Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Предлагаем два онлайн калькулятора. Первый позволит рассчитать НДФЛ от суммы дохода, второй позволяет определить, какой подоходный налог был удержан при полученной суммы дохода на руки.

Первое актуально для расчета налога к уплате — например, продали квартиру, нужно заплатить налог. Чтобы рассчитать какой, используйте первый калькулятор.

Второй актуален для случаев, когда на руки получена какая-либо сумму, с которой НДФЛ уже уплачен. Задача — определить, какой налог удержан, и какой была изначальная сумма дохода до налогообложения.

Как рассчитать НДФЛ в онлайн калькуляторе (от дохода, от суммы на руки)

Подоходный налог от дохода считайте в первом калькуляторе. Укажите полученную сумму и тип дохода, далее онлайн форма сама произведет расчет и выдаст налоговая величину и сумму, оставшуюся после налогообложения.

Подоходный налог от суммы на руки считайте во втором калькуляторе. Внести в единственное поле ту денежную величину, которая получена на руки. Также укажите, в связи с чем получена сумма — выберите подходящий вариант из предложенного списка в выпадающем меню. Далее проводится онлайн расчет, результатом которого становится известная сумма НДФЛ и изначальная доходная величина.

Калькуляторы предельно просты. Задача — правильно определить тип дохода. От этого зависит ставка НДФЛ, по которой нужно проводить расчет.

В целом все ставки закреплены в налоговом кодексе. Наименьшая — 9%, наибольшая — 35%. На величину влияет не только тип дохода, но и лицо, его получившее (является ли резидентом РФ). Нерезиденты платят больше.

Налоговые ставки в 2017 — 2018 году

Ставок по НДФЛ всего 5, выражается в процентном виде:

1. наименования 9 — применяются только к облигациям до 01.01.2007;
2. следующая 13 — самая распространенная, облагается заработная плата, дивиденды для российских резидентов, все прочие доходные суммы, не перечисленные ниже;
3. 15 — применяется только по дивидендам, приобретенным нерезидентами;
4. 30 — актуальна для доходов от ценных бумаг, также применяется по доходам нерезидентов, если для них не установлено иное;
5. наибольшая 35 — достаточно большой список доходов, в частности это призовые деньги, подарки, если их сумма свыше 4тыс.руб. Также список включает в себя такие доходы:

Пример расчета НДФЛ от дохода в калькуляторе

Российский гражданин участвует в уставном капитале общества, за что по завершению года получает дивиденды. За 2017 год ему начислено 43500 руб. С этом суммы следует удержать подоходный налог. Как его рассчитать?

В первый калькулятор вводим сумму 43500, выбираем тип дохода — «13% дивиденды…». Результат расчета смотрим внизу:

То есть заплатить с дивидендом нужно 5655 руб., а на руки гражданин получит 37845 руб. Перечисление подоходного налога должна совершить организация, именно она выступает налоговым агентом в данном случае. Если же налогового отчисления она не выполнила, работнику нужно самостоятельно декларировать доход и сделать перечисление.

Денис Юрин

Калькулятор НДФЛ – это быстрый расчет суммы налога на доходы физических лиц в онлайн-режиме.

Подоходный налог (НДФЛ) - это то, что каждый человек уплачивает государству со своих доходов. Доходом может быть зарплата, деньги от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду, гонорары и так далее. На этой странице мы приготовили НДФЛ калькулятор онлайн, но сначала – несколько основных моментов, которые нужны для понимания ситуации и для того, чтобы выполнить расчет подоходного налога онлайн (калькулятор) с детьми.

Любое физическое лицо в нашей стране считается плательщиком НДФЛ (если, конечно, есть официальный доход). Есть несколько :

• 13 % - базовая ставка, она применяется ко всем основным доходам налогового резидента России;
• 30 % - ставка, которой облагаются доходы нерезидентов;
• 9 % - ставка для доходов по облигациям;
• 35 % - ставка для выигрышей в лотереи и конкурсы, а также проценты по вкладам в банках.

Разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты (это пригодится при работе с калькулятором):

• налоговый резидент России - это человек, который проживает в стране не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев;
• нерезидент, соответственно, проживает менее 183 дней.

