Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Сегодня любой плательщик, будь то физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, может производить переводы денежных средств, причем, как со своего банковского счета, так и без открытия счета. Для этого ему нужно будет просто заполнить соответствующим образом платежное поручение.

Для чего заполняется платежное поручение

Документ, который называется «платежное поручение» заполняется к оплате чаще всего:

• за товары работы услуги поставщиков, продавцов и подрядчиков;
• налогового сбора, взносов, а также госпошлины и прочего вида платежа в бюджет или систему социального или же медстрахования;
• платежа юридических, физических лиц или же индивидуальных предпринимателей в пользу собственных работников или прочих физических лиц;
• благотворительного платежа;
• иного вида платежа в соответствии с законодательством нашей страны.

Кроме того, платежное поручение необходимо для осуществления перевода от одного физического лица в пользу другого физического лица или же между своими счетами или вкладами. Платежное поручение можно представлять в банк на:

• в электронном виде;
• бумажном носителе;
• посредством специальной системы «банк-клиент», т. е. Интернет-банкинга, и т.п.

Говоря языком специалистов, платежное поручение — это одна из форм безналичного расчета, которая представляет собой распоряжение владельца данного счета или же плательщика своему банку о банковском переводе определенной суммы на счет получателя, открытого в этом или каком-либо другом банке. При расчетах таким путем банк обязуется на основании поручения плательщика из тех средств, которые находятся на его счетах, перевести указанную в поручении денежную сумму на счет, отмеченный плательщиком.

Причем, перевод должен быть в срок, предусмотренный законодательно, или же в срок, устанавливаемый в соответствии с ним в том чслучае, когда более короткий не предусмотрен по договору банковского счета. Платежное поручение по договоренности сторон может быть срочным или досрочным. Срочное платежное поручение применяется в следующих случаях:

• когда делается авансовый платеж, т. е. платеж, осуществляемый еще до поставки товара, а также работы или услуг;
• платеж после отгрузки товара — путем прямого акцепта товара;
• частичный платеж при крупных сделках.

Поля платежного поручения

Поле 1, будучи наименованием документа, заполняется как «платежное поручение». Следующее поле под номером два — это номер формы согласно ОКУД ОК 011-93. В третьем поле указывается цифрами номер платежного поручения. Затем заполняются дата, вид перевода к оплате, сумма прописью. После этого в поле 8 вписываются данные плательщика, номер лицевого счета, наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет плательщика. Затем подробно и без ошибок вписываются все реквизиты получателя - физического лица или счета, на который переводятся штрафы, пени, госпошлина и другие государственные сборы.

Основание платежа — поле 106

Поля от 101 до 110 плательщиками или уполномоченными лицами заполняются для выплат различного налогового сбора, госпошлины, штрафа, пени и т.д. В них указывается информация, которая установлена Министерствами по налогам и сборам и Минфином, а также Таможенным комитетом. Каждое поле от 101 до 110 заполняется только при оформлении платежа перечисления налогового взноса, а также таких сборов как госпошлина, штраф и другие аналогичные обязательства к уплате по данным пунктам. Для других случаев эти поля нужно оставлять пустыми.

Поле 106 - это поле, в котором указывается основание платежа. Это могут быть коды ЗД, АР, ТР и т.д.). Показатель основания платежа выражается двумя знаками, которые бухгалтер компании или индивидуальный предприниматель должен выбрать и заполнить в графе «основание платежа». Показатель основания платежа может принимать одно из десяти значений, расшифровка которых следующая:

• основание платежа — ТП - это платеж текущего года, когда нет нарушения срока;
• основание платежа ЗД - заполняется при добровольном погашении задолженности истекшего налогового периода;
• основание платежа ТР - это требование налогового органа;
• РС - это погашение рассроченной задолженности, осуществляемое в соответствии с графиком;
• РТ в заполняемом платежном поручении - при погашение реструктурируемой задолженности;
• ВУ в платежном поручении заполняется при уплате погашения отсроченной задолженности при введении внешнего управления;
• ОТ - это погашение отсроченной задолженности;
• АП - это погашение задолженности согласно акту проверки;
• ПР в поле 106 заполняется при уплате в счет погашения задолженностей, приостановленных к взысканию;
• АР - задолженность, подлежащая уплате по исполнительному документу.

