат 13 процентов за обучение

Последнее обновление Март 2019

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета.

Если на текущий момент Вы совсем не знакомы с процессом получения вычета за обучение, то мы советуем для начала ознакомиться с нашими статьями: Информация о вычете за обучение , Документы для получения вычета за обучение , Процесс получения вычета за обучение . В данной статье мы не будем еще раз останавливаться на основных понятиях, связанных с вычетом (суть вычета, процесс получения, сроки возврата и т.п.), а сконцентрируемся на особенностях и сложностях, связанных с оформлением налогового вычета за обучение детей.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2018 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб. и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2018 год Портнов заработал 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 тыс.рублей).
По окончании 2018 года, в 2019 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме.

Ограничение по возрасту ребенка

Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме. В 2018 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб. в календарный месяц. При этом 1 июня 2018 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня. Размер вычета за 2018 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб. к возврату).

Ограничение по форме обучения

Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885)

При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

• соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);
• справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).

Заметка: очное обучение - стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану. Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2018 году Павлов И.И. оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И. сможет получить вычет за 2018 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей).
При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Пример: В 2018 году Русов Н.А. оплатил:

• обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
• курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2018 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб.
При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию . В частности, вычет может быть оформлен за:

• оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
• оплату обучения в школе;
• оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
• оплату обучения в автошколе;
• оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
• оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги . К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе.

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов.

В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей :

• в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
• платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя;

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см. ).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом. В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет.

Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.

В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О). Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.

Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299).

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.

Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов. Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу. В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей

Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно. Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка . Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка. (Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке.

Пример: В 2018 году Калинин А.Н. и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей. При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги. Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2016 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Образование – вопрос государственной важности, уплата налогов – тем более. Поэтому государство в РФ финансово стимулирует тех, кто обучается на свои и при этом является добросовестным налогоплательщиком. У граждан страны есть возможность вернуть часть средств, потраченных на собственное обучение, а также на образовательные услуги для некоторых категорий родственников. О том, что такое налоговый вычет за обучение, каков его размер, кому он полагается и какие документы для этого нужно оформить, поговорим в этой статье.

На налоговый вычет за обучение (он относится к социальным) может рассчитывать любой человек, официально уплачивающий в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отдавая 13% с каждой зарплаты государству, вы можете получить часть этих денег назад, если заключите договор на оказание образовательных услуг. Причем как себе, так и своим детям и даже сестре или брату.

На возврат налога по льготеза обучение могут рассчитывать следующие категории налогоплательщиков:

• граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, работавшие в год, за который оформляется налоговый вычет;
• иностранцы-резиденты РФ (проводят в России свыше 180 дней в году и уплачивают НДФЛ).

В каких случаях можно оформить вычет за обучение

Как и при любом другом социальном вычете, налог возвращается тому человеку, чье имя указано в договоре на оказание услуг в качестве плательщика.

В Налоговом кодексе РФ (ст.119) прописано несколько оснований, по которым появляется право на вычет за обучение. Среди них:

1 Собственное обучение.

Сейчас налоговое законодательство никак не ограничивает форму обучения: вы можете получать образование на дневном, вечернем, заочном, дистанционном отделении вуза или среднего специального учебного заведения, проходить краткосрочные курсы (повышение квалификации, освоение новой профессии), обучаться в автошколе, участвовать в тренингах и так далее. Главное – чтобы у учебного заведения была лицензия на образовательную деятельность. Интересно, что вычет можно получить и за образование за пределами РФ – необходим нотариально заверенный перевод лицензии.

2 Обучение ребенка в возрасте до 24 лет.

Обратите внимание Получить налоговый вычет за обучение ребенка можно только если он учится очно. Как и в случае со взрослым человеком, вернуть НДФЛ можно за обучение отпрыска в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию. Это могут быть курсы профессиональной подготовки, частный детсад (из общего платежа по договору выделяется сумма, потраченная именно на обучающие программы; питание и уход в нее не входят), школы дополнительного образования – музыкального, художественного и т.д. Если ребенок занимался с репетитором, тот должен быть индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения.