Интересно, что гражданство в вопросах НДФЛ вообще не играет никакой роли. А еще всегда считаются резидентами военные и госслужащие, отправленные в заграничную командировку.

ВАЖНО! Пенсии и государственные пособия (например материнский капитал или пособие по безработице) не считаются доходом, и с них НДФЛ уплачивать не нужно.

Калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей 2019

Ставка НДФЛ

Сумма с НДФЛ

Сумма налога

Сумма без НДФЛ

Количество детей
до 18 лет

Нюанс: НДФЛ при договоре беспроцентного займа

Если человек взял договор беспроцентного займа в организации, где он трудится, то у него возникает материальная выгода. И эта материальная выгода должна облагаться налогом на доходы физических лиц. Наш калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу 2019 считать не умеет, но это несложно. Вот, по какой формуле это делается:

Материальная выгода = (сумма займа) * 2/3 ставки рефинансирования * количество дней займа / 365

Сумма налога = материальная выгода * 35%

Внимание! Ставка НДФЛ по материальной выгоде в рублях составляет 35% для налоговых резидентов и 30% для налоговых нерезидентов России.

Пример расчета:

Букашка Александр Борисович получил беспроцентный займ от работодателя – 100 000 рублей на 12 месяцев.

Его материальная выгода составит: 100 000 * (7.75*2/3) * 365/365 = 5 166 рублей.

Налог составит: 5166 * 35% = 1808 рублей 10 копеек.

Справка: как пользоваться калькулятором НДФЛ

Шаг 1. Выберите ставку НДФЛ.

Наш калькулятор НДФЛ 2019 предусматривает расчет по двум самым распространенным ставкам: 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов). Кто это такие и как определить, к какому типу вы относитесь, мы описали чуть выше.

Шаг 2. Введите сумму вашего дохода (например зарплаты) в поле «Сумма с НДФЛ». После калькулятор автоматически произведет расчет в полях «Сумма налога» и «Сумма без НДФЛ».

Шаг 3. Попробуйте посчитать наоборот : ввести в калькулятор фактически полученные на руки деньги в поле «Сумма без НДФЛ» и увидеть, сколько было начислено ДО удержания налога.

В общем, наш калькулятор 2-НДФЛ с вычетами онлайн умеет считать деньги и туда, и обратно.

Шаг 4. Посчитайте сумму налога с учетом налоговых вычетов на детей. Для этого нужно указать количество детей до 18 лет (если у вас ребенок - студент очной формы до 24 лет, то посчитайте и его тоже). Наш онлайн калькулятор НДФЛ с зарплаты – с вычетами на детей, он умеет рассчитывать сумму налога для родителей.

Как вы увидите, у нас на сайте калькулятор НДЛФ онлайн с вычетами на детей справляется легко. Он автоматом посчитает сумму, которую вы должны получить на руки, с учетом всех введенных вами условий: поможет рассчитать НДФЛ онлайн-калькулятор с 2 детьми, с одним ребенком, с бОльшим количеством малолетних иждивенцев. Поможет он и многодетным семьям.

Имейте в виду, что размеры вычетов по НДФЛ на детей в этом году составляют ():

• на 1 и 2 ребенка - 1400 рублей (для одинокого родителя - 2800);
• на 3 и последующих детишек - 3000 рублей (для одинокого родителя - 6000).

ВАЖНО! Для одинокого родителя вычет будет в двойном размере. Наш калькулятор вычета НДФЛ так пока считать не научился. Именно поэтому мы и привели чуть выше полные суммы, которые должны быть вычтены из вашей зарплаты - двойной вычет на ребенка по НДФЛ вам придется посчитать самостоятельно.

И второй момент: такие вычеты вы имеете право получать, пока ваш доход за год не превысит 350 000 рублей. То есть если ваша зарплата - 40 000 рублей, то вычеты на детей работодатель перестанет делать (и это законно) с октября.

Еще один момент, на который хотим обратить ваше внимание: сейчас активно ведутся разговоры о повышении ставок налога. Есть большая вероятность, что это все-таки случится. Но пока – это лишь обсуждения и разговоры, а ставка пока прежняя – базово 13 % мы уплачиваем по НДФЛ 2019 год. Калькулятор тоже считает по актуальным ставкам: как только (и если) что-то изменится, мы внесем эту коррективу в алгоритм расчета.