Другим важным для заполнения полем является поле 110 — "тип платежа". Оно тоже имеет знака. Расшифровка каждого знака показывает следующий показатель:

• НС - это уплата налогового сбора;
• АВ - это уплата аванса или предоплаты, в том числе и декадный платеж;
• ПЕ - заполняется при уплате пени;
• ПЦ - заполняется при уплате процентов;
• АШ подлежит заполнению при уплате такой санкции как административный штраф;
• ИШ — иной штраф;
• СА - санкции от налогового органа.

Сумма ежемесячного авансового платежа - показатель с аббревиатурой ТП, подлежащий к уплате согласно полю 106 платежного основания, рассчитывается следующим образом:

• в первом квартале текущего периода ТП равен сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего к уплате за последние три месяца предыдущего налогового периода:
• во втором квартале к оплате принимается одна треть суммы авансовой выплаты, исчисленной за первый отчетный период;
• в третьем квартале в поле 106 показатель ТП равен одна трети разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам полугодия и рассчитанного по итогам первого квартала;
• в четвертом квартале — одна треть разницы между суммами авансового платежа, рассчитанного по итогам девяти месяцев и по итогам полугодия.

При этом, если показатель к оплате отрицательный или равен нулю, то в соответствующем квартале в поле 106 выплат не осуществляется.

Показатель АП — погашение задолженности согласно акту проверки

Сегодня вопрос о том, как заплатить налоги, настолько же актуален, как и вопрос о том, как и где можно заработать деньги . В обязанности налогового инспектора входит в первую очередь налоговый контроль за деятельностью компания и индивидуальных предпринимателей. Он необходим для проверки правильного исполнения законодательства данным налогоплательщиком.

В ходе налогового аудита инспекторы могут обнаружить нарушения, за которые на налогоплательщика может быть наложен штраф. Кроме того, предпринимателю необходимо будет заполнить платежку, в которой будет в поле 106 указан код АП. АП - погашение задолженности на основании акта проверки, осуществляется на основании решения налогового инспектора.

Кроме того, АП, заполняемый в поле 106, может быть осуществлен в случае выездной проверки. Налоговая инспекция обязана подготовить акт с указанием суммы АП в течение десяти рабочих дней. Названный срок уплаты АП может быть продлен, однако на срок не более одного месяца (согласно п. 1 ст. 101 НК).

Если в названный срок организация не рассчитывается с бюджетом, т.е. не заполняет платежное требование по пункту АП, то налоговой инспекцией в течение десяти рабочих дней с момента вступления решения в силу направляет требование об уплате, в которую, помимо пункта АП поля 106 предпринимателю уже придется включить и пункты ТР, АР и СА. Коды ТР, АР и СА подлежат заполнению в случае уплаты не только задолженностей, но и пени или штрафов, начисленных по результатам налоговой проверки.

При погашении задолженностей в бюджет по требованию о выплате налогов или сборов от инспектирующего налогового органа (код АР) или же в связи с введением внешнего типа управления (ВУ), а также в случае отсроченной или рассроченной, реструктурируемой или же приостановленной к уплате задолженности в показателях налогового периода АР и ТР в поле 106 должна быть проставлена вполне конкретная дата. И она должна быть взаимосвязана с показателем основания платежа ТП.

Например, когда показатель (в поле 106) принимает значение ТР, тогда в поле 107 плательщику или же уполномоченному им лицу нужно будет указать срок уплаты, который установлен в требовании от проверяющего органа к уплате государственных сборов. Однако в случае, когда показатель основания платежа в данном поле — код РС, то следует вписывать дату уплаты указанной части рассроченной суммы согласно установленному к оплате графику рассрочки.