В этом случае также действует правило: ребенок должен обучаться только на очной форме. Есть две градации: до достижения 18-летнего возраста вы оформляете вычет за обучение подопечного (опекаемого). Когда последний достигает совершеннолетия, в документах указывается «бывший подопечный/опекаемый».

4 Обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет.

Обязательное требование – очная форма обучения. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными (например, сын вашей матери от ее второго мужа).

Не полагается вычета за обучение супруга/супруги, а также не ближайших родственников (племянники, внуки, бабушки-дедушки и так далее). Не возвратит государство деньги и за обучение за счет средств материнского капитала. Вычет за обучение по направлению работодателя может быть оформлен, если вы по договору обязаны компенсировать потраченные на ваше образование средства.

Размер налогового вычета за обучение

Расчет суммы возврата налога за обучение ведется так же, как и при любом другом вычете по НДФЛ. Поскольку возвращается 13% от затрат, вы берете сумму, потраченную на образовательные услуги, и умножаете ее на 0,13. Есть два ограничения. Во-первых, вы не можете получить больше, чем уплатили подоходного налога в год прохождения обучения. Во-вторых, для вычета за образовательные услуги установлен верхний порог.

В отличие от вычета за лечение, где максимальный размер возврата НДФЛ зависит от стоимости оказанных услуг, в случае с обучением есть несколько градаций налогового вычета в зависимости от категорий обучающихся.

• 120 000 рублей – за свое обучение, а также за обучение братьев-сестер.

Например, вы в отчетном году заработали 800 000 рублей, уплатив с них 104 000 рублей НДФЛ. Даже если на собственное обучение вы потратили, скажем, 200 000 рублей, налог вернут только со 120 000 рублей (на руки получите 13% от этой суммы – 15 600 руб.). Еще один важный момент: 120 тысяч рублей – это максимальная сумма для всех социальных вычетов, предоставленных в отчетном году. То есть если вы оформляете вычет и за лечение, и за образование, вам вернут самое большее 15 600 руб. в общей сложности (как именно распределить в декларации эти вычеты – дело ваше, общая сумма не изменится).

• 50 000 рублей – за обучение детей и подопечных.

Если вы оформляете вычеты и за детей, и за себя, максимальный размер налоговой льготы за обучение сына или дочери все равно не может быть больше 50 000 рублей, а совокупный – не больше 120 000 рублей.

Гражданин Г. в 2017 году потратил на свое обучение в вузе 121 000 рублей. Его доход в том же году составил 761 000 рублей. Максимальный вычет, на который может рассчитывать Г. – 120 000 рублей. Сумма налога к возврату 120 000 * 0,13 = 15 600 руб.

Гражданин С. в 2017 году потратил на обучение сына на курсах иностранного языка 54 000 рублей. Кроме того, он прошел курс лечения в санатории за 54 000 рублей. Доход С. в отчетном году составил 593 000 рублей. Ему полагается налоговый вычет за обучение сына в размере 50 000 рублей и вычет за лечение в размере 54 000 рублей. Общая сумма налога к возврату: (50 000 * 0,13) + (54 000 *0,13) = 13 520. Перенести лишнюю сумму с «детского» вычета на неиспользованный остаток по вычету за лечение, к сожалению, нельзя.

Как получить налоговый вычет за обучение: пошаговая инструкция

Имеются два варианта для оформления налогового вычета за обучение. Это можно сделать через налоговую инспекцию по месту вашего жительства, а также через работодателя. У обоих способов есть общие моменты, есть и отличия.

Способ #1. Возврат налога через налоговую инспекцию

При выборе этого варианта вы получаете сразу всю сумму целиком. Оформить налоговый вычет за обучение через ИФНС можно в любое время в течение трех лет с года получения образовательной услуги. Допустим, в 2017 году вы прошли обучение в автошколе. Заявить о желании вернуть в связи с этим часть налога, уплаченного в 2017-м, можно до конца 2020 года. Правило одно: НДФЛ должен быть уплачен в том же году, когда проводилось обучение. Если вы в 2017-м находились, скажем, в декретном отпуске и не платили НДФЛ, то никакие налоговые платежи в будущем не помогут получить вычет за 2017 год.