Расчет НДФЛ (онлайн калькулятор) 2019 – нам важна ваша обратная связь!

Вам было удобно пользоваться нашим калькулятором? Мы постарались сделать для вас максимально понятный расчет НДФЛ – онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2019 года. Если вы заметили неточности или ошибки или вам что-то непонятно, пожалуйста, оставьте комментарий внизу этой страницы. И мы постараемся стать еще лучше!

Подоходный налог - вид прямого налога, который уплачивается практически всеми жителями Российской Федерации. Правильное его название, если быть точным - налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Это один из немногих видов налогов, которые уплачивают граждане, а не юридические лица.

Отличительная особенность НДФЛ - то, что перечисление этого налога в казну идет в «фоновом» режиме, как и перечисление страховых и социальных взносов. От самого гражданина в большинстве случаев не требуется производить никаких действий по его расчету.

Для абсолютного большинства официально трудоустроенных граждан этот налог автоматически вычитается из зарплаты. Обязанность по его переводу в казну лежит на работодателе. Однако многим людям может потребоваться рассчитать величину своего налога с зарплаты, ренты или других источников дохода, например, чтобы понять, имеют ли они право на налоговый вычет, и для определения экономии при этом вычете.

Стандартные нормативы

Как вычислить подоходный налог? В этом нет ничего сложного. Стандартной налоговой базой для него является любой доход (кроме ряда исключений), получаемый гражданином на регулярной или нерегулярной основе. Разницы между денежной или натуральной (товарами) формой получения дохода с точки зрения закона нет.

Стандартные ставки налога:

Обратите внимание: под резидентом России понимается лицо, имеющее российское гражданство и постоянно проживающее на территории России. Таким образом, резидентами является большинство граждан, кроме тех, кто на постоянной основе живет в другой стране.

НДФЛ имеет различную величину ставки для разных видов доходов. Так, наименьшей ставкой в 9% облагаются дивиденды с акций и других ценных бумаг. Наибольшей - 35% — официально получаемые выигрыши и призы, в т. ч. в лотереях, телевикторинах и т. п.

Существуют также льготные категории населения, имеющие право на уменьшение размера НДФЛ либо денежную компенсацию, переводимую на банковский счет в конце налогового периода. И то, и другое называется налоговым вычетом.

Азы понятия

Уплата в казну определенного процента с трудовых доходов обязательна для всех трудоспособных граждан. Даже имеющие право на различные вычеты не освобождаются от НДФЛ полностью. Более того, с определенной категории работающего населения - а именно тех людей, чей годовой доход превышает определенный уровень - удерживают часть дохода по повышенной ставке, равной 23%.

Справка: с ростом уровня инфляции порог такого дохода поднимается. Так, в 2019 он составил 512 тысяч рублей в год.

Бухгалтерия предприятия юридически не вправе перечислять зарплату работникам, не отправив одновременно в местную ИФНС положенную долю. Но важно знать, что есть ряд доходов, с которых подоходный налог не выплачивается.

В первую очередь это любого рода социальные пособия и компенсации, то есть не те деньги, которые человек заработал, а те, что перевело государство или предприятие в порядке поддержки или обеспечения расходов.

Например:

• пенсия;
• стипендия;
• выплаты безвозмездным донорам (компенсация обеда донорам крови, и т. п.);
• алименты и другая материальная помощь;
• пособие по сокращению;
• пособие по декретному отпуску;
• командировочные.

Классификация вычетов

Вычет - это либо уменьшение размера перечисляемой суммы налога, либо возврат определенной суммы денег. Он выплачивается сотруднику на руки в порядке компенсации части от уплаченного налога. Вычисляется раз в год, действует бессрочно, пока человек трудится на данном предприятии и сохраняет право на льготу.

Согласно текущему законодательству, вычеты классифицируются на:

Обратите внимание: размеры вычетов в большинстве случаев ограничены. Есть верхний предельный порог, например, для вычета на лечение он составляет 120 000 - это предел суммарной стоимости всех чеков на оплату лекарств и врачей, с которых можно требовать вернуть 13%. Исключение - очень дорогое лечение.

Кроме того, нужно понимать, что суммы вычетов на ребенка, указанные в пункте 1 списка - это не те деньги, которые можно получить на руки. Если есть ребенок, то 1400, 3000 или 6000 тысяч рублей в месяц - та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, состоящая из средств, которые родитель заработал за год.