А если налогоплательщик заполняет платежку по оплате задолженности согласно акту проведенной проверки - код АП или же по исполнительному документу — код АР, то в показателе налогового периода в поле 107 следует проставлять цифру «0». Или когда, например, налогоплательщик заполняет основание для досрочной выплаты налога (ЗД), то в этом случае в показателе налогового периода в том же поле указывается только предстоящий налоговый период, за который на данный момент уплачивается налог/сбор по коду ЗД.

В поле 108 заполняет номер того документа, на основании которого производится оплата. Например, при основании к оплате ТР заполняется номер требования от налогового органа об уплате налоговых сборов, при АР — номер того исполнительного документа, который составлен на основании исполнительного производства, а при ЗД проставляется «ноль»..

В поле 109 нужно указывать дату составления документа, на основании которого заполняется бланк к оплате. Для текущих платежей ТП указывается дата декларации, которая представлена в налоговый орган — дата подписи ее налогоплательщиком или другим уполномоченным лицом. Если же добросовестный плательщик сознает свою ошибку и добровольно погашает свою задолженность по истекшим периодам в отсутствие требования об уплате, т.е. при значении показателя основания ЗД, в показателе поля о дате документа перед ЗД проставляется опять «ноль».

Для всех остальных платежей, кроме ЗД, по которым требование к оплате заполняется в соответствии с требованием проверяющего органа, в том числе и при значении показателя ТР, в поле даты документа проставляется дата данного требования. Выплаты по налогам, а также по иным перечислениям в российский бюджет обладают рядом собственных особенностей. Только в них есть необходимость заполнения полей 101, 104-110. Бланк поручения обязательно должен содержать информацию как о наименовании данного документа, так и о коде данной формы, номере и о дате составления.

Кроме того, форма данного документа предусматривает обязательное указание всех основных реквизитов лица, которое осуществляет перечисление — номера счета и ИНН, а также его банковского учреждения - БИК-а - банковского идентификационного кода, номера корсчета, субсчета. И конечно, в ней должны быть указаны все реквизиты получателя и банка, обслуживающего получателя.

В котором указывается налоговый период при перечислении налогов, страхвзносов и авансовых налоговых платежей. Платежки на перечисление денежных средств в бюджет, заполняются с соблюдением Правил, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Налоговый период в платежном поручении указывается при перечислении текущих налогов и страховых взносов . Заполнять реквизит 107 необходимо и при добровольном погашении недоимки налогоплательщиком или налоговым агентом. О том, как правильно заполнить данное поле, расскажем в нашей статье.

Код периода при своевременной уплате налога

Показатель поля 107 имеет вид десятизначного кода в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ».

Первые два знака обозначают периодичность уплаты:

• «МС» - платеж за месяц (НДФЛ, акцизы и др.),
• «КВ» - платеж за квартал (ЕНВД, НДС и др.),
• «ПЛ» - платеж за полугодие (ЕСХН),
• «ГД» - годовой платеж (экологический сбор).

Следующие два знака, отделенные точкой – это порядковый номер месяца (от 1 до 12), квартала (от 01 до 04), или полугодия (01 или 02). Для платежа, производимого раз в год, указывается 00.

Последние четыре знака обозначают отчетный год.

В таком виде налоговый период указывается для налогов и авансовых платежей за текущий год, либо, когда налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации за прошедшие периоды и решил сам, не дожидаясь требования от налоговой, доплатить доначисленный налог. В поле «Налоговый период» (107) своевременный налоговый платеж, например, по НДФЛ за июнь 2017 г. будет выглядеть как «МС.06.2017», а ЕНВД за 2 квартал 2017 г., как «КВ.02.2017». При добровольной доплате налога, указывается период, за который она производится: к примеру, перечисляя во 2 квартале 2017 г. доплату по налогу за 4 квартал 2016 г., в поле 107 укажем: «КВ.04.2016».

При досрочной уплате налога следует указывать тот налоговый период, за который производится перечисление.

Налоговый период (107): как заполнять при перечислении страховых взносов

С начала 2017 года страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию, и только взносы на «травматизм» по-прежнему уплачиваются в ФСС. В зависимости от получателя взноса, в поле 107 платежного поручения следует указывать:

• налоговый период в формате «МС.ХХ.ХХХХ» - по страхвзносам ПФР, ОМС и ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства,
• «0» - при перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС.