1 Сбор необходимых документов.

В стандартный пакет документов для оформления налогового вычета за обучение входят:

• Копия паспорта РФ
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Дальше будет раздел с подробными пошаговыми инструкциями как заполнить и отправить декларацию через сайт налоговой.
• Справка о доходах по всем местам работы в отчетном году, где работодатель уплачивал за вас подоходный налог (форма 2-НДФЛ), выдается в бухгалтерии организации, где вы работали. Справки нужно предоставить как по основному месту работы, так и в случае трудовой занятости по совместительству.
• Копия договора с образовательным учреждением на имя плательщика. Это крайне желательно, поскольку если учится ваш ребенок, и договор заключен между ним и учебным заведением, с возвратом НДФЛ могут возникнуть трудности. О том, как их преодолеть – в разделе «Часто задаваемые вопросы».
• Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации. Впрочем, на сайте Федеральной налоговой службы отмечается, что при наличии сведений о лицензии в договоре, прикладывать ее копию не нужно.
• Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.
• Заявление в ИФНС с просьбой вернуть сумму налога и реквизитами, куда ее следует перечислить.

Если вычет оформляется за обучение детей, подопечных, брата или сестру, необходимо также приложить:

• Копию документа, подтверждающего родство с получателем образовательных услуг. Это могут быть свидетельство о рождении ребенка, аналогичные документы на себя, брата или сестру, договор об установлении опеки (попечительства), в котором упомянуты родственники.
• Справку о форме обучения (если очная форма не указана непосредственно в договоре).

Пакет документов нужно передать в ИФНС по месту вашей регистрации. Если вы прописаны в одном населенном пункте, а живете в другом (находящемся в зоне ответственности другой ИФНС), придется либо ехать, либо отправлять документы иным способом. Найти адрес своей инспекции можно с использованием специального сервиса Федеральной налоговой службы: https://service.nalog.ru/addrno.do .

1. Личная передача документов в офисе налоговой инспекции. С собой необходимо взять оригиналы документов (паспорт, договоры, свидетельства о рождении). В налоговой заверят ваши копии и скажут, все ли документы на месте. Чаще всего даже при нехватке какой-либо бумаги пакет принимают и разрешают «донести» документ чуть позже (но не ранее начала камеральной проверки). Обратите внимание: ваши бумаги будут проверять не те сотрудники, которые принимают документы в офисе. Поэтому нет смысла объяснять им отсутствие каких-либо подтверждающих документов. Лучше прийти в другой раз, подготовившись как следует.
2. Отправить документы «Почтой России» заказным письмом с уведомлением. В этом случае следует составить опись вложенных в конверт бумаг.
3. Передать пакет документов в ИФНС через доверенное лицо. Для этого придется оформить доверенность.
4. Передать документы в электронном виде. Самый удобный способ, но в этом случае требуется самостоятельно заполнить декларацию и отправить ее через личный кабинет налогоплательщика. Ниже будет видеоинструкция как это сделать через сайт налоговой.

3 Возврат налога.

Максимальный срок возврата НДФЛ по налоговому вычету - 120 дней (90 дней на камеральную проверку декларации и 30 дней - на перевод средств по реквизитам заявителя).

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получите возврат налога не единовременно, а «в рассрочку», частями, в виде зарплаты, с которой не удерживается НДФЛ. Плюсом является то, что ждать окончания года не нужно, оформить вычет можно сразу же после оплаты обучения. Порядок действий такой:

1 Подготовка документов.