Как вычислить подоходный налог, если возникла в этом необходимость?

Общий алгоритм действий в этом случае следующий:

1. Определить общую величину полученного дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
2. Согласно ст. 224 НК РФ, установить применяемую ставку (13% — на зарплату, 35% — на выигрыш в лотерее, и т. д.).
3. Разделить суммы всех полученных доходов на источники, и посчитать налог по каждому виду доходов отдельно.
4. Полученную сумму округлить до целого рубля.

Эти действия следует производить, только если необходимо точно узнать полный размер уплачиваемого НДФЛ за отчетный период (год), с учетом всех источников доходов - от дивидендов, от продажи имущества, от выигрышей и т. п. Предприятие-работодатель самостоятельно рассчитывает и отчисляет НДФЛ с зарплаты и премии, организация, вручающая выигрыш, самостоятельно делает с него отчисление, налог с дивидендов также перечисляется автоматически.

Общая формула расчета:

Сумма дохода * ставка в процентах = НДФЛ

Порядок расчета

Любой работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех сумм на зарплату и премии, которые платит сотруднику лично он. Никакие другие источники прибыль в расчет не берутся.

Лицам, совмещающим работу в разных фирмах, расчеты делаются каждым из работодателей отдельно. При этом должны учитываться все права на налоговый вычет. Но! Сотрудник, обладающий правом на вычет, например, на детей, может получить его только от одного работодателя.

Расчет производится следующим порядком:

1. Бухгалтер определяет общий размер базы налогообложения - в нее входят оклад, премии, бонусы, отпускные и оплата больничных.
2. Проверяет, имеет ли сотрудник право на вычет - оно подтверждается документом из ИФНС.
3. Если право на вычет имеется, то полагающаяся сумма вычитается из общей совокупности дохода, после этого остаток умножается на размер ставки - допустим, 13%.

Уточнения по процедуре

Рассчитывать величину налога можно как вручную, так и с помощью сервисов - онлайн-калькуляторов. Последние имеют встроенные опции, позволяющие не строить длинные формулы, а автоматически применять вычеты и льготы. Это существенно упрощает процедуру.

Вручную и на онлайн калькуляторе

Рассмотрим стандартную ситуацию: слесарь Иванов имеет месячный оклад 18 тысяч рублей, плюс 7 тысяч - совокупность премий (за стаж, качество работы и т. д.). Плюс 13-я зарплата - 20 тысяч рублей.

Итого его ежегодный доход на этом предприятии составляет:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 рублей

Это и есть база налогообложения. Она не превышает порога в 512 000 рублей, поэтому не облагается повышенной ставкой в 23% и дает право на вычеты.

У слесаря Иванова есть 2 несовершеннолетних ребенка.

Без применения вычета с него удержат НДФЛ в размере:

320 000 * 13% = 41 600 рублей

Таким образом, на руки он получит 320 000 - 41 600 = 278 400 (суммарно за год).

Это довольно существенная разница.

Но, использовав право на вычет, Иванов может ее уменьшить таким образом:

320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 рублей

Это - размер налогооблагаемой базы с вычетами.

От нее будет рассчитываться налог:

286 400 * 13% = 37 232 рубля

Таким образом, именно эта сумма будет удержана с зарплаты Иванова суммарно за год.

Таким образом, экономия составит:

41 600 - 37 232 = 4 368 рублей

Экономия в месяц - 364 рубля.

Использование сервиса «калькулятор онлайн» позволяет существенно упростить расчеты. Достаточно ввести в него числовые значения и указать права на имеющиеся вычеты. Все остальные вычисления сервис произведет автоматически.

Нестандартные случаи и льготы

К нестандартным случаям и льготам можно отнести, например, ситуацию, когда у ребенка официально только один родитель. В этом случае он - неважно, отец или мать - имеет право на получение фиксированного вычета на детей в двойном размере, а именно 2800 (на первого или второго). При небольшой зарплате такой вычет может дать существенную денежную экономию.

Так, при годовом уровне дохода в 120 000 (зарплата 10 000 со всеми бонусами) применение такого вычета дает следующую экономию:

13% от 120 тысяч = 15 600

Таким образом, на руки родитель за год получает 104 400 рублей.

