Приходный кассовый ордер унифицированная форма. Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО)

Приходный кассовый ордер - это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации. Бланк приходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием - форма КО-1 .

Прием наличных денег кассами организаций, заполнение формы ПКО и квитанции к ней регламентируют ст. 13, ст. 19-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40. Согласно ст. 13 кассы предприятий могут принимать наличные денежные средства исключительно по приходным кассовым ордерам формы КО-1 , которые должны быть подписаны главным бухгалтером или другим лицом уполномоченным на то письменным распоряжением директора. Квитанция к ПКО выдается лицу, вносящему деньги в кассу организации. Она должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходник , и кроме того кассиром, приходующим деньги.

Бланк приходного кассового ордера выписывается сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики. Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк. ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года - порядковый номер ставится в графе «Номер документа». В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число. В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование. В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу. В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования. В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями - наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от ЗАО «Милана» через Иванова Николая Ивановича». В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами)..

Сумма НДС, при необходимости, должна быть расположена в строке «В том числе». Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Квитанция к приходному кассовому ордеру должна содержать все те же сведения, что и сам ордер.

В соответствии с Российским законодательством расчеты между организациями и предприятиями осуществляются, как правило, по безналичному расчету. Согласно Указанию №1843-У от 20.06.2007 предельный размер расчетов между юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами в рамках одного договора установлен в размере 100 тысяч рублей. Наличные расчеты с населением должны производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

См. также:

Приходный ордер – это документ, оформляемый при поступлении наличности в кассу. Его заполнение имеет свои нюансы, о которых вы сможете прочитать в следующей статье.

Прежде всего, стоит отметить, что приходник состоит из двух составляющих:

Самого приходного ордера;
Квитанции, которая является отрывной; ее отдают вносителю средств.

Сначала необходимо полностью заполнить сам ордер, и только после этого приступать к заполнению квитанции.

Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:

Прописывают полное название организации, указывая при этом организационную форму. Название должно соответствовать названию, указанному в учредительных документах.
Указывают специальные коды ОКУД и ОКПО, которые были присвоены компании при ее открытии.
Указывают номер приходника, в соответствии с регистрационным журналом учета кассовых документов.
При указании даты необходимо обращать особое внимание на то, соответствует ли она дню передачи денег в кассу.
Если наличность сдается в структурное подразделение, указывается его код, если в центральный офис компании – ставится прочерк.
Также указывают код хозяйственной операции (на какие цели внесены деньги в кассу).
В строчках «кредит» и «дебет» прописывают номера счетов, применяемые для отражения операции.
В графе «принято от» указывают инициалы вносителя средств. Если средства вносятся со счета – реквизиты банка и кассира другой организации.
Строка «основание» предназначена для указания содержания операции.
Сумма вносимых средств отражается прописью. Она должна быть не более ста тысяч рублей.
В поле «в том числе» прописывается сумма НДС (при наличии);
В графе «приложение» указываются реквизиты прилагаемых документов, если такие имеются.
В квитанции, которая является отрывной, повторяются все сведения из самого ордера.

Основания для принятия наличности

В качестве основания по приходу наличности может быть указано следующее:

Оплата за продукцию, отгруженную в соответствии с накладной;
Оплата за выполненные по контракту работы;
Возмещение материального ущерба по решению суда;
Внесение предоплаты в соответствии с контрактом;
Возвращение неиспользованной подотчетной суммы;
Компенсация недостачи, обнаруженной в ходе проверки.

Регистрация приходника и последующие действия с ним

Перед попаданием в кассу ПКО должен быть зарегистрирован в специальном журнале регистраций. После того, как он был составлен и зарегистрирован, уполномоченный сотрудник должен подписать квитанцию. Это делается до поступления средств в кассу.

Как только кассир получил приходник, он должен проверить, есть ли на нем подпись главного бухгалтера, и подлинная ли она. Также он проверяет, правильно ли заполнен документ.

Если хотя бы одно из требований не было соблюдено, приходник возвращается на доработку. Если документ заполнен правильно, кассир принимает наличность, он подписывает данный документ и проставляет на нем свои инициалы. На квитанции он ставит дату приема наличности, и ставит фирменную печать организации. Возле приложений нужно поставить печать или надпись «получено».