В отличие от пакета документов, подаваемых в ИФНС для получения вычета через налоговую, в данном случае перечень бумаг будет короче. Не требуется декларация по форме 3-НДФЛ, а также справка о доходах по тому месту работы, где вы собираетесь возвращать налог. Заявление заполняется не на возврат налога, а на выдачу уведомления для работодателя. Суть процедуры в том, что налоговая проверяет документы и подтверждает: да, действительно налоговый вычет данному гражданину полагается по закону.

2 Подача документов в налоговую инспекцию.

Документы передаются в ИФНС по месту жительства такими же способами, как при оформлении возврата налога через налоговую инспекцию: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.

3 Передача уведомления работодателю.

Уведомление вместе с заявлением на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru) подается в бухгалтерию вашего работодателя. Далее все расчеты производят там. Зарплату, увеличенную на 13% (по причине того, что НДФЛ больше не удерживается), вы начнете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается или не закончится год. Если сумма вычета не исчерпана, а год закончился, можно оформить получение остатка переплаты по налогу через ИФНС. Для этого совершаются все действия, упомянутые для способа №1.

Видеоинструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Видео: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для возврата налога за обучение

Видео: Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Видео: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Получить вычет за обучение ребенка можно только если образовательные услуги оказывались за счет собственных средств налогоплательщика.

Оформить возврат НДФЛ можно за обучение ребенка в возрасте до 24 лет – как родного, так и усыновленного или опекаемого. Допускается оформление вычета на нескольких детей, в рамках общего лимита 50 000 рублей и уплаченного вами подоходного налога (то есть вернут вам самое большее 13% от 50 тыс. руб. – 6500 руб.).

Обучение должно обязательно проводиться по очной форме, в учебном заведении любой формы собственности (как государственном, так и частном), в России или за рубежом.

Обратите внимание! В качестве заказчика образовательных услуг и плательщика в договоре должен быть указан родитель (мать или отец – не важно, по российскому законодательству эти расходы считаются совместными). Если вы «зевнули» на стадии заключения договора, и заказчиком в нем указан ребенок, ситуацию можно исправить, представив платежные документы, оформленные на ваше имя. Например, квитанцию из банка, в котором вы оплачивали очередной семестр для своего отпрыска.

В 2017 году Иванова А.М. заключила договор на обучение своей дочери на очном отделении вуза. Стоимость обучения в первый год составила 125 000 рублей. Иванова находится в декретном отпуске и НДФЛ за нее в 2017 году не перечислялся. Ее супруг Иванов Н.М. оформил вычет на себя, приложив к подаваемым документам свидетельство о браке. Поскольку в 2017-м его официальный доход составил 260 000 рублей, он получил максимальный вычет – 50 000 рублей, вернув 13% от этой суммы – 6500 рублей.

Получаем вычет за обучение брата/сестры

Вычет за обучение полнородных и не полнородных братьев и сестер можно получить в том же размере, что и за самого себя (до 120 000 рублей). Но действует право на возврат налога только до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Как и в случае с детьми, брат или сестра обязательно должны учиться на очной форме. Место обучения принципиального значения не имеет, оно может находиться в России или за рубежом. Необходимое требование – лицензия той страны, в которой зарегистрирована образовательная организация. Заверенную копию этого документа обязательно нужно предоставить налоговикам.

Родство с братом или сестрой вы будете доказывать при помощи свидетельств о рождении – своего и брата/сестры. В редких случаях ИФНС может потребовать других подтверждающих документов (решений суда о разводе родителей, решений органов опеки и попечительства и так далее.

Обратите внимание! В договоре на оказание образовательных услуг заказчиком должны быть указаны вы. Если документ подписывал брат/сестра, тогда на вас должны быть оформлены квитанции по оплате их обучения.

Алексей П. заплатил в 2015 году за обучение своей тогда еще 18-летней сестры на дневном обучении вуза 400 000 рублей за 4 года. В 2018 году он решил получить налоговый вычет. Все условия подходили: трехлетний срок не прошел, доход П. в 2015 году составил 930 000 рублей, все документы о родстве с сестрой (свидетельства о рождении) – в наличии. Возраста в 24 года сестра не достигла.