Но, оформив вычет, он может получить следующую выгоду:

Это уменьшение облагаемой суммы дохода за год.

Таким образом, 13% будут сниматься с:

120 000 - 33 600 = 86 400

И НДФЛ будет удерживаться в размере:

Чистая экономия составит 4368 рублей в год, при небольшой зарплате сумма существенная.

Другим нестандартным случаем можно считать, наоборот, большую зарплату. Если суммарный доход превышает 512 тысяч в год, то он облагается повышенной процентной ставкой в 23%. Такой НДФЛ удерживается с работников, у которых зарплата (вместе со всеми бонусами вкупе) превышает примерно 43 тысячи в месяц.

Примеры по формуле

Стандартная формула расчетов по сути состоит из определения общего размера дохода гражданина, из которой вычитаются все материальные воплощения всех льготв (вычетов), и остаток умножается на процентную ставку, которая определена законом для конкретного случая. Расчеты можно производить любым способом - с помощью специализированных бухгалтерских программ, средств комплекса Excel от Майкрософт, онлайн-калькулятора или просто вручную на листе бумаги.

В качестве примера, дополняющего примеры выше, можно рассмотреть ситуацию с оформлением вычета на троих несовершеннолетних детей.

По закону на первого и второго ребенка полагается вычет в 1400 рублей, на третьего - 3000. Имеется в виду очередность рождения: даже если старшие дети уже выросли, родитель сохраняет право на вычет за 3-го, несовершеннолетнего. Рассмотрим пример получения льготы, если несовершеннолетних - все трое.

У официантки Волковой 3 детей. Она резидент России. Официальная зарплата с бонусами составляет 27 тысяч рублей + отпускные в таком же размере.

Таким образом, ее облагаемый доход составит:

27 000 * 13 = 351 тысяча рублей в год

Это меньше порога, поэтому облагается ставкой в 13%.

Без учета вычетов на детей с нее удержат за год 45 тысяч 600 рублей. Это 3802,5 рубля в месяц, не считая отпускных.

Но при оформлении льготы она получит экономию, которая исчисляется на следующих принципах:

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 рублей - это облагаемый размер годового дохода

281 400 *0,13% = 36 582 рублей

Экономия составит:

45 600 - 36 582 = 9018 рублей в год

Как правильно вычислить подоходный налог

Человек, которому необходимо самостоятельно высчитать размер НДФЛ для каких-либо целей (например, заполнения декларации), в первую очередь должен точно понимать, с каких сумм он платится, а с каких нет.

Ключевым понятием здесь является понятие дохода - прибыли, которую физическое лицо заработало само, либо получило в результате сделки, выигрыша, доли в бизнесе, ренты и тому подобного. Большинство видов социальной помощи от государства или предприятия доходом не считаются.

Таким образом, при подготовке декларации не стоит учитывать:

• пенсии и стипендии;
• материальную помощь от предприятия (до 4000 р);
• алименты;
• пособие по безработице;
• доплату при сокращении на работе;
• «декретные деньги», и т. п.

Дополнительно можно отметить финансовую льготу для фермеров. Они не уплачивают НДФЛ в течение 5 лет после начала своей деятельности.

НДФЛ – один из налогов, которыми облагаются доходы физических лиц. Оплату может производить как сам работник, так и его налоговый агент. Под последним подразумевается ИП или организация, которые нанимают работников.

В обязанности агента входит удержание налога из зарплаты, а также перечисление ее перечисление в бюджет. Рассмотрим, как рассчитывается налоговая нагрузка у резидентов РФи от его доходов.

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением , применив налоговые вычеты.

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

• , к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
• имущественные , при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
• социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это , а также для имущественных и социальных льгот уведомление , выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для .

Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. .

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

• все доходы , связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируютс я. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
• рассчитываются вычеты , на которые имеет право работник;
• из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
• в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка . Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
• полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
• на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Формулы при расчете подоходного налога от зарплаты :

НДФЛ = (Заработная плата начисленная – Вычеты) * Ставка.

ЗП на руки = Заработная плата начисленная – НДФЛ.