Когда в поле 107 указывается точная дата

В определенных случаях в поле «Налоговый период» (107) следует указывать не период платежа (квартал, месяц и т.п.), а конкретную дату. Когда в поле «Основание платежа» (106) проставлено какое-либо из следующих значений, дата указывается согласно соответствующему документу:

• ТР – срок, установленный в требовании ИФНС,
• РС – дата уплаты налога в соответствии с графиком рассрочки,
• ОТ – дата завершения отсрочки платежа,
• РТ – дата уплаты согласно графику реструктуризации задолженности,
• ПБ – дата завершения процедуры банкротства,
• ПР – последний день приостановления взыскания,
• ИН – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

Например, в требовании ИФНС (ТР) установлен срок погашения задолженности по налогу – 25.07.2017 г., значит в поле 107 платежки нужно указать: «25.07.2017».

А как указать налоговый период в платежном поручении, если задолженность погашается на основании акта налоговой проверки, либо по исполнительному листу? В этом случае в поле 107 необходимо проставить нулевое значение: «0».

Ошибочное указание налогового периода

Даже если период в поле 107 платежного поручения указан неправильно, налог все равно должен поступить в бюджет, поскольку это не является причиной неисполнения обязанности по уплате налога. Когда ошибка обнаружена самим налогоплательщиком, налоговый период лучше уточнить, направив в ИФНС заявление об этом с приложением копии платежки (пп.4 п.4, п. 7 ст. 45 НК РФ).

Сберегательный банк осуществляет обслуживание не только физических лиц, но и лицевых счетов предприятий и прочих юридических лиц. Для всех организаций, независимо от их формы и вида деятельности, непременным условием является перечисление налогов в строго отведенные сроки. У предпринимателей зачастую вызывает затруднение заполнение в платежном документе графы «Налоговый период». При оформлении платежного поручения в сервисе Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» заполняется десятью знаками.

Альфа-Банк: Супер предложение! Кредитная карта «100 дней без %» от Альфа-банка!

Выпуск карты бесплатно
+Кредитный лимит до 300 000 руб.
+100 дней без % по кредиту на покупки и снятие наличных
+0% по кредиту на перевод и на любые покупки в течение 100 дней
+0% комиссии на снятие наличных
+Беспроцентный период начинается при первой покупке, снятии наличных или иной операции по карте.

Что такое налоговый период?

Прежде всего, уточним, что платежное поручение ― это распорядительный документ, являющийся основанием для Сбербанка или прочего финансово-кредитного учреждения для перевода средств с расчетного счета клиента согласно заполненным реквизитам.

Банк принимает платежки и на бумажном носителе, и в электронном формате, заполненные через Сбербанк Онлайн.

Платежное поручение оформляется в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством (приказ Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года). Неотъемлемой частью любой платежки является поле 107, которое должно быть обязательно заполнено. В нем обозначается тот промежуток времени, за который выполняется погашение задолженности по налогам или перечисление страховых взносов.

Зачем нужны платежные поручения и поле 107

С помощью платежных поручений осуществляются следующие финансовые операции:

• Перевод денежных средств контрагентам за купленную продукцию или полученную услугу;
• Платежи в бюджет, внебюджетные учреждения, оплата налогов в ИФНС и страховых взносов в ФСС;
• Пополнение вклада с имеющегося расчетного счета и погашение кредитной задолженности;
• Оплата интернета, мобильной связи, цифрового ТВ и услуг ЖКХ.

Функцией графы 107 является отражение отрезка времени, за который осуществляется выплата. Код расчетного периода при своевременной уплате налога имеет 10 знаков, 8 из которых обозначают период налогообложения, а 2 – это точки для разграничения пунктов.

С помощью двух первых символов обозначается периодичность уплаты налогов:

• МС – каждый месяц;
• КВ – раз в квартал;
• ПЛ – раз в полгода;
• ГД – раз в год.