Максимальная сумма, полагающаяся Алексею П. к возврату, составляет 15600 рублей (13% от 120 000 руб. – вычет ему положен только за тот год, в который он заплатил за обучение ). Эта сумма могла бы быть намного больше, если бы он, скажем, поместил свои деньги на и оплачивал с него обучение сестры каждый год по 100 000 рублей. Тогда можно было бы получить по 15 600 руб. за 2015-й, 2016-й и 2017-й годы, а в 2019-м оформить за текущий год. Итого П. мог вернуть 62 400 рублей.

Часто задаваемые вопросы

По закону никаких ограничений на число вычетов за обучение нет. Вы вправе каждый год оформлять возврат НДФЛ, если пользовались образовательными услугами, подпадающими под все требования Налогового кодекса. Есть ограничения только по сумме: 120 000 рублей на себя, братьев и сестер, 50 000 рублей – на детей и подопечных. Неиспользованный в текущем году социальный вычет на следующий год не переносится. Также нельзя перенести на следующий год вычет, если затраты на обучение оказались выше максимального размера для налоговой льготы.

За свое обучение в вузе москвич Александр О. в 2017 году заплатил 111 500 рублей. НДФЛ, который был перечислен в налоговую по месту работы О. в 2017-м, составил 12500 рублей (значительную часть зарплаты гражданин получал «в конверте»). Соответственно, вместо полагающихся ему 13% от 111 500 рублей (14 495 руб.) он получил возврат НДФЛ в размере уплаченного – 12 500 руб.

Марианна Н. в 2016 году прошла платные курсы повышения квалификации за 49 000 руб., обучение в автошколе (38 000 руб.), а также оплатила обучение дочери в размере 84 000 руб. Общая сумма, потраченная на обучение в 2016 году, составила 171 000 руб. Н. решила оформить максимальный вычет (50 000 руб.) на обучение дочери, и на оставшийся лимит (120 000 – 50 000 = 70 000 руб) оформить вычет за свои расходы. Итого возврат налога составил (50 000 руб *0,13) + (70 000 руб * 0,13) = 15 600 руб. Часть расходов на дочь (84 000 – 50 000 = 34 000 руб.) и на свое обучение (49 000 + 38 000 – 70 000 = 17 000 руб.) охвачены вычетом не будут, так как выходят за его максимальные пределы. На следующий год эти суммы перенести нельзя, они просто «сгорают».

Я мать студента-очника. Договор оформлен на меня, а квитанции составлены на имя сына. Могу ли я получить вычет за его обучение?

В письме ФНС РФ от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ указано, что в вашем случае родители вправе получить налоговый вычет, если докажут, что оплату сын проводил по поручению отца или матери. Для этого нужно к стандартному пакету документов приложить составленное в произвольной форме заявление, в котором вы поручаете сыну совершить операцию оплаты обучения с использованием ваших денежных средств.

- Договор оформлен на дочь, а квитанции – на отца. Может ли в этом случае отец получить налоговый вычет?

Пункт 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ связывает получение вычета с тем, что налогоплательщик представляет документы, подтверждающие его расходы на обучение. Если отец подает в ИФНС такие документы, то он получает право на вычет независимо от того, на кого оформлен договор с образовательной организацией. Если имеется копия лицензии, а обучение проводится по очной форме, вычет одному из родителей будет предоставлен без проблем.

Есть ли какие-то шансы получить вычет за учебу сына, если и договор, и квитанции оформлены на него, хотя реально платил я?

Право на получение вычета имеется у налогоплательщика, если он сам оплачивал обучение, и это можно подтвердить какими-либо документами. Банк или платежная система не станут переделывать квитанции. А вот договор с образовательной организацией переделать можно - по крайней мере, с представителями вуза договориться проще, чем с банковской организацией. В качестве заказчика указывается тот, кто будет получать вычет (в данном случае – отец). Далее порядок действий такой же, как в случае с получением вычета родителями-заказчиками образовательных услуг на сына, который сам оплачивал обучение (см. выше)

Может ли получить налоговый вычет на обучение сына мой второй муж, который не является ни отцом, ни опекуном ребенка?