Пример

Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей , то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

• основной налог – 13% ;
• для учредителей ипотечного управления – 9%;
• лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
• в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35% ;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов :

НДФЛ = ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки

Формула для вычисления с детскими вычетами :

НДФЛ = (ЗП на руки – Вычеты * 0,13) / 0,87 – ЗП на руки.

Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

Пример без вычетов

Условия:

Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

Расчет:

100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

Таким образом:

• 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
• 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

Можно выполнить проверку:

НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

Пример с вычетами

Условия:

Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

Расчет:

• Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
• Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
• НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Проверим, правильно ли проведен расчет:

• НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
• ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Примеры исчисления для 2018 года

Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

• заработной платы с учетом вычетом и без них;
• зарплаты к выплате.

Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

Исходные данные:

Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2018 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь - май:

Расчет:

• 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
• 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
• 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

С заработной платы сотрудников с детьми

В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

С 2016 года при превышении порога в 350 тыс. рублей за год, работник лишается возможности использовать стандартные вычеты на детей.

При получении доходов физическими лицами, а также при продаже и приобретении ими имущества или услуг, возникает немало вопросов и нюансов в расчете НДФЛ. Порядок расчёта НДФЛ регулирует 23 глава Налогового Кодекса (далее НК).

Согласно статьи 225 НК налог исчисляется как соответствующая ставке, процентная доля налоговой базы . Основная ставка установлена – 13 процентов (ст. 224 НК). Формула расчёта НДФЛ имеет следующий вид:

Расчет НДФЛ. Пример

Например, если налоговая база составляет 50 000 руб., то налог составит 6 500 руб. (50 000руб.*0,13ставка налога).

Общая схема расчета НДФЛ

Однако на практике, сложности возникают не в расчете налога, а именно в расчёте налоговой базы. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Можно предположить, что «налоговая база», это и есть «доходы».

Однако, налоговая база – это величина расчетная, так как для определения налоговой базы, доходы можно уменьшить на налоговые вычеты (расходы). Это самая главная особенность в определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 статьи 210 НК ).

Следует заметить, что применение налоговых вычетов, это право, а не обязанность физического лица!

Таким образом, доходы – это объект налогообложения и их фактически получают. А налоговую базу, затем уже определяют, путем вычитания из доходов, суммы налоговых вычетов. Налоговые вычеты, это своего рода льготы, предусмотренные законодателем. Бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные виды вычетов. И если вычеты применяются, то формула определения налоговой базы будет следующая :

Но вычетов (расходов) может и не быть, так как, во-первых, их применение, не является обязанностью, а является правом налогоплательщика, а во-вторых, их может и не быть вовсе. Например, не осуществлялись расходы на покупку имущества, так как имущество ранее было подарено, или документы подтверждающие расходы (вычеты), были утеряны.

В таких случаях, когда расходы (вычеты) не применяются, они будут равны нулю. Значит налоговая база будет равна Доходам. Такой механизм законодатель предусмотрел, для того что бы было удобно осуществлять контроль доходов и отдельно расходов (вычетов). Так же и в декларациях доходы и отдельно расходы (вычеты) отражаются понятнее и прозрачнее.

На практике часто путают объект, к которому применяются вычеты, то есть ошибочно считают, что вычеты применяются к налогу, а не к базе. Однако вычеты применяются именно к доходам, то есть к предполагаемой налоговой базе.

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет. Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб. (30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере – 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб. (360 000*0,13).

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК .) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.е. на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (см. → ), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб. на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е. свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Так как, налог без учета вычетов составлял – 46 800 руб., а теперь, с учётом вычетов, по налоговой декларации, налог составил – 44 980 руб., налоговым органом сумма излишне удержанного налога – 1 820 руб. (46 800 руб. – 44 980 руб.), была возвращена сотруднику.

Расчет налогового вычета по НДФЛ

НДФЛ индивидуального предпринимателя на ОСНО

Расчет НДФЛ предпринимателей на ОСНО (общая система налогообложения), отличается, тем что в течении года, уплачиваются авансовые платежи, а затем зачитываются. То есть общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от определенных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом особенностей, предусмотренных в статье 227 НК.

Документы для возврата подоходного налога в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для получения вычета по НДФЛ для различных практических ситуаций ⇓

(для увеличения нажать)

Практический видео-урок. “Расчет налоговых вычетов по НДФЛ”

Видео урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.