После приема средств в кассу кассир отрывает квитанцию от самого ордера и передает ее вносителю.

При получении наличных денег нужно обязательно оформить документ, именуемый приходный кассовый ордер. Ордер будет являться первичным документом, на основании которого можно принять деньги в кассу.

Госкомстатом России установлена типовая форма приходного кассового ордера – унифицированная форма КО-1. Денежные документы не допускают какие-либо исправления и ошибки, поэтому к заполнению «приходника» нужно подойти со всей ответственностью, аккуратно и внимательно заполнять каждую строчку бланка.

Чтобы немного облегчить вашу работу, мы заполнили приходный кассовый ордер. Скачать бланк КО-1 вы можете в конце статьи, после чего его заполнить, пользуясь рекомендациями, представленными ниже, и заполненным образцом, представленным на рисунке ниже.

Заполняется «приходник» в одном экземпляре в момент поступления денег в кассу. Типовая форма КО-1 состоит из непосредственно самого ордера (левая часть бланка) и, так называемой, квитанции (правая часть бланка). Левая часть также именуется еще корешок. Квитанция к приходному кассовому ордеру отрывная, после того форма заполнена, на обеих частях кассового ордера ставится подпись ответственного лица (кассир, бухгалтер, руководитель), на квитанции ставится печать, квитанция отрывается и передается лицу, сдающему деньги в кассу. Оставшаяся часть ордера остается на предприятии. Номер и дата приходного ордера фиксируется в , а сам «приходник» регистрируется в журнале КО-3, образец которого можно скачать по . В этом же журнале регистрируются и . Далее “приходник” подшивается в папку для хранения.

Принимает наличные деньги кассир на основании определенных документов, например, авансовый отчет, чек, документы на реализацию.

Образец заполнения

В левой части необходимо заполнить следующие реквизиты приходного кассового ордера:

наименование организации;
ОКПО организации;
номер – совпадает с порядковым номером по журналу регистрации ордеров КО-3;
дата документа – дата заполнения формы, идентична дате приема денег;
дебет – номер бухгалтерского счета, на котором будет учтена поступившая в кассу сумма – ;
кредит – здесь отражается код подразделения (если применяется кодирование, если нет – то графа прочеркивается) и бухгалтерский счет, по кредиту которого отразится сумма, если по указанному счету ведется аналитический учет, то ставится соответствующий код в следующей графе;
сумма – цифрами прописывается сумма;
код целевого назначения – данный пункт заполняют только те организации, который имеет такую систему кодирования на своем предприятии;
принято от – при внесении денег работником этого же предприятия указывается его ФИО, при внесении денег сторонней организацией указывается наименование этой организации и ФИО лица, вносившего деньги;
основание – указывается документ, на основании которого вносится сумма в кассу, это могут быть документы на реализацию, чек, авансовый отчет и пр.;
сумма – еще раз пишется вносимая сумма, на этот раз прописью с большой буквы, копейки указываются цифрами;
в том числе – здесь отражается сумма НДС, если она есть, то цифрами пишется величина этого налога, если нет, то – фраза «без НДС»;
приложение – можно указать документы, которые сопровождают данную операцию;
подписи главного бухгалтера и кассира.

Все денежные операции, связанные с наличностью, обязательно должны учитываться в кассовой книге, вне зависимости от того, к какому типу относится ваша организация. Приходной кассовый ордер КО-1 служит основным документом, куда заносятся все необходимые данные о движении наличных средств. Форма кассового ордера КО-2 нужен для того, чтобы оформить выдачу денежной наличности. Вы можете скачать образец этого документа, а также ознакомиться с его составом и основными моментами, связанными с его заполнением в этой статье.

Что должно фиксироваться в кассовой книге?

Любые операции, связанные с поступлением денег со стороны покупателей.
Движение денежной наличности после закрытия смены кассиром.
Подотчетные суммы, их возможный возврат.
Если ваша организация относится к типу ИП, то необходимо фиксировать любое внесение личных денег.
Другие операции.