В 219-й статье приведены все категории лиц, которые имеют право на возврат НДФЛ за обучение детей. Это:

• Мать и отец обучающегося.
• Опекун и его жена (муж).
• Братья и сестры получателя образовательных услуг.

Мне исполняется 24 года в середине учебного года, который я уже оплатил целиком. Как будет рассчитываться налоговый вычет?

Минфин РФ своим письмом от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617 установил, что если 24-летний возраст наступил, а обучение в образовательной организации продолжается, вычет предоставляется за весь календарный год. Другое дело, если и возраст вышел, и вуз закончен. Тогда вычет прекращает действовать с месяца, следующего за тем, в котором было завершено обучение. Некоторые бухгалтеры запрашивают с работника по две справки на ребенка-студента: в начале учебного года и по окончании семестра. Если студент отчислен, право вычета для родителей прекращается.

Уже три года получаю и социальный, и имущественный налоговый вычет (за купленную квартиру). Как лучше оформлять такое соседство, чтобы получить наибольшую выгоду?

Логичнее всего сначала оформить вычет за обучение, а на оставшийся НДФЛ - вычет за квартиру. Если сделаете наоборот, то возвращенная сумма останется той же, но остатки социального вычета «сгорят». Остатки же имущественного вычета можно перенести на следующий год.

Голубев М.Н. в 2016-м и 2017 годах получил доход по 430 000 рублей, уплачивая с него каждый год по 55 900 рублей НДФЛ. В 2016 году Голубев купил квартиру за 1,6 миллиона рублей. За 2016 год Голубев вернул все 55 900 рублей уплаченного в том году НДФЛ. Остаток по имущественному вычету в размере 1 600 000 – 430 000 = 1 170 000 руб. был перенесен на 2017 год. В 2017-м Голубев обучался в автошколе, потратив на это 28 000 рублей. Оформляя налоговые вычеты за 2017 год, гражданин решил в первую очередь сделать социальный вычет. Остаток в размере 340 000 (годовой доход) – 28 000 (вычет за обучение) = 312 000 руб. был оформлен как имущественный вычет. Таким образом, Голубев получил назад все 55 900 рублей своего НДФЛ, а на 2018 год был перенесен остаток по имущественному вычету в размере 1 170 000 – 312 000 = 858 000 руб.

Заключение

Налоговый вычет за обучение – возможность получить от государства компенсацию части потраченных на образование средств. Главными условиями являются уплаченный НДФЛ, обучение за свой счет в лицензированной образовательной организации и наличие подтверждающих документов.

Вычет предоставляется при платном обучении в вузах, средних специальных учебных заведениях, в школах, детсадах, на курсах, в автошколах и так далее – везде, где имеется полученная от министерства образования лицензия. В этот перечень входят как российские, так и иностранные организации – у них также должна быть лицензия от госорганов.

Налоговая льгота распространяется как на самих налогоплательщиков, так и на обучение их детей, подопечных (опекаемых), братьев и сестер. Разница только в размере вычета: на себя и братьев-сестер – до 120 000 рублей, на детей и опекаемых/подопечных – 50 000 рублей. То есть максимальный возврат налога составляет 15 600 рублей (на детей – 6500 рублей).

Оформить вычет за обучение можно через налоговую инспекцию или через работодателя. В первом случае возврат налога происходит одной суммой по окончании года, в котором оплачивались образовательные услуги. Во втором можно оформить получение зарплаты без удержания НДФЛ сразу после подачи документов и получения подтверждения из налоговой инспекции.

В отличие от имущественного вычета социальный не переносится на следующие годы: если у вас не хватило уплаченного НДФЛ для возмещения 13% от всей потраченной суммы – извините, остаток превращается в тыкву. Поэтому важно заранее планировать расходы на обучение с учетом возможного получения вычета и собственных доходов.