Функция следующих двух символов – указание номера заявленного периода:

• Для ежемесячных выплат ― цифры от 01 до 12 в зависимости от месяца;
• Для квартальных – от 01 до 04;
• Для полугодовых – либо 01, либо 02;
• Для ежегодных данный показатель обозначается двумя нулями.

Остальные 4 символа – обозначение текущего года.

Платежки для налоговых и таможенных перечислений имеют различия в оформлении графы 107. При оплате налогов в ней необходимо обозначать налоговый период, за который выполняется платеж, а при оплате таможенных сборов – код таможенного органа. В поле 107 это обозначает тот таможенный орган, который будет получателем платежа.

У каждого поста есть персональный код, однако все платежные операции выполняются с указанием кода таможенного органа, к которому он принадлежит. Поэтому необходимо точно знать, к какому таможенному органу относится тот или иной пост.

Когда нужно указывать точную дату

Это необходимо, если в графе 106 находится обозначение из следующего перечня:

• ТР – заявленное в ИФНС требование о выплате;
• РС – дата перечисления согласно графику рассрочки;
• ОТ – дата истечения отсроченной выплаты;
• РТ – срок уплаты, исходя из графика реструктуризации долговых обязательств;
• ПБ – срок, когда заканчивается процедура банкротства;
• ПР – истечение срока приостановленных взысканий;
• ИН – время перечисления налогового кредита.

Если основанием для погашения долга является акт проверки ИФНС или наличие исполнительного листа, то графа 107 в платёжке имеет обозначение «0».

Указание неправильного налогового периода

Ошибка при указании расчетного периода в поле 107 не влечет за собой негативных последствий, поскольку платёж будет выполнен и денежные средства все равно поступят в бюджет. При обнаружении неверных данных налогоплательщику рекомендуется сделать уточнение расчетного периода. Для этого следует обратиться с заявлением в налоговый орган и приложить копию квитанции. Затем составляется акт и выполняется уточнение платежной операции.

Примеры указания периода в графе 107

Приведем примеры, как должна выглядеть графа 107 при обозначении налогового периода в Сбербанке Онлайн.

• При перечислении водного налога за 1-й квартал 2019 года в графе 107 будет обозначено: КВ.01.2019.
• При уплате налога за 1-е полугодие 2019 года следует указать реквизиты: ПЛ.01.2019.
• При переводе ежемесячных налоговых выплат за апрель 2019 года ― МС.04.2019.
• Если налог платится раз в год, то, например, за 2017 год в поле 107 указывается: ГД.00.2017.
• Выплата налога с указанием конкретной даты: 20.03.2019.

Заключение

В полях платежного документа указываются ключевые сведения, касающиеся налогового периода. Правильное заполнение поля 107 в системе Сбербанк Онлайн позволяет налоговому органу максимально точно идентифицировать платежную операцию и отнести ее к определенному периоду налогообложения.

Код налогового периода - двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию . В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период - это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период - от месяца до квартала и года . Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли - тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

По налогу на прибыль

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год . Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли - один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка :

• квартал - 21;
• первое полугодие - 31;
• 9 месяцев - 33;
• календарный год - 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 - январь, 36 - февраль, 37 - март (и так далее), а 46 соответственно - декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система . Коды для КГН:

• квартал - 13;
• полугодие - 14;
• 9 месяцев - 15;
• год - 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 - особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса .

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей. Предприятия, имеющие филиалы, или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию . Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно , более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год - то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено .

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по , является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов - 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

• 50 - если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
• 95 - это последний период по старой форме налогообложения;
• 96 - особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН. Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца , который идет за кварталом - налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа .

Коды используются следующие:

• 21-24 включительно - от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период - поквартальный, цифры от 1 до 4 - номер квартала соответственно);
• 51 - I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
• 54 - II квартал;
• 55 - III;
• 56 - IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

По кварталам

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов - кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН - консолидированных групп налогоплательщиков.
3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 - маркировка I квартала, 31 - полугодия, 33 - 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов :

• 21 - первый;
• 17 - второй,
• 18 - третий,
• 51 - первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
• 47 - второй;
• 48 - третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 - кварталы, 34 - календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы - последний. Тогда применяется кодировка 51 - для первого, 54, 55, 56 - для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

• 01 - декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
• 02 - на бумаге, представлена в ИФНС лично;
• 03 - на бумаге, продублированная на электронном носителе;
• 04 - декларация заверена и отправлена через интернет;
• 05 - другое;
• 08 - декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
• 09 - на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
• 10 - на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 - по месту жительства ИП, код 210 - по месту, где юридически находится российская организация, код 215 - по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

• 214 - когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом « »;
• 245 - по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
• 310 и 320 - по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
• 331-333 - для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Нормативные акты

Основной документ, устанавливающий коды для налоговых периодов, это Налоговый кодекс с Приложениями к нему. Кроме того, периодически выходят Приказы ФНС, создающие, изменяющие либо отменяющие определенные формы, кодировки.

Код 34 был утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7/3-600 от 26.11.2014, коды по ЕНВД — Приказом ФНС России №ММВ-7/3-353 от 04.07.2014 (внесены изменения 22.12.2015), и так далее.

Периодически выходят новые нормативные акты, изменяющие, дополняющие или отменяющие старые, поэтому необходимо тщательно контролировать ход изменения нормативной базы, чтобы не допускать ошибок при исчислении и уплате налогов.

Отчетный период

Для каждого вида налога он устанавливается отдельно. Если им является месяц или квартал, то, как правило, декларация должна быть подана, а налог — уплачен в течение следующего месяца. Он, в отличие от налогового периода, определяет авансовые платежи в счет налога целиком.

Для каждого вида налога установлены свои отчетные сроки. Для налогов и сборов, в которых отчетным периодом является год, например, 2018, декларацию по прибыли необходимо сдать до 28 марта, по имущество - до 30 марта, по УСН - до 31 марта 2019 года.

Изменения в налоговом законодательстве на 2018 год представлены в данном видео.

Платежное поручение – это стандартный банковский документ, в котором определенные сведения заносятся в обязательные поля. Так, при оформлении платежки в Сбербанк Онлайн поле 107 «Налоговый период» при перечислении взносов в бюджет заполняется в соответствии с Положениями Центробанка. Как и зачем заполнять эту графу, в каких случаях вписывать дату, что делать при обнаружении ошибки, читайте в статье.

Заполнение платежного поручения имеет особенности. Некоторые поля обязательны для внесения данных.

Клетка 107 «Налоговый период» − это графа, в которую вписывают код из 10 знаков для определения расчетного периода при следующих перечислениях:

• оплата страховых взносов;
• оплата налогов (НДФЛ, УСН, ЕНВД и др.);
• акцизы;
• неналоговые платежи (экологический сбор) и др.

Как заполнить

Для заполнения платежного документа через Сбербанк Онлайн клиент должен пройти авторизацию. При первичном оформлении выбирайте вкладку «Новый документ», заполняйте реквизиты платежа. При повторной оплате выбирайте необходимые реквизиты из фильтров, подходящих для вашей операции. Поле «Налоговый период» при повторе платежа в Сбербанк Онлайн заполняется автоматически.

Важно. Обязательно проверьте правильность внесения всех данных, особенно в поле 106.

Код выглядит следующим образом: NN.NN.NNNN. В нем содержатся 8 знаков из букв и цифр и две точки для разделения пунктов.

Буквы (первая и вторая) − это код периода при своевременной уплате налога (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД – платеж за год).

Третий знак – точка. Четвертый и пятый указывают конкретный срок оплаты:

• месячный платеж – проставляют цифры 01 − 12 (01 – январь, 02 – февраль, 03 – март и т.д.);
• квартальный платеж – цифры, обозначающие текущий квартал (01 – первый, 02 – второй, 03 – третий, 04 – четвертый);
• оплата за полугодие (01 – первое полугодие, 02 – второе полугодие);
• 00 вписывают при платежах за год.

Шестой знак – запятая для разделения. Седьмой, восьмой, девятый и десятый – означают год (например, 2019).

Обратите внимание. Платеж за июнь 2019 года в ФСС будет выглядеть так: «МС.06.2018».