Как правильно оформить приходный кассовый ордер?

Он включает в себя две основные части. Первая часть должна быть подшита к основному документу-отчету кассира, который составляется после закрытия смены, а вторая часть должна быть выдана на руке тому, кто вносил наличные в кассу. Если у вас нет возможности распечатать кассовый ордер на компьютере, вы можете заполнить бланк вручную. У каждого документа имеется свой индивидуальный номер и дата, в которую проводилась операция. Как только вы заполните документ, необходимо поставить запись в журнал регистрации кассовых ордеров до того пункта, где ставится подпись. Этот журнал необходимо заполнять в течение всего года. Новый отчет начинается с наступлением нового календарного года. Образец КМ-6 можно будет скачать в конце статьи.

В приходном ордере исключаются какие-либо помарки и исправления. Все должно быть заполнено чисто и без ошибок. В противном случае его необходимо заполнить заново. Важно заполнить приходной ордер максимально подробно и в соответствии с операциями. Если будет проверка налоговой инспекции, любые недооформленные движения средств могут быть рассмотрены как выручка или доходы, которые нереализованны в рамках деятельности. Это может грозить штрафами и другими санкциями.

Приходный кассовый ордер КО-1. Заполнение

Как нужно правильно заполнять ордер:

Сначала необходимо указать наименования предприятия, допускается возможность сокращения. После этого нужно указать наименования подразделения организации. Если таковое отсутствует – поставить прочерк.
Вся необходимая информация кода ОКПО можно взяться из справки Росстата.
Присваивается номер документа и дата, в которой указывается день, месяц и год, которые соответствуют журналу регистрации.
Любые суммы должны быть указаны в копейках или в соответствии с форматом «руб – 00».
В кассовом ордере обязательно должна находиться информация обо всех операциях, связанных с дебетом и кредитом, аналитическим учетом, а также информация о корреспондирующих счетах.
Если ваша организация относится к числу бюджетных учреждений, то нужно заполнить пункт с кодом целевого назначения. Для ИП и другой коммерческой организации это делать не нужно.
Тот, кто вносит наличные, обязательно указывает свое ФИО. Если внесения происходит от какого-то другого предприятия, то в записи ставится отметка, что внесение происходит от такой-то организации через определенное лицо.
Сумму нужно указать прописью, за исключением копеек, их нужно прописать цифрами. Если останется какое-то свободное место, его необходимо заполнить прочерком. Начало записи идет с начала строки.
Назначение платежа указывается в строке основания.
Вся необходимая информация об НДС, величине процентной ставке указывается в графе «в том числе», если налог отсутствует, нужно написать «без НДС». Эта графа является особенно важной.
Информация или другие документы, которые могут сопровождать наличные, указываются в приложении.
Готовый бланк должны подписать ответственные лица: кассир и главные бухгалтер. Также необходимо расшифровать фамилию.

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов.

Бизнес.Ру - быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов

Подключиться бесплатно к Бизнес.Ру

Приходный кассовый ордер (ПКО) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации. ПКО выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии (как правило, кассиром) и подписывается главным бухгалтером. Ордер состоит из двух частей: самого ПКО и квитанции к нему.

Квитанция к ПКО подписывается главным бухгалтером и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Прием денег по приходному кассовому ордеру может производиться только в день его составления.
Унифицированная форма № КО-1 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88.

(Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Бизнес.Ру)

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно

Посмотреть как работает Бизнес.Ру
Вход в демо-версию

Как правильно заполнить форму КО-1

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и составляется на основании документа, подтверждающего факт оплаты (товарный или кассовый чек, авансовый отчёт, Z-отчет по ККМ).

ПКО регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов до передачи в кассу; нумерация ведётся с начала года.

После внесения наличных денег в кассу кассир подписывает приходный ордер и квитанцию, также на квитанцию ставится печать или штамп кассира. Далее квитанция выдаётся лицу, внёсшему денежные средства. После завершения кассовой операции кассир ставит на ПКО специальный штамп «Получено» с датой и личной подписью.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
Печатать документы с изображением подписи и печати
Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.