Значок «00» вписывают при уплате авансового платежа, сбора или налога за текущий период при обнаружении неточности в декларации, когда налогоплательщик самостоятельно принял решение доплатить разницу налога.

Важно. Перечисляя авансовый платеж, заполняйте соответствующие знаки будущего срока, а не текущего.

Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенном налогообложении и получил патент, он может оплатить его через Сбербанк Онлайн.

Страховые взносы

Данные в графе 107 зависят от получателя:

• для перечисления страховых взносов в ФСС указывают «0»;
• для любых других взносов указывают данные в формате «NN.NN.NNNN».

Страховые взносы перечисляются в налоговую службу с 01.01.2017 года. Взносы в Фонд социального страхования по компенсации за травмы, причиненные при выполнении трудовых обязанностей, называют «взносами на травматизм».

Функции платёжного поручения и поля 107

Платежное поручение – это документ, с помощью которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства на различные цели.

Поручение принимается на бумажном носителе с синей печатью или в электронном виде. Средства списываются с расчетного счета контрагента.

Графа 107, указывающая на период уплаты, заполняется обязательно в соответствии с правилами.

Указание точной даты

Варианты для указания в поле 107 «Налоговый период» точной даты определены Законодательством РФ:

1. если в клетке 106 «Основной платеж» вписаны коды основания для оплаты налога в бюджет: ТП, ЗД, БФ, ТР, РС, ОТ, РТ, ПБ, ПР, АП, АР, ТЛ, ЗТ, О, то в графе 107 в этом случае пишут точную дату и текущий срок.

Важно. При заполнении точной даты в графе 107 на основании требования ИФНС или Исполнительного производства ставят значение «00».

1. если в клетке 106 «Основной платеж» для оплаты таможенных пошлин и сборов вписаны значения: ДЕ, ПО, КТ, ТД, ИП, ТУ, БД, КП, ДК, ПК, КК, ТК, 0, то в этом случае указывают код таможенного органа в поле 107 из 8 цифр.

Важно! В графе 107 допустимо вписать вручную дату в значении «Налог. период» или код в значении «Код тамож. органа» в случае, когда в 106 поле указано значение ИН.

Порядок заполнения поля 107 при уплате НДФЛ

Налог на доходы физических лиц взимается не только с заработной платы. Отпускные и больничные выплаты также облагаются НДФЛ. Периодичность уплаты указана в НК РФ. Она различна для каждого платежа:

• при зарплате срок перечисления – день, следующий за выдачей наличными или перечислением на карту;
• при перечислении отпускных, выплат по больничным листам – в последний день месяца расчета с контрагентом.

Оплата НДФЛ через Сбербанк Онлайн требует создания разных платежных поручений, клетку 107 заполняют одинаково для каждого перечисления.

Ошибки при заполнении поля 107

Статья 4 Налогового Кодекса РФ поясняет, что при ошибочном заполнении клетки 107 денежные средства зачислятся в бюджет.

Важно. Ошибка в поле 107 не является уклонением от уплаты налоговых взносов, соответственно, штраф и пеня не начисляются.

Направьте в налоговый орган заявление о внесении исправлений и приложите копию платежного поручения или квитанцию об оплате, в котором допущена ошибка.

Когда заполняется поле 106

«Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» №383-П разъясняет порядок заполнения банковских платежных документов. Соблюдение правил помогает избежать споров с контролирующими органами.

Клетка 106 должна быть оформлена обязательно вне зависимости от типа носителя документа. В ней указывают основание для текущей оплаты, например, ИН – гашение инвестиционного кредитного договора, АР – погашение задолженности по исполнительному документу. Символы и их расшифровку можно найти на сайте ИФНС или Сбербанка.

Пример заполнения

На скрине ниже представлен пример заполнения платежного поручения.

Заключение

При оформлении платежного поручения в Сбербанк Онлайн «Налоговый период» в графе 107 заполняется в случаях уплаты взносов и сборов за текущее время (МС, КВ, ПЛ,00), перечисления недоплаты в бюджет, оплаты госпошлины в суд, зачисления средств от патента и других банковских платежах.